超強(qiáng)財(cái)務(wù)分析模板含某酒店財(cái)務(wù)分析實(shí)用教案

1、-1-分析(fnx)結(jié)構(gòu)u第一章第一章 整體經(jīng)營(yíng)概況及特殊情況說(shuō)明整體經(jīng)營(yíng)概況及特殊情況說(shuō)明u第二章第二章 整體收入分析整體收入分析u第三章第三章 餐飲客房收入分析餐飲客房收入分析u第四章第四章 利潤(rùn)分析利潤(rùn)分析u第五章第五章 產(chǎn)品邊際貢獻(xiàn)分析產(chǎn)品邊際貢獻(xiàn)分析u第六章第六章 生產(chǎn)成本分析生產(chǎn)成本分析u第七章第七章 消耗指標(biāo)分析消耗指標(biāo)分析u第八章第八章 費(fèi)用費(fèi)用(fi yong)(fi yong)分析分析u第九章第九章 資產(chǎn)負(fù)債表分析資產(chǎn)負(fù)債表分析u第十章第十章 主要物資采購(gòu)價(jià)格分析主要物資采購(gòu)價(jià)格分析u第十一章第十一章 盈虧平衡點(diǎn)、產(chǎn)能利用率及單因素變動(dòng)分析盈虧平衡點(diǎn)、產(chǎn)能利用率及單因素變動(dòng)

2、分析第1頁(yè)/共68頁(yè)第一頁(yè)，共69頁(yè)。-2-分析(fnx)結(jié)構(gòu)u第一章第一章 經(jīng)營(yíng)概況及特殊經(jīng)營(yíng)概況及特殊(tsh)(tsh)情況說(shuō)明情況說(shuō)明u第二章第二章u第三章第三章u第四章第四章u第五章第五章u第六章第六章u第七章第七章u第八章第八章u第九章第九章u第十章第十章u第十一章第十一章第2頁(yè)/共68頁(yè)第二頁(yè)，共69頁(yè)。-3-、整體營(yíng)業(yè)狀況匯總、整體營(yíng)業(yè)狀況匯總(huzng)說(shuō)明說(shuō)明注：注：1、由于、由于 一月二月在財(cái)軟件中是一起核算的，本次一月二月在財(cái)軟件中是一起核算的，本次(bn c)重點(diǎn)主要分析三月、四月、五月數(shù)據(jù)。重點(diǎn)主要分析三月、四月、五月數(shù)據(jù)。 邦鼎旺正大酒店1-5月份營(yíng)業(yè)狀況匯總項(xiàng)

3、目1月2月3月4月5月總收入1100514.51206829.571178290.671855139.65凈利潤(rùn)1440673-3321.17餐飲總收入35494472426527608339428608432餐飲利潤(rùn)-135303347126163975-496465.4-23374.1客房總收入100536.51976914934127594491051394客房利潤(rùn)-402445194223334300384731.8748730第3頁(yè)/共68頁(yè)第三頁(yè)，共69頁(yè)。-4-1100514.501206830117829118551400200000400000600

4、000800000100000012000001400000160000018000002000000一月二月三月四月五月總收入柱狀圖分析總收入柱狀圖分析總收入總費(fèi)用成本列2柱狀分析柱狀分析(fnx)圖圖第4頁(yè)/共68頁(yè)第四頁(yè)，共69頁(yè)。-5-100536.51976914934127594491051394502981.993467.67159112.165374717.21302663.590200000400000600000800000100000012000001月2月3月4月5月圖表標(biāo)題圖表標(biāo)題總收入總費(fèi)用客房客房(k fn)收入柱狀圖收入柱狀圖第5頁(yè)/共68頁(yè)第五頁(yè)，共69頁(yè)。-

5、6-分析(fnx)結(jié)構(gòu)u第一章第一章 經(jīng)營(yíng)概況及特殊情況說(shuō)明經(jīng)營(yíng)概況及特殊情況說(shuō)明u第二章第二章 預(yù)警預(yù)警(y jn)(y jn)指標(biāo)分析指標(biāo)分析u第三章第三章 銷(xiāo)量分析銷(xiāo)量分析u第四章第四章 利潤(rùn)分析利潤(rùn)分析u第五章第五章 產(chǎn)品獲利能力分析產(chǎn)品獲利能力分析u第六章第六章 生產(chǎn)成本分析生產(chǎn)成本分析u第七章第七章 消耗指標(biāo)分析消耗指標(biāo)分析u第八章第八章 費(fèi)用分析費(fèi)用分析u第九章第九章 資產(chǎn)負(fù)債表分析資產(chǎn)負(fù)債表分析u第十章第十章 主要物資采購(gòu)價(jià)格分析主要物資采購(gòu)價(jià)格分析u第十一章第十一章 盈虧平衡點(diǎn)、產(chǎn)能利用率及單因素變動(dòng)分析盈虧平衡點(diǎn)、產(chǎn)能利用率及單因素變動(dòng)分析第6頁(yè)/共68頁(yè)第六頁(yè)，共69頁(yè)。

6、-7-財(cái)務(wù)預(yù)警(y jn)指標(biāo)-月度指標(biāo)類(lèi)別類(lèi)別序號(hào)序號(hào)指標(biāo)指標(biāo)本期本期去年同期去年同期營(yíng)運(yùn)能營(yíng)運(yùn)能力分析力分析1 1貨幣資金周轉(zhuǎn)天數(shù)貨幣資金周轉(zhuǎn)天數(shù)2 2存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)3 3固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率4 4總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率銷(xiāo)售能銷(xiāo)售能力分析力分析5 5千升酒凈收入千升酒凈收入6 6千升酒銷(xiāo)售成本千升酒銷(xiāo)售成本7 7千升酒管理費(fèi)用千升酒管理費(fèi)用8 8千升酒利潤(rùn)千升酒利潤(rùn)控制能控制能力分析力分析 9 9銷(xiāo)售成本偏差率銷(xiāo)售成本偏差率1010管理費(fèi)用偏差率管理費(fèi)用偏差率1111凈利潤(rùn)偏差率凈利潤(rùn)偏差率資產(chǎn)管資產(chǎn)管理能力理能力分析分析1212固定資產(chǎn)成新率固定資產(chǎn)成新率1313閑置

7、固定資產(chǎn)比率閑置固定資產(chǎn)比率注:、固定資產(chǎn)成新率=平均固定資產(chǎn)凈值/平均固定資產(chǎn)原值x100%；平均固定資產(chǎn)凈值=(年初固定資產(chǎn)凈值+年末固定資產(chǎn)凈值)/2；、閑置(xinzh)固定資產(chǎn)比率=期末閑置(xinzh)固定資產(chǎn)凈值/期末固定資產(chǎn)凈值x100%; 注：本指標(biāo)按注：本指標(biāo)按季度季度(jd)計(jì)計(jì)算算第7頁(yè)/共68頁(yè)第七頁(yè)，共69頁(yè)。-8-分析(fnx)結(jié)構(gòu)u第一章第一章 經(jīng)營(yíng)概況及特殊情況說(shuō)明經(jīng)營(yíng)概況及特殊情況說(shuō)明u第二章第二章 預(yù)警預(yù)警(y jn)(y jn)指標(biāo)分析指標(biāo)分析u第三章第三章 銷(xiāo)量分析銷(xiāo)量分析u第四章第四章 利潤(rùn)分析利潤(rùn)分析u第五章第五章 產(chǎn)品獲利能力分析產(chǎn)品獲利能力分析

8、u第六章第六章 生產(chǎn)成本分析生產(chǎn)成本分析u第七章第七章 消耗指標(biāo)分析消耗指標(biāo)分析u第八章第八章 費(fèi)用分析費(fèi)用分析u第九章第九章 資產(chǎn)負(fù)債表分析資產(chǎn)負(fù)債表分析u第十章第十章 盈虧平衡點(diǎn)及單因素變動(dòng)分析盈虧平衡點(diǎn)及單因素變動(dòng)分析第8頁(yè)/共68頁(yè)第八頁(yè)，共69頁(yè)。-9-產(chǎn)品(chnpn)銷(xiāo)售量分析 單位(dnwi)：千升 注：、產(chǎn)品品種按照各公司分析需要填寫(xiě)，每個(gè)品牌取銷(xiāo)量最大的前注：、產(chǎn)品品種按照各公司分析需要填寫(xiě)，每個(gè)品牌取銷(xiāo)量最大的前3 3個(gè)填寫(xiě)，其余匯總放入其他個(gè)填寫(xiě)，其余匯總放入其他(qt)(qt)，如有特殊品種需要說(shuō)明，請(qǐng)單獨(dú)列示；、第二品，如有特殊品種需要說(shuō)明，請(qǐng)單獨(dú)列示；、第二品牌請(qǐng)

9、分明細(xì)品牌填寫(xiě)，區(qū)域品牌請(qǐng)注明品牌名稱(chēng)。牌請(qǐng)分明細(xì)品牌填寫(xiě)，區(qū)域品牌請(qǐng)注明品牌名稱(chēng)。第9頁(yè)/共68頁(yè)第九頁(yè)，共69頁(yè)。-10-3652632438累計(jì)累計(jì)(li j)銷(xiāo)售量：千銷(xiāo)售量：千升升+10%+11%+21%+13%累計(jì)銷(xiāo)售累計(jì)銷(xiāo)售(xioshu)結(jié)構(gòu)分析結(jié)構(gòu)分析92%95%107%3664099%第10頁(yè)/共68頁(yè)第十頁(yè)，共69頁(yè)。-11-分析(fnx)結(jié)構(gòu)u第一章第一章 經(jīng)營(yíng)概況及特殊情況說(shuō)明經(jīng)營(yíng)概況及特殊情況說(shuō)明u第二章第二章 預(yù)警指標(biāo)分析預(yù)警指標(biāo)分析u第三章第三章 銷(xiāo)量分析銷(xiāo)量分析u第四章第四章 利潤(rùn)分析利潤(rùn)分析u第五章第五章 產(chǎn)品邊際貢獻(xiàn)分析產(chǎn)品邊際貢獻(xiàn)分析u第六章第六章 生產(chǎn)

10、成本分析生產(chǎn)成本分析u第七章第七章 消耗指標(biāo)分析消耗指標(biāo)分析u第八章第八章 費(fèi)用分析費(fèi)用分析u第九章第九章 資產(chǎn)負(fù)債表分析資產(chǎn)負(fù)債表分析u第十章第十章 主要物資采購(gòu)價(jià)格分析主要物資采購(gòu)價(jià)格分析u第十一章第十一章 盈虧平衡點(diǎn)、產(chǎn)能利用率及單因素盈虧平衡點(diǎn)、產(chǎn)能利用率及單因素(yn s)(yn s)變動(dòng)分析變動(dòng)分析第11頁(yè)/共68頁(yè)第十一頁(yè)，共69頁(yè)。-12-2005年年x月累計(jì)月累計(jì)2004年年x月累計(jì)月累計(jì)人民幣人民幣 (萬(wàn)元萬(wàn)元)元元/千升千升人民幣人民幣 (萬(wàn)元萬(wàn)元)元元/千升千升銷(xiāo)量（萬(wàn)千升）銷(xiāo)量（萬(wàn)千升）343.56 305.85 凈收入凈收入739,8752,154631,6112,

11、065可變成本可變成本387,4291,128321,7371,052可變利潤(rùn)可變利潤(rùn)352,4461,026309,8741,013固定成本固定成本96,85728285,525280毛利潤(rùn)毛利潤(rùn)255,589744224,349734銷(xiāo)售銷(xiāo)售/市場(chǎng)市場(chǎng)/分銷(xiāo)費(fèi)用分銷(xiāo)費(fèi)用141,888413117,096383銷(xiāo)售利潤(rùn)銷(xiāo)售利潤(rùn)113,701331107,253351管理費(fèi)用管理費(fèi)用60,33217653,903176其它經(jīng)營(yíng)收入其它經(jīng)營(yíng)收入/(支出支出)3,398102,2948經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)56,76716555,644182補(bǔ)貼收入補(bǔ)貼收入4,737144,98316財(cái)務(wù)費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用/

12、非經(jīng)營(yíng)性收支非經(jīng)營(yíng)性收支-7,031-20-14,723-48少數(shù)股東利益少數(shù)股東利益6,650194,31014所得稅所得稅14,7944312,93942凈利潤(rùn)凈利潤(rùn)33,0299628,65594管理報(bào)告(bogo)分析 累計(jì)同比第12頁(yè)/共68頁(yè)第十二頁(yè)，共69頁(yè)。-13-單位：萬(wàn)元單位：萬(wàn)元2004年年x月累計(jì)凈利潤(rùn)月累計(jì)凈利潤(rùn)28,655 (逆差逆差)/順差順差銷(xiāo)量因素銷(xiāo)量因素38,204 收入收入/成本成本/組合組合31,240 4,368 固定生產(chǎn)成本固定生產(chǎn)成本-11,332 銷(xiāo)售銷(xiāo)售/市場(chǎng)市場(chǎng)/分銷(xiāo)費(fèi)用分銷(xiāo)費(fèi)用-24,792 管理費(fèi)用管理費(fèi)用-6,429 其它經(jīng)營(yíng)收入其它經(jīng)

13、營(yíng)收入/(支出支出)1,104 經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)變動(dòng)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)變動(dòng)1,123 補(bǔ)貼收入補(bǔ)貼收入-246 財(cái)務(wù)費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用/非經(jīng)營(yíng)性收支非經(jīng)營(yíng)性收支7,692 少數(shù)股東利益少數(shù)股東利益-2,340 所得稅所得稅-1,855 凈利潤(rùn)變動(dòng)凈利潤(rùn)變動(dòng)4,374 2005年年x月累計(jì)凈利潤(rùn)月累計(jì)凈利潤(rùn)33,029 因素變動(dòng)(bindng)分析累計(jì)同比注：、銷(xiāo)量因素注：、銷(xiāo)量因素= =（本年銷(xiāo)量（本年銷(xiāo)量- -去年銷(xiāo)量）去年銷(xiāo)量）x x去年單位可變利潤(rùn)去年單位可變利潤(rùn)(lrn)(lrn) 2 2、收入、收入/ /成本成本/ /組合組合= =本年毛利潤(rùn)本年毛利潤(rùn)(lrn)-(lrn)-去年毛利潤(rùn)去年毛利潤(rùn)(lrn)-

14、(lrn)-銷(xiāo)量因素銷(xiāo)量因素- -固定生產(chǎn)成本因素固定生產(chǎn)成本因素第13頁(yè)/共68頁(yè)第十三頁(yè)，共69頁(yè)。-14-2005年年x月累計(jì)月累計(jì)2005年年x月累計(jì)預(yù)算月累計(jì)預(yù)算人民幣人民幣 (萬(wàn)元萬(wàn)元)元元/千升千升人民幣人民幣 (萬(wàn)元萬(wàn)元)元元/千升千升銷(xiāo)量（萬(wàn)千升）銷(xiāo)量（萬(wàn)千升）343.56 305.85 凈收入凈收入739,8752,154631,6112,065可變成本可變成本387,4291,128321,7371,052可變利潤(rùn)可變利潤(rùn)352,4461,026309,8741,013固定成本固定成本96,85728285,525280毛利潤(rùn)毛利潤(rùn)255,589744224,349734

15、銷(xiāo)售銷(xiāo)售/市場(chǎng)市場(chǎng)/分銷(xiāo)費(fèi)用分銷(xiāo)費(fèi)用141,888413117,096383銷(xiāo)售利潤(rùn)銷(xiāo)售利潤(rùn)113,701331107,253351管理費(fèi)用管理費(fèi)用60,33217653,903176其它經(jīng)營(yíng)收入其它經(jīng)營(yíng)收入/(支出支出)3,398102,2948經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)56,76716555,644182補(bǔ)貼收入補(bǔ)貼收入4,737144,98316財(cái)務(wù)費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用/非經(jīng)營(yíng)性收支非經(jīng)營(yíng)性收支-7,031-20-14,723-48少數(shù)股東利益少數(shù)股東利益6,650194,31014所得稅所得稅14,7944312,93942凈利潤(rùn)凈利潤(rùn)33,0299628,65594管理報(bào)告(bogo)分析 累計(jì)預(yù)算第

16、14頁(yè)/共68頁(yè)第十四頁(yè)，共69頁(yè)。-15-單位：萬(wàn)元單位：萬(wàn)元2005年年x月累計(jì)預(yù)算凈利潤(rùn)月累計(jì)預(yù)算凈利潤(rùn)28,655 (逆差逆差)/順差順差銷(xiāo)量因素銷(xiāo)量因素38,204 收入收入/成本成本/組合組合31,240 4,368 固定生產(chǎn)成本固定生產(chǎn)成本-11,332 銷(xiāo)售銷(xiāo)售/市場(chǎng)市場(chǎng)/分銷(xiāo)費(fèi)用分銷(xiāo)費(fèi)用-24,792 管理費(fèi)用管理費(fèi)用-6,429 其它經(jīng)營(yíng)收入其它經(jīng)營(yíng)收入/(支出支出)1,104 經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)變動(dòng)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)變動(dòng)1,123 補(bǔ)貼收入補(bǔ)貼收入-246 財(cái)務(wù)費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用/非經(jīng)營(yíng)性收支非經(jīng)營(yíng)性收支7,692 少數(shù)股東利益少數(shù)股東利益-2,340 所得稅所得稅-1,855 凈利潤(rùn)變動(dòng)凈利潤(rùn)變

17、動(dòng)4,374 2005年年x月累計(jì)凈利潤(rùn)月累計(jì)凈利潤(rùn)33,029 因素變動(dòng)(bindng)分析累計(jì)預(yù)算對(duì)比第15頁(yè)/共68頁(yè)第十五頁(yè)，共69頁(yè)。-16-補(bǔ)貼收入補(bǔ)貼收入(shur)(shur)分析分析 單位(dnwi)：萬(wàn)元項(xiàng)目項(xiàng)目本年累計(jì)本年累計(jì) 應(yīng)該收到應(yīng)該收到本年累計(jì)實(shí)際收到本年累計(jì)實(shí)際收到本年累計(jì)應(yīng)本年累計(jì)應(yīng)收未收數(shù)收未收數(shù)本年本年以前年度以前年度小計(jì)小計(jì)增值稅增值稅 122 60 67 127 62 所得稅所得稅 33 33 - 城建稅及教城建稅及教育費(fèi)附加育費(fèi)附加其其 他他 85 46 117 163 39 小小 計(jì)計(jì) 207 106 217 323 101 第16頁(yè)/共68頁(yè)第十

18、六頁(yè)，共69頁(yè)。-17-分析(fnx)結(jié)構(gòu)u第一章第一章 經(jīng)營(yíng)概況及特殊情況經(jīng)營(yíng)概況及特殊情況(qngkung)(qngkung)說(shuō)明說(shuō)明u第二章第二章 預(yù)警指標(biāo)分析預(yù)警指標(biāo)分析u第三章第三章 銷(xiāo)量分析銷(xiāo)量分析u第四章第四章 利潤(rùn)分析利潤(rùn)分析u第五章第五章 產(chǎn)品邊際貢獻(xiàn)分析產(chǎn)品邊際貢獻(xiàn)分析u第六章第六章 生產(chǎn)成本分析生產(chǎn)成本分析u第七章第七章 消耗指標(biāo)分析消耗指標(biāo)分析u第八章第八章 費(fèi)用分析費(fèi)用分析u第九章第九章 資產(chǎn)負(fù)債表分析資產(chǎn)負(fù)債表分析u第十章第十章 主要物資采購(gòu)價(jià)格分析主要物資采購(gòu)價(jià)格分析u第十一章第十一章 盈虧平衡點(diǎn)、產(chǎn)能利用率及單因素變動(dòng)分析盈虧平衡點(diǎn)、產(chǎn)能利用率及單因素變動(dòng)分析第

19、17頁(yè)/共68頁(yè)第十七頁(yè)，共69頁(yè)。-18-累計(jì)各品種(pnzhng)邊際貢獻(xiàn)分析注：注：1 1、邊際貢獻(xiàn)計(jì)算、邊際貢獻(xiàn)計(jì)算(j sun)(j sun)到制造成本，即單位邊際貢獻(xiàn)到制造成本，即單位邊際貢獻(xiàn)= =單位凈收入單位凈收入- -直接材料直接材料( (包括主要原材料、輔包括主要原材料、輔助材料、燃料動(dòng)力、包裝物）助材料、燃料動(dòng)力、包裝物） 2 2、產(chǎn)品取本年銷(xiāo)量最大的前、產(chǎn)品取本年銷(xiāo)量最大的前4 4種和最小的后種和最小的后4 4種填列種填列累計(jì)銷(xiāo)量（千升）累計(jì)銷(xiāo)量（千升）單位邊際貢獻(xiàn)（元）單位邊際貢獻(xiàn)（元）累計(jì)邊際貢獻(xiàn)總額累計(jì)邊際貢獻(xiàn)總額(萬(wàn)元萬(wàn)元)本年本年本年結(jié)本年結(jié)構(gòu)比構(gòu)比同期同期本

20、年本年同期同期本年本年本年比本年比重重%同期同期同期比同期比重重%產(chǎn)品91,40963%70,3864115413,75753%3,80853%產(chǎn)品19,13813%20,3562362034526%4136%產(chǎn)品17,14712%14,3571,0128521,73524%1,22317%產(chǎn)品9,2256%11,54778484572310%97614%產(chǎn)品7,5625%11,432985101074510%1,15516%產(chǎn)品5560.4%214578652320.5%140%產(chǎn)品產(chǎn)品其他4070.3%8521,1361,052461%901%合計(jì)合計(jì)145,444100%129,1444

21、915547,141100%7,155100%第18頁(yè)/共68頁(yè)第十八頁(yè)，共69頁(yè)。-19-累計(jì)各品種單位邊際貢獻(xiàn)(gngxin)對(duì)比圖單位(dnwi)：元/千升第19頁(yè)/共68頁(yè)第十九頁(yè)，共69頁(yè)。-20-本年累計(jì)各品種銷(xiāo)量、邊際(binj)貢獻(xiàn)比重分析第20頁(yè)/共68頁(yè)第二十頁(yè)，共69頁(yè)。-21-分析(fnx)結(jié)構(gòu)u第一章第一章 經(jīng)營(yíng)概況及特殊情況說(shuō)明經(jīng)營(yíng)概況及特殊情況說(shuō)明u第二章第二章 預(yù)警指標(biāo)分析預(yù)警指標(biāo)分析u第三章第三章 銷(xiāo)量分析銷(xiāo)量分析u第四章第四章 利潤(rùn)分析利潤(rùn)分析u第五章第五章 產(chǎn)品邊際貢獻(xiàn)分析產(chǎn)品邊際貢獻(xiàn)分析u第六章第六章 生產(chǎn)成本分析生產(chǎn)成本分析u第七章第七章 消耗消耗(x

22、ioho)(xioho)指標(biāo)分析指標(biāo)分析u第八章第八章 費(fèi)用分析費(fèi)用分析u第九章第九章 資產(chǎn)負(fù)債表分析資產(chǎn)負(fù)債表分析u第十章第十章 主要物資采購(gòu)價(jià)格分析主要物資采購(gòu)價(jià)格分析u第十一章第十一章 盈虧平衡點(diǎn)、產(chǎn)能利用率及單因素變動(dòng)分析盈虧平衡點(diǎn)、產(chǎn)能利用率及單因素變動(dòng)分析第21頁(yè)/共68頁(yè)第二十一頁(yè)，共69頁(yè)。-22-成本完成(wn chng)情況單位單位本年累計(jì)本年累計(jì)累計(jì)預(yù)算累計(jì)預(yù)算完成完成預(yù)算預(yù)算去年同期去年同期同比同比增幅增幅產(chǎn)量產(chǎn)量千升千升 25,677 21,770 118% 24,000 7%生產(chǎn)生產(chǎn)成本成本萬(wàn)元萬(wàn)元 4,042 3,231 125% 3,65810%單位單位生產(chǎn)生產(chǎn)

23、成本成本元元/ /千升千升 1,574 1,484 106% 1,5243%注：去年同期生產(chǎn)成本取去年同期實(shí)際發(fā)生注：去年同期生產(chǎn)成本取去年同期實(shí)際發(fā)生(fshng)金額金額第22頁(yè)/共68頁(yè)第二十二頁(yè)，共69頁(yè)。-23-產(chǎn)量、單位成本同期(tngq)比較第23頁(yè)/共68頁(yè)第二十三頁(yè)，共69頁(yè)。-24-水電費(fèi) 7%（5%）酒花(jihu) 4%（5%）輔料(f lio) 7%（5%）大米(dm)及糖漿 23%（21%）累計(jì)成本同比結(jié)構(gòu)圖累計(jì)成本同比結(jié)構(gòu)圖燃料動(dòng)力100%0%20%40%60%80%100%0%20%40%60%80%100%釀造材料 18% （20%）包裝材料 59%（56%）

24、 燃料動(dòng)力 4% （4%）工資及制造費(fèi)用 19% （20%）麥芽 66%（69%）瓶子及瓶蓋 56%（57%）紙箱及塑膜 20%（21%）折舊 31%（31%）工資及福利 35%（36%）維修費(fèi) 15%（17%）物料消耗10%（9%）其他 2% （1%）其它 3%（1%）易拉罐 16%（14%）商標(biāo) 6% （7%）第24頁(yè)/共68頁(yè)第二十四頁(yè)，共69頁(yè)。-25-成 本 差 異 額 分 解總成本增減額=消耗因素影響成本增減額合計(jì)+價(jià)格因素影響成本增減額合計(jì)+其他(qt)因素產(chǎn)量因素影響成本增減額=（本年的產(chǎn)量-去年的產(chǎn)量）去年單耗去年單價(jià)消耗因素影響成本增減額=本年產(chǎn)量（本年的單耗-去年的單耗）

25、去年單價(jià)價(jià)格因素影響成本增減額=本年產(chǎn)量本年的單耗（本年的單價(jià)-去年的單價(jià) )項(xiàng)目項(xiàng)目單位單位消耗因素影響消耗因素影響 價(jià)格因素影響價(jià)格因素影響其它因其它因素素合計(jì)合計(jì)20052005年單年單耗耗 20042004年單年單耗耗 成本降低成本降低額額20052005年單價(jià)年單價(jià)( (元）元） 20042004年單年單價(jià)（元）價(jià)（元）成本降成本降低額低額 麥芽千克/千升87.03 86.709 -25.072.68 2.55 -34.51-59.58大米千克/千升28.83 29.825 31.001.85 1.99 7.0638.06酒花千克/千升0.43 0.413 -2.8215.30 14

26、.53 -4.50-7.32糖漿千克/千升38.24 37.880 -14.451.62 1.70 7.41-7.04燃料動(dòng)力46.25 46.77 16.330.29 0.28 -31.04-14.71紙箱個(gè)/千升51.58 50.46 -5.251.85 1.76 -7.22-12.47易拉罐套/千升13.99 12.03 -1.240.58 0.61 2.501.26瓶子個(gè)/千升1628.05 1615.07 -15.950.42 0.35 -221.70-237.65塑膜千克/千升3.60 3.75 4.8114.56 14.06 -19.90-15.09其它包裝物10.80-11.7

27、4-0.94制造費(fèi)用-153.00 -153.00直接工資-150.14 -150.14產(chǎn)量影響256.00 256.00其它-17.98-0.55-2.50 -21.03合合 計(jì)計(jì)-19.82-314.19-49.64 -383.65第25頁(yè)/共68頁(yè)第二十五頁(yè)，共69頁(yè)。-26-成本(chngbn)影響因素分解-與上年同比增幅累計(jì)(li j)產(chǎn)量：xxxxx千升消耗差=本年產(chǎn)量 （本年的單耗-去年的單耗）去年單價(jià)(dnji)價(jià)格差=本年產(chǎn)量本年的單耗（本年的單價(jià)(dnji)-去年的單價(jià)(dnji) )項(xiàng)目項(xiàng)目 消耗差消耗差 價(jià)格差價(jià)格差 其他其他 合計(jì)合計(jì) 酒液成本酒液成本29.2925.

28、0954.39包裝成本包裝成本6.86258.06264.91動(dòng)力成本動(dòng)力成本-16.3331.0414.71廢料收入廢料收入-2.5-2.5單位固定費(fèi)用下降影單位固定費(fèi)用下降影響總成本下降響總成本下降52.1452.14合計(jì)合計(jì)19.82314.1949.64383.65第26頁(yè)/共68頁(yè)第二十六頁(yè)，共69頁(yè)。-27-酒液成本影響因素-與上年(shngnin)同期比價(jià)格(jig)差異：25.09萬(wàn)元消耗(xioho)差異：29.29萬(wàn)元-1.37-102-31127.079.6514.452.82減少減少增加增加減少減少增加增加第27頁(yè)/共68頁(yè)第二十七頁(yè)，共69頁(yè)。-28-包裝成本(chn

29、gbn)影響因素-與上年同期比消耗(xioho)差異：6.86萬(wàn)元價(jià)格(jig)差異：258.06萬(wàn)元減少減少增加增加減少減少增加增加第28頁(yè)/共68頁(yè)第二十八頁(yè)，共69頁(yè)。-29-動(dòng)力成本影響因素(yn s)-與上年同期比消耗(xioho)差異：-16.33萬(wàn)元價(jià)格(jig)差異：31.04萬(wàn)元減少減少增加增加減少減少增加增加第29頁(yè)/共68頁(yè)第二十九頁(yè)，共69頁(yè)。-30-制造費(fèi)用項(xiàng)目分析制造費(fèi)用項(xiàng)目分析單位單位(dnwi):萬(wàn)萬(wàn)元元本年累計(jì)本年累計(jì)累計(jì)預(yù)算累計(jì)預(yù)算完成預(yù)算完成預(yù)算去年同期去年同期同比增幅同比增幅產(chǎn)量（千升）產(chǎn)量（千升）xxxxxxxxxxxx%xxxxxxx%工資工資 40

30、5 500 81% 329 23%折舊折舊 1,472 1,550 95% 1,231 20%修理費(fèi)修理費(fèi) 815 900 91% 507 61%機(jī)物料消耗機(jī)物料消耗 215 150 143% 106 103%水電費(fèi)水電費(fèi) 1,342 1,200 112% 1,564 -14%勞務(wù)費(fèi)勞務(wù)費(fèi) 289 300 96% 162 78%其他其他 426 500 85% 534 -20%合計(jì)合計(jì) 4,964 5,100 97% 4,433 12%第30頁(yè)/共68頁(yè)第三十頁(yè)，共69頁(yè)。-31-制造費(fèi)用項(xiàng)目制造費(fèi)用項(xiàng)目(xingm)結(jié)構(gòu)比結(jié)構(gòu)比20%23%-15%制造制造(zhzo)總總額：萬(wàn)元額：萬(wàn)元49

31、64443312%第31頁(yè)/共68頁(yè)第三十一頁(yè)，共69頁(yè)。-32-分析(fnx)結(jié)構(gòu)u第一章第一章 經(jīng)營(yíng)經(jīng)營(yíng)(jngyng)(jngyng)概況及特殊情況說(shuō)明概況及特殊情況說(shuō)明u第二章第二章 預(yù)警指標(biāo)分析預(yù)警指標(biāo)分析u第三章第三章 銷(xiāo)量分析銷(xiāo)量分析u第四章第四章 利潤(rùn)分析利潤(rùn)分析u第五章第五章 產(chǎn)品邊際貢獻(xiàn)分析產(chǎn)品邊際貢獻(xiàn)分析u第六章第六章 生產(chǎn)成本分析生產(chǎn)成本分析u第七章第七章 消耗指標(biāo)分析消耗指標(biāo)分析u第八章第八章 費(fèi)用分析費(fèi)用分析u第九章第九章 資產(chǎn)負(fù)債表分析資產(chǎn)負(fù)債表分析u第十章第十章 主要物資采購(gòu)價(jià)格分析主要物資采購(gòu)價(jià)格分析u第十一章第十一章 盈虧平衡點(diǎn)、產(chǎn)能利用率及單因素變動(dòng)分析盈

32、虧平衡點(diǎn)、產(chǎn)能利用率及單因素變動(dòng)分析第32頁(yè)/共68頁(yè)第三十二頁(yè)，共69頁(yè)。-33-消耗指標(biāo)累計(jì)(li j)完成情況注：本表指標(biāo)注：本表指標(biāo)(zhbio)來(lái)源于各公司統(tǒng)計(jì)部門(mén)來(lái)源于各公司統(tǒng)計(jì)部門(mén)第33頁(yè)/共68頁(yè)第三十三頁(yè)，共69頁(yè)。-34-消耗(xioho)指標(biāo)累計(jì)同比趨勢(shì)圖瓶損：瓶損：標(biāo)損：標(biāo)損：第34頁(yè)/共68頁(yè)第三十四頁(yè)，共69頁(yè)。-35-消耗指標(biāo)(zhbio)累計(jì)同比趨勢(shì)圖蓋損：蓋損：酒損：酒損：第35頁(yè)/共68頁(yè)第三十五頁(yè)，共69頁(yè)。-36-消耗指標(biāo)(zhbio)累計(jì)同比趨勢(shì)圖糧耗：糧耗：電耗：電耗：第36頁(yè)/共68頁(yè)第三十六頁(yè)，共69頁(yè)。-37-消耗指標(biāo)(zhbio)累計(jì)同比趨勢(shì)

33、圖水耗：水耗：煤耗煤耗(miho)：第37頁(yè)/共68頁(yè)第三十七頁(yè)，共69頁(yè)。-38-分析(fnx)結(jié)構(gòu)u第一章第一章 經(jīng)營(yíng)概況及特殊情況說(shuō)明經(jīng)營(yíng)概況及特殊情況說(shuō)明u第二章第二章 預(yù)警指標(biāo)分析預(yù)警指標(biāo)分析u第三章第三章 銷(xiāo)量分析銷(xiāo)量分析u第四章第四章 利潤(rùn)分析利潤(rùn)分析u第五章第五章 產(chǎn)品邊際貢獻(xiàn)分析產(chǎn)品邊際貢獻(xiàn)分析u第六章第六章 生產(chǎn)成本分析生產(chǎn)成本分析u第七章第七章 消耗指標(biāo)分析消耗指標(biāo)分析u第八章第八章 費(fèi)用分析費(fèi)用分析u第九章第九章 資產(chǎn)負(fù)債表分析資產(chǎn)負(fù)債表分析u第十章第十章 主要物資采購(gòu)價(jià)格分析主要物資采購(gòu)價(jià)格分析u第十一章第十一章 盈虧盈虧(yngku)(yngku)平衡點(diǎn)、產(chǎn)能利用率

34、及單因素變動(dòng)分析平衡點(diǎn)、產(chǎn)能利用率及單因素變動(dòng)分析第38頁(yè)/共68頁(yè)第三十八頁(yè)，共69頁(yè)。-39-營(yíng)業(yè)費(fèi)用構(gòu)成營(yíng)業(yè)費(fèi)用構(gòu)成(guchng)本年累計(jì)本年累計(jì)累計(jì)預(yù)算累計(jì)預(yù)算去年同期去年同期金額金額比例比例千升酒千升酒費(fèi)用費(fèi)用金額金額比例比例千升酒千升酒費(fèi)用費(fèi)用金額金額比例比例千升酒千升酒費(fèi)用費(fèi)用市場(chǎng)費(fèi)用市場(chǎng)費(fèi)用913540%2001096246%244687533%182 運(yùn)輸裝卸運(yùn)輸裝卸費(fèi)用費(fèi)用432219%95450019%100419520%110 銷(xiāo)售費(fèi)用銷(xiāo)售費(fèi)用927441%203820035%182961146%154 合計(jì)合計(jì)22731100%50523662100%5262068

35、1100%636 單位單位(dnwi)：萬(wàn)元萬(wàn)元第39頁(yè)/共68頁(yè)第三十九頁(yè)，共69頁(yè)。-40-2508422734營(yíng)業(yè)費(fèi)用總額營(yíng)業(yè)費(fèi)用總額(zng )：萬(wàn)：萬(wàn)元元+10%+11%+15%+10%營(yíng)業(yè)費(fèi)用分析營(yíng)業(yè)費(fèi)用分析(fnx)80%95%107%2610096%第40頁(yè)/共68頁(yè)第四十頁(yè)，共69頁(yè)。-41-千升酒營(yíng)業(yè)費(fèi)用對(duì)比千升酒營(yíng)業(yè)費(fèi)用對(duì)比(dub)圖圖千升酒費(fèi)用千升酒費(fèi)用(fi yong)：元：元413+19.8%-2.0%-1.6%383+8%350118%123%91%137%第41頁(yè)/共68頁(yè)第四十一頁(yè)，共69頁(yè)。-42-銷(xiāo)售(xioshu)折扣折讓及營(yíng)業(yè)費(fèi)用合計(jì)分析備注：表中計(jì)

36、算銷(xiāo)售折扣和營(yíng)業(yè)費(fèi)用占銷(xiāo)售收入比重時(shí)采用的收入口徑為扣除備注：表中計(jì)算銷(xiāo)售折扣和營(yíng)業(yè)費(fèi)用占銷(xiāo)售收入比重時(shí)采用的收入口徑為扣除(kuch)折扣前的銷(xiāo)售收入，以確保數(shù)據(jù)具有可比性。折扣前的銷(xiāo)售收入，以確保數(shù)據(jù)具有可比性。本期累計(jì)本期累計(jì)預(yù)算預(yù)算完成預(yù)算完成預(yù)算 去年同期去年同期增幅增幅銷(xiāo)售收入銷(xiāo)售收入( (萬(wàn)元萬(wàn)元) )銷(xiāo)售折扣折讓銷(xiāo)售折扣折讓( (萬(wàn)元萬(wàn)元) )營(yíng)業(yè)費(fèi)用營(yíng)業(yè)費(fèi)用( (萬(wàn)元萬(wàn)元) )銷(xiāo)售折扣率銷(xiāo)售折扣率營(yíng)業(yè)費(fèi)用率營(yíng)業(yè)費(fèi)用率合計(jì)費(fèi)用率合計(jì)費(fèi)用率第42頁(yè)/共68頁(yè)第四十二頁(yè)，共69頁(yè)。-43-管理費(fèi)用構(gòu)成管理費(fèi)用構(gòu)成(guchng)項(xiàng)目項(xiàng)目本期累計(jì)本期累計(jì)預(yù)算預(yù)算完成進(jìn)度完成進(jìn)度去年同

37、期去年同期增減幅度增減幅度1、公司經(jīng)費(fèi)308.01277.62110.95%231.1333.26% 其中：工資及福利75.4752.94142.55%46.4262.58% 折舊22.4924.1493.15%21.882.76%修理費(fèi)2、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)74.2365.06114.10%60.8721.94%3、各類(lèi)攤銷(xiāo)30.1245.1266.95%23.4528.44%4、住房類(lèi)補(bǔ)貼45.7745.77100.00%45.770.00%、稅金、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、壞帳準(zhǔn)備、其他147.68120.89122.16%115.5927.76%合計(jì)575.68509.34113.03%453.3626.9

38、8%第43頁(yè)/共68頁(yè)第四十三頁(yè)，共69頁(yè)。-44-3652632438千升酒費(fèi)用千升酒費(fèi)用(fi yong)：元：元177176管理費(fèi)用總額管理費(fèi)用總額(zng )：萬(wàn)：萬(wàn)元元管理費(fèi)用堆積(duj)圖+10%+11%+21%+13%+0.5%120%97%103%32650112%105%168第44頁(yè)/共68頁(yè)第四十四頁(yè)，共69頁(yè)。-45-分析(fnx)結(jié)構(gòu)u第一章第一章 經(jīng)營(yíng)概況及特殊情況說(shuō)明經(jīng)營(yíng)概況及特殊情況說(shuō)明u第二章第二章 預(yù)警指標(biāo)分析預(yù)警指標(biāo)分析u第三章第三章 銷(xiāo)量分析銷(xiāo)量分析u第四章第四章 利潤(rùn)分析利潤(rùn)分析u第五章第五章 產(chǎn)品邊際貢獻(xiàn)分析產(chǎn)品邊際貢獻(xiàn)分析u第六章第六章 生產(chǎn)成本

39、分析生產(chǎn)成本分析u第七章第七章 消耗指標(biāo)分析消耗指標(biāo)分析u第八章第八章 費(fèi)用費(fèi)用(fi yong)(fi yong)分析分析u第九章第九章 資產(chǎn)負(fù)債表分析資產(chǎn)負(fù)債表分析u第十章第十章 主要物資采購(gòu)價(jià)格分析主要物資采購(gòu)價(jià)格分析u第十一章第十一章 盈虧平衡點(diǎn)、產(chǎn)能利用率及單因素變動(dòng)分析盈虧平衡點(diǎn)、產(chǎn)能利用率及單因素變動(dòng)分析第45頁(yè)/共68頁(yè)第四十五頁(yè)，共69頁(yè)。-46-資產(chǎn)負(fù)債變動(dòng)資產(chǎn)負(fù)債變動(dòng)(bindng)情況情況單位單位(dnwi)：萬(wàn)元萬(wàn)元注：1、上表中所列項(xiàng)目均填列凈額(即扣除準(zhǔn)備(zhnbi)及折舊后的金額) 。 2、資產(chǎn)類(lèi)數(shù)據(jù)按季度填列，以年初分解數(shù)為基準(zhǔn)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析說(shuō)明。第46頁(yè)/共

40、68頁(yè)第四十六頁(yè)，共69頁(yè)。-47-對(duì)于變化(binhu)幅度大的數(shù)據(jù)應(yīng)附加標(biāo)注說(shuō)明貨幣資金趨勢(shì)貨幣資金趨勢(shì)(qsh)分析分析單位單位(dnwi)：萬(wàn)元萬(wàn)元第47頁(yè)/共68頁(yè)第四十七頁(yè)，共69頁(yè)。-48-單位單位(dnwi)：天天貨幣資金周轉(zhuǎn)天數(shù)貨幣資金周轉(zhuǎn)天數(shù)(tinsh)分析分析周轉(zhuǎn)天數(shù)周轉(zhuǎn)天數(shù)本期本期35.15去年同期去年同期20.48增減幅度增減幅度14.67影響(yngxing)因素影響周轉(zhuǎn)天數(shù)影響周轉(zhuǎn)天數(shù)銷(xiāo)售收入銷(xiāo)售收入0.01貨幣資金貨幣資金14.66合計(jì)合計(jì)14.67第48頁(yè)/共68頁(yè)第四十八頁(yè)，共69頁(yè)。-49-存貨存貨(cn hu)的的分析分析第49頁(yè)/共68頁(yè)第四十九頁(yè)，

41、共69頁(yè)。-50-存貨項(xiàng)目存貨項(xiàng)目(xingm)結(jié)構(gòu)比結(jié)構(gòu)比-10%-63%-11%存貨存貨(cn hu)總額：總額：萬(wàn)元萬(wàn)元834978-15%第50頁(yè)/共68頁(yè)第五十頁(yè)，共69頁(yè)。-51-單位單位(dnwi)：天天存貨存貨(cn hu)周轉(zhuǎn)天周轉(zhuǎn)天數(shù)分析數(shù)分析周轉(zhuǎn)天數(shù)周轉(zhuǎn)天數(shù)本期本期32.7去年同期去年同期33.3增減幅度增減幅度-0.6影響(yngxing)因素影響周轉(zhuǎn)天數(shù)影響周轉(zhuǎn)天數(shù)銷(xiāo)售成本銷(xiāo)售成本0.4存貨存貨-1合計(jì)合計(jì)-0.6第51頁(yè)/共68頁(yè)第五十一頁(yè)，共69頁(yè)。-52-往來(lái)款項(xiàng)分析往來(lái)款項(xiàng)分析(fnx)單位單位(dnwi)：萬(wàn)元：萬(wàn)元期末余額期末余額去年同期去年同期增長(zhǎng)幅度增

42、長(zhǎng)幅度年初余額年初余額增長(zhǎng)幅度增長(zhǎng)幅度應(yīng)收帳款應(yīng)收帳款內(nèi)部?jī)?nèi)部4,9713,79831%2,162130%外部外部3,1621,575101%1,369131%其他應(yīng)收款其他應(yīng)收款內(nèi)部?jī)?nèi)部5,2469,434-44%4,46418%外部外部3,0181,422112%1,202151%應(yīng)付帳款應(yīng)付帳款內(nèi)部?jī)?nèi)部9,7286,83442%6,33154%外部外部4,4434,2125%3,59923%其他應(yīng)付款其他應(yīng)付款內(nèi)部?jī)?nèi)部6,6106,3484%5,89312%外部外部9,3759,696-3%5,29577%第52頁(yè)/共68頁(yè)第五十二頁(yè)，共69頁(yè)。-53-往來(lái)款項(xiàng)內(nèi)部往來(lái)款項(xiàng)內(nèi)部(nib)

43、掛賬分析掛賬分析單位單位(dnwi)：萬(wàn)元：萬(wàn)元掛賬單位掛賬單位應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款其他應(yīng)收款其他應(yīng)收款應(yīng)付賬款應(yīng)付賬款其他應(yīng)付款其他應(yīng)付款帳齡帳齡金額金額帳齡帳齡金額金額帳齡帳齡金額金額帳齡帳齡金額金額其他子公司16個(gè)月內(nèi)4971其他子公司26個(gè)月內(nèi) 5246其他子公司36個(gè)月內(nèi) 2856其他子公司46個(gè)月內(nèi) 6872其他子公司51-2年6610合計(jì)合計(jì)4971524697286610第53頁(yè)/共68頁(yè)第五十三頁(yè)，共69頁(yè)。-54-單位單位(dnwi)：萬(wàn)元萬(wàn)元減值準(zhǔn)備減值準(zhǔn)備(zhnbi)分析分析第54頁(yè)/共68頁(yè)第五十四頁(yè)，共69頁(yè)。-55-分析(fnx)結(jié)構(gòu)u第一章第一章 經(jīng)營(yíng)概況及特殊情

44、況說(shuō)明經(jīng)營(yíng)概況及特殊情況說(shuō)明u第二章第二章 預(yù)警指標(biāo)分析預(yù)警指標(biāo)分析u第三章第三章 銷(xiāo)量分析銷(xiāo)量分析u第四章第四章 利潤(rùn)分析利潤(rùn)分析u第五章第五章 產(chǎn)品邊際貢獻(xiàn)分析產(chǎn)品邊際貢獻(xiàn)分析u第六章第六章 生產(chǎn)成本分析生產(chǎn)成本分析u第七章第七章 消耗指標(biāo)分析消耗指標(biāo)分析u第八章第八章 費(fèi)用分析費(fèi)用分析u第九章第九章 資產(chǎn)負(fù)債表分析資產(chǎn)負(fù)債表分析u第十章第十章 主要物資采購(gòu)主要物資采購(gòu)(cigu)(cigu)價(jià)格分析價(jià)格分析u第十一章第十一章 盈虧平衡點(diǎn)、產(chǎn)能利用率及單因素變動(dòng)分析盈虧平衡點(diǎn)、產(chǎn)能利用率及單因素變動(dòng)分析第55頁(yè)/共68頁(yè)第五十五頁(yè)，共69頁(yè)。-56-采購(gòu)(cigu)價(jià)格分析原材料大麥大麥(

45、dmi)大米大米(dm)單位：元單位：元/噸噸第56頁(yè)/共68頁(yè)第五十六頁(yè)，共69頁(yè)。-57-采購(gòu)價(jià)格(jig)分析原材料酒花酒花(jihu)單位單位(dnwi)：元元/噸噸第57頁(yè)/共68頁(yè)第五十七頁(yè)，共69頁(yè)。-58-采購(gòu)(cigu)價(jià)格分析包裝物瓶子瓶子(png zi)紙箱紙箱單位單位(dnwi)：元元/個(gè)個(gè)單位：元單位：元/套套第58頁(yè)/共68頁(yè)第五十八頁(yè)，共69頁(yè)。-59-采購(gòu)(cigu)價(jià)格分析包裝物易拉罐易拉罐瓶蓋瓶蓋單位單位(dnwi)：元元/萬(wàn)個(gè)萬(wàn)個(gè)單位單位(dnwi)：元：元/套套第59頁(yè)/共68頁(yè)第五十九頁(yè)，共69頁(yè)。-60-采購(gòu)(cigu)價(jià)格分析包裝物塑膜塑膜商標(biāo)商標(biāo)(shngbio)單位單位(dnwi)：元元/噸噸單位：元單位：元/萬(wàn)套萬(wàn)套第60頁(yè)/共68頁(yè)第六十頁(yè)，共69頁(yè)。-61-采購(gòu)價(jià)格(jig)分析動(dòng)力煤煤(蒸汽蒸汽(zhn q)、重油）重油）單位單位(dnwi)：元元/噸噸第61頁(yè)/共68頁(yè)第六十一頁(yè)，共69頁(yè)。-62-分析(fnx)結(jié)構(gòu)u第一章第一章 經(jīng)營(yíng)概況及特殊情況說(shuō)明經(jīng)營(yíng)概況及特殊情況說(shuō)明u第二章第二章 預(yù)警指標(biāo)分析預(yù)警指標(biāo)分析u第三章第三章 銷(xiāo)量銷(xiāo)量(xio lin)(xio lin)分析分析u第四章第四章 利潤(rùn)分析利潤(rùn)分析u第五章第五章 產(chǎn)品邊際貢獻(xiàn)分析產(chǎn)品