成本費用明細表

1、SB35企業(yè)所得稅年度納稅申報表附表二(1)成本費用明細表 填報時間： 年 月 日 金額單位：元(列至角分)行次項 目 金 額1一、銷售（營業(yè)）成本合計（2+713）21、主營業(yè)務(wù)成本（3+4+5+6）3（1）銷售商品成本4（2）提供勞務(wù)成本5（3）讓渡資產(chǎn)使用權(quán)成本6（4）建造合同成本72、其他業(yè)務(wù)支出（8+9+10+11+12）8（1）材料銷售成本9（2）代購代銷費用10（3）包裝物出租成本11（4）相關(guān)稅金及附加12（5）其他133、視同銷售成本（14+15+16）14（1）自產(chǎn)、委托加工產(chǎn)品視同銷售成本15（2）處置非貨幣性資產(chǎn)視同銷售成本16（3）其他視同銷售成本17二、其他扣除項目

2、合計（18+26）1 / 4181、營業(yè)外支出（19+20+···+25）19（1）固定資產(chǎn)盤虧20（2）處置固定資產(chǎn)凈損失21（3）出售無形資產(chǎn)損失22（4）債務(wù)重組損失23（6）罰款支出24（7）非常損失25（8）其他（包括三項減值準備）262、稅收上應(yīng)確認的其他成本費用（27+28）27（1）資產(chǎn)評估減值28（2）其他29三、期間費用合計（30+31+32）301、銷售（營業(yè)）費用312、管理費用323、財務(wù)費用經(jīng)辦人（簽章）: 法定代表人（簽章）:使用說明一、本表適用于執(zhí)行企業(yè)會計制度、小企業(yè)會計制度的納稅人填報。二、成本費用明細表填報與附表一（1）銷售（

3、營業(yè)）收入及其他收入明細表相對應(yīng)的銷售（營業(yè)）成本、其他業(yè)務(wù)支出及營業(yè)外支出等的具體構(gòu)成項目和期間費用。根據(jù)會計制度核算的“銷售（營業(yè)）費用”、“管理費用”、“財務(wù)費用”，據(jù)以填報主表第9行“期間費用”。三、有關(guān)項目填報說明：1、第1行“銷售（營業(yè)）成本合計”：填報納稅人根據(jù)會計制度核算的“主營業(yè)務(wù)成本”、“其他業(yè)務(wù)支出”、視同銷售成本，據(jù)以填入主表第7行。本行=本表第2+713行。2、第2至6行“主營業(yè)務(wù)成本”：納稅人根據(jù)不同行業(yè)的業(yè)務(wù)性質(zhì)分別填報在會計核算中的主營業(yè)務(wù)成本。第2行=第3+4+5+6行。本表第3至6行的數(shù)據(jù)，分別與附表一（1）的“主營業(yè)務(wù)收入”對應(yīng)行次的數(shù)據(jù)配比。一個納稅人內(nèi)

4、部可能包括從事工業(yè)制造業(yè)務(wù)、提供勞務(wù)等各項業(yè)務(wù)的非法人的分公司、營業(yè)部等，必須將各項業(yè)務(wù)的營業(yè)成本分別準確申報。3、第7至12行“其他業(yè)務(wù)支出”：按照會計核算中“其他業(yè)務(wù)支出”的具體業(yè)務(wù)性質(zhì)分別填報。第7行=第8+9+10+11+12行。本表第8至12行的數(shù)據(jù)，分別與附表一（1）銷售（營業(yè)）收入及其他收入明細表“其他業(yè)務(wù)收入”對應(yīng)行次的數(shù)據(jù)配比。其中，其他業(yè)務(wù)收入的應(yīng)交稅金及附加填入本表第11行；第12行“其他”項目，填報納稅人按照會計制度應(yīng)在“其他業(yè)務(wù)支出”中核算的其他成本費用支出。4、第13至16行“視同銷售成本”：填報納稅人按稅收規(guī)定計算的與視同銷售收入對應(yīng)的成本，第13行=第14+15

5、+16行。本表第14至16行的數(shù)據(jù)，分別與附表一（1）銷售（營業(yè)）收入及其他收入明細表“視同銷售收入”對應(yīng)行次的數(shù)據(jù)配比。每一筆被確認為視同銷售的經(jīng)濟事項，在確認計算應(yīng)稅收入的同時，均有與此收入相配比的應(yīng)稅成本。5、第17行“其他扣除項目合計”=本表第18+26行。納稅人應(yīng)根據(jù)會計制度核算的“營業(yè)外支出”及根據(jù)稅收規(guī)定應(yīng)在當(dāng)期確認的其他成本費用填報，并據(jù)以填入主表第11行“其他扣除項目”。6、第18至25行“營業(yè)外支出”：填報納稅人按照會計制度核算的“營業(yè)外支出”中剔除捐贈支出后的余額。第18行=第19+20+25行。（1）第19行“固定資產(chǎn)盤虧”：填報納稅人按照會計制度規(guī)定在營業(yè)外支出中核算

6、的固定資產(chǎn)盤虧數(shù)額。（2）第20行“處置固定資產(chǎn)凈損失”：填報納稅人按照會計制度規(guī)定在營業(yè)外支出中核算的處置固定資產(chǎn)凈損失數(shù)額。（3）第21行“出售無形資產(chǎn)損失”：填報納稅人按照會計制度規(guī)定在營業(yè)外支出中核算的出售無形資產(chǎn)損失的數(shù)額。（4）第22行“債務(wù)重組損失”：填報納稅人按照會計制度規(guī)定在營業(yè)外支出中核算的債務(wù)重組損失數(shù)額。（5）第24行“非常損失”：填報納稅人按照會計制度規(guī)定在營業(yè)外支出中核算的各項非正常的財產(chǎn)損失（包括流動資產(chǎn)損失、壞賬損失等）。（6）第25行“其他”：填報納稅人按照會計制度核算的在會計賬務(wù)記錄的其他支出，包括當(dāng)年增提的各項準備金等。（7）按照會計制度核算在“營業(yè)外支出”列支的各項捐贈支出（包括公益、救濟性捐贈支出，非公益救濟性捐贈支出）不在本表填報，而在附表八捐贈支出明細表中填報。7、第26至28行“稅收上應(yīng)確認的其他成本費用”：填報納稅人依據(jù)稅收規(guī)定允許扣除的其他成本費用支出。第26行第27+28行。（1）第27行“在稅收上確認的資產(chǎn)評估減值” ：填報納稅人依據(jù)稅收規(guī)定允許扣除的，在企業(yè)所得稅中已經(jīng)確認的資產(chǎn)評估減值部分。（2）第28行“其他”：填報納稅人依據(jù)稅收規(guī)定