永泰成本費用管理規(guī)定(

1、永泰能源股份有限公司成本費用管理辦法（征求意見稿）第一章 總則第一條 為規(guī)范永泰能源股份有限公司（以下簡稱“公司”）成本費用管理，加強成本費用的內部控制，提高經濟效益，根據國家有關法律法規(guī)，結合公司實際，制定本辦法。第二條本規(guī)定適用于公司所屬各級全資子公司、控股子公司和分支機構，均應執(zhí)行本辦法。第三條公司實行全面成本管理，強化成本管理責任體系，建立配套的成本考核激勵機制，按照制定目標、編制計劃、成本費用核算、分析考核、獎懲兌現的程序，對生產經營全過程進行成本費用控制與監(jiān)督。第二章 成本管理機構與職責第四條 公司在董事長領導下實行統(tǒng)一管理、分級歸口成本管理責任制，公司與子公司分別設立成本管控領導

2、小組和成本管理領導小組，負責相應成本管理工作。第五條 公司成立成本管控領導小組。領導小組下設辦公室，辦公室設在財務部。主要職責：負責審定成本管理制度；審批成本開支范圍和定額（標準）；擬定預算成本指標，經公司辦公會批準后下達執(zhí)行；由經營管理部審核成本計劃；組織成本考核并報人力資源部兌現獎罰。公司本級成本管理責任分工見下表： 成本費用管理責任表責任人（部門）成本管理責任歸口控制成本指標董事長全面負責-分管副總經理主要負責-辦公室控制辦公費、差旅費、招待費用支出非生產性費用，主要對管理費用負責管控人力資源部擬定機構設置和人員編制方案；編制和指導編制人力資源計劃；制定工資定額；審核工資；參與成本考核；

3、職工培訓人工成本、培訓費用財務部指導規(guī)范成本核算與成本預決算；負責成本分析；參與成本考核；成本費用財務控制非生產性費用，主要對管理費用、財務費用、稅金管控融資部控制貸款額度、融資成本非生產性費用，主要對融資費用安全監(jiān)察部安全管理；安全培訓；指導監(jiān)督質量標準化建設生產性費用，主要對安全費用、質量標準化投入管控等經營管理部組織健全成本管理體系；組織成本計劃、成本分析、成本考核、成本監(jiān)控；概、預、結、決算，專項資金管理非生產性費用，主要對管理費用管控采購中心物質采購（材料、設備）招標，倉儲保管主要對采購質量、采購成本管控基本建設部組織審查重大基建工程設計、優(yōu)化施工方案主要對基本建設支出進行管控投資部

4、對重大收購項目成本、開發(fā)費及訴訟費等支出非生產性費用，主要對投資成本管控生產技術部審核重大生產技術方案；推進定額管理生產部或是人力資源部？生產定額？；推廣新技術、新材料、新工藝；制定設備更新、維修管理制度及費用考核計劃；下達電力消耗指標并考核； 生產性費用，主要對材料費用、設備更新及維修費用、電力費、租賃費管控綜合協(xié)調部對地區(qū)關系、村莊搬遷等專項支出生產性費用，專項支出管控銷售部集中銷售；煤質化驗非生產性費用，主要對管理費用、銷售費用管控第六條 各子公司相應成立成本管理領導小組，領導小組下設成本管理辦公室。主要職責：制定完善各項成本管理辦法；組織擬定定額（標準）；組織制定成本計劃；實施成本控制

5、；組織成本分析、成本考核與兌現；建立成本責任制，將成本責任逐級分解落實到各科室、區(qū)隊。第三章 成本指標確定第七條 每年11月起，公司成本管控領導小組根據公司中長期發(fā)展規(guī)劃、年度生產作業(yè)計劃、定額標準、近年度成本指標完成情況、市場分析預測等，組織擬定各子公司下一年度預算成本指標，經批準后，隨年度生產經營計劃一起下達。成本指標作為子公司經營業(yè)績考核指標之一納入公司與各子公司簽訂的經營目標責任書。第八條 預算成本指標原則上不作調整，只在工資定額、會計政策、收費標準等國家相關產業(yè)政策出現重大變動，以及出現不可預見的重大非人為因素，致使實際成本產生較大變化時，才予以調整。第四章 成本分解第九條 各子公司

6、董事長為本單位成本管理第一責任人，分管領導為單項成本指標的直接責任人，職能部門負責人為單項成本指標的具體責任人。第十條 各子公司是原煤生產和成本控制中心，負責成本核算，分解預算成本指標，對各區(qū)隊（科室）成本進行控制、考核；區(qū)隊（科室）以預算成本為基礎，對材料、電力、工資等作業(yè)成本進行核算與控制。具體分解辦法詳見附件。第十一條 各子公司按分級歸口負責的原則，將各成本構成要素分解到各分管領導和責任部門。成本分解表格式詳見附件1，各子公司將成本分解表報公司財務部和經營管理部備案。第五章 成本控制措施第十二條 各子公司通過改進生產工藝，優(yōu)化采掘設計和勞動組織，強化技術、管理創(chuàng)新，從根本上降低成本。在生

7、產經營過程中，突出抓好變動成本管理，加強關鍵成本要素控制。（一）材料成本管理1、降低采購成本。嚴把物資采購關，大宗物資實行集中采購。通過招標、詢價、競爭性談判等方式，比質比價，陽光采購，降低采購成本。2、控制采購質量。物資采購部門應控制物資采購質量，倉庫管理部門應把好物資驗收入庫關，防止由于購進假冒偽劣產品增加成本。3、控制材料消耗量。生產區(qū)隊、輔助科室承包材料嚴格執(zhí)行定額和限額，并與工資結算掛鉤考核。礦投材料嚴格審批程序，在滿足安全生產的前提下盡量減少投入量。4、加強材料庫存定額管理和倉儲管理，嚴禁材料超儲積壓，減少庫存物資資金占用和倉儲成本。物資供應部門應協(xié)同生產運營部門制定安全儲備量及儲

8、備限額，根據經批準的年度預算編制采購計劃，嚴格按庫存定額控制采購批量。5、加強材料領用管理。經營管理部門、供應部門和使用單位根據月度生產作業(yè)計劃、材料消耗定額控制材料領用和發(fā)放，對于耗用量大、領用頻繁的消耗性材料制定預警限額，對于各種零星材料應按照材料費用限額加強控制。6、開展修舊利廢活動，加強回收復用管理，提高材料回收復用率，提高獎罰力度。7、強化監(jiān)督檢查。每季度，公司經營管理部牽頭，會同財務部、生產技術部、紀委、審計部等部門對下屬分、子公司物資采購及管理進行聯合檢查。（二）工資成本管理1、加強勞動定員及勞動定額管理，合理設置機構和定崗定編，逐步建立起公司的勞動定額管理體系，從源頭控制人工成

9、本支出。2、按經濟效益嚴格控制工資總額，工資總額的增長原則上應低于經濟效益增長、員工平均工資的增長低于勞動生產率的增長。3、公司建立工資總額及月度人工費用支出資金計劃審批制度，工資總額要與工作量完成有適度的彈性，并且逐步實施工資總額以豐補欠的？制度。4、各分子公司要積極探索績效薪酬激勵辦法，推廣及完善計件工資等考核辦法，將預算工資成本層層分解到區(qū)隊、科室、班組，并建立起與工作量掛鉤考核及節(jié)獎超罰的激勵機制。5、嚴格工程結算和雜工管理，采取雜工費承包等措施，盡量壓縮零星工程的人工成本支出。6、逐步統(tǒng)一同區(qū)域下屬分、子公司薪酬和福利標準，加強薪酬福利的激勵作用。（三）電力成本管理1、優(yōu)化設計方案，

10、減少供電環(huán)節(jié)降低無功損耗，逐步淘汰高耗能設備，選用高效節(jié)能型產品，推廣應用無功補償裝置，提高功率因數。2、完善計量考核，推行分區(qū)計量與考核，將電費指標分解落實到區(qū)隊，形成逐級負責的電力成本控制體系。3、加強供電調度，合理安排設備運行時間，充分利用“峰谷”電價政策，避峰就谷，降低電力運行成本。4、定期進行電耗檢查分析，堵塞漏洞，提出改進措施。（四）非生產性開支成本管理子公司要大力壓縮非生產性開支，控制各種不合理支出。各單位不得超標準裝修辦公室、會議室，不得計劃外購置、更換小汽車，不準借出差之名游山玩水，嚴控業(yè)務招待費、會議費支出，對通訊費、交通費、業(yè)務招待費等固定費用逐步實行定額包干，落實到部門

11、。1、銷售費用控制（1）根據經批準的年度預算，銷售部門應編制合理的月度銷售計劃，避免因存煤增加造成倒裝費和倉儲維護費用增加。（2運輸保衛(wèi)部門應規(guī)劃運輸路線，合理組織產品運輸結構及運輸流向，控制運輸途中產品數量及質量損耗，降低運輸成本及運輸風險。（3）銷售部門應控制信用風險、嚴格審核發(fā)貨單，動態(tài)跟蹤已發(fā)出的貨物，及時結算貨款，建立貨款催收計劃，降低銷售相關環(huán)節(jié)的費用。2、管理費用控制（1）管理費用按項目和管理職能將預算指標和控制責任落實到相應管理部門。建立部門經費（如差旅費、業(yè)務招待費、辦公費、會議費等）包干責任制，各部門費用包干使用、自行控制、節(jié)獎超罰。對不可預測費用，嚴格執(zhí)行一事一批制度。（

12、2）嚴格執(zhí)行管理費用開支范圍和報銷標準，并建立嚴格的授權審批制度，明確審批人的授權方式、權限、程序、責任和相關控制措施，規(guī)定經辦人的職責范圍和工作要求。（3）費用審批實行回避制度，任何人不得審批本人的費用開支。（4）嚴格控制預算超支，預算外支出的費用應列明原因，按照有關規(guī)定進行專項審批。（5）嚴格審批各項費用開支，不得以未超過預算控制總額為由人為調節(jié)成本開支。3、財務費用控制（1）提高資金使用效率，減少財務費用支出。（2）建立廣泛、穩(wěn)定的籌資渠道，合理規(guī)劃籌資組合，降低公司整體財務費用支出。第六章 成本核算第十三條 各分、子公司嚴格按實際發(fā)生金額進行成本核算。第十四條 成本費用開支范圍公司財務

13、部及各子公司嚴格按照企業(yè)會計準則等國家法律法規(guī)以及公司成本費用核算辦法（試行），確定成本開支范圍。第十五條 子公司成本核算對象為原煤及精煤，實行礦、區(qū)隊（科室）二級核算。第十六條 各子公司按公司成本費用核算辦法（試行）要求設置成本會計科目。第十七條 成本費用的歸集和分配。（一）生產量確定每月25日，各子公司對產、銷、存進行盤點驗收后，計算原煤產量，并按照煤質管理實施細則）折算產量值得借鑒，即：本月原煤盤點產量=本月月末庫存本月發(fā)貨量本月月初庫存每月原煤折算產量=每月原煤盤點產量×當月實際回收率（或熱值）/當月計劃回收率（或考核熱值）（二）材料費用的歸集和分配供應單位按領用部門實際領用

14、材料數量編制材料出庫匯總表，報財務部門據此計入相關責任單位和材料成本項目。（三）直接人工的歸集根據人力資源部門編制的工資匯總表，計入相關責任單位和成本項目。（四）動力費用的歸集和分配依據生產部門（機電）編制的動力費用消耗表，計入相關責任單位和成本項目。（五）制造費用的歸集發(fā)生的各項制造費用，計入相關責任單位和費用項目。（六）期間費用與主營業(yè)務稅金及附加發(fā)生的各種期間費用與主營業(yè)務稅金及附加，依據相關的標準與原始憑證，計入相關責任單位和費用項目。第十八條 成本費用計算在上述生產成本費用歸集后，成本會計按成本項目和責任單位分別編制原煤生產成本表和完全成本表。生產和基建并行的單位，在核算時嚴格區(qū)分資

15、本性支出和收益性支出，并分別核算。第七章 成本分析與考核第十九條 建立完善成本分析會議制度每月5日以前，各子公司須對上月的成本費用完成情況進行分析，與年度預算指標、月度計劃和去年同期進行比較，總結經驗，查找不足，分清責任，提出改進措施。第二十條 每月10日前，公司經營管理部牽頭，會同財務部、生產技術部、人力資源部等部門對子公司成本費用完成情況進行綜合分析，對沒有完成成本計劃、成本上升幅度大的單位進行重點分析。第二十一條 季度季度，月度？成本考核公司成本管控領導小組每季度對各子公司成本、費用指標完成情況進行考核，考核結果與子公司季度工資總額及獎懲指標掛鉤。根據成本費用完成情況，公司按照以下標準進

16、行考核獎懲：1、季度未完成計劃成本的單位，按超出計劃成本總額部分的5%給予扣減季度工資總額，高管效益工資按超出計劃成本總額部分的1%獎罰標準？扣減。工資總額扣減以工人的實際工資收入不低于當地最低工資標準為限。2、季度完成計劃成本的單位，按減少計劃成本總額部分的5%給予增加季度工資總額，高管效益工資按減少計劃成本總額部分的1%獎勵。3、季度未完成計劃成本被扣減的工資，全年經努力完成預算成本的，年終考核時預以全額返還。第二十二條 年度經營業(yè)績考核年終，公司按照下屬經營責任書考核辦法將子公司預算成本完成情況納入年度經營業(yè)績考核。第二十三條 考核程序公司經營管理部每季第一個月5日前、每年1月10日前，

17、根據財務部提供的子公司財務報表及本辦法對子公司季度和年度成本完成情況進行考核，計算各子公司成本管理獎罰額度，報公司成本管控領導小組批準后，交人力資源部兌現獎懲。第八章 附則第二十四條 各子公司根據本規(guī)定制定成本管理實施細則報公司經營管理部和財務部備案。第二十五條 本規(guī)定解釋權屬公司成本管控領導小組。第二十六條 本辦法自2012年1月1日起執(zhí)行。附件1：2012年下半年成本管理責任分解表附件2：2012年下半年成本控制目標附件3：2012年下半年材料費指標總體分解表附件4：2012年下半年材料費指標分解明細表附件5：2012年下半年管理費礦投材料指標分解分包表附件6：2012年下半年原煤成本礦投

18、材料指標分解分包表附件7：2012年下半年工資成本指標分解分包表附件8：2012年下半年電力消耗指標分解分包表二一二年二月十日 附件1：*公司2012年下半年成本管理責任分解表項目行次控制指標（元）分管領導 責任人（部門） 完全成本合計0總經理企管科、財務科一、生產成本1 （一）直接材料2 支護用品3 火工產品4 大型材料5 專用工具6 配件7 建工材料8 勞保用品9 油脂及乳化液10 自用煤11 其他材料12 外包掘進材料13 （二）直接薪酬成本14 工資獎金15 職工福利費16 社會保險費17 住房公積金18 工會經費和職工教育經費19 非貨幣性福利20 其他薪酬成本21 外包薪酬22 （

19、三）直接燃料動力23 電力24 燃料25 外包掘進耗能26 （四）一般制造費用27 工資28 職工福利費29 社會保險費30 住房公積金31 工會經費和職工教育經費32 辦公費33 郵電通訊費34 取暖費35 材料及低值易耗品36 水費37 環(huán)保監(jiān)察費38 財產保險費39 試驗檢驗費40 運輸費41 差旅費42 勞動保護費43 班中餐44 冬季取暖補貼45 造林育林費46 設計圖紙費47 業(yè)務招待費48 車輛費用49 簡易建筑費50 修理費51 停工損失52 外包一般制造費用53 其他費用54 （五）固定提取費用55 維簡費56 安全費用57 礦山環(huán)境恢復治理保證金58 轉產發(fā)展資金59 可持

20、續(xù)發(fā)展基金60 折舊費61 資源價款攤銷62 二、營業(yè)稅金及附加63 其中：營業(yè)稅64 消費稅65 城市維護建設稅66 教育費附加67 資源稅68 文化事業(yè)建設費69 價格調控基金70 礦產資源補償費71 水資源補償費72 地銷費73 三、銷售費用74 職工薪酬75 勞動保護費76 職工供暖費77 會議費78 物業(yè)管理費79 能源費80 水電費81 包裝費82 運輸費83 裝卸費84 倉儲保管費85 辦公費86 保險費87 展覽費88 廣告費89 銷售代理費90 業(yè)務招待費91 差旅費92 交通費93 車輛使用費94 招投標費95 委托代銷手續(xù)費96 折舊費97 修理費98 銷售現場費99 化

21、驗費100 聘請中介機構費101 勞務費102 殘疾人保障金103 涉外費104 研發(fā)費105 產權交易費106 整體推廣費107 銷售資料費108 宣傳活動費109 低值易耗品攤銷110 鐵路竹圍圍網費111 租賃費112 樣品費113 報關提貨費114 其他115 四、管理費用116 職工薪酬118 勞動保護費119 職工供暖費120 業(yè)務招待費121 差旅費122 交通費123 車輛使用費124 辦公費126 宣傳費127 快遞費128 會議費129 稅金130 租賃費131 訴訟費132 審計費134 法律顧問費135 咨詢費136 研究與開發(fā)費用137 技術轉讓費138 董事會費13

22、9 監(jiān)事會費140 籌建費用142 保險費143 折舊費144 修理費145 無形資產攤銷146 長期待攤費用攤銷147 低值易耗品攤銷148 存貨盤虧或毀損150 勞務費151 殘疾人保障金152 水電費153 物業(yè)管理費154 排污費155 警衛(wèi)消防費156 運雜費158 涉外費159 機動費160 其他161 信息披露費162 行業(yè)規(guī)費163 環(huán)境保護費164 安全生產費166 五、財務費用167 附件2：*公司2012年下半年成本控制目標項目年度預算總額（萬元）上半年發(fā)生額（萬元）下半年成本總額（萬元）下半年單位成本（元/噸）備注一、直接材料二、直接職工薪酬三、直接燃料動力四、一般制造

23、費用五、固定提取費用六、稅金及附加七、銷售費用在預算基礎上下浮20%八、管理費用在預算基礎上下浮20%九、財務費用十、完全成本附件3： *公司2012年下半年材料費指標總體分解表原煤成本列支指標 萬元材料費預算總額 萬元其他業(yè)務成本列支指標萬元管理費用列支指標 萬元單位承包指標萬元礦投指標萬元單位承包指標礦投指標萬元單位承包指標礦投指標萬元附件4：*公司2012年下半年材料費指標分解明細表單位承包指標（萬元）礦投指標（萬元）合計（萬元）一、生產成本綜采隊普采隊綜掘隊炮掘隊運搬隊機電隊通風維修隊小計二、輔助生產部門調度室通防科安全科生產技術科機電科小計三、銷售費用銷售科-小計-四、行政管理費用辦公室-企管科-財務