財(cái)務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)一(1)ppt課件

1、P2 版權(quán)所有 1993-2008 金蝶軟件(中國(guó))有限公司學(xué)習(xí)目的：1、學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)的根本實(shí)際和方法2、了解會(huì)計(jì)的賬務(wù)處置3、了解財(cái)務(wù)報(bào)表P3 版權(quán)所有 1993-2008 金蝶軟件(中國(guó))有限公司會(huì)計(jì)的根本實(shí)際和方法會(huì)計(jì)的根本實(shí)際和方法n1、會(huì)計(jì)是什么？n2、會(huì)計(jì)的根本假設(shè)n3、會(huì)計(jì)的普通原那么n4、會(huì)計(jì)的要素n5、會(huì)計(jì)恒等式n6、會(huì)計(jì)科目n7、賬 戶(hù)P4 版權(quán)所有 1993-2008 金蝶軟件(中國(guó))有限公司會(huì)計(jì)概述會(huì)計(jì)概述accounting)n會(huì)計(jì)的含義：會(huì)計(jì)的含義：n 1、會(huì)計(jì)是一個(gè)信息體統(tǒng)。、會(huì)計(jì)是一個(gè)信息體統(tǒng)。n 是計(jì)量企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，處置和加工經(jīng)濟(jì)信息，并將處置結(jié)果與決策者進(jìn)展交流

2、是計(jì)量企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，處置和加工經(jīng)濟(jì)信息，并將處置結(jié)果與決策者進(jìn)展交流的信息系統(tǒng)。因此，它又被成為的信息系統(tǒng)。因此，它又被成為“商業(yè)言語(yǔ)。商業(yè)言語(yǔ)。n 2、會(huì)計(jì)是一種管理活動(dòng)。、會(huì)計(jì)是一種管理活動(dòng)。n 會(huì)計(jì)是以貨幣為主要計(jì)量單位，反映和監(jiān)視一個(gè)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的一種經(jīng)濟(jì)管理會(huì)計(jì)是以貨幣為主要計(jì)量單位，反映和監(jiān)視一個(gè)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的一種經(jīng)濟(jì)管理任務(wù)。任務(wù)。n 1會(huì)計(jì)的本質(zhì)是一種經(jīng)濟(jì)管理任務(wù)：即對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)展管理，這種管理有別于會(huì)計(jì)的本質(zhì)是一種經(jīng)濟(jì)管理任務(wù)：即對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)展管理，這種管理有別于其他管理，如消費(fèi)管理、物資管理、勞動(dòng)管理等，會(huì)計(jì)不直接處置供產(chǎn)銷(xiāo)、人財(cái)物等業(yè)其他管理，如消費(fèi)管理、物資管理、勞動(dòng)管

3、理等，會(huì)計(jì)不直接處置供產(chǎn)銷(xiāo)、人財(cái)物等業(yè)務(wù)任務(wù)，而是處置用貨幣反映的業(yè)務(wù)活動(dòng)信息。務(wù)任務(wù)，而是處置用貨幣反映的業(yè)務(wù)活動(dòng)信息。n 2會(huì)計(jì)以貨幣為主要的計(jì)量單位會(huì)計(jì)以貨幣為主要的計(jì)量單位n 3會(huì)計(jì)的根本職能是反映和監(jiān)視會(huì)計(jì)的根本職能是反映和監(jiān)視n會(huì)計(jì)作為一個(gè)信息系統(tǒng)，它是結(jié)合企業(yè)和經(jīng)濟(jì)決策制定者之間的會(huì)計(jì)作為一個(gè)信息系統(tǒng)，它是結(jié)合企業(yè)和經(jīng)濟(jì)決策制定者之間的n一個(gè)紐帶。一個(gè)紐帶。n n P5 版權(quán)所有 1993-2008 金蝶軟件(中國(guó))有限公司會(huì)計(jì)與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、決策者的關(guān)系會(huì)計(jì)與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、決策者的關(guān)系采購(gòu)過(guò)程消費(fèi)過(guò)程銷(xiāo)售過(guò)程貨幣資金貯藏資金消費(fèi)資金廢品資金貨幣資金P6 版權(quán)所有 1993-2008 金

4、蝶軟件(中國(guó))有限公司會(huì)計(jì)學(xué)的兩大分支會(huì)計(jì)學(xué)的兩大分支n財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)Financial accounting)n 是以國(guó)家公布的會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么為根據(jù)，對(duì)企業(yè)已發(fā)生的事項(xiàng)經(jīng)過(guò)確認(rèn)、計(jì)量、記錄、報(bào)告向各方面提供財(cái)務(wù)信息而進(jìn)展的會(huì)計(jì)任務(wù)。n “理財(cái)會(huì)計(jì) “傳統(tǒng)會(huì)計(jì) “對(duì)外報(bào)告會(huì)計(jì)n管理睬計(jì)(Managerial accounting)n 著重為企業(yè)提供決策，改善運(yùn)營(yíng)管理和提高運(yùn)營(yíng)效益效力的一個(gè)企業(yè)會(huì)計(jì)分支。n “對(duì)內(nèi)報(bào)告會(huì)計(jì)n “本錢(qián)會(huì)計(jì) “決策會(huì)計(jì) “控制會(huì)計(jì) “責(zé)任會(huì)計(jì)n n P7 版權(quán)所有 1993-2008 金蝶軟件(中國(guó))有限公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與管理睬計(jì)的主要區(qū)別財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與管理睬計(jì)的主要區(qū)別對(duì)比項(xiàng)對(duì)比項(xiàng)

5、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理睬計(jì)管理睬計(jì)對(duì)象向外界用戶(hù)提供信息向內(nèi)部用戶(hù)提供信息范圍目的生成企業(yè)整體運(yùn)營(yíng)業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)報(bào)表，高度綜合、真實(shí)，但詳細(xì)程度不能完全滿(mǎn)足決策需求生成部分的或有特定目的的財(cái)務(wù)報(bào)表，可以不綜合、但詳細(xì)程度可供方案、控制與決策用時(shí)間性提供較長(zhǎng)的、規(guī)定時(shí)期的信息如年、季、月，報(bào)告已發(fā)生的情況。提供信息的時(shí)間范圍有伸縮性如從幾小時(shí)到數(shù)年，包括歷史信息和預(yù)見(jiàn)信息約束遵照外部強(qiáng)迫的規(guī)范、會(huì)計(jì)原那么、方法和程序無(wú)強(qiáng)迫和約束，以滿(mǎn)足本錢(qián)/效益分析要求為準(zhǔn)陳啟申陳啟申MRP II P8 版權(quán)所有 1993-2008 金蝶軟件(中國(guó))有限公司會(huì)計(jì)的根本實(shí)際和方法會(huì)計(jì)的根本實(shí)際和方法n1、會(huì)計(jì)是什么？n

6、2、會(huì)計(jì)的根本假設(shè)n3、會(huì)計(jì)的普通原那么n4、會(huì)計(jì)的要素n5、會(huì)計(jì)恒等式n6、會(huì)計(jì)科目n7、賬 戶(hù)P9 版權(quán)所有 1993-2008 金蝶軟件(中國(guó))有限公司會(huì)計(jì)假設(shè)會(huì)計(jì)的根本前提會(huì)計(jì)假設(shè)會(huì)計(jì)的根本前提P10 版權(quán)所有 1993-2008 金蝶軟件(中國(guó))有限公司會(huì)計(jì)假設(shè)會(huì)計(jì)的根本前提會(huì)計(jì)假設(shè)會(huì)計(jì)的根本前提n會(huì)計(jì)的四大假設(shè)：n 1、會(huì)計(jì)主體假設(shè)n 2、繼續(xù)運(yùn)營(yíng)假設(shè)n 3、會(huì)計(jì)分期假設(shè)n 4、貨幣計(jì)量假設(shè)P11 版權(quán)所有 1993-2008 金蝶軟件(中國(guó))有限公司會(huì)計(jì)的四大假設(shè)會(huì)計(jì)的四大假設(shè)n1、會(huì)計(jì)主體假設(shè)n 指會(huì)計(jì)信息所反映的特定單位或者組織，它規(guī)范了會(huì)計(jì)任務(wù)的空間范圍，即會(huì)計(jì)核算該當(dāng)以企

7、業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)買(mǎi)賣(mài)或事項(xiàng)為對(duì)象，記錄和反映企業(yè)本身的各項(xiàng)消費(fèi)運(yùn)營(yíng)活動(dòng)。n將企業(yè)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)與其他企業(yè)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)區(qū)分開(kāi)來(lái)；n將企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)與投資人區(qū)分開(kāi)來(lái)；n界定會(huì)計(jì)核算的空間范圍；n作用：商定信息的范圍，對(duì)財(cái)務(wù)情況和運(yùn)營(yíng)成果加以規(guī)范。P12 版權(quán)所有 1993-2008 金蝶軟件(中國(guó))有限公司會(huì)計(jì)的四大假設(shè)會(huì)計(jì)的四大假設(shè)n2、繼續(xù)運(yùn)營(yíng)假設(shè)n 指在可以預(yù)見(jiàn)的未來(lái)，企業(yè)將會(huì)按當(dāng)前的規(guī)模和形狀繼續(xù)運(yùn)營(yíng)下去，不會(huì)停業(yè)，也不會(huì)大規(guī)模削減業(yè)務(wù)。n為什么這種規(guī)定是一種假設(shè)？n為什么要規(guī)定這種假設(shè)？n出現(xiàn)例外怎樣辦？n 當(dāng)企業(yè)繼續(xù)運(yùn)營(yíng)出現(xiàn)問(wèn)題，要啟用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的另外一個(gè)系統(tǒng)，破產(chǎn)清算會(huì)計(jì)。破產(chǎn)清算會(huì)計(jì)屬于單獨(dú)的

8、會(huì)計(jì)核算方法，在企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)告附注中要單獨(dú)闡明企業(yè)是遵照繼續(xù)運(yùn)營(yíng)假設(shè)，假設(shè)繼續(xù)運(yùn)營(yíng)有問(wèn)題，應(yīng)該在財(cái)務(wù)報(bào)告中充分闡明。P13 版權(quán)所有 1993-2008 金蝶軟件(中國(guó))有限公司會(huì)計(jì)的四大假設(shè)會(huì)計(jì)的四大假設(shè)n3、會(huì)計(jì)分期假設(shè)n指將一個(gè)企業(yè)繼續(xù)不斷的消費(fèi)運(yùn)營(yíng)活動(dòng)劃分假設(shè)干個(gè)首尾相接、間距相等的會(huì)計(jì)期間。通常情況下會(huì)計(jì)期間是按照公歷的起訖計(jì)算的例如2021年1月1日至2021年12月31日。n在會(huì)計(jì)核算中的詳細(xì)表現(xiàn)：權(quán)責(zé)發(fā)生制和收付實(shí)現(xiàn)制、應(yīng)收應(yīng)付、待攤和預(yù)提的做法都是基于會(huì)計(jì)分期假設(shè)。n如何分期：年報(bào)n 中報(bào)月報(bào)、季報(bào)和半年報(bào)少于一年的會(huì)計(jì)期間。P14 版權(quán)所有 1993-2008 金蝶軟件(中

9、國(guó))有限公司會(huì)計(jì)的四大假設(shè)會(huì)計(jì)的四大假設(shè)n4、貨幣計(jì)量假設(shè)n指會(huì)計(jì)主體在會(huì)計(jì)核算過(guò)程中采用貨幣作為計(jì)量單位，計(jì)量、記錄和報(bào)告會(huì)計(jì)主體的消費(fèi)運(yùn)營(yíng)活動(dòng)。n在此前提下，我國(guó)會(huì)計(jì)核算以人民幣為記賬本位幣。n貨幣計(jì)量的局限性：n 以貨幣計(jì)量為假設(shè)，可以全面反映企業(yè)的各項(xiàng)消費(fèi)運(yùn)營(yíng)活動(dòng)和有關(guān)買(mǎi)賣(mài)、事項(xiàng)。但是，一致采用貨幣計(jì)量也有缺陷。例如某些影響企業(yè)活動(dòng)和運(yùn)營(yíng)情況的要素：如企業(yè)運(yùn)營(yíng)戰(zhàn)略、研發(fā)才干、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力等往往難以用貨幣計(jì)量，但是這些信息對(duì)于運(yùn)用者決策也很重要。為此，企業(yè)可以在財(cái)務(wù)報(bào)告中補(bǔ)充披露有關(guān)非財(cái)務(wù)信息來(lái)彌補(bǔ)上述缺陷。P15 版權(quán)所有 1993-2008 金蝶軟件(中國(guó))有限公司會(huì)計(jì)的根本實(shí)際和方法

10、會(huì)計(jì)的根本實(shí)際和方法n1、會(huì)計(jì)是什么？n2、會(huì)計(jì)的根本假設(shè)n3、會(huì)計(jì)的普通原那么n4、會(huì)計(jì)的要素n5、會(huì)計(jì)恒等式n6、會(huì)計(jì)科目n7、賬 戶(hù)P16 版權(quán)所有 1993-2008 金蝶軟件(中國(guó))有限公司會(huì)計(jì)的普通原那么會(huì)計(jì)的普通原那么 -建立在會(huì)計(jì)根本假設(shè)的根底上，指點(diǎn)會(huì)計(jì)任務(wù)的原那么。建立在會(huì)計(jì)根本假設(shè)的根底上，指點(diǎn)會(huì)計(jì)任務(wù)的原那么。一會(huì)計(jì)根底一會(huì)計(jì)根底 權(quán)責(zé)發(fā)生制權(quán)責(zé)發(fā)生制 凡是當(dāng)期曾經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收入和曾經(jīng)發(fā)生或該當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，無(wú)論款項(xiàng)能否收付，凡是當(dāng)期曾經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收入和曾經(jīng)發(fā)生或該當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，無(wú)論款項(xiàng)能否收付，都該當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用，計(jì)入利潤(rùn)表；凡是不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，都該當(dāng)作為當(dāng)期的

11、收入和費(fèi)用，計(jì)入利潤(rùn)表；凡是不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在當(dāng)期收付，也不該當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。即使款項(xiàng)已在當(dāng)期收付，也不該當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。二會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量原那么二會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量原那么 會(huì)計(jì)信息質(zhì)量要求是對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告中所提供會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的根本要求，會(huì)計(jì)信息質(zhì)量要求是對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告中所提供會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的根本要求，是使財(cái)務(wù)報(bào)告中所提供會(huì)計(jì)信息對(duì)投資者等運(yùn)用者決策有用應(yīng)具備的根本特征，是使財(cái)務(wù)報(bào)告中所提供會(huì)計(jì)信息對(duì)投資者等運(yùn)用者決策有用應(yīng)具備的根本特征，包括：可靠性、相關(guān)性、可了解性、可比性、本質(zhì)重于方式、重要性、謹(jǐn)慎性包括：可靠性、相關(guān)性、可了解性、可比性、本質(zhì)重于方式、重要性、

12、謹(jǐn)慎性和及時(shí)性等。和及時(shí)性等。 P17 版權(quán)所有 1993-2008 金蝶軟件(中國(guó))有限公司會(huì)計(jì)的普通原那么會(huì)計(jì)的普通原那么 一、可靠性 要求企業(yè)該當(dāng)以實(shí)踐發(fā)生的買(mǎi)賣(mài)或者事項(xiàng)為根據(jù)進(jìn)展確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告，照實(shí)反映符合確認(rèn)和計(jì)量要求的各項(xiàng)會(huì)計(jì)要素及其他相關(guān)信息，保證會(huì)計(jì)信息真實(shí)可靠、內(nèi)容完好。 二、可比性 1、縱向比較：同一企業(yè)不同時(shí)期可比。 2、橫向比較：不同企業(yè)一樣會(huì)計(jì)期間可比。 三、本質(zhì)重于方式 要求企業(yè)該當(dāng)按照買(mǎi)賣(mài)或者事項(xiàng)的經(jīng)濟(jì)本質(zhì)進(jìn)展會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告，不僅僅以買(mǎi)賣(mài)或者事項(xiàng)的法律方式為根據(jù)。 四、謹(jǐn)慎性 要求企業(yè)對(duì)買(mǎi)賣(mài)或者事項(xiàng)進(jìn)展會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告該當(dāng)堅(jiān)持應(yīng)有的謹(jǐn)慎，不應(yīng)高估資產(chǎn)或

13、者收益，低估負(fù)債或者費(fèi)用。P18 版權(quán)所有 1993-2008 金蝶軟件(中國(guó))有限公司會(huì)計(jì)的根本實(shí)際和方法會(huì)計(jì)的根本實(shí)際和方法n1、會(huì)計(jì)是什么？n2、會(huì)計(jì)的根本假設(shè)n3、會(huì)計(jì)的普通原那么n4、會(huì)計(jì)的要素n5、會(huì)計(jì)恒等式n6、會(huì)計(jì)科目n7、賬 戶(hù)P19 版權(quán)所有 1993-2008 金蝶軟件(中國(guó))有限公司會(huì)計(jì)要素會(huì)計(jì)要素 會(huì)計(jì)要素是根據(jù)買(mǎi)賣(mài)或者事項(xiàng)的經(jīng)濟(jì)特征所確定的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)對(duì)象的根本分類(lèi)。會(huì)計(jì)要素按其性質(zhì)分為資產(chǎn)、負(fù)債、一切者權(quán)益、收入、費(fèi)用和利潤(rùn)。 資產(chǎn) 負(fù)債 反映財(cái)務(wù)情況的會(huì)計(jì)要素資產(chǎn)負(fù)債表要素 一切者權(quán)益 收入 費(fèi)用 反映運(yùn)營(yíng)成果的會(huì)計(jì)要素利潤(rùn)表要素 利潤(rùn)P20 版權(quán)所有 1993-2

14、008 金蝶軟件(中國(guó))有限公司會(huì)計(jì)要素會(huì)計(jì)要素一、資產(chǎn)Asset) 是指企業(yè)過(guò)去的買(mǎi)賣(mài)或者事項(xiàng)構(gòu)成的，由企業(yè)擁有或者控制的，預(yù)期會(huì)給企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益的資源。資產(chǎn)的特征：1、資產(chǎn)預(yù)期會(huì)給企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益。 2、資產(chǎn)應(yīng)為企業(yè)擁有或者控制的。 3、資產(chǎn)是有企業(yè)過(guò)去的買(mǎi)賣(mài)和事項(xiàng)構(gòu)成的。資產(chǎn)的分類(lèi)：資產(chǎn)按其流動(dòng)性不同可以劃分為流動(dòng)資產(chǎn)和非流動(dòng)資產(chǎn)。 流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年或者超越一年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，主要包括：庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、買(mǎi)賣(mài)性金融資產(chǎn)、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、待攤費(fèi)用、存貨等。 非流動(dòng)資產(chǎn)：是指不能在一年或者超越一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，主要包括：長(zhǎng)期股權(quán)投資、固定資產(chǎn)和無(wú)

15、形資產(chǎn)等。 P21 版權(quán)所有 1993-2008 金蝶軟件(中國(guó))有限公司會(huì)計(jì)要素會(huì)計(jì)要素二、負(fù)債二、負(fù)債(Liability) 指企業(yè)過(guò)去的買(mǎi)賣(mài)或者事項(xiàng)構(gòu)成的，預(yù)期會(huì)導(dǎo)指企業(yè)過(guò)去的買(mǎi)賣(mài)或者事項(xiàng)構(gòu)成的，預(yù)期會(huì)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)的現(xiàn)時(shí)義務(wù)。致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)的現(xiàn)時(shí)義務(wù)。 負(fù)債的特征：負(fù)債的特征：1、負(fù)債是企業(yè)承當(dāng)?shù)默F(xiàn)實(shí)義務(wù)、負(fù)債是企業(yè)承當(dāng)?shù)默F(xiàn)實(shí)義務(wù) 2、負(fù)債的清償預(yù)期會(huì)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企、負(fù)債的清償預(yù)期會(huì)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)。業(yè)。 3、負(fù)債是由企業(yè)過(guò)去的買(mǎi)賣(mài)或者事項(xiàng)構(gòu)成、負(fù)債是由企業(yè)過(guò)去的買(mǎi)賣(mài)或者事項(xiàng)構(gòu)成的。的。 負(fù)債的分類(lèi)：負(fù)債通常是按照其流動(dòng)性進(jìn)展分類(lèi)的。負(fù)債的分類(lèi)：負(fù)債通常是按照其流動(dòng)性

16、進(jìn)展分類(lèi)的。這樣分類(lèi)的目的在于了解企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債這樣分類(lèi)的目的在于了解企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債的相對(duì)比例，大致反映出企業(yè)的短期償債才干，從的相對(duì)比例，大致反映出企業(yè)的短期償債才干，從而向債務(wù)人提示其債務(wù)的相對(duì)平安程度。而向債務(wù)人提示其債務(wù)的相對(duì)平安程度。 負(fù)債按其流動(dòng)性不同，可以分為流動(dòng)負(fù)債和非流動(dòng)負(fù)債按其流動(dòng)性不同，可以分為流動(dòng)負(fù)債和非流動(dòng)負(fù)債。流動(dòng)負(fù)債是指，一年或者超越一年的一個(gè)營(yíng)負(fù)債。流動(dòng)負(fù)債是指，一年或者超越一年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)歸還的債務(wù)。包括短期借款、應(yīng)付及預(yù)收業(yè)周期內(nèi)歸還的債務(wù)。包括短期借款、應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)、預(yù)提費(fèi)用、應(yīng)付職工薪酬和應(yīng)繳稅費(fèi)等?？铐?xiàng)、預(yù)提費(fèi)用、應(yīng)付職工薪酬和應(yīng)

17、繳稅費(fèi)等。P22 版權(quán)所有 1993-2008 金蝶軟件(中國(guó))有限公司會(huì)計(jì)要素會(huì)計(jì)要素三、一切者權(quán)益三、一切者權(quán)益Owners equity) 指企業(yè)資產(chǎn)扣除負(fù)債后，由一切者享有的剩余權(quán)益指企業(yè)資產(chǎn)扣除負(fù)債后，由一切者享有的剩余權(quán)益,也就是凈資產(chǎn)。也就是凈資產(chǎn)。 一切者權(quán)益按其來(lái)源主要包括一切者投入的資本、一切者權(quán)益按其來(lái)源主要包括一切者投入的資本、直接計(jì)入一切者權(quán)益的利得和損失、留存收益等。直接計(jì)入一切者權(quán)益的利得和損失、留存收益等。 通常由實(shí)收資本或股本、資本公積含資本溢通常由實(shí)收資本或股本、資本公積含資本溢價(jià)或股本溢價(jià)、其他資本公積、盈余公積和未分價(jià)或股本溢價(jià)、其他資本公積、盈余公積和

18、未分配利潤(rùn)構(gòu)成。配利潤(rùn)構(gòu)成。一切者權(quán)益與負(fù)債的區(qū)別一切者權(quán)益與負(fù)債的區(qū)別1、負(fù)債是企業(yè)對(duì)債務(wù)人所承當(dāng)?shù)慕?jīng)濟(jì)責(zé)任，企業(yè)負(fù)、負(fù)債是企業(yè)對(duì)債務(wù)人所承當(dāng)?shù)慕?jīng)濟(jì)責(zé)任，企業(yè)負(fù)有歸還的義務(wù)；而一切者權(quán)益那么是企業(yè)對(duì)投資人有歸還的義務(wù)；而一切者權(quán)益那么是企業(yè)對(duì)投資人所承當(dāng)?shù)慕?jīng)濟(jì)責(zé)任，在普通情況下是不需求歸還給所承當(dāng)?shù)慕?jīng)濟(jì)責(zé)任，在普通情況下是不需求歸還給投資者。投資者。2、債務(wù)人只享有按期收回利息和債務(wù)本金的權(quán)益，、債務(wù)人只享有按期收回利息和債務(wù)本金的權(quán)益，而無(wú)權(quán)參與企業(yè)的利潤(rùn)分配和運(yùn)營(yíng)管理；投資者那而無(wú)權(quán)參與企業(yè)的利潤(rùn)分配和運(yùn)營(yíng)管理；投資者那么既可以參與企業(yè)的利潤(rùn)分配，也可以參與企業(yè)的么既可以參與企業(yè)的利潤(rùn)分

19、配，也可以參與企業(yè)的運(yùn)營(yíng)管理。運(yùn)營(yíng)管理。3、在企業(yè)清算時(shí)，債務(wù)人擁有優(yōu)先求償權(quán)；而一切、在企業(yè)清算時(shí)，債務(wù)人擁有優(yōu)先求償權(quán)；而一切者權(quán)益那么只能在清償了一切的負(fù)債以后才返還給者權(quán)益那么只能在清償了一切的負(fù)債以后才返還給投資者。投資者。P23 版權(quán)所有 1993-2008 金蝶軟件(中國(guó))有限公司會(huì)計(jì)要素會(huì)計(jì)要素四、收四、收 入入Revenue) 指企業(yè)在日常活動(dòng)中構(gòu)成的、會(huì)導(dǎo)致一切者權(quán)指企業(yè)在日?；顒?dòng)中構(gòu)成的、會(huì)導(dǎo)致一切者權(quán)益添加的、與一切者投入資本無(wú)關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益總流益添加的、與一切者投入資本無(wú)關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益總流入。入。 收入的特征：收入的特征： 1、收入該當(dāng)是企業(yè)在日常活動(dòng)中構(gòu)成的。、收入該當(dāng)

20、是企業(yè)在日?；顒?dòng)中構(gòu)成的。 2、收入該當(dāng)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益的流入，該流入不包括、收入該當(dāng)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益的流入，該流入不包括投資者的資本。投資者的資本。 3、收入應(yīng)該最終導(dǎo)致受害者權(quán)益添加。、收入應(yīng)該最終導(dǎo)致受害者權(quán)益添加。 收入的分類(lèi)：按照日?；顒?dòng)的主次位置，分為主收入的分類(lèi)：按照日常活動(dòng)的主次位置，分為主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。營(yíng)業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。P24 版權(quán)所有 1993-2008 金蝶軟件(中國(guó))有限公司會(huì)計(jì)要素會(huì)計(jì)要素五、費(fèi)五、費(fèi) 用用(Expense) 指企業(yè)在日常活動(dòng)中發(fā)生的、會(huì)導(dǎo)致一切者權(quán)益指企業(yè)在日?；顒?dòng)中發(fā)生的、會(huì)導(dǎo)致一切者權(quán)益減少的、與向一切者分配利潤(rùn)無(wú)關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益總流減少

21、的、與向一切者分配利潤(rùn)無(wú)關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益總流出。出。費(fèi)用的特征：費(fèi)用的特征：1、費(fèi)用該當(dāng)是在日?；顒?dòng)中發(fā)生的。、費(fèi)用該當(dāng)是在日?；顒?dòng)中發(fā)生的。2、費(fèi)用該當(dāng)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益的流出，該流出不包括向、費(fèi)用該當(dāng)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益的流出，該流出不包括向一切者分配的利潤(rùn)。一切者分配的利潤(rùn)。3、費(fèi)用該當(dāng)最終導(dǎo)致一切者權(quán)益的減少。、費(fèi)用該當(dāng)最終導(dǎo)致一切者權(quán)益的減少。費(fèi)用的分類(lèi)：費(fèi)用主要包括營(yíng)業(yè)本錢(qián)、營(yíng)業(yè)稅金及附費(fèi)用的分類(lèi)：費(fèi)用主要包括營(yíng)業(yè)本錢(qián)、營(yíng)業(yè)稅金及附加、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、銷(xiāo)售費(fèi)用、資產(chǎn)減值損加、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、銷(xiāo)售費(fèi)用、資產(chǎn)減值損失和所得稅費(fèi)用等。失和所得稅費(fèi)用等。P25 版權(quán)所有 1993-2008 金蝶軟件

22、(中國(guó))有限公司會(huì)計(jì)要素會(huì)計(jì)要素六、利六、利 潤(rùn)潤(rùn)Profit) 指企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間的運(yùn)營(yíng)成果，所反映的是指企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間的運(yùn)營(yíng)成果，所反映的是運(yùn)營(yíng)業(yè)績(jī)情況。通常情況下，假設(shè)企業(yè)實(shí)現(xiàn)是利潤(rùn)，運(yùn)營(yíng)業(yè)績(jī)情況。通常情況下，假設(shè)企業(yè)實(shí)現(xiàn)是利潤(rùn)，那么闡明企業(yè)的一切者權(quán)益將添加，業(yè)績(jī)得到了提那么闡明企業(yè)的一切者權(quán)益將添加，業(yè)績(jī)得到了提升；反之，假設(shè)企業(yè)發(fā)生了虧損利潤(rùn)為負(fù)數(shù)，升；反之，假設(shè)企業(yè)發(fā)生了虧損利潤(rùn)為負(fù)數(shù)，那么表示企業(yè)的一切者權(quán)益將減少，業(yè)績(jī)下滑了。那么表示企業(yè)的一切者權(quán)益將減少，業(yè)績(jī)下滑了。利潤(rùn)通常是評(píng)價(jià)企業(yè)管理層業(yè)績(jī)的一項(xiàng)重要目的，利潤(rùn)通常是評(píng)價(jià)企業(yè)管理層業(yè)績(jī)的一項(xiàng)重要目的，也是投資者、債

23、務(wù)人等做出投資、信貸等決策的重也是投資者、債務(wù)人等做出投資、信貸等決策的重要參考目的。要參考目的。利潤(rùn)包括收入減去費(fèi)用后的凈額、直接計(jì)入當(dāng)期利潤(rùn)利潤(rùn)包括收入減去費(fèi)用后的凈額、直接計(jì)入當(dāng)期利潤(rùn)的利得和損失等。的利得和損失等。P26 版權(quán)所有 1993-2008 金蝶軟件(中國(guó))有限公司會(huì)計(jì)的根本實(shí)際和方法會(huì)計(jì)的根本實(shí)際和方法n1、會(huì)計(jì)是什么？n2、會(huì)計(jì)的根本假設(shè)n3、會(huì)計(jì)的普通原那么n4、會(huì)計(jì)的要素n5、會(huì)計(jì)恒等式n6、會(huì)計(jì)科目n7、賬 戶(hù)P27 版權(quán)所有 1993-2008 金蝶軟件(中國(guó))有限公司會(huì)計(jì)恒等式會(huì)計(jì)恒等式 資產(chǎn) 負(fù)債 資產(chǎn)=負(fù)債+一切者權(quán)益會(huì)計(jì)恒等式 一切者權(quán)益 收入 費(fèi)用 利潤(rùn)

24、=收入-費(fèi)用運(yùn)營(yíng)等式 利潤(rùn) 資產(chǎn)=負(fù)債+一切者權(quán)益+收入-費(fèi)用P28 版權(quán)所有 1993-2008 金蝶軟件(中國(guó))有限公司會(huì)計(jì)恒等式會(huì)計(jì)恒等式經(jīng)過(guò)每期的結(jié)轉(zhuǎn)經(jīng)過(guò)每期的結(jié)轉(zhuǎn)損益，利潤(rùn)最終損益，利潤(rùn)最終是投資者的權(quán)益是投資者的權(quán)益P29 版權(quán)所有 1993-2008 金蝶軟件(中國(guó))有限公司會(huì)計(jì)恒等式會(huì)計(jì)恒等式資產(chǎn)負(fù)債表*公司2021-6-30單位：人民幣萬(wàn)元資 產(chǎn)期末余額負(fù)債和一切者權(quán)益或股東權(quán)益期末余額流動(dòng)資產(chǎn)579894.00 流動(dòng)負(fù)債252825.00 長(zhǎng)期投資長(zhǎng)期負(fù)債固定資產(chǎn)261705.00 負(fù)債合計(jì)252825.00 其他資產(chǎn)174192.00 一切者權(quán)益合計(jì)762966.00 資

25、產(chǎn)合計(jì)1015791.00 負(fù)債和一切者權(quán)益合計(jì)1015791.00 P30 版權(quán)所有 1993-2008 金蝶軟件(中國(guó))有限公司會(huì)計(jì)的根本實(shí)際和方法會(huì)計(jì)的根本實(shí)際和方法n1、會(huì)計(jì)是什么？n2、會(huì)計(jì)的根本假設(shè)n3、會(huì)計(jì)的普通原那么n4、會(huì)計(jì)的要素n5、會(huì)計(jì)恒等式n6、會(huì)計(jì)科目n7、賬 戶(hù)P31 版權(quán)所有 1993-2008 金蝶軟件(中國(guó))有限公司會(huì)計(jì)科目的概念會(huì)計(jì)科目的概念n由于企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)的內(nèi)容紛繁復(fù)雜，在會(huì)計(jì)核算中必需進(jìn)展分類(lèi)分級(jí)反映才干提示其規(guī)律，每一類(lèi)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)都有一個(gè)一致的稱(chēng)號(hào)。反過(guò)來(lái)說(shuō)，每一個(gè)會(huì)計(jì)科目都只反映某一類(lèi)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。n為了更全面、更明細(xì)地從多角度反映企業(yè)的全部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，金

26、蝶的財(cái)務(wù)系統(tǒng)中提供了“科目下掛核算工程功能，來(lái)輔助核算，其作用就相當(dāng)于在科目下繼續(xù)細(xì)清楚細(xì)科目，但有更多優(yōu)勢(shì)：n簡(jiǎn)化會(huì)計(jì)科目，減少科目冗余，更直觀(guān)、更簡(jiǎn)約、處置速度更快；n經(jīng)過(guò)下掛多個(gè)核算工程類(lèi)別可實(shí)現(xiàn)從多角度進(jìn)展核算，更利于分析決策；n能和其他系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)根底資料的共享。P32 版權(quán)所有 1993-2008 金蝶軟件(中國(guó))有限公司會(huì)計(jì)要素與會(huì)計(jì)科目會(huì)計(jì)要素與會(huì)計(jì)科目會(huì)計(jì)科目會(huì)計(jì)科目會(huì)計(jì)要素會(huì)計(jì)要素會(huì)計(jì)科目也是對(duì)會(huì)計(jì)要素的詳會(huì)計(jì)科目也是對(duì)會(huì)計(jì)要素的詳細(xì)內(nèi)容加以科學(xué)分類(lèi)，進(jìn)展歸細(xì)內(nèi)容加以科學(xué)分類(lèi)，進(jìn)展歸類(lèi)反映和控制的一種方法類(lèi)反映和控制的一種方法P33 版權(quán)所有 1993-2008 金蝶軟件(中國(guó)

27、)有限公司會(huì)計(jì)要素與會(huì)計(jì)科目會(huì)計(jì)要素與會(huì)計(jì)科目會(huì)計(jì)科目會(huì)計(jì)科目會(huì)計(jì)要素會(huì)計(jì)要素會(huì)計(jì)科目也是對(duì)會(huì)計(jì)要素的詳會(huì)計(jì)科目也是對(duì)會(huì)計(jì)要素的詳細(xì)內(nèi)容加以科學(xué)分類(lèi)，進(jìn)展歸細(xì)內(nèi)容加以科學(xué)分類(lèi)，進(jìn)展歸類(lèi)反映和控制的一種方法類(lèi)反映和控制的一種方法P34 版權(quán)所有 1993-2008 金蝶軟件(中國(guó))有限公司核算工程舉例核算工程舉例期間期間科目稱(chēng)號(hào)科目稱(chēng)號(hào)部門(mén)部門(mén)客戶(hù)客戶(hù)職員職員方向方向期末余額期末余額2001.1應(yīng)收賬款07-銷(xiāo)售部01.03-華北電子公司01-張明借766232502001.1應(yīng)收賬款07-銷(xiāo)售部01.03-華北電子公司02-劉昆借292002001.1應(yīng)收賬款07-銷(xiāo)售部01.05-北京綠色原

28、野公司01-張明借2021242001.1應(yīng)收賬款07-銷(xiāo)售部01.05-北京綠色原野公司02-劉昆借50002001.1應(yīng)收賬款07-銷(xiāo)售部01.05-北京綠色原野公司03-賈俊借86196002001.1應(yīng)收賬款07-銷(xiāo)售部02.03-撫順電線(xiàn)電纜廠(chǎng)02-劉昆借78710002001.1應(yīng)收賬款07-銷(xiāo)售部03.02-重慶家電06-江山平02001.1應(yīng)收賬款07-銷(xiāo)售部05.05-深圳金色原野公司08-楊柳借304200會(huì)計(jì)科目會(huì)計(jì)科目核算工程核算工程P35 版權(quán)所有 1993-2008 金蝶軟件(中國(guó))有限公司會(huì)計(jì)的根本實(shí)際和方法會(huì)計(jì)的根本實(shí)際和方法n1、會(huì)計(jì)是什么？n2、會(huì)計(jì)的根本假

29、設(shè)n3、會(huì)計(jì)的普通原那么n4、會(huì)計(jì)的要素n5、會(huì)計(jì)恒等式n6、會(huì)計(jì)科目n7、賬 戶(hù)P36 版權(quán)所有 1993-2008 金蝶軟件(中國(guó))有限公司會(huì)計(jì)賬戶(hù)的概念按照會(huì)計(jì)賬戶(hù)的概念按照n會(huì)計(jì)賬戶(hù)：根據(jù)會(huì)計(jì)科目設(shè)置的，具有一定格式和構(gòu)造用于分類(lèi)反映會(huì)計(jì)賬戶(hù)：根據(jù)會(huì)計(jì)科目設(shè)置的，具有一定格式和構(gòu)造用于分類(lèi)反映會(huì)計(jì)要素增減變化情況及其結(jié)果。其最簡(jiǎn)單的方式是：會(huì)計(jì)要素增減變化情況及其結(jié)果。其最簡(jiǎn)單的方式是：賬戶(hù)名會(huì)計(jì)科目賬戶(hù)名會(huì)計(jì)科目借方借方貸方貸方n賬戶(hù)與會(huì)計(jì)科目的聯(lián)絡(luò)與區(qū)別：n聯(lián)絡(luò)：會(huì)計(jì)科目與賬戶(hù)都是對(duì)會(huì)計(jì)詳細(xì)內(nèi)容的科學(xué)分類(lèi)，兩者口徑一致，性質(zhì)一樣，會(huì)計(jì)科目是賬戶(hù)的稱(chēng)號(hào)，也是設(shè)置賬戶(hù)的根據(jù)，賬戶(hù)是會(huì)計(jì)

30、科目的詳細(xì)運(yùn)用，沒(méi)有會(huì)計(jì)科目，賬戶(hù)便失去了設(shè)置的根據(jù)，沒(méi)有賬戶(hù)，會(huì)計(jì)科目就無(wú)法發(fā)揚(yáng)其作用。n區(qū)別：會(huì)計(jì)科目?jī)H僅是賬戶(hù)的稱(chēng)號(hào)，不存在構(gòu)造而賬戶(hù)具有一定的格式和構(gòu)造。 P37 版權(quán)所有 1993-2008 金蝶軟件(中國(guó))有限公司會(huì)計(jì)賬戶(hù)會(huì)計(jì)賬戶(hù)P38 版權(quán)所有 1993-2008 金蝶軟件(中國(guó))有限公司會(huì)計(jì)的賬務(wù)處置和財(cái)務(wù)報(bào)告會(huì)計(jì)的賬務(wù)處置和財(cái)務(wù)報(bào)告n1、借貸記賬法n2、會(huì)計(jì)分錄和憑證n3、會(huì)計(jì)賬簿n4、三大財(cái)務(wù)報(bào)告P39 版權(quán)所有 1993-2008 金蝶軟件(中國(guó))有限公司會(huì)計(jì)方法會(huì)計(jì)方法會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)事項(xiàng)事項(xiàng)填制、審填制、審核憑證核憑證登記登記賬簿賬簿編制會(huì)編制會(huì)計(jì)報(bào)表計(jì)報(bào)表 設(shè)置賬戶(hù)設(shè)置賬戶(hù)

31、復(fù)式記賬復(fù)式記賬 本錢(qián)計(jì)算本錢(qián)計(jì)算財(cái)富清查財(cái)富清查 P40 版權(quán)所有 1993-2008 金蝶軟件(中國(guó))有限公司憑證與記賬方法憑證與記賬方法會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)事項(xiàng)事項(xiàng)填制、審填制、審核憑證核憑證登記登記賬簿賬簿編制會(huì)編制會(huì)計(jì)報(bào)表計(jì)報(bào)表 設(shè)置賬戶(hù)設(shè)置賬戶(hù)復(fù)式記賬復(fù)式記賬 本錢(qián)計(jì)算本錢(qián)計(jì)算財(cái)富清查財(cái)富清查 記賬方法記賬方法復(fù)式記賬法復(fù)式記賬法原始憑證：經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生原始憑證：經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生或完成時(shí)獲得或填制的，或完成時(shí)獲得或填制的，用以證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或完成用以證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或完成情況，并作為記賬原始根情況，并作為記賬原始根據(jù)的會(huì)計(jì)憑證。據(jù)的會(huì)計(jì)憑證。記賬憑證：是根據(jù)原始憑記賬憑證：是根據(jù)原始憑證或匯總原始憑證，對(duì)

32、經(jīng)證或匯總原始憑證，對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)按其性質(zhì)加以歸類(lèi)濟(jì)業(yè)務(wù)按其性質(zhì)加以歸類(lèi)，確定會(huì)計(jì)分錄，并據(jù)以，確定會(huì)計(jì)分錄，并據(jù)以登記會(huì)計(jì)賬簿的憑證。登記會(huì)計(jì)賬簿的憑證。如何填制？如何填制？P41 版權(quán)所有 1993-2008 金蝶軟件(中國(guó))有限公司記賬方法記賬方法借貸記賬法：指每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后，以借貸記賬法：指每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后，以“借和借和“貸作為記賬貸作為記賬符號(hào)，以符號(hào)，以“有借必有貸，借貸必相等為記賬規(guī)那么，同時(shí)在相互有借必有貸，借貸必相等為記賬規(guī)那么，同時(shí)在相互聯(lián)絡(luò)的兩個(gè)或兩個(gè)以上的賬戶(hù)中進(jìn)展登記的一種復(fù)式記賬方法。聯(lián)絡(luò)的兩個(gè)或兩個(gè)以上的賬戶(hù)中進(jìn)展登記的一種復(fù)式記賬方法。留意：以留意：以“借

33、和借和“貸表示記賬符號(hào)，記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的增減變化，貸表示記賬符號(hào)，記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的增減變化，只闡明記賬方向，并不表示只闡明記賬方向，并不表示“增或增或“減。對(duì)于應(yīng)記入減。對(duì)于應(yīng)記入“借方或借方或“貸方要看科目本身的性質(zhì)。貸方要看科目本身的性質(zhì)。n期末余額：負(fù)債期末余額：負(fù)債/ /一切者權(quán)益一切者權(quán)益余額余額借借 賬戶(hù)稱(chēng)號(hào)賬戶(hù)稱(chēng)號(hào) 貸貸資產(chǎn)、本錢(qián)費(fèi)用添加資產(chǎn)、本錢(qián)費(fèi)用添加 負(fù)債、一切者權(quán)益添加負(fù)債、一切者權(quán)益添加負(fù)債減少、一切者權(quán)益減少負(fù)債減少、一切者權(quán)益減少 收入添加收入添加收入轉(zhuǎn)出收入轉(zhuǎn)出 資產(chǎn)減少資產(chǎn)減少本錢(qián)、費(fèi)用轉(zhuǎn)出本錢(qián)、費(fèi)用轉(zhuǎn)出期末余額：資產(chǎn)余額期末余額：資產(chǎn)余額P42 版權(quán)所有 1993

34、-2008 金蝶軟件(中國(guó))有限公司會(huì)計(jì)恒等式與借貸記賬法會(huì)計(jì)恒等式與借貸記賬法資 產(chǎn) = 負(fù) 債 + 所 有 者 權(quán) 益資產(chǎn)類(lèi)科目借貸減少添加負(fù)債類(lèi)科目借貸貸貸貸借借借添加添加添加減少減少減少一切者權(quán)益類(lèi)科目費(fèi)用類(lèi)科目收益類(lèi)科目減少添加實(shí)賬戶(hù)虛賬戶(hù)試算平衡公式試算平衡公式一切科目期初借方余額合計(jì)一切科目期初貸方余額合計(jì)；一切科目期初借方余額合計(jì)一切科目期初貸方余額合計(jì)；一切科目本期借方發(fā)生額合計(jì)一切科目本期貸方發(fā)生額合計(jì)；一切科目本期借方發(fā)生額合計(jì)一切科目本期貸方發(fā)生額合計(jì)；一切科目期末借方余額合計(jì)一切科目期末貸方余額合計(jì)。一切科目期末借方余額合計(jì)一切科目期末貸方余額合計(jì)。P43 版權(quán)所有

35、1993-2008 金蝶軟件(中國(guó))有限公司金蝶金蝶K/3里的處理方案里的處理方案P44 版權(quán)所有 1993-2008 金蝶軟件(中國(guó))有限公司金蝶金蝶K/3里的處理方案里的處理方案P45 版權(quán)所有 1993-2008 金蝶軟件(中國(guó))有限公司會(huì)計(jì)的賬務(wù)處置和財(cái)務(wù)報(bào)告會(huì)計(jì)的賬務(wù)處置和財(cái)務(wù)報(bào)告n1、借貸記賬法n2、會(huì)計(jì)分錄和憑證n3、會(huì)計(jì)賬簿n4、三大財(cái)務(wù)報(bào)告P46 版權(quán)所有 1993-2008 金蝶軟件(中國(guó))有限公司原始憑證與記賬憑證原始憑證與記賬憑證 會(huì)計(jì)憑證是記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任、作為記賬根據(jù)的書(shū)面證明。填制和審核會(huì)計(jì)憑證是會(huì)計(jì)核算任務(wù)的起點(diǎn)。經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)一旦發(fā)生，都必需獲得或填制

36、憑證。P47 版權(quán)所有 1993-2008 金蝶軟件(中國(guó))有限公司原始憑證與記賬憑證原始憑證與記賬憑證在金蝶在金蝶K/3系統(tǒng)中的憑證模板就是將業(yè)務(wù)系統(tǒng)原始憑證與記賬憑證系統(tǒng)中的憑證模板就是將業(yè)務(wù)系統(tǒng)原始憑證與記賬憑證建立起對(duì)應(yīng)關(guān)系，即通知系統(tǒng)如何根據(jù)原始憑證自動(dòng)生成記賬憑建立起對(duì)應(yīng)關(guān)系，即通知系統(tǒng)如何根據(jù)原始憑證自動(dòng)生成記賬憑證。證。P48 版權(quán)所有 1993-2008 金蝶軟件(中國(guó))有限公司會(huì)計(jì)的賬務(wù)處置和財(cái)務(wù)報(bào)告會(huì)計(jì)的賬務(wù)處置和財(cái)務(wù)報(bào)告n1、借貸記賬法n2、會(huì)計(jì)分錄和憑證n3、會(huì)計(jì)賬簿n4、三大財(cái)務(wù)報(bào)告P49 版權(quán)所有 1993-2008 金蝶軟件(中國(guó))有限公司會(huì)計(jì)賬簿與報(bào)表會(huì)計(jì)賬簿

37、與報(bào)表會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)事項(xiàng)事項(xiàng)填制、審填制、審核憑證核憑證登記登記賬簿賬簿編制財(cái)編制財(cái)務(wù)報(bào)表務(wù)報(bào)表設(shè)置賬戶(hù)設(shè)置賬戶(hù)復(fù)式記賬復(fù)式記賬 本錢(qián)計(jì)算本錢(qián)計(jì)算財(cái)富清查財(cái)富清查 會(huì)計(jì)賬簿是由一定格式而又會(huì)計(jì)賬簿是由一定格式而又相互聯(lián)絡(luò)在一同的假設(shè)干賬相互聯(lián)絡(luò)在一同的假設(shè)干賬頁(yè)所組成的，以會(huì)計(jì)憑證為頁(yè)所組成的，以會(huì)計(jì)憑證為根據(jù)，序時(shí)、分類(lèi)、全面地根據(jù)，序時(shí)、分類(lèi)、全面地記錄和反映一個(gè)單位經(jīng)濟(jì)業(yè)記錄和反映一個(gè)單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的會(huì)計(jì)簿籍。務(wù)事項(xiàng)的會(huì)計(jì)簿籍。會(huì)計(jì)報(bào)表是指對(duì)外提供的反會(huì)計(jì)報(bào)表是指對(duì)外提供的反映企業(yè)某一特定日期財(cái)務(wù)情映企業(yè)某一特定日期財(cái)務(wù)情況和某一會(huì)計(jì)期間運(yùn)營(yíng)成果況和某一會(huì)計(jì)期間運(yùn)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量的文件了，包

38、括、現(xiàn)金流量的文件了，包括：資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)：資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、利潤(rùn)分配表、及金流量表、利潤(rùn)分配表、及其他有關(guān)附表等。其他有關(guān)附表等。P50 版權(quán)所有 1993-2008 金蝶軟件(中國(guó))有限公司總分類(lèi)賬和明細(xì)分類(lèi)賬總分類(lèi)賬和明細(xì)分類(lèi)賬總分類(lèi)賬是明細(xì)分類(lèi)賬的統(tǒng)馭賬戶(hù)，它對(duì)明細(xì)分類(lèi)賬起著控制造用；總分類(lèi)賬是明細(xì)分類(lèi)賬的統(tǒng)馭賬戶(hù)，它對(duì)明細(xì)分類(lèi)賬起著控制造用；明細(xì)分類(lèi)賬那么是總分類(lèi)賬的從屬賬戶(hù)，它對(duì)總分類(lèi)賬起著輔助和補(bǔ)明細(xì)分類(lèi)賬那么是總分類(lèi)賬的從屬賬戶(hù)，它對(duì)總分類(lèi)賬起著輔助和補(bǔ)充作用。兩者結(jié)合起來(lái)能概括而詳細(xì)地反映同一經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的核算內(nèi)容。充作用。兩者結(jié)合起來(lái)能概括而詳細(xì)地反映同一

39、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的核算內(nèi)容。P51 版權(quán)所有 1993-2008 金蝶軟件(中國(guó))有限公司財(cái)務(wù)報(bào)告財(cái)務(wù)報(bào)告 財(cái)務(wù)報(bào)告是指企業(yè)對(duì)外提供的反映企業(yè)某一特定日期的財(cái)務(wù)情況和某一會(huì)計(jì)期間的運(yùn)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量等會(huì)計(jì)信息文件。財(cái)務(wù)報(bào)告包括財(cái)務(wù)報(bào)表和其他該當(dāng)在財(cái)務(wù)報(bào)告中披露的相關(guān)信息和資料。 1、財(cái)務(wù)報(bào)表的定義和構(gòu)成：是對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)情況、運(yùn)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量構(gòu)造性表述。財(cái)務(wù)報(bào)表至少該當(dāng)包括：資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、一切者權(quán)益變動(dòng)表、附注。 2、財(cái)務(wù)報(bào)表的分類(lèi)： 按編報(bào)期間的不同：分中期財(cái)務(wù)報(bào)表和年度財(cái)務(wù)報(bào)表。 按編報(bào)主體的不同：分個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表和合并財(cái)務(wù)報(bào)表。P52 版權(quán)所有 1993-2008 金蝶軟件(中國(guó))有限公司財(cái)務(wù)報(bào)告財(cái)務(wù)報(bào)告n資產(chǎn)負(fù)債表是指反映企業(yè)在某一特定日期財(cái)務(wù)情況的報(bào)表。資產(chǎn)負(fù)債表是指反映企業(yè)在某一特定日期財(cái)務(wù)情況的報(bào)表。n 經(jīng)過(guò)資產(chǎn)負(fù)債表，可以提供某一日期資產(chǎn)的總額及其構(gòu)造，闡明企業(yè)經(jīng)過(guò)資產(chǎn)負(fù)債表，可以提供某一日期資產(chǎn)的總額及其構(gòu)造，闡明企業(yè)擁有或控制的資源及其分布情況；可以提供某一日期的負(fù)債總額及其構(gòu)造；可擁