2016年稅務(wù)師考試稅法二真題及答案

1、2016年稅務(wù)師考試稅法二真題及答案一、單項(xiàng)選擇題（共40題，每題1分。每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)最符合題意）1.某公司2016年有如下車輛：貨車5輛，每輛整備質(zhì)量10噸；7月份購(gòu)入掛車2輛，每輛整備質(zhì)量5噸，公司所在地政府規(guī)定貨車年稅額96元/噸。2016年該公司應(yīng)繳納的車船稅（）元。A.4800B.5040C.5280D.57602.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅減免稅優(yōu)惠的說(shuō)法，正確的是（）。A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)單位的辦公用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅B.事業(yè)單位的業(yè)務(wù)用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅C.港口的碼頭用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅D.企業(yè)的綠化用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅3.某個(gè)體工商戶2015年為其從業(yè)人員實(shí)際發(fā)放工資1

2、05萬(wàn)元，業(yè)主領(lǐng)取勞動(dòng)報(bào)酬20萬(wàn)元。2015年該個(gè)體工商戶允許稅前扣除的從業(yè)人員補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)限額為（）萬(wàn)元。A.7.35B.5.25C.3.15D.1.054.下列房屋附屬設(shè)備、配套設(shè)施，在計(jì)算房產(chǎn)稅時(shí)不應(yīng)計(jì)入房產(chǎn)原值的是（）。A.消防設(shè)備B.智能化樓宇設(shè)備C.中央空調(diào)D.室外露天游泳池5.某高新技術(shù)企業(yè)適用企業(yè)所得稅稅率15%，2016年8月依照法院裁定將其代個(gè)人持有的面值200萬(wàn)元的限售股，通過(guò)證券登記結(jié)算公司變更到實(shí)際持有人名下。企業(yè)該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬(wàn)元。A.30.0B.25.5C.50.0D.06.某公司簽訂甲、乙兩份加工承攬合同，甲合同約定：由委托方提供主要材料600萬(wàn)元

3、，受托方提供輔助材料40萬(wàn)元，并收取加工費(fèi)50萬(wàn)元。乙合同約定，由受托方提供主要材料400萬(wàn)元并收取加工費(fèi)20萬(wàn)元。上述加工承攬合同應(yīng)繳納印花稅（）元。A.1550B.1650C.1750D.25507.下列合同中，應(yīng)按“購(gòu)銷合同”稅目征收印花稅的是（）。A.發(fā)電廠與電網(wǎng)之間簽訂的購(gòu)售電合同B.電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同C.企業(yè)之間簽訂的土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同D.開發(fā)商與個(gè)人之間簽訂的商品房銷售合同8.關(guān)于上市公司員工獲得的股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)繳納個(gè)人所得稅所適用的公平市場(chǎng)價(jià)格的確定。下列說(shuō)法正確的是（）。A.取得股票當(dāng)日為非交易時(shí)間的，公平市場(chǎng)價(jià)格按照上一個(gè)交易日收盤價(jià)確定B.公平市場(chǎng)價(jià)格是獲得股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)

4、的員工可以轉(zhuǎn)讓股票當(dāng)日的最高價(jià)和最低價(jià)平均之和C.公平市場(chǎng)價(jià)格是取得股票當(dāng)日的最高價(jià)和最低價(jià)之和的平均D.公平市場(chǎng)價(jià)格是取得股票當(dāng)日的開盤價(jià)9.下列關(guān)于核定征收企業(yè)所得稅的說(shuō)法，正確的是（）。A.采用兩種以上方法測(cè)算的應(yīng)納稅額不一致時(shí)，應(yīng)按測(cè)算的應(yīng)納稅額從低核定征收B.經(jīng)營(yíng)多業(yè)的納稅人經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目單獨(dú)核算的，稅務(wù)局分別確定各項(xiàng)目的應(yīng)稅所得率C.納稅人的法定代表人發(fā)生變化的，應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)調(diào)整已確定的應(yīng)稅所得率D.專門從事股權(quán)投資業(yè)務(wù)的企業(yè)不得核定征收企業(yè)所得稅10.胡某是保險(xiǎn)公司經(jīng)紀(jì)人，與保險(xiǎn)公司簽訂有勞務(wù)合同。2016年4月該保險(xiǎn)公司根據(jù)業(yè)績(jī)分三次給胡某發(fā)放報(bào)酬。分別為3800元、11200元

5、和50000元。胡某所在省規(guī)定保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人的展業(yè)成本為40%。胡某4月份獲得的勞務(wù)報(bào)酬應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元（不考慮其他稅費(fèi)）。A.12392B.9700C.13800D.736011.下列各項(xiàng)債權(quán)，準(zhǔn)予作為損失在企業(yè)所得稅前扣除的是（）。A.行政部門干預(yù)逃廢的企業(yè)債權(quán)B.擔(dān)保人有經(jīng)濟(jì)償還能力未按期償還的企業(yè)債權(quán)C.企業(yè)未向債務(wù)人追償?shù)膫鶛?quán)D.有國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)文件證明經(jīng)國(guó)務(wù)院專案批準(zhǔn)核銷的債權(quán)12.陳某拍賣其收藏品取得收入50000元，不能提供合法、完整、準(zhǔn)確的收藏品財(cái)產(chǎn)原值憑證。陳某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。A.1500B.2500C.1000D.500013.下列關(guān)于個(gè)人所得稅申報(bào)地點(diǎn)的說(shuō)法，錯(cuò)誤

6、的是（）。A.在中國(guó)境內(nèi)幾地提供勞務(wù)的臨時(shí)來(lái)華人員，可提出申請(qǐng)，經(jīng)批準(zhǔn)后可固定在一地申報(bào)納稅B.從境外取得所得的，應(yīng)向境內(nèi)戶籍所在地或經(jīng)常居住地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅C.要求變更申報(bào)納稅地點(diǎn)的，須經(jīng)原主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案D.申報(bào)納稅地點(diǎn)一般為戶籍所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)14.下列費(fèi)用，應(yīng)作為職工教育經(jīng)費(fèi)在企業(yè)所得稅前全額扣除的是（）。A.核力發(fā)電企業(yè)發(fā)生的核電廠操縱員培養(yǎng)費(fèi)用B.軟件生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生的職工培訓(xùn)費(fèi)用C.航空企業(yè)發(fā)生的乘務(wù)訓(xùn)練費(fèi)D.航空企業(yè)發(fā)生的飛行訓(xùn)練費(fèi)15.下列關(guān)于企業(yè)從被投資單位撤回投資時(shí)取得資產(chǎn)的企業(yè)所得稅稅務(wù)處理的說(shuō)法中，正確的是（）。A.相當(dāng)于初始投資的部分應(yīng)確認(rèn)為股息所得B.取得的全部資產(chǎn)應(yīng)

7、確認(rèn)為股息所得C.超過(guò)初始投資的部分應(yīng)確認(rèn)為投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D.相當(dāng)于被投資企業(yè)累計(jì)未分配利潤(rùn)和累計(jì)盈余公積部分應(yīng)確認(rèn)為股息所得16.王某為一事業(yè)單位職員，2015年12月取得應(yīng)稅工資3600元、餐補(bǔ)400元、出差差旅補(bǔ)助360元、獎(jiǎng)金500元、年終獎(jiǎng)12000元。12月王某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。A.363.0B.390.0C.400.8D.635.017.朱某為一企業(yè)員工，2016年初被派往該企業(yè)與國(guó)外某公司在中國(guó)設(shè)立的中外合資企業(yè)任職，由合資企業(yè)每月發(fā)放應(yīng)稅工資為15000元，朱某每月向派遣企業(yè)上繳1500元（可以提供有效合同）。朱某每月應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。A.1495B.1185C

8、.1540D.187018.下列關(guān)于耕地占用稅減免稅優(yōu)惠的說(shuō)法，正確的是（）。A.建設(shè)直接為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)服務(wù)的生產(chǎn)設(shè)施占用林地的，不征耕地占用稅B.專用鐵路占用耕地的，減按2元/平方米的稅額征收耕地占用稅C.農(nóng)村居民搬遷新建住宅占用耕地的，免征耕地占用稅D.專用公路占用耕地的，免征耕地占用稅19.（根據(jù)2018年教材本題知識(shí)點(diǎn)已刪除）在土地增值稅清算過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)納稅人符合核定征收條件的，其核定征收率應(yīng)不低于（）。A.8%B.10%C.5%D.3%20.下列關(guān)于企業(yè)合并實(shí)施一般性稅務(wù)處理的說(shuō)法，正確的是（）。A.被合并企業(yè)的虧損可按比例在合并企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)B.合并企業(yè)應(yīng)按照賬面凈值確認(rèn)被合并企業(yè)各項(xiàng)資

9、產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)C.被合并企業(yè)股東應(yīng)按清算進(jìn)行所得稅處理D.合并企業(yè)應(yīng)按照協(xié)商價(jià)格確認(rèn)被合并企業(yè)各項(xiàng)負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)21.下列關(guān)于契稅計(jì)稅依據(jù)的說(shuō)法，正確的是（）。A.契稅的計(jì)稅依據(jù)不含增值稅B.買賣裝修的房屋，契稅計(jì)稅依據(jù)不包括裝修費(fèi)用C.承受國(guó)有土地使用權(quán)，契稅計(jì)稅依據(jù)可以扣減政府減免的土地出讓金D.房屋交換價(jià)格差額明顯不合理且無(wú)正當(dāng)理由的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)參照成本價(jià)格核定22.搬遷企業(yè)發(fā)生的下列各項(xiàng)支出，屬于資產(chǎn)處置支出的是（）。A.臨時(shí)存放搬遷資產(chǎn)發(fā)生的費(fèi)用B.安置職工實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用C.變賣各類資產(chǎn)過(guò)程中發(fā)生的稅費(fèi)支出D.資產(chǎn)搬遷發(fā)生的安裝費(fèi)用23.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)單獨(dú)作為過(guò)渡性成本對(duì)象核算的公共配

10、套設(shè)施開發(fā)成本，分配至各成本對(duì)象的方法是（）。A.建筑面積法B.占地面積法C.直接成本法D.預(yù)算造價(jià)法24.下列各項(xiàng)所得，按工資、薪金所得計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的是（）。A.個(gè)人合伙人從合伙企業(yè)按月取得的勞動(dòng)所得B.律師以個(gè)人名義聘請(qǐng)的其他人員從律師處獲得的報(bào)酬C.任職于雜志社的記者在本社雜志上發(fā)表作品取得的稿費(fèi)D.出版社的專業(yè)作者的作品，由本社以圖書形式出版而取得的稿費(fèi)25.下列關(guān)于契稅減免稅優(yōu)惠的說(shuō)法，正確的是（）。A.駐華使領(lǐng)館外交人員承受土地、房屋權(quán)屬免征契稅B.金融租賃公司通過(guò)售后回租承受承租人房屋土地權(quán)屬的，免征契稅C.單位承受荒灘用于倉(cāng)儲(chǔ)設(shè)施開發(fā)的，免征契稅D.軍事單位承受土地、房屋

11、對(duì)外經(jīng)營(yíng)的免征契稅26.某企業(yè)2015年支付如下費(fèi)用：合同工工資105萬(wàn)元，實(shí)習(xí)生工資20萬(wàn)元，返聘離休人員工資30萬(wàn)元，勞務(wù)派遣公司用工費(fèi)40萬(wàn)元。2015年企業(yè)計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)允許扣除的職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)限額是（）萬(wàn)元。A.3.9B.3.1C.2.5D.2.127.（根據(jù)2018年教材本題知識(shí)點(diǎn)已變更）下列各項(xiàng)支出，允許在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的是（）。A.關(guān)聯(lián)企業(yè)租賃設(shè)備支付的合理租金B(yǎng).企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金C.超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的捐贈(zèng)支出D.工商部門罰款28.某公司將設(shè)備租賃給他人使用，合同約定租期從2016年9月1日到2019年8月31日，每年不含稅租金480萬(wàn)元，2016年8

12、月15日一次性收取3年租金1440萬(wàn)元。下列關(guān)于該租賃業(yè)務(wù)收入確認(rèn)的說(shuō)法，正確的是（）。A.2016年增值稅應(yīng)確認(rèn)的計(jì)稅收入為480萬(wàn)元B.2016年增值稅應(yīng)確認(rèn)的計(jì)稅收入為160萬(wàn)元C.2016年應(yīng)確認(rèn)企業(yè)所得稅收入1440萬(wàn)元D.2016年可確認(rèn)企業(yè)所得稅收入160萬(wàn)元29.某電子公司（企業(yè)所得稅稅率15%）2014年1月1日向母公司（企業(yè)所得稅稅率25%）借入2年期貸款5000萬(wàn)元用于購(gòu)置原材料，約定年利率為10%，銀行同期同類貸款利率為7%。2015年電子公司企業(yè)所得稅前可扣除的該筆借款的利息費(fèi)用為（）萬(wàn)元。A.1000B.500C.350D.030.下列應(yīng)收賬款損失，如已說(shuō)明情況出具

13、專項(xiàng)報(bào)告并在會(huì)計(jì)上已作為損失處理的，可以在企業(yè)所得稅前扣除的是（）。A.逾期3年的20萬(wàn)元應(yīng)收賬款損失B.相當(dāng)于企業(yè)年度收入千分之一的應(yīng)收賬款損失C.逾期2年的10萬(wàn)元應(yīng)收賬款損失D.逾期1年的10萬(wàn)元應(yīng)收賬款損失31.某船舶制造企業(yè)2015年初承接大型船舶制造業(yè)務(wù)，2015年全年按照完成工作量確認(rèn)的收入是5800萬(wàn)元，船東確認(rèn)的工作量為5000萬(wàn)元，合同約定船東按照確認(rèn)工作量的90%支付進(jìn)度款，實(shí)際收到價(jià)款4000萬(wàn)元。企業(yè)該制造業(yè)務(wù)應(yīng)確認(rèn)所得稅收入（）萬(wàn)元。A.4500B.5000C.4000D.580032.對(duì)國(guó)家政策性銀行記載資金的賬簿，一次貼花數(shù)額較大、難以承擔(dān)的，經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)

14、，分次貼足印花的期限不超過(guò)（）年。A.2B.1C.3D.533.（根據(jù)2018年教材本題知識(shí)點(diǎn)已刪除）下列關(guān)于土地增值稅扣除項(xiàng)目的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.為取得土地使用權(quán)所支付的契稅，應(yīng)計(jì)入取得土地使用權(quán)所支付的金額進(jìn)行扣除B.房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用中的銷售費(fèi)用應(yīng)按照賬載金額進(jìn)行扣除C.土地增值稅清算時(shí)，已經(jīng)計(jì)入房地產(chǎn)開發(fā)成本的利息支出，應(yīng)調(diào)整至財(cái)務(wù)費(fèi)用中計(jì)算D.加罰的利息不允許扣除34.2016年吳某以150萬(wàn)元的價(jià)格買下任職公司為其購(gòu)置的住房，公司購(gòu)買該住房的各項(xiàng)支出為175萬(wàn)元。吳某購(gòu)置該住房應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。A.50440B.50995C.39440D.6149535.某公司2014年購(gòu)

15、進(jìn)一處房產(chǎn)，2015年5月1日用于投資聯(lián)營(yíng)（收取固定收入，不承擔(dān)聯(lián)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)），投資期3年，當(dāng)年取得固定收入160萬(wàn)元。該房產(chǎn)原值3000萬(wàn)元，當(dāng)?shù)卣?guī)定的房產(chǎn)計(jì)稅余值的扣除比例為30%。該公司2015年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為（）萬(wàn)元。A.21.2B.27.6C.29.7D.44.436.下列收入確認(rèn)時(shí)間的說(shuō)法，符合企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定的是（）。A.包含在商品售價(jià)內(nèi)可區(qū)分的服務(wù)費(fèi)應(yīng)在提供服務(wù)的期間分期確認(rèn)收入B.長(zhǎng)期為客戶提供重復(fù)的勞務(wù)收取的勞務(wù)費(fèi)應(yīng)在收到費(fèi)用時(shí)確認(rèn)收入C.為特定客戶開發(fā)軟件的收費(fèi)應(yīng)于軟件投入使用時(shí)確認(rèn)收入D.廣告的制作費(fèi)應(yīng)在相關(guān)廣告出現(xiàn)于公眾面前時(shí)確認(rèn)收入37.個(gè)體工商戶領(lǐng)用或發(fā)出存貨

16、的核算方法，原則上采用（）。A.個(gè)別計(jì)價(jià)法B.后進(jìn)先出法C.加權(quán)平均法D.先進(jìn)先出法38.某事業(yè)單位位于市區(qū)，實(shí)行自收自支自負(fù)盈虧，占地80000平方米。其中：業(yè)務(wù)辦公用地占地10000平方米，興辦的非營(yíng)利性老年公寓占地20000平方米，對(duì)外開放的公園占地40000平方米，其余土地對(duì)外出租。該地段年單位稅額2元/平方米。2016年該單位應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（）元。A.80000B.40000C.100000D.2000039.下列關(guān)于所得來(lái)源地的說(shuō)法，符合企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定的是（）。A.租金所得按照收取租金的企業(yè)所在地確定B.股息所得按照分配所得的企業(yè)所在地確定C.權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照投

17、資企業(yè)所在地確定D.特許權(quán)使用費(fèi)所得按照收取特許權(quán)使用費(fèi)的企業(yè)所在地確定40.孫某2015年11月份開始籌劃設(shè)立一家個(gè)體工商戶，2016年1月申請(qǐng)領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照到開業(yè)前發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)25000元。該業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)計(jì)入開辦費(fèi)的金額為（）元。A.15000B.17500C.20000D.25000二、多項(xiàng)選擇題（共22題，每題2分。每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0.5分）41.下列關(guān)于契稅征收管理的說(shuō)法，正確的有（）。A.納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)，向征收機(jī)關(guān)辦理申報(bào)B.納稅人不能取得銷售不動(dòng)產(chǎn)發(fā)票的，可持人民法院的裁定書

18、原件及相關(guān)資料辦理契稅納稅申報(bào)C.納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天D.納稅人因房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)被稅務(wù)機(jī)關(guān)列為非正常戶，不能取得銷售不動(dòng)產(chǎn)發(fā)票的，無(wú)法辦理契稅納稅申報(bào)E.契稅應(yīng)向土地、房屋的承受人居住地或單位注冊(cè)地所在地繳納42.某縣直屬中心醫(yī)院，2016年5月6日收到土地管理部門辦理農(nóng)用地手續(xù)，占用耕地9萬(wàn)平方米，其中醫(yī)院內(nèi)職工住房占用果樹園地1.5萬(wàn)平方米、占用養(yǎng)殖水面1萬(wàn)平方米，所占耕地適用的稅額為20元/平方米。下列關(guān)于耕地占用稅的說(shuō)法，正確的有（）。A.該醫(yī)院耕地占用稅的計(jì)稅依據(jù)是2.5萬(wàn)平方米B.耕地占用稅在納稅人獲準(zhǔn)占用耕地環(huán)節(jié)一次性課征C.養(yǎng)殖水面屬于其他農(nóng)

19、用地，不屬于耕地占用稅征稅范圍D.該醫(yī)院應(yīng)繳納耕地占用稅50萬(wàn)元E.該醫(yī)院占用耕地的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為2016年5月6日當(dāng)天43.（根據(jù)2018年教材本題知識(shí)點(diǎn)已刪除）下列情形中，應(yīng)征收土地增值稅的有（）。A.房產(chǎn)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)贈(zèng)與直系親屬B.個(gè)人之間互換自有居住用房地產(chǎn)C.企業(yè)將自有土地使用權(quán)交換其他企業(yè)的股權(quán)D.企業(yè)之間等價(jià)互換自有的房地產(chǎn)E.房地產(chǎn)評(píng)估增值44.下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅人及繳納稅款的說(shuō)法，正確的有（）。A.租賃合同約定有免收租金期限的出租房產(chǎn)，免收租金期間不需繳納房產(chǎn)稅B.融資租賃的房產(chǎn)未約定開始日的，由承租人自合同簽訂當(dāng)日起繳納房產(chǎn)稅C.無(wú)租使用其他單位房產(chǎn)的應(yīng)稅單位和個(gè)人

20、，由使用人代為繳納房產(chǎn)稅D.產(chǎn)權(quán)出典的，由承典人繳納房產(chǎn)稅E.產(chǎn)權(quán)出租的，由出租人繳納房產(chǎn)稅45.下列各項(xiàng)所得，應(yīng)按工資、薪金所得繳納個(gè)人所得稅的有（）。A.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)員工每月從該企業(yè)取得的勞動(dòng)所得B.從任職單位取得的集資利息C.退休后的再任職收入D.轉(zhuǎn)讓限售股的所得E.股票增值權(quán)所得46.（根據(jù)2018年教材本題選項(xiàng)B的知識(shí)點(diǎn)已刪除）下列關(guān)于房產(chǎn)稅減免稅的說(shuō)法，正確的有（）。A.外商投資企業(yè)的自用房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅B.天然林保護(hù)工程房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅C.經(jīng)鑒定的毀損不堪居住的房屋停止使用后免征房產(chǎn)稅D.高校學(xué)生公寓免征房產(chǎn)稅E.非營(yíng)利性老年服務(wù)機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅47.下列單位，屬于印花稅納稅

21、人的有（）。A.簽訂運(yùn)輸合同的承運(yùn)企業(yè)B.電子應(yīng)稅憑證的簽訂單位C.技術(shù)合同的簽訂單位D.發(fā)放商標(biāo)注冊(cè)證的商標(biāo)局E.貸款合同的擔(dān)保單位48.下列支出，允許從個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入中扣除的有（）。A.代扣代繳的個(gè)人所得稅稅額B.參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)支付的保險(xiǎn)費(fèi)C.個(gè)體工商戶從業(yè)人員的實(shí)發(fā)工資D.貨物出口過(guò)程中發(fā)生的匯兌損失E.為特殊工種從業(yè)人員支付的人身安全保險(xiǎn)費(fèi)49.間接轉(zhuǎn)讓中國(guó)應(yīng)稅財(cái)產(chǎn)的交易雙方及被間接轉(zhuǎn)讓股權(quán)的中國(guó)居民企業(yè)可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告股權(quán)轉(zhuǎn)讓事宜并提交相關(guān)資料。這些資料包括（）。A.股權(quán)轉(zhuǎn)讓前后的企業(yè)股權(quán)架構(gòu)圖B.被間接轉(zhuǎn)讓股權(quán)的中國(guó)居民企業(yè)上一年年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表C.股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同D.境外

22、企業(yè)及直接持有中國(guó)應(yīng)稅財(cái)產(chǎn)的下屬企業(yè)上兩個(gè)年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表E.境外企業(yè)及間接持有中國(guó)應(yīng)稅財(cái)產(chǎn)的下屬企業(yè)上兩個(gè)年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表50.根據(jù)個(gè)人所得稅規(guī)定，下列轉(zhuǎn)讓行為應(yīng)被視為股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入明顯偏低的有（）。A.不具有合理性的無(wú)償轉(zhuǎn)讓股權(quán)B.申報(bào)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入低于股權(quán)對(duì)應(yīng)的凈資產(chǎn)份額的C.申報(bào)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入低于取得該股權(quán)所支付的價(jià)款和相關(guān)稅費(fèi)的D.申報(bào)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入低于相同或類似條件下同類行業(yè)的企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓E.被投資企業(yè)擁有土地使用權(quán)等資產(chǎn)的，個(gè)人申報(bào)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入低于股權(quán)對(duì)應(yīng)的凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額20%的轉(zhuǎn)讓51.（根據(jù)2018年教材本題知識(shí)點(diǎn)有新增）下列機(jī)械企業(yè)2015年1月1日后購(gòu)進(jìn)資產(chǎn)的稅務(wù)處理

23、，正確的有（）。A.小型微利企業(yè)購(gòu)進(jìn)用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的價(jià)值120萬(wàn)元的固定資產(chǎn)允許一次性稅前扣除B.小型微利企業(yè)購(gòu)進(jìn)用于研發(fā)的價(jià)值80萬(wàn)元的固定資產(chǎn)允許一次性稅前扣除C.固定資產(chǎn)縮短折舊年限的不能低于規(guī)定折舊年限的60%D.購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn)允許采用加速折舊方法E.購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn)允許縮短折舊年限52.（根據(jù)2018年教材本題知識(shí)點(diǎn)已刪除）下列各項(xiàng)中，符合土地增值稅清算管理規(guī)定的有（）。A.納稅人按規(guī)定預(yù)繳土地增值稅后，清算補(bǔ)繳的土地增值稅，在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)補(bǔ)繳的，不加收滯納金B(yǎng).直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算C.對(duì)于分期開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，各期清算的方式應(yīng)保持

24、一致D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)未支付的質(zhì)量保證金一律不得扣除E.房地產(chǎn)企業(yè)逾期開發(fā)繳納的土地閑置費(fèi)不得扣除53.下列憑證，免納印花稅的有（）。A.與高校學(xué)生簽訂的高校學(xué)生公寓租賃合同B.縣政府批準(zhǔn)企業(yè)改制簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)C.國(guó)際金融組織向我國(guó)企業(yè)提供優(yōu)惠貸款書立的合同D.貼息貸款合同E.證券投資者保護(hù)基金有限責(zé)任公司新設(shè)立的資金賬簿54.對(duì)100%直接控制的居民企業(yè)之間按照賬面凈值劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)，符合特殊性稅務(wù)處理?xiàng)l件的下列稅務(wù)處理，正確的有（）。A.劃入方企業(yè)取得的被劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)，應(yīng)按其賬面原值計(jì)算折舊扣除B.劃入方企業(yè)取得被劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)以賬面原值確定C.劃入方企業(yè)不確認(rèn)所得D.劃入方企業(yè)取得的被劃轉(zhuǎn)

25、資產(chǎn)，應(yīng)按其賬面凈值計(jì)算折舊扣除E.劃出方企業(yè)不確認(rèn)所得55.下列關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)成本、費(fèi)用扣除的企業(yè)所得稅處理，正確的有（）。A.企業(yè)利用地下基礎(chǔ)設(shè)施建成的停車場(chǎng)，應(yīng)作為公共配套設(shè)施處理B.企業(yè)因國(guó)家無(wú)償收回土地使用權(quán)形成的損失可按照規(guī)定扣除C.企業(yè)支付給境外銷售機(jī)構(gòu)不超過(guò)委托銷售收入20%的部分準(zhǔn)予扣除D.企業(yè)單獨(dú)建造的停車場(chǎng)所，應(yīng)作為成本對(duì)象單獨(dú)核算E.企業(yè)在房地產(chǎn)開發(fā)區(qū)內(nèi)建造的學(xué)校應(yīng)單獨(dú)核算成本56.下列各項(xiàng)行為，應(yīng)征收個(gè)人所得稅的有（）。A.取得財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)租收入B.離婚析產(chǎn)分割房屋產(chǎn)權(quán)C.領(lǐng)取企業(yè)年金D.轉(zhuǎn)讓境外上市公司的股票E.外籍個(gè)人從外商投資企業(yè)取得的股息57.下列關(guān)于個(gè)人投資者

26、的所得稅征收管理的說(shuō)法，正確的有（）。A.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用與家庭生活費(fèi)用難以劃分的，費(fèi)用的40%視為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)，準(zhǔn)予扣除B.個(gè)人投資者興辦的企業(yè)全部是個(gè)人獨(dú)資性質(zhì)的，分別向各企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)管理所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)C.投資者興辦兩個(gè)或兩個(gè)以上企業(yè)的，如果都屬于個(gè)人獨(dú)資性質(zhì)的，企業(yè)的年度經(jīng)營(yíng)虧損不能跨企業(yè)彌補(bǔ)D.以合伙企業(yè)名義對(duì)外投資分回的股息、紅利，應(yīng)按比例確定各個(gè)投資者的份額，分別按股息、紅利所得應(yīng)稅項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅E.實(shí)行核定征稅的投資者不能享受個(gè)人所得稅的優(yōu)惠58.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說(shuō)法，正確的有（）。A.通過(guò)拍賣方式取得建設(shè)用地（不

27、屬于新征用耕地），應(yīng)從合同約定的交付土地時(shí)間的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅B.以出讓方式取得土地使用權(quán)，應(yīng)由受讓方從合同約定的交付土地時(shí)間的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅C.購(gòu)置存量房，自房產(chǎn)權(quán)屬登記機(jī)關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書的次月起計(jì)征城鎮(zhèn)土地使用稅D.納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之日起滿1年時(shí)開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅E.購(gòu)置新建商品房，自簽訂房屋銷售合同的次月起計(jì)征城鎮(zhèn)土地使用稅59.企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方簽署成本分?jǐn)倕f(xié)議，發(fā)生特殊情形會(huì)導(dǎo)致其自行分配的成本不得在稅前扣除，這些情況包括（）。A.不符合獨(dú)立交易原則B.沒(méi)有遵循成本與收益配比原則C.不具有合理商業(yè)目的和經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)D.自簽署成本分?jǐn)倕f(xié)議之日起經(jīng)營(yíng)期限為2

28、5年E.未按照有關(guān)規(guī)定備案或準(zhǔn)備有關(guān)成本分?jǐn)倕f(xié)議的同期資料60.下列關(guān)于資產(chǎn)的企業(yè)所得稅稅務(wù)處理的說(shuō)法，正確的有（）。A.外購(gòu)的固定資產(chǎn)，以購(gòu)買價(jià)款和支付的增值稅作為計(jì)稅基礎(chǔ)B.企業(yè)持有至到期投資成本按照預(yù)計(jì)持有期限分期攤銷扣除C.固定資產(chǎn)的大修理支出按照尚可使用年限分期攤銷扣除D.租入資產(chǎn)的改建支出應(yīng)作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用攤銷扣除E.外購(gòu)商譽(yù)的支出在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓時(shí)準(zhǔn)予扣除61.下列車船，免征車船稅的有（）。A.警用車輛B.純電動(dòng)汽車C.救護(hù)車D.捕撈養(yǎng)殖漁船E.財(cái)政撥款事業(yè)單位的辦公用車62.下列關(guān)于手續(xù)費(fèi)及傭金支出的企業(yè)所得稅稅務(wù)處理，正確的有（）。A.電信企業(yè)按照企業(yè)當(dāng)年收入總額5%計(jì)算可扣除

29、手續(xù)費(fèi)及傭金限額B.企業(yè)計(jì)入固定資產(chǎn)的手續(xù)費(fèi)及傭金支出應(yīng)通過(guò)折舊方式分期扣除C.人身保險(xiǎn)企業(yè)按照當(dāng)年全部保費(fèi)收入的15%計(jì)算可扣除傭金限額D.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)企業(yè)按照當(dāng)年全部保費(fèi)收入的15%計(jì)算可扣除傭金限額E.以現(xiàn)金方式支付給具有合法經(jīng)營(yíng)資格個(gè)人的傭金可以扣除三、計(jì)算題（共16題，每題2分。每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)最符合題意）（一）位于某市區(qū)乙企業(yè)（增值稅一般納稅人），2014年9月1日購(gòu)置一座倉(cāng)庫(kù)，購(gòu)置時(shí)取得的發(fā)票注明價(jià)款500萬(wàn)元，當(dāng)時(shí)繳納了2%的契稅并取得完稅憑證。2016年1月份，將該倉(cāng)庫(kù)對(duì)外出租，租賃協(xié)議約定的租期6個(gè)月、每月租金5萬(wàn)元。7月1日轉(zhuǎn)讓該倉(cāng)庫(kù)，簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)載明含稅金額1

30、600萬(wàn)元，按照簡(jiǎn)易方法繳納增值稅。經(jīng)相關(guān)機(jī)構(gòu)認(rèn)定，該倉(cāng)庫(kù)的不含增值稅重置成本為800萬(wàn)元，成新率為80%。根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。63.乙企業(yè)出租與轉(zhuǎn)讓倉(cāng)庫(kù)應(yīng)繳納印花稅（）元。A.8300.00B.8005.00C.7904.76D.7623.8164.（根據(jù)2018年教材本題知識(shí)點(diǎn)已刪除）乙企業(yè)計(jì)征土地增值稅時(shí)應(yīng)確認(rèn)收入（）萬(wàn)元。A.1600.00B.1547.62C.1523.81D.1100.0065.（根據(jù)2018年教材本題知識(shí)點(diǎn)已刪除）乙企業(yè)計(jì)征土地增值稅時(shí)準(zhǔn)予扣除的稅費(fèi)合計(jì)為（）萬(wàn)元。A.61.30B.58.22C.36.07D.6.0466.（根據(jù)2018年教材本題知識(shí)點(diǎn)已

31、刪除）乙企業(yè)轉(zhuǎn)讓倉(cāng)庫(kù)應(yīng)繳納土地增值稅（）萬(wàn)元。A.380.07B.360.55C.353.88D.341.98（二）位于某市區(qū)的甲企業(yè)（增值稅一般納稅人），2016年初期有房產(chǎn)原值2000萬(wàn)元，擁有整備質(zhì)量8噸載貨汽車10輛，5.8噸掛車5輛。該企業(yè)2016年發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）7月10日購(gòu)置整備質(zhì)量2.5噸客貨兩用車4輛，合同載明金額10萬(wàn)元，當(dāng)月取得購(gòu)車發(fā)票。（2）7月20日購(gòu)買新建的地下商鋪用于商業(yè)用途，購(gòu)買合同金額100萬(wàn)元，9月份交付使用，10月份在房地產(chǎn)權(quán)屬管理部門取得土地使用證與房產(chǎn)證。（3）8月30日將2012年9月1日購(gòu)置的部分廠房進(jìn)行轉(zhuǎn)讓，當(dāng)時(shí)取得發(fā)票注明價(jià)款500萬(wàn)元，另

32、外支付20萬(wàn)元契稅并取得完稅憑證。轉(zhuǎn)讓時(shí)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)載明含稅金額為2000萬(wàn)元，選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅法繳納增值稅。該廠房轉(zhuǎn)讓時(shí)未取得評(píng)估價(jià)格。（房產(chǎn)稅計(jì)稅余值的扣除比例是20%，商業(yè)用途地下建筑房產(chǎn)以原價(jià)的70%作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值。載貨汽車年稅額30元/噸，本題不考慮地方教育附加）根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。67.2016年甲企業(yè)應(yīng)繳納車船稅（）元。A.3420B.2985C.3450D.275068.2016年甲企業(yè)應(yīng)繳納印花稅（）元。A.10540B.10530C.10560D.1052069.2016年甲企業(yè)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（）元。A.181200B.177600C.193680D.17704070.

33、（根據(jù)2018年教材本題知識(shí)點(diǎn)已刪除）2016年甲企業(yè)應(yīng)繳納土地增值稅（）元。A.603.16B.579.41C.603.27D.560.41（三）李某為一境內(nèi)上市公司員工，每月工資12000元，該公司實(shí)行股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃，2012年李某被授予股票期權(quán)，授予價(jià)4.5元/股，共60000股。按公司股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃的有關(guān)規(guī)定，李某于2015年3月2日進(jìn)行第一次行權(quán)，行權(quán)數(shù)量為30000股，該股票當(dāng)日收盤價(jià)12元/股，2016年3月9日進(jìn)行第二次行權(quán)，行權(quán)數(shù)量為20000股，該股票當(dāng)日收盤價(jià)10.5元/股，2016年8月18日李某將已行權(quán)的50000股股票全部轉(zhuǎn)讓，取得轉(zhuǎn)讓收入650000元，繳納相關(guān)稅費(fèi)1

34、625元。根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。71.李某第一次行權(quán)所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。A.55245B.44745C.44190D.3369072.李某第二次行權(quán)所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。A.35250B.30000C.25440D.1794073.李某轉(zhuǎn)讓已行權(quán)的50000股股票應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。A.130000B.129700C.65000D.074.李某以上各項(xiàng)交易合計(jì)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。A.192910B.191830C.127130D.74190（四）非居民企業(yè)甲在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所，2015年12月與居民企業(yè)乙簽訂一項(xiàng)新型設(shè)備銷售合同并提供安裝、培訓(xùn)服務(wù)，該設(shè)備凈值

35、為300萬(wàn)元，雙方在合同中約定乙支付甲價(jià)款合計(jì)400萬(wàn)元，未單獨(dú)列明安裝、培訓(xùn)服務(wù)的金額，甲派遣員工在境內(nèi)外負(fù)責(zé)該項(xiàng)業(yè)務(wù)，但無(wú)法提供真實(shí)有效的材料證明其在境內(nèi)外發(fā)生的勞務(wù)及金額，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其勞務(wù)部分核定征收企業(yè)所得稅，核定利潤(rùn)率為30%（本題不考慮其他稅費(fèi)）。75.下列關(guān)于非居民企業(yè)應(yīng)納稅所得額的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入全額為應(yīng)納稅所得額B.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得以收入全額為應(yīng)納稅所得額C.租金所得以收入全額為應(yīng)納稅所得額D.股息所得以收入全額為應(yīng)納稅所得額76.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)于未準(zhǔn)確列明的安裝、培訓(xùn)勞務(wù)收入采用最低標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行核定，則核定的勞務(wù)收入為（）萬(wàn)元。A.80B.60C.40D.

36、3077.安裝培訓(xùn)勞務(wù)收入按照核定征收的方式應(yīng)納企業(yè)所得稅是（）萬(wàn)元。A.3.00B.2.25C.1.20D.0.9078.下列關(guān)于乙企業(yè)代扣代繳企業(yè)所得稅的說(shuō)法，正確的是（）。A.乙企業(yè)應(yīng)當(dāng)自合同簽訂之日起10日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理扣繳稅款登記B.乙企業(yè)代扣代繳的稅款應(yīng)當(dāng)自代扣之日起10日內(nèi)繳入國(guó)庫(kù)C.乙企業(yè)未依法扣繳的，由甲企業(yè)在所得發(fā)生地繳納D.乙企業(yè)應(yīng)代扣代繳的企業(yè)所得稅為10萬(wàn)元四、綜合分析題（共12題，每題2分。由單項(xiàng)選擇題和多項(xiàng)選擇題組成。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0.5分）（一）張某為一國(guó)企員工，該企業(yè)實(shí)行績(jī)效工資制度，2015年張某收入情況如下：（1）每月應(yīng)稅工資8

37、500元、餐補(bǔ)500元。（2）每月公務(wù)交通、通信補(bǔ)貼800元，所在省規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)為600元/月。（3）4月份取得季度獎(jiǎng)4000元、單位集資利息10000元。（4）10月份取得省政府頒發(fā)的科技創(chuàng)新獎(jiǎng)10000元，因到臨時(shí)工作場(chǎng)所執(zhí)行任務(wù)，取得誤餐補(bǔ)助300元。（5）12月份取得年度績(jī)效工資35000元、獨(dú)立董事費(fèi)50000元、儲(chǔ)蓄存款利息2000元、保險(xiǎn)賠償5000元。根據(jù)以上資料，不考慮其他稅費(fèi)，回答下列問(wèn)題：79.張某取得年度績(jī)效工資應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。A.3395B.2595C.2240D.100580.張某取得董事費(fèi)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。A.10000B.9000C.7590D.44

38、4581.張某4月份應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。A.3420B.3245C.2845D.142082.張某10月份應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。A.985B.645C.585D.49583.張某免于繳納個(gè)人所得稅的項(xiàng)目有（）元。A.公務(wù)交通、通信補(bǔ)貼B.省政府頒發(fā)的科技創(chuàng)新獎(jiǎng)C.儲(chǔ)蓄存款利息D.保險(xiǎn)賠償E.誤餐補(bǔ)助84.張某全年工資、薪金所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。A.11250B.10800C.10640D.9810（二）位于某市區(qū)國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，為增值稅一般納稅人。2015年銷售產(chǎn)品取得不含稅收入6500萬(wàn)元，對(duì)外投資取得收益320萬(wàn)元，全年發(fā)生產(chǎn)品銷售成本和銷售費(fèi)用共計(jì)5300萬(wàn)元，繳

39、納的稅金及附加339萬(wàn)元，發(fā)生的營(yíng)業(yè)外支出420萬(wàn)元，12月末企業(yè)自行計(jì)算的全年會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額為761萬(wàn)元，全年已預(yù)繳企業(yè)所得稅96萬(wàn)元，未有留抵增值稅。2016年1月經(jīng)聘請(qǐng)的稅務(wù)師事務(wù)所審核，發(fā)現(xiàn)以下問(wèn)題：（1）8月中旬以預(yù)收款方式銷售一批產(chǎn)品，收到預(yù)收賬款234萬(wàn)元并收存銀行。12月下旬將該批產(chǎn)品發(fā)出，但未將預(yù)收賬款轉(zhuǎn)作收入。（2）9月上旬接受客戶捐贈(zèng)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明金額10萬(wàn)元、進(jìn)項(xiàng)稅額1.7萬(wàn)元，企業(yè)將捐贈(zèng)收入直接記入了“資本公積”賬戶核算。（3）10月份購(gòu)置并投入使用的安全生產(chǎn)專用設(shè)備（屬于企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄的范圍），取得增值稅專用發(fā)票注明金額18萬(wàn)元、進(jìn)項(xiàng)稅額3.0

40、6萬(wàn)元，企業(yè)將購(gòu)置金額一次性計(jì)入了成本扣除，假定該設(shè)備會(huì)計(jì)與稅法折舊期限均為10年，不考慮殘值。（4）成本費(fèi)用中包含業(yè)務(wù)招待費(fèi)62萬(wàn)元、新產(chǎn)品研究開發(fā)費(fèi)用97萬(wàn)元。（5）投資收益中有12.6萬(wàn)元從其他居民企業(yè)分回的股息，其余為股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益，營(yíng)業(yè)外支出中含通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款130萬(wàn)元，直接捐贈(zèng)10萬(wàn)元。（6）計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額856萬(wàn)元，撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)20萬(wàn)元，職工福利費(fèi)實(shí)際支出131萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)實(shí)際支出32萬(wàn)元。（本題不考慮地方教育附加，企業(yè)所得稅適用稅率15%）根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)回答問(wèn)題，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。85.該企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳的增值稅及附加稅費(fèi)為（）萬(wàn)

41、元。A.35.02B.36.38C.32.30D.37.4086.該企業(yè)2015年度經(jīng)審核后的會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額為（）萬(wàn)元。A.961.0B.972.7C.951.6D.987.087.業(yè)務(wù)招待費(fèi)和新產(chǎn)品研究開發(fā)費(fèi)用分別應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為（）萬(wàn)元。A.調(diào)增28.5B.調(diào)增29.5C.調(diào)增24.8D.調(diào)減48.588.投資收益和捐贈(zèng)分別應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為（）萬(wàn)元。A.調(diào)增21.56B.調(diào)增24.68C.調(diào)減12.60D.調(diào)增25.8189.職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)分別應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額（）萬(wàn)元。A.10.16B.10.60C.2.88D.11.1690.該企業(yè)2015年應(yīng)補(bǔ)繳的企

42、業(yè)所得稅為（）萬(wàn)元。A.50.26B.52.15C.49.87D.52.29答案與解析一、單項(xiàng)選擇題1.【答案】B【真題新解】本題的考核點(diǎn)是車船稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。計(jì)算此題的關(guān)鍵是掛車車船稅的稅收優(yōu)惠問(wèn)題，即掛車按照貨車稅額的50%征收，題中已經(jīng)給出貨車年基準(zhǔn)稅額為每噸96元，另外車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為取得車船管理權(quán)的當(dāng)月。所以應(yīng)納車船稅=5×10×96+2×5×96×6÷12×50%=5040（元），對(duì)于此類題目一定要特別關(guān)注應(yīng)納稅額的計(jì)算與稅收優(yōu)惠的結(jié)合。2.【答案】C【真題新解】本題的考核點(diǎn)是城鎮(zhèn)土地使用稅的稅收優(yōu)惠

43、。題目中要特別關(guān)注免稅與征稅土地的區(qū)分。選項(xiàng)A：直接從事種植、養(yǎng)殖、飼養(yǎng)的專業(yè)用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅，農(nóng)業(yè)生產(chǎn)單位的辦公用地要照章征收土地使用稅；選項(xiàng)B：由國(guó)家財(cái)政部門撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的單位自用的土地，免稅，但不包括實(shí)行自收自支、自負(fù)盈虧的事業(yè)單位；選項(xiàng)D：企業(yè)廠區(qū)內(nèi)的綠化用地照章征稅，廠區(qū)以外的公共綠化用地暫免征稅。3.【答案】B【真題新解】本題的考核點(diǎn)是個(gè)體工商戶補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)稅前的限額扣除問(wèn)題，個(gè)體工商戶業(yè)主本人繳納的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，以當(dāng)?shù)?地級(jí)市)上年度社會(huì)平均工資的3倍為計(jì)算基數(shù)，分別在不超過(guò)該計(jì)算基數(shù)5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分據(jù)實(shí)扣除;超過(guò)部分，不得扣除。個(gè)體工商戶為從業(yè)人員繳納的

44、補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，分別在不超過(guò)從業(yè)人員工資總額5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分據(jù)實(shí)扣除;超過(guò)部分，不得扣除。所以此題允許扣除的從業(yè)人員的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)限額=105×5%=5.25（萬(wàn)元）。4.【答案】D【真題新解】本題的考核點(diǎn)是房產(chǎn)原值的確定問(wèn)題。（1）房產(chǎn)原值應(yīng)包括與房屋不可分割的各種附屬設(shè)備或一般不單獨(dú)計(jì)算價(jià)值的配套設(shè)施。（2）為了維持和增加房屋的使用功能或使房屋滿足設(shè)計(jì)要求，凡以房屋為載體，不可隨意移動(dòng)的附屬設(shè)備和配套設(shè)施，如給排水、采暖、消防、中央空調(diào)、電氣及智能化樓宇設(shè)備等，無(wú)論在會(huì)計(jì)核算中是否單獨(dú)記賬與核算，都應(yīng)計(jì)入房產(chǎn)原值，計(jì)征房產(chǎn)稅。（3）室外游泳池不是房產(chǎn)不可分割的一部

45、分，而且也不符合房產(chǎn)定義，故不能計(jì)入房產(chǎn)原值。5.【答案】D【真題新解】本題的考核點(diǎn)是企業(yè)轉(zhuǎn)讓代持個(gè)人限售股的相關(guān)規(guī)定。依法院判決、裁定等原因，通過(guò)證券登記結(jié)算公司，企業(yè)將其代持的個(gè)人限售股直接變更到實(shí)際所有人名下的，不視同轉(zhuǎn)讓限售股。所以這里不需要計(jì)算繳納企業(yè)所得稅，那么應(yīng)納的企業(yè)所得稅稅額為0。6.【答案】C【真題新解】本題的考核點(diǎn)是印花稅的計(jì)稅依據(jù)，對(duì)于由受托方提供原材料的加工、定做合同，凡在合同中分別記載加工費(fèi)和原材料金額的，應(yīng)分別按“加工承攬合同”、“購(gòu)銷合同”計(jì)稅，兩項(xiàng)稅額相加數(shù)，即為合同應(yīng)貼印花；若合同中未分別記載，則應(yīng)就全部金額依照加工承攬合同計(jì)稅貼花。對(duì)于由委托方提供主要材料

46、或原料，受托方只提供輔助材料的加工合同，無(wú)論加工費(fèi)和輔助材料是否分別記載，均以輔助材料和加工費(fèi)的合計(jì)數(shù)，依照加工承攬合同計(jì)稅貼花，對(duì)委托方提供的主要材料或原料金額不計(jì)稅貼花。所以此題應(yīng)繳納印花稅=（40+50）×0.5×10000+400×0.3×10000+20×0.5×10000=1750（元）。7.【答案】A【真題新解】本題的考核點(diǎn)是印花稅的稅目。選項(xiàng)A：發(fā)電廠與電網(wǎng)之間簽訂的購(gòu)售電合同應(yīng)該按照“購(gòu)銷合同”繳納印花稅；選項(xiàng)B：電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同不征印花稅；選項(xiàng)C：企業(yè)之間簽訂的土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同按照“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”征

47、收印花稅。選項(xiàng)D：開發(fā)商與個(gè)人之間簽訂的商品房銷售合同按照“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”征收印花稅。8.【答案】A【真題新解】本題的考核點(diǎn)是股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)和轉(zhuǎn)增股本個(gè)人所得稅的征收辦法。上市公司股票的公平市場(chǎng)價(jià)格，按照取得股票當(dāng)日的收盤價(jià)確定，取得股票當(dāng)日為非交易時(shí)間的，按照上一個(gè)交易日收盤價(jià)確定。非上市公司股權(quán)的公平市場(chǎng)價(jià)格，依次按照凈資產(chǎn)法、類比法和其他合理方法確定。9.【答案】D【真題新解】本題的考核點(diǎn)是居民企業(yè)核定征收應(yīng)納稅額計(jì)算。選項(xiàng)A：采用兩種以上方法測(cè)算的應(yīng)納稅額不一致時(shí)，可按測(cè)算的應(yīng)納稅額從高核定征收；選項(xiàng)B：經(jīng)營(yíng)多業(yè)的納稅人，無(wú)論經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目是否單獨(dú)核算，均由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)主營(yíng)項(xiàng)目確定適用的應(yīng)稅所得率

48、；選項(xiàng)C：納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)范圍、主營(yíng)業(yè)務(wù)發(fā)生重大變化，或者應(yīng)納稅所得額或者應(yīng)納稅額增減變化達(dá)到20%的，應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)調(diào)整已確定的應(yīng)稅所得率或應(yīng)納稅額。選項(xiàng)D：專門從事股權(quán)投資業(yè)務(wù)的企業(yè)不得核定征收企業(yè)所得稅，所以只有選項(xiàng)D是正確的。10.【答案】D【真題新解】本題的考核點(diǎn)是勞務(wù)報(bào)酬所得稅的計(jì)算。個(gè)人保險(xiǎn)代理人和個(gè)人證券經(jīng)紀(jì)人以其取得的傭金、獎(jiǎng)勵(lì)和勞務(wù)費(fèi)等相關(guān)收入（以下簡(jiǎn)稱“傭金收入”，不含增值稅）減去地方稅費(fèi)附加及展業(yè)成本，按照規(guī)定計(jì)算個(gè)人所得稅。展業(yè)成本，為傭金收入減去地方稅費(fèi)附加余額的40%。并且勞務(wù)報(bào)酬所得超過(guò)20000元的實(shí)行加成征收，所以此題應(yīng)納個(gè)人所得稅=（3800+11200

49、+50000）×（1-40%）×（1-20%）×30%-2000=7360（元）。11.【答案】D【真題新解】本題的考核點(diǎn)是資產(chǎn)損失扣除政策。下列股權(quán)和債權(quán)不得作為損失在稅前扣除：（1）債務(wù)人或者擔(dān)保人有經(jīng)濟(jì)償還能力，未按期償還的企業(yè)債權(quán)；（2）違反法律、法規(guī)的規(guī)定，以各種形式、借口逃廢或懸空的企業(yè)債權(quán)；（3）行政干預(yù)逃廢或懸空的企業(yè)債權(quán)；（4）企業(yè)未向債務(wù)人和擔(dān)保人追償?shù)膫鶛?quán)；（5）企業(yè)發(fā)生非經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的債權(quán)；（6）其他不應(yīng)當(dāng)核銷的企業(yè)債權(quán)和股權(quán)。所以只有選項(xiàng)D準(zhǔn)予作為損失在企業(yè)所得稅前扣除。12.【答案】A【真題新解】本題的考核點(diǎn)是個(gè)人取得拍賣收入征收個(gè)人所得稅

50、的計(jì)算方法。對(duì)納稅人不能提供合法、完整、準(zhǔn)確的財(cái)產(chǎn)原值憑證，不能正確計(jì)算財(cái)產(chǎn)原值的，按轉(zhuǎn)讓收入額的3%征收率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。所以應(yīng)納個(gè)人所得稅=50000×3%=1500（元）。13.【答案】D【真題新解】本題的考核點(diǎn)是個(gè)人所得稅納稅地點(diǎn)。申報(bào)納稅地點(diǎn)一般應(yīng)為收入來(lái)源地的稅務(wù)機(jī)關(guān)，所以選項(xiàng)D是不正確的。但是，納稅人在兩處或兩處以上取得工資、薪金所得的，可選擇并固定在一地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅；從境外取得所得的，應(yīng)向境內(nèi)戶籍所在地或經(jīng)常居住地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。14.【答案】B【真題新解】本題的考核點(diǎn)是企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目。選項(xiàng)A：核力發(fā)電企業(yè)為培養(yǎng)核電廠操縱員發(fā)生的培養(yǎng)費(fèi)用，可作為企業(yè)的

51、發(fā)電成本在稅前扣除。選項(xiàng)CD：航空企業(yè)實(shí)際發(fā)生的飛行員養(yǎng)成費(fèi)、飛行訓(xùn)練費(fèi)、乘務(wù)訓(xùn)練費(fèi)、空中保衛(wèi)員訓(xùn)練費(fèi)等空勤訓(xùn)練費(fèi)用，可以作為航空企業(yè)運(yùn)輸成本在稅前扣除。15.【答案】D【真題新解】本題的考核點(diǎn)是撤回或減少投資的稅務(wù)處理。要注意區(qū)分投資撤回和股權(quán)轉(zhuǎn)讓的異同點(diǎn)。企業(yè)撤回或減少投資，其取得的資產(chǎn)中，相當(dāng)于初始出資的部分，應(yīng)確認(rèn)為投資收回；相當(dāng)于被投資企業(yè)累計(jì)未分配利潤(rùn)和累計(jì)盈余公積按減少實(shí)收資本比例計(jì)算的部分，應(yīng)確認(rèn)為股息所得；其余部分確認(rèn)為投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。16.【答案】C【真題新解】本題的考核點(diǎn)是工資、薪金所得應(yīng)納稅額的計(jì)算。工資、薪金所得，是指?jìng)€(gè)人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎(jiǎng)金、年終

52、加薪、勞動(dòng)分紅、津貼、補(bǔ)貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。另外工資所得和全年一次性獎(jiǎng)金應(yīng)該分開進(jìn)行計(jì)算，王某的工資應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=（3600+400+360+500-3500）×3%=40.8（元）；年終獎(jiǎng)適用稅率的判斷：12000÷12=1000（元），適用稅率為3%，王某取得年終獎(jiǎng)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=12000×3%=360（元）。王某合計(jì)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=40.8+360=400.8（元）。17.【答案】A【真題新解】本題的考核點(diǎn)是工資、薪金所得應(yīng)納稅額的計(jì)算。對(duì)于外商投資企業(yè)、外國(guó)企業(yè)和外國(guó)駐華機(jī)構(gòu)發(fā)放給中方工作人員的工資、薪金所得，應(yīng)全額計(jì)稅。對(duì)于

53、可以提供有效合同或有關(guān)憑證，能夠證明其工資、薪金所得的一部分按有關(guān)規(guī)定上交派遣（介紹）單位的，可以扣除其實(shí)際上交的部分，按其余額計(jì)征個(gè)人所得稅。朱某每月應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=（15000-3500-1500）×25%-1005=1495（元）。18.【答案】A【真題新解】本題的考核點(diǎn)是耕地占用稅稅收優(yōu)惠。小稅種的稅收優(yōu)惠一直是歷年的?？键c(diǎn)，所以考生要特別關(guān)注，選項(xiàng)BD：專用鐵路和專用公路占用耕地的，按照當(dāng)?shù)剡m用稅額繳納耕地占用稅。鐵路線路、公路線路、飛機(jī)場(chǎng)跑道、停機(jī)坪、港口、航道占用耕地，減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅；選項(xiàng)C：農(nóng)村居民經(jīng)批準(zhǔn)搬遷，原宅基地恢復(fù)耕種，凡新建住宅占用

54、耕地不超過(guò)原宅基地面積的，不征收耕地占用稅；超過(guò)原宅基地面積的，對(duì)超過(guò)部分按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅。19.【答案】C【真題新解】土地增值稅清算過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)納稅人符合核定征收條件的，核定征收率原則上不得低于5%。土地增值稅一章已移至稅法一中。20.【答案】C【真題新解】本題的考核點(diǎn)是企業(yè)重組的一般性稅務(wù)處理。要特別注意與特殊性稅務(wù)處理的區(qū)分，企業(yè)合并，當(dāng)事各方應(yīng)按下列規(guī)定處理：1.合并企業(yè)應(yīng)按公允價(jià)值確定接受被合并企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)和負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)。2.被合并企業(yè)及其股東都應(yīng)按清算進(jìn)行所得稅處理。3.被合并企業(yè)的虧損不得在合并企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)。所以選項(xiàng)A：被合并企業(yè)的虧損不得在合并企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)；

55、選項(xiàng)BD：合并企業(yè)應(yīng)按公允價(jià)值確定接受被合并企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)和負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)；選項(xiàng)C：被合并企業(yè)及其股東都應(yīng)按清算進(jìn)行所得稅處理。21.【答案】A【真題新解】本題的考核點(diǎn)是契稅的計(jì)稅依據(jù)。選項(xiàng)A：全面營(yíng)改增之后，契稅的計(jì)稅依據(jù)不含增值稅；選項(xiàng)B：房屋買賣的契稅計(jì)稅價(jià)格為房屋買賣合同的總價(jià)款，買賣裝修的房屋，裝修費(fèi)用應(yīng)包括在內(nèi)；選項(xiàng)C：不得因減免土地出讓金而減免契稅；選項(xiàng)D：由征收機(jī)關(guān)參照市場(chǎng)價(jià)格核定。22.【答案】C【真題新解】本題的考核點(diǎn)是搬遷支出的相關(guān)規(guī)定。企業(yè)的搬遷支出，包括搬遷費(fèi)用支出以及由于搬遷所發(fā)生的企業(yè)資產(chǎn)處置支出。資產(chǎn)處置支出，是指企業(yè)由于搬遷而處置各類資產(chǎn)所發(fā)生的支出，包括變賣及

56、處置各類資產(chǎn)的凈值、處置過(guò)程中發(fā)生的稅費(fèi)等支出。選項(xiàng)ABD屬于搬遷費(fèi)用支出。23.【答案】A【真題新解】本題的考核點(diǎn)是房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)計(jì)稅成本的核算方法。單獨(dú)作為過(guò)渡性成本對(duì)象核算的公共配套設(shè)施開發(fā)成本，應(yīng)按建筑面積法進(jìn)行分配。在具體攤銷上，屬于一次性開發(fā)的，按某一成本對(duì)象建筑面積占全部成本對(duì)象建筑面積的比例進(jìn)行分配；屬于分期開發(fā)的，首先按期內(nèi)成本對(duì)象建筑面積占開發(fā)用地計(jì)劃建筑面積的比例進(jìn)行分配，然后再按某一成本對(duì)象建筑面積占期內(nèi)成本對(duì)象總建筑面積的比例進(jìn)行分配。24.【答案】C【真題新解】本題的考核點(diǎn)是個(gè)人所得稅征稅對(duì)象的劃分。準(zhǔn)確的區(qū)分各項(xiàng)所得是按照哪一項(xiàng)目來(lái)征收個(gè)人所得稅是十分必要的，而且可能會(huì)影響計(jì)算題的計(jì)算結(jié)果。選項(xiàng)A：按照“個(gè)