管理層聲明書(適用單獨財務(wù)報表審計)

1、 XXX股份有限公司索引號：管理層聲明書（提示：實際使用時，請使用被審計單位的抬頭紙打印，并刪除此處的頁眉。）瑞華會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）并 注冊會計師：本聲明書系與貴事務(wù)所對【公司名稱】（以下簡稱“本公司”）截至【審計期間】年度的（合并）財務(wù)報表審計有關(guān)。貴事務(wù)所出于對該（合并）財務(wù)報表是否按照【適用的財務(wù)報告框架】在所有重大方面公允地反映了【公司名稱】于 【資產(chǎn)負(fù)債表日】的財務(wù)狀況及于該年度的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量形成審計意見的需要，從我方取得關(guān)于本聲明書中所含信息的聲明是一項重要程序，對此我們表示認(rèn)同。我們了解貴事務(wù)所對我們（合并）財務(wù)報表審計的目的是對其發(fā)表意見，并且貴事務(wù)所已按照【中

2、國注冊會計師審計準(zhǔn)則】實施審計，包括檢查會計系統(tǒng)、內(nèi)部控制以及在當(dāng)時情況下你們認(rèn)為需要的相關(guān)數(shù)據(jù)。并且，我們也了解貴事務(wù)所的審計目的并非識別（或被用于揭示）可能存在的舞弊、管理缺陷、差錯和其他不合規(guī)情況。因此，為配合貴事務(wù)所的審計工作，本公司就已知的全部事項作出如下聲明：一、財務(wù)報表與財務(wù)記錄1、作為本公司管理層成員，我們已履行插入日期簽署的審計業(yè)務(wù)約定書提及的責(zé)任，即根據(jù)企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定編制財務(wù)報表，并對（合并）財務(wù)報表進(jìn)行公允反映。我們認(rèn)為上述（合并）財務(wù)報表按照【適用的財務(wù)報告框架】在所有重大方面公允地反映了本公司的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量，并且不存在重大錯報，包括遺漏。我們已批準(zhǔn)

3、該（合并）財務(wù)報表。2、編制（合并）財務(wù)報表時所采用的重要會計政策已在（合并）財務(wù)報表中得以正確描述。3、該（合并）財務(wù)報表的各要素已按 【適用的財務(wù)報告框架】 得以正確分類、描述和披露。 4、作為本公司管理層成員，我們相信本公司擁有足夠的內(nèi)部控制系統(tǒng)，可以使得我們能夠按照 【適用的財務(wù)報告框架】 編制準(zhǔn)確的財務(wù)報表。5、插入注冊會計師可能認(rèn)為適當(dāng)?shù)钠渌魏问马?。二、提供的信息和交易的完整?、我們已向貴事務(wù)所提供了所有與（合并）財務(wù)報表審計有關(guān)的財務(wù)記錄、相關(guān)資料以及【列示期間】召開的股東會、董事會和董事會專門委員會會議直至 【列示日期】召開的最近一次會議的所有會議記錄（或尚未編制成會議記錄

4、的近期會議的行動綱要），并允許注冊會計師不受限制地接觸所有相關(guān)信息以及被審計單位內(nèi)部人員和其他相關(guān)人員。 2、我們認(rèn)為所有交易均已正確記錄并反映在（合并）財務(wù)報表中，不存在其他未被正確記錄的重大交易。3、我們確認(rèn)已就關(guān)聯(lián)方的識別提供了完整的相關(guān)信息。我們已向貴事務(wù)所披露了所有已知的關(guān)聯(lián)方和關(guān)聯(lián)方交易，包括銷售、采購、貸款、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、負(fù)債和服務(wù)、租賃安排、擔(dān)保、非貨幣性交易和本期間內(nèi)發(fā)生的無對價交易，以及【期】末與關(guān)聯(lián)方之間的有關(guān)應(yīng)付或應(yīng)收賬戶余額。這些交易已經(jīng)按照【財務(wù)報告框架】在（合并）財務(wù)報表中進(jìn)行恰當(dāng)會計處理和披露。三、 舞弊與錯誤 1、我們確知我方有責(zé)任設(shè)計、執(zhí)行和維護內(nèi)部控制以防止和

5、發(fā)現(xiàn)舞弊與錯誤。2、我們已向貴事務(wù)所披露了我們對（合并）財務(wù)報表可能因舞弊而存在重大錯報這一風(fēng)險的評估結(jié)果。3、【當(dāng)管理層已經(jīng)發(fā)覺或懷疑有舞弊行為的發(fā)生，或者已經(jīng)收到了關(guān)于舞弊的指控時】我們已向貴事務(wù)所披露了我方所知悉的、與可能已對本公司產(chǎn)生影響的任何舞弊行為、潛在的舞弊行為或針對舞弊行為的指控相關(guān)的所有重要事實（不論來源或形式，并且包括但不限于“內(nèi)部舉報人”發(fā)出的檢舉），無論是涉及管理層或是在內(nèi)部控制中起重要作用的員工。同樣，當(dāng)舞弊行為可能對（合并）財務(wù)報表具有重大影響時，我們已向貴事務(wù)所披露了我們所知悉的、涉及其他人員并對公司造成影響的舞弊行為或潛在的舞弊行為。我們也已披露了所有來自員工、

6、前任員工、分析師、監(jiān)管者或其他人員針對可能影響到（合并）財務(wù)報表的舞弊行為或潛在的舞弊行為的指控。【當(dāng)管理層未發(fā)覺或懷疑有舞弊行為的發(fā)生，或者沒有收到關(guān)于舞弊的指控時】我們未得知任何涉及管理層或在本公司針對財務(wù)報告的內(nèi)部控制中起重要作用的其他員工的舞弊行為或潛在的舞弊行為。此外，我們未得知可能對（合并）財務(wù)報表具有重大影響的、涉及其他員工的任何舞弊行為或潛在的舞弊行為。我們未得知任何針對可能導(dǎo)致（合并）財務(wù)報表的錯報或?qū)Ρ竟矩攧?wù)報告產(chǎn)生影響的不當(dāng)行為，包括舞弊或潛在的舞弊行為的指控（無論來源或形式，并且包括但不限于“內(nèi)部舉報人”發(fā)出的任何檢舉）。四、 對法律與法規(guī)的遵循情況1、我們已向貴事務(wù)

7、所披露了在編制（合并）財務(wù)報表時，應(yīng)對其影響加以考慮的所有已知實際發(fā)生的或可能存在的未遵循法律與法規(guī)的情況。2、我們認(rèn)為不存在不符合監(jiān)管當(dāng)局要求、且此類不合規(guī)可能對（合并）財務(wù)報表具有重大影響的情況。 五、評估審計過程中識別出的錯報【當(dāng)本年度存在未調(diào)整審計差異或者我們認(rèn)為調(diào)整以前年度的審計差異的影響重大時】我們認(rèn)為附表中所匯總的、貴事務(wù)所在本次審計中匯總的與屬于財務(wù)報表最近一期列報數(shù)的所有未調(diào)整審計差異，不論是單個還是其匯總數(shù)，對（合并）財務(wù)報表的整體影響并不重大?！井?dāng)本年度或者以前年度不存在未調(diào)整審計差異或者我們認(rèn)為調(diào)整以前年度的審計差異對本年的影響不重大時】 本次審計中未發(fā)現(xiàn)屬于財務(wù)報表最

8、近一期列報數(shù)的的未調(diào)整審計差異?！井?dāng)管理層認(rèn)為某些發(fā)現(xiàn)的事項盡管不重大，因此不構(gòu)成審計差異時，還應(yīng)包括下面聲明】我們不贊同項目 【詳述情況】 構(gòu)成差異，因為【反對原因】。六、確認(rèn)、計量與披露1、我們認(rèn)為編制（合并）財務(wù)報表時所使用的公允價值計量與披露所基于的重要假設(shè)【或者作出其他會計估計時使用的重要假設(shè)】，在當(dāng)時的情況下是合理并且適當(dāng)?shù)?。這些假設(shè)反映了我們代表本公司執(zhí)行 【列明所采取的一系列行動】 的意圖和能力。2、我們并無對（合并）財務(wù)報表中所反映的資產(chǎn)和負(fù)債的賬面價值或分類可能產(chǎn)生重大影響的計劃或意圖。3、我們已向貴事務(wù)所披露，而且本公司已遵循了相關(guān)合同的所有方面（如若不加以遵循，可能對（

9、合并）財務(wù)報表具有重大影響），包括所有尚未償還債務(wù)的所有契約、條件或其他要求。七、資產(chǎn)的所有權(quán)1、【除了融資租賃中資本化的資產(chǎn)】以外，本公司對于資產(chǎn)負(fù)債表中列示的所有資產(chǎn)均享有完全的權(quán)利，并且不存在他人置于本公司資產(chǎn)上的留置權(quán)或保留權(quán)；而且除財務(wù)報表附注 X 中披露的內(nèi)容外，本公司無其他任何用作抵押的資產(chǎn)。本公司享有完全權(quán)利的所有資產(chǎn)均列示于資產(chǎn)負(fù)債表中。2、與已售出資產(chǎn)有關(guān)的所有回購協(xié)議和期權(quán)已在（合并）財務(wù)報表中得以正確記錄和充分披露。3、我們并無廢棄生產(chǎn)線的計劃或者將會導(dǎo)致存貨過多或過時的其他計劃或意圖。存貨的列報金額均不高于可變現(xiàn)凈值。4、我們的任何現(xiàn)金和投資賬戶均不存在正式或非正式的

10、補償性余額安排。除（合并）財務(wù)報表附注 X 中的披露外，我們無其他信用額度安排。 八、負(fù)債與或有事項1、我們已向貴事務(wù)所披露，并在（合并）財務(wù)報表中正確反映了所有負(fù)債及或有事項，包括與書面或口頭擔(dān)保有關(guān)的負(fù)債及或有事項。 2、我們已告知貴事務(wù)所所有知悉的、已經(jīng)或可能發(fā)生的、在編制財務(wù)報表時應(yīng)考慮的訴訟和索賠事項，并已按照【適用的財務(wù)報告框架】進(jìn)行了會計處理和披露，無論是否已就其與法律顧問進(jìn)行討論。3、我們已正確地記錄或披露了包括實際發(fā)生和可能的所有負(fù)債，并已在（合并）財務(wù)報表附注X中披露了所有向第三方提供的擔(dān)保。4、【索賠人名稱】 的索賠要求，已以XXX的總金額得以解決，并已在（合并）財務(wù)報表

11、中作了適當(dāng)計提。我們尚未收到或預(yù)計將會收到與訴訟有關(guān)的其他索賠要求。 九、權(quán)益我們已在（合并）財務(wù)報表中適當(dāng)記錄或披露了【股份/股本回購】的期權(quán)和協(xié)議，以及為期權(quán)、認(rèn)股權(quán)證、股份轉(zhuǎn)換和其他需要而儲備的【股份/股本】。 十、采購和銷售承諾以及銷售條款【根據(jù)情況對下面聲明作適當(dāng)修改】1、我們已在（合并）財務(wù)報表中適當(dāng)記錄并充分披露了采購和銷售承諾造成的損失。2、（期）末，本公司無正常商業(yè)活動以外的并且可能對公司產(chǎn)生不利影響的異常承諾或任何形式的合同義務(wù)。（例如，高于市價的合同或采購協(xié)議；正常商業(yè)活動以外的回購或其他協(xié)議；購買不動產(chǎn)、廠房和設(shè)備的重大承諾；重大的外幣交易承諾；信用證的未償還余額；以超

12、出正常需求數(shù)量或高于現(xiàn)行市價價格購買存貨的采購承諾；兌現(xiàn)或未能兌現(xiàn)銷售承諾導(dǎo)致的損失等）。【當(dāng)涉及收入確認(rèn)的重大交易出現(xiàn)警示跡象或信號時，我們考慮包含下面聲明。（某些情況下，該聲明可能要從銷售人員那里獲得。）】3、我們已向貴事務(wù)所提供了向經(jīng)銷商和轉(zhuǎn)銷商進(jìn)行銷售的所有相關(guān)協(xié)議。這些協(xié)議涵蓋了銷售的整個安排，且無需其他書面或口頭協(xié)議補充?！?對于確認(rèn)收入的重要交易，如果出現(xiàn)任何跡象或“警示信號”，我們考慮包含下面的聲明。(在某些情況下，可能須向銷售人員獲取本聲明。）】十一、持續(xù)經(jīng)營【當(dāng)財務(wù)狀況緊張，財務(wù)報告須對管理層的意圖和公司持續(xù)經(jīng)營能力作額外披露時，應(yīng)該包含下面的聲明?！?、（合并）財務(wù)報表附

13、注X披露了我們所知悉的、與本公司持續(xù)經(jīng)營能力有關(guān)的所有事項，包括重要情況和事項以及管理層的計劃。十二、期后事項 除（合并）財務(wù)報表附注 X 中所述的。以外，資產(chǎn)負(fù)債表日后未發(fā)生需對（合并）財務(wù)報表或其附注進(jìn)行調(diào)整或于其中進(jìn)行披露的事項。 【如果管理層依據(jù)法律法規(guī)就其責(zé)任已作出書面公開陳述，可以不包括在書面聲明中。】【視情況加入其他適當(dāng)?shù)穆暶?。可能適用于特定情況的其他聲明列示于附于本聲明書之后的“額外考慮”中。】 公司(蓋章) 法定代表人：（簽名） 主管會計工作負(fù)責(zé)人：（簽名） 財務(wù)會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人：（簽名） 年 月 日 【提示：書面聲明的日期應(yīng)當(dāng)盡量接近對財務(wù)報表出具審計報告的日期，但不得在審計

14、報告日后?！款~外考慮 【當(dāng)根據(jù)具體情況需要進(jìn)行額外聲明時，以下文字示例可供使用，并可視情況加入本聲明書?！恳弧⒈容^信息1.關(guān)于貴事務(wù)所對【上期】年度的比較（合并）財務(wù)報表審計，就我們所知及所信，我們作出如下聲明：本公司不存在重大會計差錯、錯報或會計政策變更事項導(dǎo)致對作為截至【本期】年度的（合并）財務(wù)報表比較信息列示的、【上期】年度的（合并）財務(wù)報表中的金額進(jìn)行重新列報。 比較信息與【上期】年度的（合并）財務(wù)報表中的金額之間的任何差異僅僅是出于比較的目的而作的重分類的結(jié)果?！咀ⅲ寒?dāng)重新列報比較信息是出于重分類以外的原因時，應(yīng)以以下段落代替聲明內(nèi)容。添加一個對導(dǎo)致重新列報的各事項及相關(guān)金額進(jìn)行簡要

15、描述的段落。我們已正確地反映了因為上述原因?qū)е碌谋容^金額的重新列報，并且本期的（合并）財務(wù)報表的附注對【這一/這些】重述進(jìn)行適當(dāng)披露。除需對本期（合并）財務(wù)報表中的比較信息進(jìn)行重新列報的上述事項外，不存在其他重大會計差錯、錯報或會計政策變更。比較數(shù)字與【上期】 年度的（合并）財務(wù)報表中的金額之間的其他差異僅僅是出于比較的目的而重分類的結(jié)果?！慷⒒蛴胸?fù)債【當(dāng)關(guān)注于要求客戶就與監(jiān)管機構(gòu)或政府部門之間的信函往來進(jìn)行聲明時，我們可能發(fā)現(xiàn)許多客戶，尤其是多地點經(jīng)營或跨國公司受到許多政府機構(gòu)的常規(guī)、例行和重復(fù)發(fā)生的檢查，這些可能都符合“針對不合規(guī)情況的調(diào)查或指控”的定義?？蛻舻奈募锌赡苡写罅筷P(guān)于此類事

16、項的通信資料，但對于我們而言它們通常并不重要。為避免客戶花費不必要的精力對所有此類事項進(jìn)行詳細(xì)描述，而且我們并未打算將其中的許多事項視作“調(diào)查事件”，我們認(rèn)為對于性質(zhì)為常規(guī)、例行和重復(fù)發(fā)生的事項，客戶僅需進(jìn)行一般性描述。這一點可通過標(biāo)識此類事項為例外情況來處理，如下文所示范例中的第（1）條所示。該范例表明無需對屬于某些類型調(diào)查的事項進(jìn)行詳細(xì)說明。該范例僅用作說明。項目負(fù)責(zé)合伙人有責(zé)任根據(jù)相關(guān)事實和情況確定該聲明書的可接受性。使用這一格式時，對一般被視為例外情況的事項應(yīng)進(jìn)行仔細(xì)描述?！糠独覀兾吹弥魏芜`反或可能違反法律或法規(guī)的情況，其影響應(yīng)在（合并）財務(wù)報表中進(jìn)行披露或?qū)⑵湟曌饔涗浕蛴袚p失的依

17、據(jù)(（合并）財務(wù)報表中披露或計提的或有損失除外)。 我們未得知任何已知或可能的不遵循監(jiān)管機構(gòu)或政府部門要求（包括其財務(wù)報告要求）的情況，而且未收到來自監(jiān)管機構(gòu)或政府部門關(guān)于就不合規(guī)情況進(jìn)行調(diào)查或指控的任何通知，下列情況除外： （1）性質(zhì)為常規(guī)、例行和重復(fù)發(fā)生的事項 (例如，銀行和保險審查人的檢查、稅務(wù)機關(guān)的檢查、【根據(jù)情況繼續(xù)列示】)，均不涉及應(yīng)在財務(wù)報表中進(jìn)行披露時加以考慮或視為記錄一項或有損失依據(jù)的、不遵循法律或法規(guī)的指控。（2）本公司顧問和稅務(wù)顧問于【日期】向貴事務(wù)所發(fā)送的信函中提及的事項。（3）從【監(jiān)管者名稱】處取得的關(guān)于 的書面意見中提及的事項。（4）.。 三、所得稅和所得稅以外的稅

18、款1我們確認(rèn)我們對本公司所采用的稅務(wù)會計方法所負(fù)有的責(zé)任，該方法在本期以及計算本年所得稅預(yù)提時得以一貫應(yīng)用【以及 【對所得稅以外的稅款進(jìn)行說明，如重大】。 2我們也對制定與未來應(yīng)納稅所得額有關(guān)的計劃，包括根據(jù)可獲得的證據(jù)對這些計劃的結(jié)果所作的估計，以及對相關(guān)分析所使用的重大假設(shè)所負(fù)有的責(zé)任表示確認(rèn)。我們將根據(jù)需要實施此類策略，以避免結(jié)轉(zhuǎn)以后年度的可抵扣稅務(wù)虧損或稅款抵減過期。 3對于可能成為重大事項的會計處理，我們已向貴事務(wù)所披露了與之相關(guān)的所有稅務(wù)意見、與稅務(wù)當(dāng)局的往來信函或其他相關(guān)信息。 4【如果客戶的納稅方式很激進(jìn)且影響重大】 我們也已向貴事務(wù)所提供了與潛在重要事項有關(guān)的作為稅款計提依據(jù)的所有稅務(wù)意見（包括對或有事項進(jìn)行計提或未進(jìn)行計提