專科《財政與稅收》

1、試題分類:專科財政與稅收_11000860題型:單選分數(shù)：21. 按現(xiàn)行消費稅規(guī)定，下列環(huán)節(jié)不會發(fā)生消費稅納稅行為的是（）A. 生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)B. 批發(fā)環(huán)節(jié)C. 進口環(huán)節(jié)D. 以上答案都不對答案：D2. 對增值稅可以按不同的標志進行分類，其中以扣除項目中對外購固定資產(chǎn)的處理方式為標志, 可將增值稅劃分為（）。A. 生產(chǎn)型增值稅、收入型增值稅、消費型增值稅B. 生產(chǎn)型增值稅、收入型增值稅、流通型增值稅C. 收入型增值稅、流通型增值稅、消費型增值稅D. 生產(chǎn)型增值稅、流通型增值稅、消費型增值稅 答案:A3. 征稅對象達不到不征稅，達到征稅數(shù)額開始征稅的界限是（）A. 免征額B. 起征點C. 項目扣除

2、D. 減稅額 答案:B4. 從當前世界各國的實踐來看，一國財政收入中最主要的形式是（）A. 稅收收入B. 債務(wù)收入C. 產(chǎn)權(quán)收入D. 規(guī)費收入 答案:A5. 某公司進口一批非消費稅商品，該批商品離岸價為90萬元，運抵我國口岸過程中共發(fā)生費用10萬元，我國進口關(guān)稅稅率為20%，則該批商品的增值稅組成計稅價格為（）。A. 90萬元B. 100萬元C. 120萬元D. 140.4 萬元答案:C6. 下列行為屬于視同銷售貨物，應(yīng)征收增值稅的有（A. 某商店為廠家代銷服裝B. 某批發(fā)部門將外購的部分飲料用于個人消費C. 某企業(yè)將外購的水泥用于基建工程D. 某企業(yè)將外購的床單用于職工福利答案:A）的，不征

3、收消費稅7. 納稅人將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品用于（A. 連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品B. 連續(xù)生產(chǎn)非應(yīng)稅消費品C. 職工福利、贊助、廣告D. 管理部門答案:A8. 企業(yè)所得稅征收時，不得稅前扣除的稅金是（A. 消費稅B. 增值稅C. 營業(yè)稅D. 土地增值稅答案:B9. 下列各項中，適用從量定額辦法計算繳納消費稅的是（A. 酒精B.化妝品C. 汽車輪胎D. 汽油答案:D10某企業(yè)2014年度納稅調(diào)整前所得為40萬元，當年 營業(yè)外支岀"賬戶中列支了通過當?shù)亟逃块T和民政部門分別向農(nóng)村義務(wù)教育的限額內(nèi)的捐款5萬元，該企業(yè)2014年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）。A. 13.2萬元B. 14.85 萬元C. 1

4、6.01 萬元D. 10萬元答案：D11. 按規(guī)定應(yīng)繳納房產(chǎn)稅的是（A. 個人自用住房B. 中小學(xué)校教學(xué)用房C. 宗教寺廟本身自用的房產(chǎn)D. 個人岀租的房屋答案:D12. 下列個人所得一次收入偏高，需要加成征收個人所得稅的是（A. 工資薪金所得B. 勞務(wù)報酬所得C. 稿酬所得D. 財產(chǎn)租賃所得 答案:B13. 對于縣級政府頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護等方面的獎金，應(yīng)（）A. 征收個人所得稅B. 免征個人所得稅C. 減半征收個人所得稅D. 適當減征個人所得稅答案:A14. 房產(chǎn)從價計征房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)為（A. 租金收入B. 房產(chǎn)原值C. 房產(chǎn)評估值D. 房產(chǎn)余值答案：D15

5、教育費附加的附加率為（）A. 1%B. 2%C. 3%D. 5%答案:C（）的單位和個人征收的一種稅。16. 城鎮(zhèn)土地使用稅是以國有土地為征稅對象，對擁有A. 土地所有權(quán)B. 土地經(jīng)營權(quán)C. 土地使用權(quán)D. 土地占有權(quán)答案:C17. 計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時允許扣除的項目是（A. 納稅人向金融機構(gòu)借款的利息支岀B. 納稅人直接向受贈人的捐贈C. 稅收滯納金D. 被沒收財物的損失答案:A18. 城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)是（）A. 增值稅、消費稅和營業(yè)稅B. 關(guān)稅C. 所得稅D. 營業(yè)收入 答案:AA. 比例稅率B. 全額累進稅率C. 超額累進稅率D. 定額稅率答案:D20某公司2008年共發(fā)

6、生兩筆房產(chǎn)置換業(yè)務(wù)，與 A單位換岀廠房1000萬元，換入商業(yè)用房 1000 萬元，與B單位換岀辦公樓 500萬元，換入寫字樓 500萬元，當?shù)匾?guī)定契稅稅率為 3%，則該公 司應(yīng)納契稅為（）。A. 0B. 48萬元C. 9萬元D. 3萬元答案:A試題分類:?？曝斦c稅收_11000860題型:單選分數(shù)：21. 下列稅種中屬于從量稅的是（）。A. 增值稅B. 營業(yè)稅C. 資源稅D. 企業(yè)所得稅答案:C2以下應(yīng)稅消費品中，適用定額稅率的有（）A. 糧食白酒B. 薯類白酒C潢酒D.其他酒答案:C3. 進口應(yīng)稅消費品，按照組成計稅價格和規(guī)定的稅率計算應(yīng)納消費稅稅額。其組成計稅價格的計算公式是（）。A.

7、組成計稅價格=關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅+增值稅B. 組成計稅價格=關(guān)稅完稅價格十關(guān)稅C. 組成計稅價格=（關(guān)稅完稅價格十關(guān)稅）/（1-消費稅稅率）D. 組成計稅價格=（關(guān)稅完稅價格十關(guān)稅"（1 +消費稅稅率）答案:C4. 按現(xiàn)行規(guī)定，由于涉及地區(qū)間所得稅適用稅率存在差異，因此，投資方企業(yè)從聯(lián)營企業(yè)分回的 稅后利潤應(yīng)作補繳所得稅調(diào)整的有（）。A. 投資方企業(yè)適用的稅率低于聯(lián)營企業(yè)適用稅率的B. 投資方企業(yè)適用的稅率高于聯(lián)營企業(yè)適用稅率的C. 投資方企業(yè)與聯(lián)營企業(yè)雖適用稅率一致，但聯(lián)營企業(yè)因享受減免稅優(yōu)惠，實際執(zhí)行稅率低于投資方企業(yè)適用稅率的D. 投資方企業(yè)與聯(lián)營企業(yè)適用稅率一致的答案:B5.

8、 稿酬所得，適用比例稅率，稅率為20%，并按應(yīng)納稅額減征（）A. 100%B. 20%C. 30%D. 40 %答案:C6. 稅收的征收主體是（）。A. 國家B. 納稅人C. 稅務(wù)機關(guān)D. 政府答案:A7. 負稅能力相同的人繳納相同的稅，體現(xiàn)了稅收的（）A. 效率原則B. 公平原則C. 普遍原則D. 穩(wěn)定原則答案:B8. 下列屬于共享稅的是（）A. 增值稅B. 營業(yè)稅C. 車船稅D. 土地增值稅答案:A9. 增值稅的基本稅率是（）A. 13%B. 17%C. 4%D. 6%答案:B10. 下列情況屬于委托加工應(yīng)稅消費品的是（）。A. 由受托方提供原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費品B. 受托方先將原材料賣給

9、委托方再接受加工應(yīng)稅消費品C. 由委托方提供原料及主要材料，受托方只收取加工費和代墊部分輔助材料加工的D. 由受托方以委托方名義購進原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費品答案:C試題分類:?？曝斦c稅收 _11000860題型:多選分數(shù)：21.下列稅種屬于中央稅的稅種是（）。A. 關(guān)稅B. 中央企業(yè)所得稅C. 海關(guān)代征增值稅D. 消費稅 答案:A,B,C2. 通常所說的稅收最基本的三要素是指（A. 納稅人B. 征稅對象C. 稅率D. 納稅期限答案:A,B,C（）等多種形式。3. 國家取得財政收入除了征收稅收以外，還有A. 發(fā)行國債B. 收費C. 上繳利潤D. 以上都不對答案:A,B,C4. 實行從量定額計算應(yīng)

10、納稅額的應(yīng)稅消費品有（A. 啤酒B潢酒C. 汽油D. 柴油答案:A,B,C,D5. 比例稅率在具體運用上可以分為（）A. 行業(yè)比例稅率B. 產(chǎn)品比例稅率C. 地區(qū)差別比例稅率D. 幅度比例稅率答案:A,B,C,D6. 我國現(xiàn)行增值稅所規(guī)定的稅率有（）A. 17%B. 13%C. 3%D. 33%答案:A,B7. 按消費稅規(guī)定，下列各項中，應(yīng)當征收消費稅的有（）A. 用于本企業(yè)連續(xù)生產(chǎn)的同類應(yīng)稅消費品B. 用于獎勵代理商銷售業(yè)績的應(yīng)稅消費品C. 用于本企業(yè)生產(chǎn)性基建工程的應(yīng)稅消費品D. 用于捐助國家指定的慈善機構(gòu)的應(yīng)稅消費品 答案:B,C,D8. 增值稅的征稅范圍包括 （）A. 銷售或進口的貨物

11、B. 銷售不動產(chǎn)C. 轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)D. 提供的加工、修理修配勞務(wù)答案:A,D9. 企業(yè)征收所得稅前按規(guī)定允許稅前扣除的項目有（）A. 為職工購買的商業(yè)保險B. 符合規(guī)定的支付給總機構(gòu)的管理費用C. 無形資產(chǎn)開發(fā)過程中沒有形成資產(chǎn)的費用D. 資助給關(guān)聯(lián)科研單位的研發(fā)經(jīng)費 答案:B,C10. 在銷售價格之外向購貨方收取的下列費用，并入銷售額計算納稅的是（）A. 手續(xù)費B. 銷項稅額C. 獎勵費D. 包裝費答案:A,C,D11. 按照規(guī)定，一般納稅人有下列（）情形之一者，不得領(lǐng)購使用增值稅專用發(fā)票。A. 會計核算不健全者B. 不能向稅務(wù)機關(guān)準確提供增值稅銷項稅額、進項稅額、應(yīng)納稅款數(shù)據(jù)及其他有關(guān)資料

12、者C. 未按規(guī)定領(lǐng)購、使用、保管專用發(fā)票，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正而仍未改正者D. 銷售的貨物全部屬于免稅項目者答案:A,B,C,D12下列稅種屬于中央和地方共享稅的稅種是（）A. 增值稅B. 資源稅C. 房產(chǎn)稅D. 證券交易稅答案:A,B,D13現(xiàn)行個人所得稅規(guī)定，適用超額累進稅率征收個人所得稅的有（）A. 個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得B. 個人獨資企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得C. 對企事業(yè)單位的承包承租經(jīng)營所得D. 合伙企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得答案:A,B,C,D14消費稅具有（）的特點。A. 征稅環(huán)節(jié)相對單一B. 征稅項目具有選擇性C沖性D. 征收方法具有多樣性答案:A,B,D15下列項目中，準許抵扣應(yīng)納稅所

13、得額的有（）A. 未履行合同規(guī)定支付的違約金B(yǎng). 未履行合同規(guī)定支付的罰款和訴訟費C. 自然災(zāi)害或意外事故損失有賠償?shù)牟糠諨. 生產(chǎn)經(jīng)營過程中的廣告費贊助支出16資源稅納稅人銷售或自用資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品，需繳納的稅種有（A.資源稅B. 增值稅C. 消費稅D. 城市維護建設(shè)稅答案:A,B,D17. 在確定個人所得稅的應(yīng)納稅所得額時，不得扣除任何費用的項目有（）A. 股息、利息所得B. 財產(chǎn)租賃所得C. 偶然所得D. 工資薪金所得答案:A,C18. 我國現(xiàn)行房產(chǎn)稅的征稅范圍包括（）A. 城市B. 縣城C. 工礦區(qū)D. 建制鎮(zhèn)答案:A,B,C,D19. 甲與乙訂立購銷合同后各持一份，印花稅的納稅人是（）

14、A. 甲B. 乙C. 證人D. 擔(dān)保人答案:A,B20. 下列各項中，不屬于城市維護建設(shè)稅納稅義務(wù)人的是（）A. 軍事單位B. 外國投資企業(yè)C. 事業(yè)單位D. 外國企業(yè)試題分類:?？曝斦c稅收 _11000860題型:多選分數(shù)：21. 我國現(xiàn)行稅種中涉及的累進稅率包括（）A. 全額累進稅率B. 超額累進稅率C. 超率累進稅率D. 超倍累進稅宰 答案:B,C2. 下列商品中適用定額稅率征收消費稅的商品有（）A.汽油B.柴油C.小汽車D. 啤灑答案:A,B,D3. 下列混合銷售行為中應(yīng)征營業(yè)稅的有（）A. 商場賣貨并負責(zé)運輸并統(tǒng)一核算B. 商場賣貨并負責(zé)安裝調(diào)試并統(tǒng)一核算C. 影院銷售飲料D. 音

15、樂茶座銷售點心等小吃答案:C,D4. 下列所得中屬于免征個人所得稅的項目是（）A. 獨生子女補貼B. 儲蓄存款利息C. 保險賠款D. 孤老人員、殘疾、烈屬所得5. 亞當斯密提岀的稅收原則是（）A.平等原則B. 確實原則C. 便利原則D. 最少征收費用原則答案:A,B,C,D6. 稅收可以通過（A. 自動穩(wěn)定機制B. 價格機制C. 相機抉擇D. 市場機制答案:A,C）方式促進經(jīng)濟穩(wěn)定。7下列屬于地方稅的是（）A. 營業(yè)稅B. 增值稅C. 房產(chǎn)稅D. 個人所得稅答案:A,C8關(guān)于增值稅專用發(fā)票的使用說法正確的是（）A. 一般納稅人才能使用B. 不得向小規(guī)模納稅人開具C小規(guī)模納稅人不能使用D. 銷售

16、免稅貨物不得開具答案:A,B,C,D9. 下列經(jīng)營活動中應(yīng)征收營業(yè)稅的有（）。A. 電信局為客戶安裝電話時搭售電話機取得的收入B. 郵電局岀售的集郵物品、包裝木盒等C. 溜冰場岀租冰鞋收入D建材商店銷售建筑材料并兼營安裝和裝飾業(yè)務(wù)取得的安裝費（不單獨核算）10. 下列所得項目中，適用20%稅率征收個人所得稅的有 （）。A. 工資、薪金所得B. 勞務(wù)報酬所得C. 稿酬所得D. 財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得答案:B,C,D試題分類:?？曝斦c稅收 _11000860題型:判斷分數(shù)：21. 主體稅是指在整個稅制體系中處于主導(dǎo)地位，占有主要比重的稅種。因此，主體稅的選擇就成為確定稅制結(jié)構(gòu)目標模式的關(guān)鍵。（）答案:V2

17、. 中央稅、共享稅的立法權(quán)集中在中央。（）答案:V3. 國家征稅憑借的是政治權(quán)力，而非財產(chǎn)權(quán)。（）答案:V4. 納稅人與負稅人是一致的。（）。答案：X5. 增值稅3%的征收率，僅適用于小規(guī)模納稅人，不適用于一般納稅人。（）答案：X6. 納稅人在一個納稅年度內(nèi)的一切生產(chǎn)、經(jīng)營所得和其他所得，都應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額計算企業(yè)所得稅。（）答案：X7. 我國現(xiàn)行增值稅是價外稅，所以計征增值稅的銷售額中不包括增值稅，但包括消費稅( )答案：V8. 增值稅的進項稅額一定是發(fā)票上注明的，而不是計算的。()答案：X9. 某酒廠購進酒精生產(chǎn)白酒銷售，則白酒應(yīng)納消費稅時允許扣除生產(chǎn)耗用酒精的已納消費稅。( )答案：X10. 消費稅的計稅依據(jù)是含消費稅和增值稅的銷售額。()答案：X試題分類：?？曝斦c稅收 _11000860題型：判斷分數(shù)：21. 已抵扣進項稅額的購進貨物，如果作為投資，提供給其他單位，應(yīng)將該貨物的進