0405財務(wù)預(yù)算管理制度040807

1、精品 word 文檔 值得下載 值得擁有|精品 word 文檔 值得下載 值得擁有|黃海糧油工業(yè)（山東）有限公司財務(wù)預(yù)算管理制度黃海糧油工業(yè)（山東）有限公司財務(wù)預(yù)算管理制度已由總經(jīng)理辦公會議于年 月 日通過，現(xiàn)予公布，自年 月曰起施行。黃海糧油工業(yè)（山東）有限公司總經(jīng)理 張振濤年 月 日目 錄第一章總貝U . 2第二章預(yù)算編制的原則、方法和層次和期間 .3第三章預(yù)算的內(nèi)容和管理流程 .3第四章財務(wù)預(yù)算的控制和評價 .4第五章附則.5第一章總則第一條為了配合公司總體戰(zhàn)略規(guī)劃以及年度經(jīng)營計劃的實現(xiàn)， 同時為加強 對公司各部門經(jīng)營管理的控制和指導(dǎo)，通過對預(yù)算的編制和執(zhí)行來評價各部門的 經(jīng)營管理業(yè)績，

2、精品 word 文檔值得下載值得擁有精品 word 文檔值得下載值得擁有改進(jìn)經(jīng)營管理過程中的不足，特制定本制度。第二條本制度適用于公司總部、下屬全資和控股企業(yè)及分支機構(gòu)。第三條 財務(wù)預(yù)算的總體要求是：在年度開始之前，對下一年度的經(jīng)營目標(biāo) 與經(jīng)營方針預(yù)作提示，各部門依據(jù)公司目標(biāo)，擬訂（或修訂）相關(guān)管理制度或改善 方案，并配合年度預(yù)算的編制，預(yù)測產(chǎn)品市場的增減變動，配合設(shè)定的產(chǎn)能與成 本標(biāo)準(zhǔn)，擬訂年度產(chǎn)銷計劃，預(yù)估年度損益及資金的調(diào)度運用，并作為考核各部 門績效的依據(jù)。通過各種標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)定，事前的合理規(guī)劃，并由各部門領(lǐng)導(dǎo)的積極 參與，以避免錯誤、減少浪費、激勵士氣，降低成本創(chuàng)造利潤。第四條 財務(wù)預(yù)算

3、中各部門的職責(zé)劃分如下：1、財務(wù)管理部負(fù)責(zé)擬訂公司總體經(jīng)營規(guī)劃和年度經(jīng)營計劃，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后分配和下達(dá)各部門的經(jīng)營管理任務(wù)。提供各部門所需的生產(chǎn)、收入、成本與費用等資料以供編制預(yù)算的參 考。負(fù)責(zé)督促預(yù)算編制的進(jìn)度。負(fù)責(zé)各部門的財務(wù)預(yù)算的收集、審核并出具審核意見，經(jīng)各部門修改、 調(diào)整和平衡后，對財務(wù)預(yù)算進(jìn)行匯總，并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，負(fù)責(zé)各部 門的財務(wù)預(yù)算的下達(dá)。負(fù)責(zé)對財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和考核。負(fù)責(zé)收集、分析各部門預(yù)算執(zhí)行報告，比較與分析實際執(zhí)行結(jié)果與預(yù) 算的差異情況，編制公司總體預(yù)算執(zhí)行報告。2、各部門根據(jù)年度經(jīng)營計劃負(fù)責(zé)初擬本部門的財務(wù)預(yù)算。根據(jù)審核意見對本部門的財務(wù)預(yù)算進(jìn)行修改、調(diào)整和平

4、衡。分析本部門預(yù)算執(zhí)行情況，編制本部門預(yù)算執(zhí)行報告。采取措施不斷改進(jìn)和完善以達(dá)到財務(wù)預(yù)算目標(biāo)。3、總經(jīng)理批準(zhǔn)和決定公司總體經(jīng)營規(guī)劃和年度經(jīng)營計劃。批準(zhǔn)公司和各部門的財務(wù)預(yù)算。精品 word 文檔 值得下載 值得擁有|精品 word 文檔 值得下載 值得擁有|協(xié)調(diào)各部門間的矛盾或分歧事項。環(huán)境變化時，對預(yù)算的修改及經(jīng)營方針的變更。接受預(yù)算執(zhí)行報告。第二章 預(yù)算編制的原則、方法和層次和期間第五條財務(wù)預(yù)算編制的原則：1、按照財政年度進(jìn)行預(yù)算管理；2、當(dāng)年費用率不能超過上年實際費用率；3、利潤的增長必須高于費用的增長；4、要考慮人工成本占利潤的合適比例，保證具有競爭力的人均創(chuàng)利水平第六條 財務(wù)預(yù)算的編

5、制方法，采用上下結(jié)合、綜合平衡的辦法。自上而下分解目標(biāo)，明確任務(wù)；自下而上層層填報，逐級審核把關(guān)、匯總；最終進(jìn)行綜合 平衡；使預(yù)算有效、適用地得到控制和約束。第七條 公司應(yīng)該根據(jù)組織架構(gòu)、業(yè)務(wù)特點等分層次進(jìn)行預(yù)算安排，預(yù)算的 層次可以分為公司年度預(yù)算、部門預(yù)算、產(chǎn)品預(yù)算、項目預(yù)算等。各部門根據(jù)公 司批準(zhǔn)后的年度總預(yù)算來分解部門或項目的預(yù)算。第八條 公司年度預(yù)算的期間為自然年度。第三章 預(yù)算的內(nèi)容和管理流程第九條公司年度預(yù)算內(nèi)容應(yīng)該包括：1、長期投資和短期投資預(yù)算2、固定資產(chǎn)購置預(yù)算3、現(xiàn)金流量預(yù)算4、成本預(yù)算5、管理費用、財務(wù)費用、營業(yè)費用預(yù)算精品 word 文檔 值得下載 值得擁有|精品 w

6、ord 文檔 值得下載 值得擁有|6 銷售收入和利潤預(yù)算7、其他預(yù)算以上各項預(yù)算的填制可根據(jù)附表項目進(jìn)行填寫。第十條財務(wù)預(yù)算管理的流程如下：1、每年末總經(jīng)理提出公司年度總體目標(biāo)和年度經(jīng)營計劃。2、財務(wù)管理部根據(jù)年度經(jīng)營計劃提出下一財年總預(yù)算指標(biāo)初稿，并將總 預(yù)算指標(biāo)分解。3、各部門根據(jù)年度經(jīng)營計劃和分解的部門預(yù)算指標(biāo)，初擬本部門的財務(wù) 預(yù)算。4、財務(wù)管理部根據(jù)公司分解的指標(biāo)、預(yù)算編制原則和方法，對各部門的 財務(wù)預(yù)算進(jìn)行審核，提出審議意見。5、各部門根據(jù)審核意見對本部門的財務(wù)預(yù)算進(jìn)行修改、調(diào)整和平衡。6 財務(wù)管理部根據(jù)調(diào)整后的各部門財務(wù)預(yù)算，匯總并編制出公司當(dāng)年總 財務(wù)預(yù)算，并將總預(yù)算提交總經(jīng)理

7、進(jìn)行審批。7、總經(jīng)理對公司總財務(wù)預(yù)算審批后，由財務(wù)管理部將預(yù)算下達(dá)到各部門 執(zhí)行。第四章 財務(wù)預(yù)算的控制和評價第十一條財務(wù)管理部根據(jù)總經(jīng)理批準(zhǔn)的財務(wù)預(yù)算對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn) 行監(jiān)控。每月各部門除報送相關(guān)財務(wù)資料外，還需向財務(wù)管理部報送本部門財務(wù) 預(yù)算執(zhí)行情況說明。第十二條 每個財年結(jié)束后 20 個工作日內(nèi)，每個部門應(yīng)說明預(yù)算執(zhí)行差異原 因。財務(wù)管理部綜合各部門的預(yù)算執(zhí)行情況，向總經(jīng)理報告上一年度整體財務(wù)預(yù) 算分析報告，提出整改建議。第十三條各部門應(yīng)嚴(yán)格控制費用支出，各項費用應(yīng)該按專項進(jìn)行使用和控 制。各項目費用當(dāng)月有節(jié)余的，可以結(jié)轉(zhuǎn)到下月使用。未經(jīng)財務(wù)管理部審批，嚴(yán) 禁各項目費用之間相互替代

8、使用。第十四條 各部門在當(dāng)月經(jīng)營過程中如果發(fā)生了超預(yù)算情況，先用上月節(jié)余 彌補。如果節(jié)余不足彌補的，按超預(yù)算金額不同報不同領(lǐng)導(dǎo)層審批。如果當(dāng)月超 預(yù)算金額在預(yù)算金額 5 鳩內(nèi)的，由財務(wù)管理部經(jīng)理審批，超過 5%勺，需交財務(wù)管 理部報總經(jīng)理審批。第十五條 各部門預(yù)算執(zhí)行情況，列入各部門績效考核的范圍。精品 word 文檔 值得下載 值得擁有精品 word 文檔 值得下載 值得擁有第五章附則第十六條 本制度由財務(wù)管理部負(fù)責(zé)解釋、修改和補充，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后自 公布之日起執(zhí)行。第十七條本制度使用表格和文件包括：1、 長期投資和短期投資預(yù)算表0405012、 固定資產(chǎn)購置預(yù)算表0405023、 銷售收入預(yù)算總表0405034、 商品單品銷售預(yù)測表0405045、 其它收入預(yù)算表0405056、 銷售成本預(yù)算總表0405067、 商品單品銷售成本預(yù)測表0405078、 采購現(xiàn)金支出預(yù)測表040