安徽某集團財務(wù)制度之會統(tǒng)報表評比制度

1、最新 精品 Word 歡送下載 可修改安徽出版集團財務(wù)制度-會統(tǒng)報表評比制度五 會統(tǒng)報表評比制度第一條 為加強管理,標準會統(tǒng)根底工作，提高會統(tǒng)報表的編報質(zhì)量,依據(jù)?會計法?、?統(tǒng)計法?和?企業(yè)財務(wù)制度?等規(guī)定，結(jié)合集團實際制定本方法。第二條 會統(tǒng)報表是指按國家統(tǒng)一的制度規(guī)定，編制的年度統(tǒng)計報表和財務(wù)會計報告。財務(wù)會計報告包括會計報表、會計報表附注、財務(wù)情況說明書。其中會計報表包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及相關(guān)附表。第三條 會統(tǒng)報表評比主要是對集團內(nèi)部各單位會統(tǒng)報表編報的真實性、完整性、及時性等進行分析評價，從而檢查財務(wù)會計的根底工作；以及通過財務(wù)報告說明書和統(tǒng)計分析報告的比照分析，檢查是

2、否能清晰的反映有關(guān)單位的生產(chǎn)經(jīng)營和財務(wù)活動情況。第四條 各單位編制統(tǒng)計和財務(wù)會計報告，應(yīng)根據(jù)真實的交易、事項以及完整、準確的賬簿記錄等資料，按照?企業(yè)財務(wù)制度?、?統(tǒng)計法?等規(guī)定的編制根底、編制依據(jù)、編制原那么和方法進行，做到數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、說明清楚。第五條 會統(tǒng)報表之間、會統(tǒng)報表各工程之間，但凡有對應(yīng)關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)相互一致，本期報表與上期報表之間有關(guān)的數(shù)字應(yīng)當(dāng)相互銜接。第六條 報表附注及其說明應(yīng)做到工程齊全、內(nèi)容完整、說明清楚。報表附注至少包括以下內(nèi)容：1、不符合根本會計假設(shè)的內(nèi)容；2、重要會計政策和會計評估及其變更情況、變更原因及其對財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響；3、或有事項和資產(chǎn)

3、負債表日后事項的說明；4、關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易的說明；5、重要資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓及其出售情況；6、企業(yè)合并、分立；7、重大投資、融資活動；8、會計報表中重要工程的明細資料等。財務(wù)情況說明書至少包括以下內(nèi)容：1、生產(chǎn)經(jīng)營根本情況；2、利潤實現(xiàn)和分配情況；3、資金增減和周轉(zhuǎn)情況；4、對企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量有重大影響的其他事項。第七條 對外報送的報表，應(yīng)依次編定頁碼，加具封面，裝訂成冊，加蓋公章。封面上應(yīng)當(dāng)注明單位名稱、地址，并由單位負責(zé)人和財務(wù)主管簽字并蓋章。第八條 對國家審計機關(guān)或內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)及時進行糾正或作出說明，并得到妥善解決。第九條 成立會統(tǒng)報表評比領(lǐng)導(dǎo)小組，有集團領(lǐng)導(dǎo)及財務(wù)、統(tǒng)計

4、人員和有關(guān)部門參加。第十條 會統(tǒng)報表評比每年進行一次，對工作出色、成績突出的單位或個人給予一定的獎勵，并作為日后績效考核的依據(jù)之一。四 合并會計報表編制制度第一章 總那么第一條 為了標準合并財務(wù)報表的編制和列報，根據(jù)?企業(yè)會計準那么第33號合并財務(wù)報表2022?，制定本制度。第二條 合并財務(wù)報表，是指反映母公司和其全部子公司形成的企業(yè)集團整體財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量的財務(wù)報表。母公司，是指有一個或一個以上子公司的企業(yè)或主體，下同。子公司，是指被母公司控制的企業(yè)。第三條 合并財務(wù)報表至少應(yīng)當(dāng)包括以下組成局部：1、合并資產(chǎn)負債表；2、合并利潤表；3、合并現(xiàn)金流量表；4、合并所有者權(quán)益或股東權(quán)益

5、，下同變動表；5、附注。第四條 母公司應(yīng)當(dāng)編制合并財務(wù)報表。第五條 外幣財務(wù)報表折算，適用?企業(yè)會計準那么第19號外幣折算?和?企業(yè)會計準那么第31號現(xiàn)金流量表?。第二章 合并范圍第六條 合并財務(wù)報表的合并范圍應(yīng)當(dāng)以控制為根底予以確定?？刂?，是指一個企業(yè)能夠決定另一個企業(yè)的財務(wù)和經(jīng)營政策，并能據(jù)以從另一個企業(yè)的經(jīng)營活動中獲取利益的權(quán)力。第七條 母公司直接或通過子公司間接擁有被投資單位半數(shù)以上的表決權(quán)，說明母公司能夠控制被投資單位，應(yīng)當(dāng)將該被投資單位認定為子公司，納入合并財務(wù)報表的合并范圍。但是，有證據(jù)說明母公司不能控制被投資單位的除外。第八條 母公司擁有被投資單位半數(shù)或以下的表決權(quán)，滿足以下條

6、件之一的，視為母公司能夠控制被投資單位，應(yīng)當(dāng)將該被投資單位認定為子公司，納入合并財務(wù)報表的合并范圍。但是，有證據(jù)說明母公司不能控制被投資單位的除外：1、通過與被投資單位其他投資者之間的協(xié)議，擁有被投資單位半數(shù)以上的表決權(quán)。2、根據(jù)公司章程或協(xié)議，有權(quán)決定被投資單位的財務(wù)和經(jīng)營政策。3、有權(quán)任免被投資單位的公司管理層或類似機構(gòu)的多數(shù)成員。4、在被投資單位的公司管理層或類似機構(gòu)占多數(shù)表決權(quán)。第九條 在確定能否控制被投資單位時，應(yīng)當(dāng)考慮企業(yè)和其他企業(yè)持有的被投資單位的當(dāng)期可轉(zhuǎn)換的可轉(zhuǎn)換公司債券、當(dāng)期可執(zhí)行的認股權(quán)證等潛在表決權(quán)因素。第十條 母公司應(yīng)當(dāng)將其全部子公司納入合并財務(wù)報表的合并范圍。第三章

7、合并程序第十一條 合并財務(wù)報表應(yīng)當(dāng)以母公司和其子公司的財務(wù)報表為根底，根據(jù)其他有關(guān)資料，按照權(quán)益法調(diào)整對子公司的長期股權(quán)投資后，由母公司編制。第十二條 母公司應(yīng)當(dāng)統(tǒng)一子公司所采用的會計政策，使子公司采用的會計政策與母公司保持一致。子公司所采用的會計政策與母公司不一致的，應(yīng)當(dāng)按照母公司的會計政策對子公司財務(wù)報表進行必要的調(diào)整；或者要求子公司按照母公司的會計政策另行編報財務(wù)報表。第十三條 母公司應(yīng)當(dāng)統(tǒng)一子公司的會計期間，使子公司的會計期間與母公司保持一致。子公司的會計期間與母公司不一致的，應(yīng)當(dāng)按照母公司的會計期間對子公司財務(wù)報表進行調(diào)整；或者要求子公司按照母公司的會計期間另行編報財務(wù)報表。第十四條

8、 在編制合并財務(wù)報表時，子公司除了應(yīng)當(dāng)向母公司提供財務(wù)報表外，還應(yīng)當(dāng)向母公司提供以下有關(guān)資料：1、采用的與母公司不一致的會計政策及其影響金額；2、與母公司不一致的會計期間的說明；3、與母公司、其他子公司之間發(fā)生的所有內(nèi)部交易的相關(guān)資料(參見附件)；4、所有者權(quán)益變動的有關(guān)資料；5、編制合并財務(wù)報表所需要的其他資料。第一節(jié) 合并資產(chǎn)負債表第十五條 合并資產(chǎn)負債表應(yīng)當(dāng)以母公司和子公司的資產(chǎn)負債表為根底，在抵銷母公司與子公司、子公司相互之間發(fā)生的內(nèi)部交易對合并資產(chǎn)負債表的影響后，由母公司合并編制。1、母公司對子公司的長期股權(quán)投資與母公司在子公司所有者權(quán)益中所享有的份額應(yīng)當(dāng)相互抵銷，同時抵銷相應(yīng)的長期

9、股權(quán)投資減值準備。在購置日，母公司對子公司的長期股權(quán)投資與母公司在子公司所有者權(quán)益中所享有的份額的差額，應(yīng)當(dāng)在商譽工程列示。商譽發(fā)生減值的，應(yīng)當(dāng)按照經(jīng)減值測試后的金額列示。各子公司之間的長期股權(quán)投資以及子公司對母公司的長期股權(quán)投資，應(yīng)當(dāng)比照上述規(guī)定，將長期股權(quán)投資與其對應(yīng)的子公司或母公司所有者權(quán)益中所享有的份額相互抵銷。2、母公司與子公司、子公司相互之間的債權(quán)與債務(wù)工程應(yīng)當(dāng)相互抵銷，同時抵銷應(yīng)收款項的壞賬準備和債券投資的減值準備。母公司與子公司、子公司相互之間的債券投資與應(yīng)付債券相互抵銷后，產(chǎn)生的差額應(yīng)當(dāng)計入投資收益工程。3、母公司與子公司、子公司相互之間銷售商品或提供勞務(wù)，下同或其他方式形成

10、的存貨、固定資產(chǎn)、工程物資、在建工程、無形資產(chǎn)等所包含的未實現(xiàn)內(nèi)部銷售損益應(yīng)當(dāng)?shù)咒N。對存貨、固定資產(chǎn)、工程物資、在建工程和無形資產(chǎn)等計提的跌價準備或減值準備與未實現(xiàn)內(nèi)部銷售損益相關(guān)的局部應(yīng)當(dāng)?shù)咒N。4、 母公司與子公司、子公司相互之間發(fā)生的其他內(nèi)部交易對合并資產(chǎn)負債表的影響應(yīng)當(dāng)?shù)咒N。第十六條 子公司所有者權(quán)益中不屬于母公司的份額，應(yīng)當(dāng)作為少數(shù)股東權(quán)益，在合并資產(chǎn)負債表中所有者權(quán)益工程下以“少數(shù)股東權(quán)益工程列示。第十七條 母公司在報告期內(nèi)因同一控制下企業(yè)合并增加的子公司，編制合并資產(chǎn)負債表時，應(yīng)當(dāng)調(diào)整合并資產(chǎn)負債表的期初數(shù)。因非同一控制下企業(yè)合并增加的子公司，編制合并資產(chǎn)負債表時，不應(yīng)當(dāng)調(diào)整合并資

11、產(chǎn)負債表的期初數(shù)。第十八條 母公司在報告期內(nèi)處置子公司，編制合并資產(chǎn)負債表時，不應(yīng)當(dāng)調(diào)整合并資產(chǎn)負債表的期初數(shù)。第二節(jié) 合并利潤表第十九條 合并利潤表應(yīng)當(dāng)以母公司和子公司的利潤表為根底，在抵銷母公司與子公司、子公司相互之間發(fā)生的內(nèi)部交易對合并利潤表的影響后，由母公司合并編制。1、母公司與子公司、子公司相互之間銷售商品所產(chǎn)生的營業(yè)收入和營業(yè)本錢應(yīng)當(dāng)?shù)咒N。母公司與子公司、子公司相互之間銷售商品，期末全部實現(xiàn)對外銷售的，應(yīng)當(dāng)將購置方的營業(yè)本錢與銷售方的營業(yè)收入相互抵銷。母公司與子公司、子公司相互之間銷售商品，期末未實現(xiàn)對外銷售而形成存貨、固定資產(chǎn)、工程物資、在建工程、無形資產(chǎn)等資產(chǎn)的，在抵銷銷售商品

12、的營業(yè)本錢和營業(yè)收入的同時，應(yīng)當(dāng)將各項資產(chǎn)所包含的未實現(xiàn)內(nèi)部銷售損益予以抵銷。2、在對母公司與子公司、子公司相互之間銷售商品形成的固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)所包含的未實現(xiàn)內(nèi)部銷售損益進行抵銷的同時，也應(yīng)當(dāng)對固定資產(chǎn)的折舊額或無形資產(chǎn)的攤銷額與未實現(xiàn)內(nèi)部銷售損益相關(guān)的局部進行抵銷。3、母公司與子公司、子公司相互之間持有對方債券所產(chǎn)生的投資收益，應(yīng)當(dāng)與其相對應(yīng)的發(fā)行方利息費用相互抵銷。4、母公司對子公司、子公司相互之間持有對方長期股權(quán)投資的投資收益應(yīng)當(dāng)?shù)咒N。5、母公司與子公司、子公司相互之間發(fā)生的其他內(nèi)部交易對合并利潤表的影響應(yīng)當(dāng)?shù)咒N。第二十條 子公司當(dāng)期凈損益中屬于少數(shù)股東權(quán)益的份額，應(yīng)當(dāng)在合并利潤表中

13、凈利潤工程下以“少數(shù)股東損益工程列示。第二十一條 子公司少數(shù)股東分擔(dān)的當(dāng)期虧損超過了少數(shù)股東在該子公司期初所有者權(quán)益中所享有的份額，其余額應(yīng)當(dāng)分別以下情況進行處理：1、公司章程或協(xié)議規(guī)定少數(shù)股東有義務(wù)承當(dāng)，并且少數(shù)股東有能力予以彌補的，該項余額應(yīng)當(dāng)沖減少數(shù)股東權(quán)益；2、公司章程或協(xié)議未規(guī)定少數(shù)股東有義務(wù)承當(dāng)?shù)?，該項余額應(yīng)當(dāng)沖減母公司的所有者權(quán)益。該子公司以后期間實現(xiàn)的利潤，在彌補了由母公司所有者權(quán)益所承當(dāng)?shù)膶儆谏贁?shù)股東的損失之前，應(yīng)當(dāng)全部歸屬于母公司的所有者權(quán)益。第二十二條 母公司在報告期內(nèi)因同一控制下企業(yè)合并增加的子公司，應(yīng)當(dāng)將該子公司合并當(dāng)期期初至報告期末的收入、費用、利潤納入合并利潤表。

14、因非同一控制下企業(yè)合并增加的子公司，應(yīng)當(dāng)將該子公司購置日至報告期末的收入、費用、利潤納入合并利潤表。第二十三條 母公司在報告期內(nèi)處置子公司，應(yīng)當(dāng)將該子公司期初至處置日的收入、費用、利潤納入合并利潤表。第三節(jié) 合并現(xiàn)金流量表第二十四條 合并現(xiàn)金流量表應(yīng)當(dāng)以母公司和子公司的現(xiàn)金流量表為根底，在抵銷母公司與子公司、子公司相互之間發(fā)生的內(nèi)部交易對合并現(xiàn)金流量表的影響后，由母公司合并編制。本制度提及“現(xiàn)金時，除非同時提及現(xiàn)金等價物，均包括現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物。第二十五條 編制合并現(xiàn)金流量表應(yīng)當(dāng)符合以下要求：1、母公司與子公司、子公司相互之間當(dāng)期以現(xiàn)金投資或收購股權(quán)增加的投資所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量應(yīng)當(dāng)?shù)咒N。2、母公

15、司與子公司、子公司相互之間當(dāng)期取得投資收益收到的現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)與分配股利、利潤或償付利息支付的現(xiàn)金相互抵銷。3、母公司與子公司、子公司相互之間以現(xiàn)金結(jié)算債權(quán)與債務(wù)所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量應(yīng)當(dāng)?shù)咒N。4、母公司與子公司、子公司相互之間當(dāng)期銷售商品所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量應(yīng)當(dāng)?shù)咒N。5、母公司與子公司、子公司相互之間處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額，應(yīng)當(dāng)與購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金相互抵銷。6、母公司與子公司、子公司相互之間當(dāng)期發(fā)生的其他內(nèi)部交易所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量應(yīng)當(dāng)?shù)咒N。第二十六條 合并現(xiàn)金流量表補充資料可以根據(jù)合并資產(chǎn)負債表和合并利潤表進行編制。第二十七條 母公司在報告期內(nèi)因同一控

16、制下企業(yè)合并增加的子公司，應(yīng)當(dāng)將該子公司合并當(dāng)期期初至報告期末的現(xiàn)金流量納入合并現(xiàn)金流量表。因非同一控制下企業(yè)合并增加的子公司，應(yīng)當(dāng)將該子公司購置日至報告期末的現(xiàn)金流量納入合并現(xiàn)金流量表。第二十八條 母公司在報告期內(nèi)處置子公司，應(yīng)當(dāng)將該子公司期初至處置日的現(xiàn)金流量納入合并現(xiàn)金流量表。第四節(jié) 合并所有者權(quán)益變動表第二十九條 合并所有者權(quán)益變動表應(yīng)當(dāng)以母公司和子公司的所有者權(quán)益變動表為根底，在抵銷母公司與子公司、子公司相互之間發(fā)生的內(nèi)部交易對合并所有者權(quán)益變動表的影響后，由母公司合并編制。1、母公司對子公司的長期股權(quán)投資應(yīng)當(dāng)與母公司在子公司所有者權(quán)益中所享有的份額相互抵銷。各子公司之間的長期股權(quán)投

17、資以及子公司對母公司的長期股權(quán)投資，應(yīng)當(dāng)比照上述規(guī)定，將長期股權(quán)投資與其對應(yīng)的子公司或母公司所有者權(quán)益中所享有的份額相互抵銷。2、母公司對子公司、子公司相互之間持有對方長期股權(quán)投資的投資收益應(yīng)當(dāng)?shù)咒N。3、母公司與子公司、子公司相互之間發(fā)生的其他內(nèi)部交易對所有者權(quán)益變動的影響應(yīng)當(dāng)?shù)咒N。合并所有者權(quán)益變動表也可以根據(jù)合并資產(chǎn)負債表和合并利潤表進行編制。第三十條 有少數(shù)股東的，應(yīng)當(dāng)在合并所有者權(quán)益變動表中增加“少數(shù)股東權(quán)益欄目，反映少數(shù)股東權(quán)益變動的情況。第四章披露第三十一條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)在附注中披露以下信息：1、子公司的清單，包括企業(yè)名稱、注冊地、業(yè)務(wù)性質(zhì)、母公司的持股比例和表決權(quán)比例。2、母公司直接

18、或通過子公司間接擁有被投資單位表決權(quán)缺乏半數(shù)但能對其形成控制的原因。3、母公司直接或通過其他子公司間接擁有被投資單位半數(shù)以上的表決權(quán)但未能對其形成控制的原因。4、子公司所采用的與母公司不一致的會計政策，編制合并財務(wù)報表的處理方法及其影響。5、子公司與母公司不一致的會計期間，編制合并財務(wù)報表的處理方法及其影響。6、本期增加子公司，按照?企業(yè)會計準那么第20號企業(yè)合并?的規(guī)定進行披露。7、本期不再納入合并范圍的原子公司，說明原子公司的名稱、注冊地、業(yè)務(wù)性質(zhì)、母公司的持股比例和表決權(quán)比例，本期不再成為子公司的原因，其在處置日和上一會計期間資產(chǎn)負債表日資產(chǎn)、負債和所有者權(quán)益的金額以及本期期初至處置日的

19、收入、費用和利潤的金額。8、子公司向母公司轉(zhuǎn)移資金的能力受到嚴格限制的情況。9、需要在附注中說明的其他事項。三 會計機構(gòu)和會計人員管理制度第一條 公司及下屬獨立核算的公司設(shè)置獨立的財務(wù)機構(gòu)。非獨立核算的單位配備專職財務(wù)人員。第二條 公司會計部門設(shè)置：方案財務(wù)部及各財務(wù)部，根據(jù)業(yè)務(wù)工作需要配備必要的會計人員。集團公司設(shè)方案財務(wù)部。方案財務(wù)部崗位包括主任、副主任、財務(wù)管理、綜合統(tǒng)計、稽核、本錢、出納、材料、稅務(wù)會計等。下屬獨立核算的公司設(shè)財務(wù)部。原那么上經(jīng)營規(guī)模1億元以下的成員單位設(shè)57人，1億元以上5億元以下的設(shè)710人，5億元以上的設(shè)10-15人，崗位包括財務(wù)經(jīng)理、財務(wù)副經(jīng)理、財務(wù)分析、統(tǒng)計、

20、主辦、銷售、本錢、稅務(wù)、出納會計等。 第三條 總會計師的設(shè)置根據(jù)不同的情況由集團公司適時審定。總會計師主要職責(zé)如下：1、執(zhí)行公司章程、公司管理層的決議，主持編制并簽署公司的財務(wù)方案、信貸方案和會計報表等，落實完成方案的措施，對執(zhí)行中存在的問題提出改進措施，指導(dǎo)各項財務(wù)活動，考核生產(chǎn)經(jīng)營成果，對單位負責(zé)人負責(zé)并報告工作；2、審查公司基建、投資、貿(mào)易等開展工程及重要經(jīng)濟合同，對可行性報告提出評估意見；3、負責(zé)公司的資金融通與調(diào)撥決策工作，經(jīng)單位負責(zé)人或公司管理層簽署后執(zhí)行。4、審核下屬公司、企業(yè)投資和效益的計算方案；5、組織編制公司員工工資、獎金、福利方案和股東分紅派息方案；6、監(jiān)督公司的財務(wù)管理

21、和活動；7、監(jiān)督公司的財務(wù)部門和會計人員執(zhí)行國家的財經(jīng)政策、法令、制度和遵守財經(jīng)紀律，制止不符合財經(jīng)法令、不講經(jīng)濟效益、不執(zhí)行方案和違反財經(jīng)紀律的事項；8、對各級財務(wù)人員的調(diào)動、任免、晉升、獎懲等提出建議、評定，單位負責(zé)人批準后執(zhí)行；9、負責(zé)搞好公司財務(wù)人員的培訓(xùn)工作，不斷提高財會人員的素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平；第四條 方案財務(wù)部是集團公司的財務(wù)主管部門，除做好本部門各項業(yè)務(wù)工作外，負責(zé)從業(yè)務(wù)上對下屬各級財務(wù)部門和會計人員進行領(lǐng)導(dǎo)、指導(dǎo)、檢查、監(jiān)督。方案財務(wù)部主要職責(zé)是：1、負責(zé)集團的財務(wù)管理和日常的會計核算工作，參與公司的經(jīng)營管理，依法科學(xué)合理的組織財務(wù)活動，建立健全集團統(tǒng)一、標準的財務(wù)規(guī)章制度；2、

22、根據(jù)集團公司資金運作情況，合理調(diào)配資金，確保資金正常運行，提高資金使用效率，降低資金運營本錢；3、負責(zé)全集團公司的方案統(tǒng)計工作，按時編制合并會計報表及相關(guān)對內(nèi)、對外的會計和統(tǒng)計報表，并進行分析，提出建議，給集團領(lǐng)導(dǎo)提出綜合性財務(wù)分析報告；4、負責(zé)全集團的資產(chǎn)管理工作，每年定期或不定期清查集團所屬單位的財產(chǎn)情況，及時搜集掌握各成員單位的經(jīng)營活動、資金動態(tài)、營業(yè)收入和費用支出情況，定期向總裁報告；5、依照稅法的要求和公司開展的需要，做好集團公司整體的稅收籌劃工作，并按規(guī)定完成稅金的申報繳納、減免、返還等工作；6、參與草擬、審核集團內(nèi)部有關(guān)經(jīng)濟合同，負責(zé)對重要投融資工程方案進行可行性分析、評估、審核

23、和進行費用及風(fēng)險控制；7、負責(zé)集團本部各項費用審核和管理工作，加強財務(wù)監(jiān)督，催促財務(wù)人員嚴格執(zhí)行各項財務(wù)制度和財經(jīng)紀律；8、負責(zé)集團本部財務(wù)收支預(yù)決算管理及指標確定、分解、考核工作，并指導(dǎo)集團成員單位制定科學(xué)合理的財務(wù)收支預(yù)算方案；9、負責(zé)對集團各成員單位的財務(wù)指導(dǎo)和財務(wù)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)工作。第五條 方案財務(wù)部主任在總裁領(lǐng)導(dǎo)下主持集團公司的財務(wù)工作。方案財務(wù)部主任的主要職責(zé)是：1、主持方案財務(wù)部的工作，負責(zé)集團公司財務(wù)管理制度的制定、組織實施和運轉(zhuǎn)，進行財務(wù)管理監(jiān)督工作；2、負責(zé)組織集團公司的經(jīng)濟核算工作，組織編制和審核會計、統(tǒng)計報表，及時提供全面真實的會計核算資料；3、執(zhí)行集團領(lǐng)導(dǎo)有關(guān)財務(wù)工作

24、的決定，控制和降低經(jīng)營本錢，審核監(jiān)督資金的動用及經(jīng)營效益；4、參與投資、重大經(jīng)濟合同的可行性研究；5、負責(zé)組織對成員單位進行財務(wù)檢查，監(jiān)督成員單位執(zhí)行財經(jīng)紀律和規(guī)章制度；6、組織財務(wù)人員定期開展財務(wù)分析工作，考核經(jīng)營成果，分析經(jīng)營管理中存在的問題，及時向集團領(lǐng)導(dǎo)提出建議；7、負責(zé)與稅務(wù)、財政、審計、物價等部門的綜合協(xié)調(diào)工作，及時掌握國家有關(guān)財政、稅收等政策；8負責(zé)集團財務(wù)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和思想教育工作。第六條 方案財務(wù)部副主任協(xié)助主任工作，負責(zé)分管財務(wù)管理工作。方案財務(wù)部副主任的主要職責(zé)是：1、協(xié)助主任抓好集團公司日常財務(wù)管理會計核算工作；2、分管集團公司綜合統(tǒng)計工作；3、分管集團公司資產(chǎn)管理工

25、作；4、分管集團公司財務(wù)收支預(yù)算管理工作；5、負責(zé)集團公司內(nèi)部審計工作；6、協(xié)助主任抓好財會人員管理和崗位培訓(xùn)工作。第七條 下屬公司的財務(wù)經(jīng)理，在單位負責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)下主持本單位的財務(wù)工作。財務(wù)經(jīng)理的主要職責(zé)是：1、主持財務(wù)部的工作，領(lǐng)導(dǎo)財會人員完成各項會計業(yè)務(wù)的工作；2、制訂財務(wù)方案，搞好會計核算，及時、準確、完整地核算生產(chǎn)經(jīng)營成果，考核方案執(zhí)行情況，定期提供數(shù)據(jù)、資料和財務(wù)分析報告；3、參與投資、重大經(jīng)濟合同的可行性研究；4、負責(zé)編制會計報表，主持清查財產(chǎn)；5、執(zhí)行財經(jīng)法令、制度、決定，堅持原那么，增收節(jié)支，提高經(jīng)濟效益；6、監(jiān)督、檢查資金使用、費用開支及財產(chǎn)管理，嚴格審核原始憑證及賬表、單證，

26、杜絕貪污、浪費及不合理開支。第八條 財務(wù)副經(jīng)理協(xié)助財務(wù)經(jīng)理工作，負責(zé)分管的財務(wù)工作。財務(wù)副經(jīng)理的主要工作職責(zé)是：1、協(xié)助財務(wù)經(jīng)理抓好本公司日常財務(wù)管理會計核算工作；2、分管指導(dǎo)出納人員、統(tǒng)計人員、本錢核算人員等的事務(wù)性工作。3、分管公司資產(chǎn)管理工作；4、財務(wù)經(jīng)理交辦的其他工作任務(wù)。第九條 各級財務(wù)部門都必須建立稽查制度。出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。第十條 財會人員都要認真執(zhí)行崗位責(zé)任制，各司其職，互相配合，如實反映和嚴格監(jiān)督各項經(jīng)濟活動。記賬、算賬、報賬必須做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實，數(shù)字準確，賬目清楚，日清月潔，按期報賬。第十一條 各級領(lǐng)導(dǎo)必須切實保障財

27、會人員依法行使職權(quán)和履行職責(zé)。第十二條 財會人員在辦理會計事務(wù)中，必須堅持原那么，照章辦事。對于違反財經(jīng)紀律和財務(wù)制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執(zhí)行，并及時向上級財務(wù)部門報告。公司支持財務(wù)人員堅持原那么，按財務(wù)制度辦事。嚴禁任何人對敢于堅持原那么的財會人員進行打擊報復(fù)。公司對敢于堅持原那么的財會人員予以表揚或獎勵。第十三條 財會人員力求穩(wěn)定，不隨便調(diào)動。財會人員調(diào)開工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會計工作。被撤銷、合并單位的財會人員，必須會同有關(guān)人員編制財產(chǎn)、資金、債權(quán)債務(wù)移交清冊，辦理交接手續(xù)。移交交接包括移交人經(jīng)管的會計憑證、報

28、表、賬目、款項、公章、實物及未了事項等。移交交接必須監(jiān)交。下屬公司一般財會人員的交接，由本單位領(lǐng)導(dǎo)會同財務(wù)經(jīng)理進行監(jiān)交；財務(wù)經(jīng)理的交接，由方案財務(wù)部主任會同本單位領(lǐng)導(dǎo)進行監(jiān)交；方案財務(wù)部主任的交接，由單位負責(zé)人會同總會計師進行監(jiān)交。二 會計電算化管理制度第一條 為了加強對集團公司會計電算化工作管理，保證電算化會計信息的質(zhì)量，根據(jù)財政部?會計電算化管理方法?和?會計電算化工作標準?的有關(guān)規(guī)定，特制定本制度。第二條 方案財務(wù)部負責(zé)集團公司會計電算化的組織、實施和推進銜接工作；各單位財務(wù)負責(zé)人負責(zé)組織和領(lǐng)導(dǎo)本單位會計電算化管理信息系統(tǒng)工作，財務(wù)部門相應(yīng)設(shè)置會計電算化崗位，具體負責(zé)財務(wù)會計電算化管理信

29、息系統(tǒng)的日常操作管理和維護。第三條 會計電算化崗位可按一人一崗、一人多崗或一崗多人的方式安排，但出納人員不得兼任系統(tǒng)管理和審核崗位。財務(wù)部門所使用的會計軟件及其生成的會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告和其他會計資料要符合國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，并配備管理、操作、維護計算機及會計軟件系統(tǒng)的工作人員。從事軟件操作、審核記賬人員應(yīng)持會計電算化初級知識培訓(xùn)合格證書上崗。第四條 會計電算化崗位職責(zé)：1、電算化會計主管：負責(zé)組織協(xié)調(diào)會計管理信息系統(tǒng)的總體運行工作，制定本單位會計電算化管理方面的各項規(guī)章制度。其具體職責(zé)包括：負責(zé)會計電算化管理系統(tǒng)的實施工作，對工作的進度、數(shù)據(jù)的平安負責(zé)；根據(jù)單位的實際需求，負

30、責(zé)會計軟件開發(fā)、升級，確保單位電算化會計信息系統(tǒng)的不斷完善和開展。2、系統(tǒng)管理員：負責(zé)電算化系統(tǒng)的技術(shù)管理工作，包括系統(tǒng)管理、數(shù)據(jù)庫管理和網(wǎng)絡(luò)管理。其職責(zé)是：負責(zé)財務(wù)管理信息系統(tǒng)與單位具體應(yīng)用相結(jié)合，根據(jù)所使用的軟件的功能確定單位會計電算化系統(tǒng)的應(yīng)用模式：負責(zé)系統(tǒng)軟件、硬件、網(wǎng)絡(luò)、數(shù)據(jù)庫及財務(wù)軟件的所有技術(shù)問題，保障系統(tǒng)的正常運行；掌握網(wǎng)絡(luò)效勞器及數(shù)據(jù)庫的口令，負責(zé)效勞器的硬件資源分配，監(jiān)控網(wǎng)絡(luò)的運行；掌握系統(tǒng)管理員權(quán)限，按電算化會計主管的要求，給其他人員分配使用權(quán)限。對財務(wù)數(shù)據(jù)的平安保密負責(zé)；管理財務(wù)數(shù)據(jù)，負責(zé)進行數(shù)據(jù)的備份、恢復(fù)；負責(zé)軟、硬件的所有管理和維護工作；系統(tǒng)管理崗位人員應(yīng)當(dāng)具有較

31、強的工作責(zé)任心，堅持原那么，廉潔奉公，并要求具備計算機與會計管理的根底知識。系統(tǒng)管理員應(yīng)保持相對穩(wěn)定。3、審核記賬員：負責(zé)對輸入計算機的會計數(shù)據(jù)記賬憑證和原始憑證等進行審核、登記賬簿，對打印輸出的憑證、賬簿、報表進行確認；4、憑證錄入員：負責(zé)按照已經(jīng)審核無誤的原始憑證制作、錄入記賬憑證，要求數(shù)據(jù)計算正確、會計科目使用得當(dāng)，各項工作到達財政部?會計根底工作標準?的要求。憑證錄入員應(yīng)當(dāng)具有較強的工作責(zé)任心，錄入憑證時要作進一步的審核確認，并認真整理、粘貼、標準原始憑證，以便于憑證的整體裝訂。5、電算審查員：負責(zé)監(jiān)督計算機及會計軟件系統(tǒng)的運行情況，防止利用計算機進行舞弊。具體包括：定期檢查機內(nèi)數(shù)據(jù)與

32、書面資料憑證、賬薄、報表的一致性；監(jiān)督歷史數(shù)據(jù)調(diào)整等功能的使用，確保修改結(jié)果在當(dāng)期書面資料中反映出來；監(jiān)督歷史數(shù)據(jù)保存方式的平安性、合法性，防止對已存檔數(shù)據(jù)的非法修改；防止其他影響會計數(shù)據(jù)真實性的問題發(fā)生；此崗位要求具備會計和計算機知識并到達會計電算化中級知識培訓(xùn)水平。第五條 系統(tǒng)管理員在變動前必須辦理手續(xù)交接，接替人員應(yīng)認真接管移交工作。具體要求如下：由電算會計主管負責(zé)監(jiān)督交接；交接完畢以前的系統(tǒng)管理維護工作由現(xiàn)任系統(tǒng)管理人員負責(zé)；交接完成后由監(jiān)交人員及交接的雙方簽字，并作為會計檔案存檔；移交清單包括的內(nèi)容；網(wǎng)絡(luò)效勞器口令、數(shù)據(jù)庫口令、財務(wù)管理信息系統(tǒng)管理員口令、本年的所有數(shù)據(jù)備份、每年的歷

33、史數(shù)據(jù)備份、系統(tǒng)維護記錄本、所有版本的財務(wù)管理信息系統(tǒng)軟件、所有版本的數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)軟件及版本授權(quán)證書和序列號、全部系統(tǒng)管理名單、其他應(yīng)交接的內(nèi)容。對交接內(nèi)容應(yīng)進行上機測試，確保交接質(zhì)量。一旦交接完畢，接替人員應(yīng)當(dāng)立即更換所有口令，并開始承當(dāng)自己接替的所有工作。第六條 一般操作員的崗位交換，應(yīng)在移交清冊中列明操作員口令及密碼、存貯會計數(shù)據(jù)的各種媒體及有關(guān)資料、實物等。第七條 計算機病毒防范措施：應(yīng)防止使用來歷不明的媒體介質(zhì)和各種非法拷貝的軟件；對所有在用計算機必須定期進行病毒檢測；與網(wǎng)絡(luò)相聯(lián)的微機要嚴防病毒通過網(wǎng)絡(luò)傳播；未經(jīng)批準，不得隨便讓外人使用計算機；電算化計算機不能裝入各種游戲軟件。第八

34、條 操作人員必須設(shè)置自己唯一知道的口令。并定期更換口令?？诹畹钠桨灿刹僮魅藛T自己負責(zé)，操作人員發(fā)現(xiàn)自己口令被修改或刪除時，應(yīng)及時向電算化會計主管報告，會計主管可委托系統(tǒng)管理員會同審核員查明原因后再作處理。網(wǎng)絡(luò)效勞器及數(shù)據(jù)庫口令的平安由本系統(tǒng)管理員負責(zé)。第九條 操作人員離開系統(tǒng)時應(yīng)退出系統(tǒng)或進行系統(tǒng)封鎖，操作人員對自己的所有操作負完全責(zé)任。第十條 原那么上由處理一項業(yè)務(wù)的會計人員本人將數(shù)據(jù)輸入計算機，特殊情況下也可以委托他人代為輸入，但必須將業(yè)務(wù)交代清楚，并且使用授權(quán)本人的名字及口令。第十一條 所有機器產(chǎn)生的憑證、賬薄、報表等會計資料，必須以書面形式打印出來，且打印結(jié)果必須清楚。所有打印出來的憑

35、證、賬薄、報表，要按會計根底工作標準的要求經(jīng)制單人員、審核人員、記賬人員、會計主管簽字或蓋章后生效。審核人員對打印簽字或蓋章，必須與機器內(nèi)數(shù)據(jù)核對一致后進行。打印的賬頁或報表作為檔案保存時必須經(jīng)會計主管逐一簽字或蓋章。第十二條 每天發(fā)生的業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)每天登記入賬。日記賬原那么上每天打印輸出，因業(yè)務(wù)發(fā)生量少不能滿頁打印的，可按周或旬打印。一般賬薄應(yīng)根據(jù)實際情況和工作需要按月或按季、按年打印。并保持按頁的連續(xù)性。第十三條 對會計數(shù)據(jù)實行雙備份。分為日備份、月備份、年備份。備份由系統(tǒng)管理員完成。每日下班前對賬務(wù)數(shù)據(jù)進行日備份；每月末完成月備份；會計年度終了結(jié)賬后完成年備份。月、年備份內(nèi)容包括賬務(wù)、報表

36、和其它核算子系統(tǒng)的數(shù)據(jù)文件。第十四條 要按規(guī)定的時間、順序進行期末結(jié)賬。生成上報報表以后不能再錄入本月憑證，必須保證賬表的一致。報表上報以前必須進行報表校驗勾稽關(guān)系檢查，檢查通過后才能上報，上報報表必須以書面及磁盤介質(zhì)或網(wǎng)絡(luò)傳遞的方式進行。第十五條 電算化會計檔案中以磁性介質(zhì)保存的會計數(shù)據(jù)資料，其保管期限與?會計檔案管理方法?中規(guī)定的書面資料一致。會計軟件保管期截止該軟件停止使用或重大更改之后的5年。磁性介質(zhì)資料根據(jù)其保質(zhì)期，定期復(fù)制。且應(yīng)標識清楚，雙份歸檔，分存不同地點。第十六條 系統(tǒng)硬件的操作必須按照正確的操作規(guī)程進行。電源的開關(guān)、軟件的啟動與關(guān)閉都要遵循正確的順序。第十七條 系統(tǒng)維護管理

37、是指為保障系統(tǒng)正常運行而進行的對硬件、網(wǎng)絡(luò)、數(shù)據(jù)庫、操作系統(tǒng)、財務(wù)軟件及相關(guān)辦公自動化軟件進行的安裝、修正、更新版本、擴展、備份等操作以及對軟件應(yīng)用模式的設(shè)計及實施工作。系統(tǒng)維護管理工作由系統(tǒng)管理人員或系統(tǒng)工程管理人員授權(quán)的專業(yè)維護人員負責(zé)進行。未經(jīng)系統(tǒng)管理員授權(quán)，其他人員不得進行系統(tǒng)維護操作。第十八條 財務(wù)信息的平安是指信息不喪失、損毀、不向無關(guān)人員泄露、不做非法修改。保障信息的平安要從技術(shù)和管理兩個方面著手，做好平安保密工作。第十九條 本制度由集團公司方案財務(wù)部負責(zé)解釋。一 會計檔案管理制度第一條 為了加強會計檔案管理，統(tǒng)一會計檔案管理制度，根據(jù)?中華人民共和國會計法?等相關(guān)法津法規(guī)，結(jié)合

38、集團公司的實際情況，制定本方法。第二條 集團公司所屬分公司、全資子公司、控股子公司，應(yīng)當(dāng)依照本方法管理會計檔案。第三條 會計檔案是指會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報告、財務(wù)方案、財務(wù)預(yù)算、決算和重要經(jīng)濟合同等，是記錄和反映單位經(jīng)濟業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)。具體包括：    1、 會計憑證類：原始憑證，記賬憑證，匯總憑證，其他會計憑證。    2、 會計賬簿類：總賬，明細賬，日記賬，固定資產(chǎn)卡片，輔助賬簿，其他會計賬簿。   3、財務(wù)報告類：月度、季度、年度財務(wù)報告，包括會計報表、附表、附注及文字說明，其他財務(wù)報告。 

39、;    4、其他類：銀行存款余額調(diào)節(jié)表，銀行對賬單，其他應(yīng)當(dāng)保存的會計核算專業(yè)資料，會計檔案移交清冊，會計檔案保管清冊，會計檔案銷毀清冊。    第四條 各單位每年形成的會計檔案，應(yīng)當(dāng)由財務(wù)部門按照歸檔要求，負責(zé)整理立卷，裝訂成冊，編制會計檔案保管清冊。    當(dāng)年形成的會計檔案，在會計年度終了后，可暫由財務(wù)部門保管一年，期滿之后，應(yīng)當(dāng)由財務(wù)部門編制移交清冊，移交本單位檔案機構(gòu)統(tǒng)一保管；未設(shè)立檔案機構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)在財務(wù)部門內(nèi)部指定專人保管。出納人員不得兼管會計檔案。  

40、0; 移交本單位檔案機構(gòu)保管的會計檔案，原那么上應(yīng)當(dāng)保持原卷冊的封裝。個別需要拆封重新整理的，檔案機構(gòu)應(yīng)當(dāng)會同會計機構(gòu)和經(jīng)辦人員共同拆封整理，以分清責(zé)任。第五條 各單位保存的會計檔案不得借出。如有特殊需要，集團公司內(nèi)部人員借閱會計檔案，須經(jīng)會計主管人員批準后，辦理借閱手續(xù)。外公司人員借閱會計檔案，要持正式介紹信，經(jīng)集團公司領(lǐng)導(dǎo)批準，批準后要詳細登記借閱的檔案名稱、借閱人員的姓名和工作單位、借閱理由等。借閱人員不得將會計檔案攜帶外出，需要復(fù)印的，要經(jīng)過財務(wù)部門負責(zé)人批準并登記。查閱或者復(fù)制會計檔案的人員，嚴禁在會計檔案上涂畫、拆封和抽換。    

41、各單位應(yīng)當(dāng)建立健全會計檔案查閱、復(fù)制登記制度。    第六條 會計檔案的保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年5類。    會計檔案的保管期限，從會計年度終了后的第一天算起。    第七條 本方法規(guī)定的會計檔案保管期限為最低保管期限，各類會計檔案的保管原那么上應(yīng)當(dāng)按照本方法附表所列期限執(zhí)行。    各單位會計檔案的具體名稱如有同本方法附表所列檔案名稱不相符的，可以比照類似檔案的保管期限辦理。

42、60;   第八條 保管期滿的會計檔案，除本方法第十一條規(guī)定的情形外，可以按照以下程序銷毀：     1、由本單位檔案機構(gòu)會同會計機構(gòu)提出銷毀意見，編制會計檔案銷毀清冊，列明銷毀會計檔案的名稱、卷號、冊數(shù)、起止年度和檔案編號、應(yīng)保管期限、已保管期限、銷毀時間等內(nèi)容。    2、單位負責(zé)人在會計檔案銷毀清冊上簽署意見。    3、銷毀會計檔案時，應(yīng)當(dāng)由檔案機構(gòu)和財務(wù)部門共同派員監(jiān)銷。4、監(jiān)銷人在銷毀會計檔案前，應(yīng)當(dāng)按照會計檔案銷毀清冊所列內(nèi)容清點核對所要銷毀的會計檔案

43、；銷毀后，應(yīng)當(dāng)在會計檔案銷毀清冊上簽名蓋章，并將監(jiān)銷情況報告本單位負責(zé)人。    第九條 保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證和涉及其他未了事項的原始憑證，不得銷毀，應(yīng)當(dāng)單獨抽出立卷，保管到未了事項完結(jié)時為止。單獨抽出立卷的會計檔案，應(yīng)當(dāng)在會計檔案銷毀清冊和會計檔案保管清冊中列明。    正在工程建設(shè)期間的建設(shè)單位，其保管期滿的會計檔案不得銷毀。    第十條 采用電子計算機進行會計核算的單位，應(yīng)當(dāng)保存打印出的紙質(zhì)會計檔案。    具備采

44、用磁帶、磁盤、光盤、微縮膠片等磁性介質(zhì)保存會計檔案條件的，按國務(wù)院業(yè)務(wù)主管部門統(tǒng)一規(guī)定辦理。    第十一條 單位因撤銷、解散、破產(chǎn)或者其他原因而終止的，在終止和辦理注銷登記手續(xù)之前形成的會計檔案，應(yīng)當(dāng)由終止單位的業(yè)務(wù)主管部門或財產(chǎn)所有者代管或移交有關(guān)檔案館代管。法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的，從其規(guī)定。    第十二條 單位分立后原單位存續(xù)的，其會計檔案應(yīng)當(dāng)由分立后的存續(xù)方統(tǒng)一保管，其他方可查閱、復(fù)制與其業(yè)務(wù)相關(guān)的會計檔案；單位分立后原單位解散的，其會計檔案應(yīng)當(dāng)經(jīng)各方協(xié)商后由其中一方代管或移交檔案館代管，各方可查閱、復(fù)

45、制與其業(yè)務(wù)相關(guān)的會計檔案。單位分立中未結(jié)清的會計事項所涉及的原始憑證，應(yīng)當(dāng)單獨抽出由業(yè)務(wù)相關(guān)方保存，并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。    單位因業(yè)務(wù)移交其他單位辦理所涉及的會計檔案，應(yīng)當(dāng)由原單位保管，承接業(yè)務(wù)單位可查閱、復(fù)制與其業(yè)務(wù)相關(guān)的會計檔案，對其中未結(jié)清的會計事項所涉及的原始憑證，應(yīng)當(dāng)單獨抽出由業(yè)務(wù)承接單位保存，并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。    第十三條 單位合并后原各單位解散或一方存續(xù)其他方解散的，原各單位的會計檔案應(yīng)當(dāng)由合并后的單位統(tǒng)一保管；單位合并后原各單位仍存續(xù)的，其會計檔案仍應(yīng)由原各單位保管。 

46、60;  第十四條 建設(shè)單位在工程建設(shè)期間形成的會計檔案，應(yīng)當(dāng)在辦理竣工決算后移交給建設(shè)工程的接受單位，并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。    第十五條 單位之間交接會計檔案的，交接雙方應(yīng)當(dāng)辦理會計檔案交接手續(xù)。    移交會計檔案的單位，應(yīng)當(dāng)編制會計檔案移交清冊，列明應(yīng)當(dāng)移交的會計檔案名稱、卷號、冊數(shù)、起止年度和檔案編號、應(yīng)保管期限、已保管期限等內(nèi)容。    交接會計檔案時，交接雙方應(yīng)當(dāng)按照會計檔案移交清冊所列內(nèi)容逐項交接，并由交接雙方的單位負責(zé)人負責(zé)監(jiān)交。交接完畢后，交接

47、雙方經(jīng)辦人和監(jiān)交人應(yīng)當(dāng)在會計檔案移交清冊上簽名或者蓋章。二 擔(dān)保管理制度第一章 總那么第一條 為了維護投資者的利益，標準安徽出版集團有限責(zé)任公司以下簡稱“公司的擔(dān)保行為，控制公司資產(chǎn)運營風(fēng)險，促進公司健康穩(wěn)定地開展，根據(jù)?中華人民共和國擔(dān)保法?以及?公司章程?制定本方法。第二條 本方法所稱擔(dān)保是指公司以第三人身份為他人提供的保證、抵押或質(zhì)押。具體種類包括借款擔(dān)保、銀行開立信用證和銀行承兌匯票擔(dān)保、開具保函的擔(dān)保等。第三條 公司為子公司擔(dān)保為對內(nèi)擔(dān)保，為參股公司、其他單位擔(dān)保為對外擔(dān)保。第四條 本方法所稱子公司是指分公司、全資子公司、控股子公司和公司擁有實際控制權(quán)的參股公司。第五條 所有對外擔(dān)保

48、均由公司統(tǒng)一管理，未經(jīng)公司管理層的批準，公司及子公司不得對外提供擔(dān)保，也不得請外單位為子公司提供擔(dān)保。第六條 公司對外提供擔(dān)保，應(yīng)當(dāng)采取互保、反擔(dān)保等必要的防范措施。第七條 公司成立專門風(fēng)險控制小組。原那么上除必須外，各單位均應(yīng)首先爭取申請使用銀行資金，同時根據(jù)經(jīng)營狀況，提倡在集團內(nèi)部相互協(xié)商擔(dān)保，并報集團公司批準及備案。第二章 擔(dān)保及管理第八條 公司可以為具有獨立法人資格且有以下條件之一的單位擔(dān)保；1、因公司業(yè)務(wù)需要的互保單位；2、與公司有現(xiàn)實或潛在重要業(yè)務(wù)關(guān)系的單位；3、公司所屬全資公司、控股子公司、參股公司。以上單位必須同時具有較強償債能力。第三章 擔(dān)保調(diào)查第九條 公司在決定擔(dān)保前，應(yīng)當(dāng)

49、掌握被擔(dān)保人的資信狀況，對該擔(dān)保事項的收益和風(fēng)險進行充分分析，提交公司風(fēng)險控制小組審議。第十條 申請擔(dān)保人的資信狀況至少包括以下內(nèi)容：1、企業(yè)根本資料包括企業(yè)名稱、注冊地址、法定代表人、經(jīng)營范圍與本公司關(guān)聯(lián)關(guān)系其他關(guān)系；2、近期經(jīng)審計的財務(wù)報告及還款能力分析；3、債權(quán)人的名稱；4、擔(dān)保方式、期限、金額等；5、與借款有關(guān)的主要合同的復(fù)印件；6、其他重要資料。第十一條 經(jīng)辦責(zé)任人應(yīng)根據(jù)申請擔(dān)保人提供的根本資料進行調(diào)查，確認資料的真實性，報公司風(fēng)險控制小組審定后，提交公司管理層批準。第四章 擔(dān)保審查決議權(quán)限第十二條 公司管理層根據(jù)財務(wù)負責(zé)人提供的有效資料，認真審查申請擔(dān)保人的財務(wù)狀況、行業(yè)前景、經(jīng)營

50、狀況和信用、信譽情況，對于有以下情形之一的申請擔(dān)保人或提供資料不充分的，不得為其提供擔(dān)保。1、不符合第八條規(guī)定的；2、產(chǎn)權(quán)不明，轉(zhuǎn)制尚未完成或成立不符合國家法律法規(guī)或國家產(chǎn)業(yè)政策的；3、提供虛假的財務(wù)報表和其他資料，騙取公司擔(dān)保的；4、公司前次為其擔(dān)保，發(fā)生銀行借款逾期、拖欠利息等情況的；5、上年度虧損或上年度盈利甚少且本年度預(yù)計虧損的；6、經(jīng)營狀況已經(jīng)惡化，信譽不良的企業(yè)；7、未能落實用于反擔(dān)保的有效財產(chǎn)的。第十三條 申請擔(dān)保人提供的反擔(dān)?；蚱渌行Х婪讹L(fēng)險的措施，必須與需擔(dān)保的數(shù)額相對應(yīng)。申請擔(dān)保人設(shè)定反擔(dān)保的財產(chǎn)為法律、法規(guī)禁止流通或者不可轉(zhuǎn)讓的財產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)拒絕擔(dān)保。第十四條 公司管理層

51、就擔(dān)保事項做出決議時，與該擔(dān)保事項有利害關(guān)系的各方應(yīng)當(dāng)回避表決。第五章 訂立擔(dān)保合同第十五條 經(jīng)公司管理層決定后，由總裁或總裁授權(quán)人簽署擔(dān)保合同。第十六條 擔(dān)保合同必須符合有關(guān)法律標準，合同事項明確。除由銀行出具的格式擔(dān)保合同外，其他形式的擔(dān)保合同需由法律事務(wù)部門審查，必要時交由公司聘請的律師事務(wù)所審閱或出具法律意見書。第十七條 訂立擔(dān)保格式合同，應(yīng)結(jié)合被擔(dān)保人的資信情況，嚴格審查各項義務(wù)性條款。對于強制性條款可能造成公司無法預(yù)料的風(fēng)險時，應(yīng)由被擔(dān)保人提供相應(yīng)的反擔(dān)保措施或拒絕為其提供擔(dān)保并報告公司管理層。第十八條 擔(dān)保合同中應(yīng)當(dāng)確定以下條款：1、債權(quán)人、債務(wù)人；2、被保證人的債權(quán)的種類、金額

52、；3、債務(wù)人與債權(quán)人履行債務(wù)的約定期限；4、保證的方式；5、保證擔(dān)保的范圍；6、保證期間；7、各方認為需要約定的其他事項。第十九條 在接受反擔(dān)保抵押、反擔(dān)保質(zhì)押時，由公司財務(wù)部門會同公司法律部門或公司聘請的律師事務(wù)所，完善有關(guān)法律手續(xù)，特別是包括及時辦理抵押或質(zhì)押登記的手續(xù)。第六章 擔(dān)保風(fēng)險管理第二十條 公司風(fēng)險控制小組及公司財務(wù)部是公司擔(dān)保行為的決策和職能管理部門。擔(dān)保合同訂立后，公司財務(wù)部應(yīng)指定人員負責(zé)保存管理，逐筆登記，并注意相應(yīng)擔(dān)保時效期限。公司所擔(dān)保債務(wù)到期前，經(jīng)辦責(zé)任人要積極催促被擔(dān)保人按約定時間內(nèi)履行還款義務(wù)。第二十一條 經(jīng)辦責(zé)任人應(yīng)當(dāng)關(guān)注被擔(dān)保方的生產(chǎn)經(jīng)營、資產(chǎn)負債變化、對外擔(dān)

53、保和其他負債、分立、合并、法定代表人的變更以及對外商業(yè)信譽的變化情況，特別是到期歸還情況等，對可能出現(xiàn)的風(fēng)險預(yù)測、分析，并根據(jù)實際情況及時報告公司風(fēng)險控制小組和公司財務(wù)部。第二十二條 對于未約定保證期間的連續(xù)債權(quán)保證，經(jīng)辦責(zé)任人覺察繼續(xù)擔(dān)保存在較大風(fēng)險，有必要終止保證合同的，應(yīng)當(dāng)及時向財務(wù)部報告。第二十三條 當(dāng)發(fā)現(xiàn)被擔(dān)保人債務(wù)到期后十五個工作日未履行還款義務(wù)，或被擔(dān)保人破產(chǎn)、清算、債權(quán)人主張擔(dān)保人履行擔(dān)保義務(wù)等情況時，公司應(yīng)及時了解被擔(dān)保人債務(wù)歸還情況，并在知悉后及時披露相關(guān)信息。第七章 債權(quán)人對公司主張債權(quán)時管理第二十四條 被擔(dān)保人不能履約，擔(dān)保債權(quán)人對公司主張債權(quán)時，公司應(yīng)立即起動反擔(dān)保追

54、償程序，同時報告公司風(fēng)險控制小組，并予以公告。第二十五條 公司作為一般保證人時，在擔(dān)保合同糾紛未經(jīng)審判或仲裁，并就債務(wù)人財產(chǎn)依法強制執(zhí)行仍不能履行債務(wù)前，未經(jīng)公司管理層決定不得對債務(wù)人先行承當(dāng)責(zé)任。第二十六條 債權(quán)人放棄或怠于主張物的擔(dān)保時，未經(jīng)公司管理層決定不得擅自決定履行全部保證責(zé)任。第二十七條 人民法院受理債務(wù)人破產(chǎn)案件后，債權(quán)人未申報債權(quán)有關(guān)責(zé)任人應(yīng)當(dāng)提請公司參加破產(chǎn)財產(chǎn)分配，預(yù)先行使追償權(quán)。第二十八條 保證合同中保證人為二人以上的且與債權(quán)人約定按份額承當(dāng)保證責(zé)任的，應(yīng)當(dāng)拒絕承當(dāng)超出公司份額外的保證責(zé)任。第八章 責(zé)任人責(zé)任第二十九條 公司相關(guān)人員未按本方法規(guī)定程序擅自越投資擔(dān)保管理制度

55、一 投資管理制度第一章 對外投資會計核算方法的選擇第一條 短期投資。1、投資本錢的結(jié)轉(zhuǎn)。企業(yè)出售股票、債券等短期投資時，可按加權(quán)平均法、先進先出法或后進先出法等計算確定出售局部的本錢。2、企業(yè)的委托貸款，視同短期投資進行核算。但應(yīng)按期計提利息，計入損益；按期計提的利息到付息期不能收回的，那么應(yīng)停止計提利息，并沖回原已計提的利息。期末時采用本金與可收回金額孰低計價，可收回金額低于貸款本金的，計提相應(yīng)的減值準備。第二條 長期股權(quán)投資。1、權(quán)益法或本錢法的采用。投資企業(yè)對被投資單位具有控制、共同控制或重大影響的，應(yīng)當(dāng)采用權(quán)益法核算。2、股權(quán)投資差額的攤銷。初始投資本錢大于應(yīng)享有被投資單位所有者權(quán)益份

56、額的差額，合同規(guī)定了投資期限的，按投資期限攤銷；合同沒有規(guī)定投資期限的，按不超過10年含10年的期限攤銷，列入各攤銷期的損益；初始投資本錢小于應(yīng)享有被投資單位所有者權(quán)益份額的差額，計入“資本公積股權(quán)投資準備科目。第三條 長期債權(quán)投資。1、債券費用的處理。企業(yè)購入債券所支付的稅金、手續(xù)費等相關(guān)費用，金額較小的，直接計入當(dāng)期財務(wù)費用，不計入初始投資本錢；如金額較大的，可在“長期債權(quán)投資債券費用明細科目單獨核算，并在債券存續(xù)期內(nèi)與計提利息、攤銷溢折價時平均攤銷，計入損益。2、債券溢折價的攤銷。在債券存續(xù)期內(nèi)按直線法或?qū)嶋H利率法攤銷。第四條 投資期末計價。1、短期投資。1采用本錢與市價孰低法進行計量。

57、期末市價低于本錢的差額，計提短期投資跌價準備。2跌價準備的計提方法：采用按投資總體、投資類別或單項投資計提。3如果某項短期投資比擬重大如占整個短期投資10%及以上，那么按單項投資計提跌價準備。4市價確實定原那么：按期末證券市場上的收盤價或平均價為標準來確定。5如果有跡象說明，期末委托貸款本金高于可收回金額的，也應(yīng)計提減值準備。2、長期投資。1采用賬面價值與可收回金額孰低法進行計量。期末賬面價值低于可收回金額的，應(yīng)當(dāng)計提減值準備。2跌價準備的計提方法：按單個投資工程計提。3對由于被投資企業(yè)破產(chǎn)、倒閉而確實收不回來的投資凈損失，以及對外投資股權(quán)轉(zhuǎn)讓、聯(lián)營終止等而產(chǎn)生的凈損失，企業(yè)應(yīng)及時報主管稅務(wù)機

58、關(guān)審批，作為稅前列支的依據(jù)。第二章 對外投資管理第五條 明確投資目的。為穩(wěn)固原有的銷售網(wǎng)點，或者占有新的市場，以擴大企業(yè)的產(chǎn)品銷售量，增強企業(yè)的市場競爭能力，決定對重點客戶進行控股，可以采取股權(quán)投資的形式注：如果是為了暫時存放閑置資金并獲得一定收益的需要，那么可采取短期證券投資的形式；如果是為了獲得長期且穩(wěn)定的收益，那么可采取長期債券投資的形式；如果是為了從戰(zhàn)略上考慮要控制另外一些企業(yè)，那么可采取股權(quán)投資的形式。第六條 遵循投資原那么。主要有：效益性原那么、平安性原那么、流動性原那么、整體性原那么。第七條 分析投資收益和風(fēng)險。公司在做出對外投資決策之前，應(yīng)認真進行風(fēng)險與收益的利弊分析，并提供書面的可行性分析研究報告，通過領(lǐng)導(dǎo)集體商議做出決策。第八條 對外投資論證程序1、進行行業(yè)分析和被投資企業(yè)的經(jīng)營管理情況分析。在行業(yè)分析的根底上，對被投資企業(yè)在整個行業(yè)中的地位進行認真詳細的分析，如競爭能力、市場占有率、盈利能力、生產(chǎn)經(jīng)營效率、財務(wù)狀況、應(yīng)用現(xiàn)代化管理手段能力等。2、由公司相關(guān)部門組成的專業(yè)小組作充分論證重點是資金的平安性及效益性，并在單位負責(zé)人辦公會上討論