企業(yè)并購重組基本調(diào)查情況

1、第一章發(fā)行人基本情況調(diào)查發(fā)行人名稱：索引號(hào):調(diào)查目標(biāo)和調(diào)查程序是否 適用調(diào)查中發(fā)現(xiàn)的問題索引 號(hào)備注第一節(jié)發(fā)行人的歷史沿革一、調(diào)查目標(biāo)1、發(fā)行人設(shè)立前，主發(fā)起人的歷史演變情況二、調(diào)查內(nèi)容及方法1、取得主發(fā)起人關(guān)于其歷史沿革的說明，要求其 填報(bào)主發(fā)起人歷史沿革情況調(diào)查表（表1-1），并根據(jù)情況分別取得主發(fā)起人設(shè)立、變更等相 關(guān)環(huán)節(jié)的政府批準(zhǔn)文件、營(yíng)業(yè)執(zhí)照、工商登記 表等，了解主發(fā)起人是否經(jīng)歷過改制、名稱變 更、主營(yíng)業(yè)務(wù)變更、重大收購兼并、隸屬關(guān)系 及控制人變動(dòng)等情況，并收集相關(guān)證明文件和 資料；第二節(jié)發(fā)行人的設(shè)立及股本演變情況一、調(diào)查目標(biāo)1、發(fā)行人的設(shè)立是否規(guī)范；2、發(fā)行人的股本變化的行為和程序

2、是否合法、規(guī)范；二、調(diào)查內(nèi)容及方法（一）發(fā)行人的設(shè)立查閱發(fā)行人律師對(duì)此問題的調(diào)查清單，與律師進(jìn)行溝通，就調(diào)查的范圍和方法，進(jìn)行協(xié)調(diào)，進(jìn)行 統(tǒng)一調(diào)查。1、 取得發(fā)行人設(shè)立的所有文件，包括發(fā)起人協(xié)議、資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告（含評(píng)估機(jī)構(gòu)資格證書及評(píng)估確 認(rèn)文件）、驗(yàn)資報(bào)告（含驗(yàn)資機(jī)構(gòu)和經(jīng)辦會(huì)計(jì)師 資格證書）、政府有權(quán)部門批準(zhǔn)設(shè)立文件、政府有權(quán)部門關(guān)于股權(quán)設(shè)置的批準(zhǔn)文件、創(chuàng)立大會(huì) 會(huì)議紀(jì)錄和決議、工商注冊(cè)登記表、工商營(yíng)業(yè) 執(zhí)照、公司章程等。若發(fā)行人為有限責(zé)任公司 變更為股份有限公司的，應(yīng)取得變更時(shí)的審計(jì) 報(bào)告；若發(fā)行人是由原外商投資企業(yè)改組為股 份有限公司的，應(yīng)取得國家外經(jīng)貿(mào)主管部門的 批準(zhǔn)文件。2、根據(jù)上述文

3、件，檢查發(fā)行人是否發(fā)行過內(nèi)部職 工股，是否存在或變相存在職工持股會(huì)或工會(huì) 持股的情形；檢查是否存在自然人持股，若有，是否符合中 國證監(jiān)會(huì)的規(guī)定（如自然人股東人數(shù)的限制）；3、取得發(fā)起人或股東的營(yíng)業(yè)執(zhí)照、年檢記錄，檢重點(diǎn)關(guān)注出資的確 定性查其是否依法存續(xù)；4、取得發(fā)行人設(shè)立時(shí)的驗(yàn)資日（評(píng)估日）資產(chǎn)負(fù)債表和注冊(cè)登記日（建帳日）資產(chǎn)負(fù)債表，檢 查發(fā)行人在設(shè)立過程中，從驗(yàn)資日至注冊(cè)登記 日期間是否發(fā)生有關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債、損益的變化。4 . 1如果存在變化，應(yīng)取得相關(guān)法律文件（如發(fā) 起人協(xié)議或決議等），檢查是否明確了有關(guān)利益 關(guān)系，以及是否合理、合法；4 . 2如果上述期間實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)已作出決議分配給 發(fā)起人

4、的，且自評(píng)估基準(zhǔn)日起存貨、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等資產(chǎn)未根據(jù)評(píng)估價(jià)值進(jìn)行成本結(jié)轉(zhuǎn) 或調(diào)整折舊或攤銷計(jì)提數(shù)的，應(yīng)取得發(fā)行人對(duì) 上述利潤(rùn)分配是否會(huì)導(dǎo)致發(fā)起人出資不實(shí)，影 響公司資本保全問題的說明，明確由此產(chǎn)生出 資不實(shí)或影響資本保全的責(zé)任及具體解決辦 法。若沒有，應(yīng)提請(qǐng)發(fā)行人采取措施，以確認(rèn) 發(fā)行人不存在侵害股東利益的情況。5、如果發(fā)行人設(shè)立時(shí)涉及對(duì)原企業(yè)債務(wù)的處理， 則應(yīng)取得原企業(yè)向大額債權(quán)人發(fā)出的詢證函及 相關(guān)大額債權(quán)人的書面承諾，檢查是否已取得 所有大額債權(quán)人的同意，是否存在任何爭(zhēng)議和 金額較大的潛在債務(wù)糾紛；6、若發(fā)起人以實(shí)物資產(chǎn)出資的，取得投入的實(shí)物 資產(chǎn)的明細(xì)表，權(quán)屬證明和資產(chǎn)交接單，檢查

5、 上述權(quán)屬證明是否已變更在發(fā)行人名下，是否 存在障礙，上述資產(chǎn)疋否不存在基于第一者的 抵押、質(zhì)押、出租等情形；7、若發(fā)起人以股權(quán)作為出資的，取得該公司的公 司章程、該公司（有限責(zé)任公司）其他股東同 意該股權(quán)出資的承諾函、該公司營(yíng)業(yè)執(zhí)照、該 公司股權(quán)變更工商登記表等文件，檢查其程序 是否合法，是否存在糾紛及風(fēng)險(xiǎn)；若該等股權(quán) 為中外合資公司中的中方股權(quán)，尚需取得原審 批的外經(jīng)貿(mào)部門的批準(zhǔn)；8、若發(fā)起人以現(xiàn)金出資的，取得該資金的銀行進(jìn) 帳單；以債權(quán)出資的，取得債權(quán)確認(rèn)證明和合 同，檢查出資是否真實(shí)；9、若發(fā)起人以無形資產(chǎn)出資的，取得無形資產(chǎn)的 評(píng)估報(bào)告，并檢查發(fā)起人協(xié)議，以確定無形資 產(chǎn)的內(nèi)容、出資

6、或折股的方式和比例、評(píng)估的 具體情況等；10、 與發(fā)行人律師就調(diào)查結(jié)果等進(jìn)行協(xié)調(diào)，重點(diǎn)關(guān) 注律師對(duì)文件真實(shí)性和設(shè)立過程中的合法、合 規(guī)性的調(diào)查是否盡職，并發(fā)表書面評(píng)價(jià)。（二）發(fā)行人的股本變動(dòng)1、若發(fā)行人發(fā)生過合并、分立、增資或減資而引 起的股本變動(dòng)，取得股東大會(huì)決議、政府有權(quán) 部門批準(zhǔn)文件、驗(yàn)資報(bào)告、工商變更登記表、 營(yíng)業(yè)執(zhí)照、公司章程等，檢查其股本變動(dòng)是否 經(jīng)過發(fā)行人股東大會(huì)特別決議通過，是否經(jīng)政 府主管部門批準(zhǔn)，相應(yīng)的法定程序是否得到履 行；2、若發(fā)行人的股權(quán)發(fā)生過轉(zhuǎn)讓，取得股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié) 議、政府主管部門批準(zhǔn)國有股權(quán)轉(zhuǎn)讓的文件、 股權(quán)轉(zhuǎn)讓資金進(jìn)帳單、股權(quán)變動(dòng)工商登記表、 股權(quán)評(píng)估報(bào)告或?qū)徲?jì)報(bào)

7、告等，檢查股權(quán)轉(zhuǎn)讓行 為是否合法（如發(fā)起人股三年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓），股 權(quán)轉(zhuǎn)讓的計(jì)價(jià)依據(jù)是什么，是否合理公允，股 權(quán)轉(zhuǎn)讓行為是否履行法定程序，若涉及國有股 權(quán)轉(zhuǎn)讓的，是否得到政府有權(quán)部門的批準(zhǔn)等。3、若股權(quán)轉(zhuǎn)讓中涉及內(nèi)部職工股、工會(huì)或職工持 股會(huì)持股的轉(zhuǎn)讓，應(yīng)取得股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議、劃款 證明、內(nèi)部職工及持股會(huì)會(huì)員清退公告和清退 名冊(cè)，檢查清退價(jià)格的確定依據(jù)及其清退情況， 確認(rèn)是否已履行完有關(guān)法定程序，是否不存在 糾紛或潛在糾紛。若沒有完全清退，應(yīng)取得發(fā) 行人或政府主管部門關(guān)于清退的有關(guān)說明，說 明未完全清退的原因，并對(duì)擬采取的措施和相 關(guān)責(zé)任進(jìn)行承諾；4、取得各股東的發(fā)行人股權(quán)登記文件，以及各股 東關(guān)于

8、該股權(quán)是否涉及質(zhì)押或凍結(jié)等情況的書 面說明或承諾；若涉及股權(quán)質(zhì)押或凍結(jié)等情形 的，取得股權(quán)質(zhì)押協(xié)議或法院通知書等法律文 件，并調(diào)查發(fā)行人的股權(quán)是否存在任何因被質(zhì) 押、訴訟等引致的糾紛或潛在糾紛；5、查閱發(fā)行人工商登記表，檢查發(fā)行人自設(shè)立以 來是否發(fā)生過公司名稱、法定代表人、注冊(cè)地 址、業(yè)務(wù)范圍等方面的變化；6、取得發(fā)行人股權(quán)變化前后的股東大會(huì)決議和記 錄、董事會(huì)決議和記錄以及公司章程等，查看 因股權(quán)結(jié)構(gòu)的變化對(duì)公司管理層、業(yè)務(wù)等各方 面的影響；重點(diǎn)是股權(quán)轉(zhuǎn)讓第三節(jié)發(fā)行人的組織結(jié)構(gòu)一、調(diào)查目標(biāo)1、了解發(fā)行人各管理和業(yè)務(wù)部門設(shè)置和職責(zé)劃分；2、了解發(fā)行人各分公司、控股子公司和參股公司 的基本情況；

9、二、調(diào)查內(nèi)容和方法1、取得發(fā)行人關(guān)于公司內(nèi)部管理和業(yè)務(wù)部門設(shè)置、職責(zé)劃分和管理分工的文件；檢查其設(shè)置是否 全面、合理，分工是否明確，是否存在管理制 度上的漏洞；2、要求發(fā)行人填報(bào)分公司、 子公司和參股公司（包括合營(yíng)企業(yè)、聯(lián)營(yíng)企業(yè)）情況調(diào)查表（表1-3）；3、取得發(fā)行人下屬各分公司、子公司和參股公司（包括合營(yíng)企業(yè)、聯(lián)營(yíng)企業(yè)）的工商登記表、 營(yíng)業(yè)執(zhí)照、公司章程、財(cái)務(wù)報(bào)告或?qū)徲?jì)報(bào)告等， 檢查發(fā)行人各子、分公司的設(shè)立是否符合公 司法的要求，發(fā)行人的股權(quán)是否得到確定（不 存在糾紛），與發(fā)行人所填報(bào)的調(diào)查表進(jìn)行對(duì)照 檢查有關(guān)情況；4、取得發(fā)行人書面承諾，確認(rèn)發(fā)行人是否存在通 過托管、輸出管理、意向收購或投

10、資的企業(yè)， 或其他有實(shí)際控制權(quán)的企業(yè)，若有，按上述程 序取得相關(guān)企業(yè)文件和資料；5、在上述調(diào)查的基礎(chǔ)上， 繪制發(fā)行人組織結(jié)構(gòu)圖； 注：對(duì)發(fā)行人損益或資產(chǎn)方面有重大影響的子公司（標(biāo)準(zhǔn)待定），在以下的調(diào)查過程中，特別是經(jīng) 營(yíng)和財(cái)務(wù)調(diào)查中，應(yīng)按照對(duì)發(fā)行人的調(diào)查程序 進(jìn)行全面調(diào)查。第四節(jié)發(fā)行人人事、勞資、福利及社會(huì)保障等情況一、調(diào)查目標(biāo)1、發(fā)行人的人事、勞資、福利、社保、住房、醫(yī) 療制度是否規(guī)范、健全；2、了解發(fā)行人的職工住房、醫(yī)療制度改革及執(zhí)行 情況；3、了解發(fā)行人職工情況；二、調(diào)查內(nèi)容與方法1、取得發(fā)行人所在地區(qū)政府及主管部門關(guān)于企業(yè) 人事、勞資、福利和社保的有關(guān)規(guī)定，取得發(fā) 行人有關(guān)人事、勞資、

11、福利和社保的內(nèi)部規(guī)定， 檢查是否符合當(dāng)?shù)卣爸鞴懿块T的規(guī)定；2、取得發(fā)行人職工住房、醫(yī)療制度改革方案，及 發(fā)行人關(guān)于住房、醫(yī)療制度改革及執(zhí)行情況的 說明；3、 要求發(fā)行人填報(bào)職工情況調(diào)查表（表1-4）；編制人:復(fù)核人:日期:第二章發(fā)行人規(guī)范運(yùn)行情況調(diào)查發(fā)行人：索引號(hào):調(diào)查目標(biāo)、調(diào)查內(nèi)容及方法是否 適用調(diào)查中發(fā)現(xiàn)的問題索引 號(hào)備注第一節(jié)發(fā)行人的法人治理結(jié)構(gòu)一、調(diào)查目標(biāo)1、公司章程及草案的合法、合規(guī)性；2、股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)及經(jīng)理層的設(shè)立、 運(yùn)作是否規(guī)范；3、董事、監(jiān)事、高經(jīng)管理人員的任職及變動(dòng)是否 合法合規(guī)；二、調(diào)查內(nèi)容及方法1、取得并查閱股東大會(huì)和董事會(huì)決議和記錄，對(duì) 照公司法等法律法

12、規(guī)，確定發(fā)行人章程及 草案的制定和修改是否履行了法定程序；2、取得并查閱公司章程及草案，對(duì)照公司法的強(qiáng)制性和禁止性條款，對(duì)照上市公司章程 指引的具體條款和格式，對(duì)照關(guān)于在上市 公司建立獨(dú)立董事制度的指導(dǎo)意見，發(fā)行人在 境外上市的，對(duì)照境外上市的有關(guān)法律法規(guī)和 證監(jiān)會(huì)的規(guī)定，確認(rèn)發(fā)行人公司章程及草案符 合上述法律法規(guī)的有關(guān)規(guī)定；3、取得并查閱發(fā)行人歷次股東大會(huì)決議和記錄、 重事會(huì)決議和記錄、監(jiān)事會(huì)決議和記錄，確認(rèn) 發(fā)行人董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層的設(shè)立和任免 的程序是否合法有效；4、取得并查閱發(fā)行人股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)的 議事規(guī)則，對(duì)照法律法規(guī)和證監(jiān)會(huì)的有關(guān)規(guī)定， 確認(rèn)發(fā)行人是否具有健全的議事規(guī)則

13、及其合規(guī) 性；5、取得歷次股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)決議，對(duì)照 公司章程和議事規(guī)則，確認(rèn)決議內(nèi)容的合法合 規(guī)性（如是否在權(quán)限之內(nèi)，相關(guān)利益主體在表 決時(shí)是否進(jìn)行了回避等）；6、要求發(fā)行人填報(bào)董事、監(jiān)事、高經(jīng)管理人員情況調(diào)查表（表2-1 ）,取得其個(gè)人資料及承諾（包 括獨(dú)立董事承諾），對(duì)照公司法等法律法規(guī) 和公司章程，確認(rèn)上述人員的任職資格是否符 合有關(guān)規(guī)定；7、取得發(fā)行人有關(guān)高級(jí)管理人員的選聘、考核、 解聘的規(guī)定或管理辦法，檢查其合法性及其執(zhí) 行情況；8、取得發(fā)行人制定的董事、監(jiān)事及高管人員薪酬重點(diǎn)關(guān)注法人治理 結(jié)構(gòu)的搭建和運(yùn)行 情況，以判斷其是 否規(guī)范有效制度，了解高管人員的激勵(lì)和制約機(jī)制；9、

14、與發(fā)行人律師進(jìn)行溝通，與律師共同調(diào)查，以 確認(rèn)發(fā)行人近二年沒有發(fā)生重大違法行為。10、管理風(fēng)險(xiǎn)因素調(diào)查。（匯總至第十二章）10 .1根據(jù)上述調(diào)查結(jié)果， 分析判斷發(fā)行人是否存 在組織模式和管理制度不完善的風(fēng)險(xiǎn)，若有， 主要體現(xiàn)在哪些方面？10 . 2、根據(jù)上述調(diào)查結(jié)果，分析判斷發(fā)行人是否 存在大股東控制、發(fā)行后主要股東可能變更等 因素引起管理層、管理制度、管理政策不穩(wěn)定 的風(fēng)險(xiǎn)；若有，主要體現(xiàn)在哪些方面；10 . 3、根據(jù)以上并結(jié)合本章第二節(jié)調(diào)查結(jié)果，分 析判斷發(fā)行人是否存在內(nèi)部激勵(lì)機(jī)制和約束機(jī) 制不健全的風(fēng)險(xiǎn)等，若有，主要表現(xiàn)在哪些方 面。第二節(jié) 發(fā)行人內(nèi)部控制制度一、調(diào)查目標(biāo)1、發(fā)行人各項(xiàng)內(nèi)

15、部控制制度是否健全；2、發(fā)行人內(nèi)控制度是否得到切實(shí)履行；二、調(diào)查內(nèi)容及方法1、調(diào)查發(fā)行人是否建立了人事管理制度（如人事任免制度、崗位責(zé)任制度、考核考評(píng)制度等）、財(cái)務(wù)管理制度（如財(cái)務(wù)收支管理辦法、對(duì)外擔(dān)保管理辦法等）和投融資管理制度，取得相關(guān) 制度規(guī)定，檢查各項(xiàng)制度是否形成有效控制體 系，其內(nèi)容是否與相關(guān)法律、法規(guī)、公司章程 及股東會(huì)或董事會(huì)的授權(quán)權(quán)限相沖突；2、重點(diǎn)選擇重大投資、融資和經(jīng)營(yíng)決策活動(dòng)，取 得相關(guān)決策過程的發(fā)行人內(nèi)部的會(huì)議紀(jì)錄和相 關(guān)文件，對(duì)照發(fā)行人公司章程、股東會(huì)和董事 會(huì)議事規(guī)則及內(nèi)部相關(guān)控制制度，檢查是否履 行了相應(yīng)規(guī)定程序，是否存在董事會(huì)或管理層 越權(quán)現(xiàn)象；3、查閱發(fā)行人有

16、關(guān)對(duì)外擔(dān)保的相關(guān)制度規(guī)定，檢 查董事會(huì)在決定為他人提供擔(dān)保之前（或提交 股東會(huì)之前）是否掌握被擔(dān)保人的資信狀況， 并對(duì)擔(dān)保事項(xiàng)的利益和風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行充分分析，并 在董事會(huì)有關(guān)文件中詳盡記載；股東會(huì)或董事 會(huì)對(duì)外擔(dān)保事項(xiàng)做出決議時(shí)，與該擔(dān)保事項(xiàng)有 利害關(guān)系的股東或董事是否回避表決；4、調(diào)查關(guān)聯(lián)交易的決策程序，參見第三章第三節(jié) 相關(guān)內(nèi)容；5、取得審計(jì)師對(duì)發(fā)行人內(nèi)部控制制度的評(píng)價(jià)報(bào)告，并與發(fā)行人審計(jì)師進(jìn)行溝通 （口頭交流、筆記），不光看其制度疋否 健全，更重要的是 制度是否得到切實(shí) 執(zhí)行了解其對(duì)發(fā)行人內(nèi)部控制的看法，若審計(jì)師認(rèn) 為存在重大缺陷和冋題，應(yīng)向上級(jí)匯報(bào)，并進(jìn) 行專項(xiàng)調(diào)查；6、取得發(fā)行人管理層對(duì)其

17、內(nèi)部控制制度完整性、 合理性及有效性的自我評(píng)估意見，如存在重大 缺陷，應(yīng)說明具體改進(jìn)措施。7、與發(fā)行人律師進(jìn)行溝通，與律師共同調(diào)查，以 確認(rèn)發(fā)行人近二年不存在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)文件虛假記 載的情形。第三節(jié)發(fā)行人的獨(dú)立性一、調(diào)查目標(biāo)1、發(fā)行人與具有實(shí)質(zhì)控制權(quán)的法人或其他組織及 其關(guān)聯(lián)企業(yè)是否做到人員、財(cái)務(wù)、機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù) 獨(dú)立以及資產(chǎn)完整；二、調(diào)查內(nèi)容及方法與發(fā)行人律師、審計(jì)師溝通，對(duì)下述事項(xiàng)的調(diào)查范 圍、調(diào)查方法進(jìn)行協(xié)調(diào)，統(tǒng)一進(jìn)行調(diào)查。1、人員獨(dú)立1.1結(jié)合第三章第一節(jié)調(diào)查的情況，檢查發(fā)行人 董事長(zhǎng)是否由控股股東及其控股單位的法定代 表人、有實(shí)質(zhì)控制權(quán)單位的法定代表人、持股 5%以上股東的法定代表人兼任；1

18、 . 2取得發(fā)行人總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、 營(yíng)銷負(fù)責(zé)人、董事會(huì)秘書、技術(shù)負(fù)責(zé)人等咼經(jīng) 管理人員的工資發(fā)放表，確認(rèn)其在發(fā)行人處領(lǐng) 取薪酬；根據(jù)董監(jiān)事高管人員調(diào)查表，確認(rèn)其 不在發(fā)行人與股東單位中雙重任職，并且不在 與其所任職公司經(jīng)營(yíng)范圍相同的企業(yè)或股東下 屬單位擔(dān)任執(zhí)行職務(wù)；1 . 3取得各股東推薦董事候選人文件、董事會(huì)推 舉高級(jí)管理人員的文件或會(huì)議紀(jì)錄、股東大會(huì) 關(guān)于重事監(jiān)事選舉的決議和記錄、重事會(huì)關(guān)于 高經(jīng)管理人員任免的決議和紀(jì)錄，檢查其程序 是否合法合規(guī)，以確認(rèn)控股股東和政府部門不 存在干預(yù)發(fā)行人董事會(huì)、股東大會(huì)作出人事任 免決定；1 . 4取得發(fā)行人采購、銷售、財(cái)務(wù)部門人員名單及工

19、資發(fā)放表，確認(rèn)其不存在兼職情況；2、機(jī)構(gòu)獨(dú)立2 . 1根據(jù)第一章第二節(jié)調(diào)查的內(nèi)容，確認(rèn)發(fā)仃人的機(jī)構(gòu)設(shè)置是否獨(dú)立完整；2、2取得發(fā)行人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所和辦公場(chǎng)所位置布 局圖，并實(shí)地觀察生產(chǎn)和辦公場(chǎng)所，確認(rèn)與股 東單位不存在混合經(jīng)營(yíng)、合署辦公的情形；人員主要看高管人 員及采購、銷售、 財(cái)務(wù)部門人員3、業(yè)務(wù)獨(dú)立3 . 1檢查發(fā)行人采購、銷售明細(xì)帳，確認(rèn)與關(guān)聯(lián) 方帳務(wù)分離；3 . 2根據(jù)第三章第三節(jié)調(diào)查的內(nèi)容，檢查發(fā)行人與關(guān)聯(lián)方是否存在供應(yīng)、生產(chǎn)、銷售方面的關(guān) 聯(lián)交易；若有，是否影響其業(yè)務(wù)獨(dú)立性；4、財(cái)務(wù)獨(dú)立4 . 1取得發(fā)行人財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員安排和定崗定職文件，以確定發(fā)行人財(cái)務(wù)人員的獨(dú)立性；4 . 2取得發(fā)

20、行人各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度（包括對(duì)子公 司、分公司的財(cái)務(wù)管理制度）和會(huì)計(jì)核算流程， 確定其獨(dú)立完整性；4. 3分別取得發(fā)行人與控股股東的銀行開戶證明，以及上述帳戶的銀行對(duì)帳單，確認(rèn)發(fā)行人不存 在與控股股東共用銀行帳戶的情況；4 . 4檢查控股股東的財(cái)務(wù)公司或結(jié)算中心帳戶， 檢查發(fā)行人與控股股東的往來帳項(xiàng)，確認(rèn)發(fā)行 人是否將資金存入上述帳戶；4 . 5取得發(fā)行人國稅和地稅的稅務(wù)登記證明、納 稅登記表及稅收轉(zhuǎn)帳專用完稅證或稅收繳款 書，并結(jié)合第五章第四節(jié)調(diào)查情況，確認(rèn)其是 否獨(dú)立納稅；4 . 6根據(jù)本章第二節(jié)調(diào)查內(nèi)容，檢查發(fā)行人財(cái)務(wù)決策程序，并與公司財(cái)務(wù)人員和審計(jì)師溝通 （口 頭交流），調(diào)查是否存在控股

21、股東干預(yù)發(fā)行人資 金使用情況；費(fèi)用審批5、資產(chǎn)完整5.1根據(jù)第二（財(cái)務(wù)）部分相關(guān)調(diào)查內(nèi)容，確定 發(fā)行人的資產(chǎn)權(quán)屬明確，獨(dú)立于控股股東及其 關(guān)聯(lián)方，改制過程中無形資產(chǎn)、固定資產(chǎn)的處 置獨(dú)立完整；5 . 2要求發(fā)行人填報(bào)關(guān)聯(lián)方占用資金、資產(chǎn)及其他資源調(diào)查表（表2-31），并提供相關(guān)證明文件；5 . 3取得發(fā)行人開戶銀行資金往來名細(xì)帳，關(guān)注 大額資金去向，是否存在與控股股東及其關(guān)聯(lián) 方的往來，其資金往來性質(zhì)如何，確認(rèn)是否存 在控股股東占用發(fā)行人資金情況；5 . 4向發(fā)行人審計(jì)師函證，了解會(huì)計(jì)師所掌握的 發(fā)行人審計(jì)期間所發(fā)生的關(guān)聯(lián)方占用發(fā)行人資 金、資產(chǎn)及其他資源的情況；必要時(shí)可根據(jù)情 況要求會(huì)計(jì)師出

22、具專項(xiàng)說明。第四節(jié) 本次發(fā)行上市的授權(quán)一、調(diào)查目標(biāo)1、發(fā)行人本次發(fā)行決策程序是否合法有效；二、調(diào)查內(nèi)容及方法1、查閱發(fā)仃人有關(guān)本次發(fā)仃上市的重事會(huì)決議、股東大會(huì)通知（或公告）、股東大會(huì)決議和記錄， 注意上述文件的時(shí)間安排和銜接關(guān)系，查閱董 事會(huì)秘書會(huì)議通知發(fā)出記錄（或股東回執(zhí)），以確認(rèn)其程序是合法的；2、查閱本次股東大會(huì)決議，檢查其內(nèi)容是否符合 法律、法規(guī)，以及公司章程和中國證監(jiān)會(huì)的有 關(guān)規(guī)定，是否合法有效；3、查閱股東大會(huì)決議，檢查股東大會(huì)是否授權(quán)董 事會(huì)辦理有關(guān)發(fā)仃上市事且；右有，檢查授權(quán) 的范圍、程序，以確認(rèn)該授權(quán)合法有效；編制人：復(fù)核人：日期:第三章同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)和關(guān)聯(lián)交易發(fā)行人：索引號(hào):是

23、否 適用調(diào)查中發(fā)現(xiàn)的問題索引號(hào)備 注第一節(jié)關(guān)聯(lián)方基本情況及關(guān)聯(lián)關(guān)系調(diào)查一、調(diào)查目標(biāo)1、控股股東（或主要股東）基本情況（包括歷史 沿革、組織結(jié)構(gòu)、業(yè)務(wù)情況、財(cái)務(wù)情況、獨(dú)立 生存能力等），包括其控股子公司、 參股公司的 基本情況；2、控股股東的控制人及其子公司的基本情況；3、其他股東（包括發(fā)起人）基本情況；4、關(guān)聯(lián)個(gè)人及其關(guān)聯(lián)企業(yè)的基本情況；5、發(fā)行人與關(guān)聯(lián)方的關(guān)聯(lián)關(guān)系；二、調(diào)查內(nèi)容及方法1、控股股東（或主要股東）情況調(diào)查1.1要求控股股東填報(bào)控股股東基本情況調(diào)查表（表3-11 ）,取得控股股東的營(yíng)業(yè)執(zhí)照、工商 登記表及其他相關(guān)文件，取得經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門 和財(cái)務(wù)部門書面確認(rèn)為上報(bào)的其三年一期的財(cái) 務(wù)

24、報(bào)告（或?qū)徲?jì)報(bào)告），對(duì)調(diào)查表內(nèi)容進(jìn)行核頭 驗(yàn)證；1 . 2與控股股東的管理層進(jìn)行會(huì)談（會(huì)談?dòng)涗洠?，重點(diǎn)關(guān)注控股股東是否存在人員、歷史包袱過 重、財(cái)務(wù)狀況不良、盈利能力不足及發(fā)展前景 暗淡等問題，取得控股股東擬采取措施和發(fā)展 規(guī)劃的說明，確認(rèn)其獨(dú)立生存能力；1 . 3根據(jù)第二章第三節(jié)的程序，調(diào)查控股股東組 織機(jī)構(gòu)設(shè)置及對(duì)外投資情況，了解其控股子公 司和參股公司（發(fā)行人除外），以及通過托管、 輸出管理、意向收購或投資的企業(yè)的基本情況。2、 若控股股東存在實(shí)際控制人（政府除外），按照 本節(jié)1.1的調(diào)查內(nèi)容和方法，調(diào)查其基本情況；3、按照本節(jié)1 . 1的程序調(diào)查其他股東的基本情 況4、根據(jù)第一章第三節(jié)

25、調(diào)查結(jié)果，了解發(fā)行人的合 營(yíng)企業(yè)、聯(lián)營(yíng)企業(yè)情況；5、關(guān)聯(lián)個(gè)人情況5 . 1要求控股股東的法定代表人及其實(shí)際控制人（或法定代表人）、主要投資者個(gè)人（持股比例 20%以上）、發(fā)行人的高級(jí)管理人員、核心技 術(shù)人員、核心技術(shù)提供者填寫關(guān)聯(lián)人關(guān)系調(diào)查表（表3-12 ）,取得其控制企業(yè)的營(yíng)業(yè)執(zhí)照、 工商登記表、財(cái)務(wù)報(bào)告（一年又一期）及關(guān)于 其業(yè)務(wù)和產(chǎn)品的書面說明；5. 2根據(jù)第二章第一節(jié)調(diào)查和本節(jié)調(diào)查結(jié)果，確 定發(fā)行人的董事、監(jiān)事、其他高級(jí)管理人員及 核心技術(shù)人員是否在關(guān)聯(lián)方單位任職，或上述 人士是否由關(guān)聯(lián)方單位直接或間接委派；6、關(guān)聯(lián)關(guān)系6、1根據(jù)以上調(diào)查情況，并取得發(fā)行人董事會(huì)關(guān) 于關(guān)聯(lián)方關(guān)系的書面說

26、明，明確各關(guān)聯(lián)方與發(fā) 行人的實(shí)質(zhì)關(guān)聯(lián)關(guān)系，包括但不限于與關(guān)聯(lián)方 存在的股權(quán)關(guān)系、人事關(guān)系、管理關(guān)系及商業(yè) 利益關(guān)系；6 . 2通過上述調(diào)查，并與發(fā)行人管理人員及發(fā)行 人律師會(huì)談（會(huì)談?dòng)涗洠?，共冋確認(rèn)上述關(guān)聯(lián)方 對(duì)公司進(jìn)行控制或重大影響的方式、途徑及程 度；6 . 3根據(jù)以上調(diào)查情況，分別編制關(guān)聯(lián)交易關(guān)聯(lián) 方及關(guān)聯(lián)關(guān)系表和冋業(yè)競(jìng)爭(zhēng)關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)關(guān)系 表（表 3-13 ）；第二節(jié)冋業(yè)競(jìng)爭(zhēng)情況一、調(diào)查目標(biāo)1 發(fā)行人與關(guān)聯(lián)方是否存在冋業(yè)競(jìng)爭(zhēng)；2、發(fā)行人與關(guān)聯(lián)方是否采取了有效措施避免冋業(yè) 競(jìng)爭(zhēng)；二、調(diào)查內(nèi)容及方法1、是否存在冋業(yè)競(jìng)爭(zhēng)1.1 .根據(jù)上節(jié)調(diào)查內(nèi)容，檢查、判斷發(fā)行人與關(guān)聯(lián)方在經(jīng)營(yíng)范圍、經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)、

27、產(chǎn)品（或服務(wù)） 方面是否相冋或相近；2若發(fā)行人與競(jìng)爭(zhēng)方存在相冋、相似的業(yè)務(wù)，應(yīng)請(qǐng) 公司做出解釋，并提供充分依據(jù)，確認(rèn)發(fā)行人 與競(jìng)爭(zhēng)方從事的業(yè)務(wù)有不冋的客戶對(duì)象、或不 冋的市場(chǎng)區(qū)域、或產(chǎn)品的不可替代性等；如果 存在明顯細(xì)分市場(chǎng)差別，而且該市場(chǎng)細(xì)分是客 觀的、切實(shí)可行的，不會(huì)產(chǎn)生實(shí)質(zhì)性同業(yè)競(jìng)爭(zhēng) 的，則請(qǐng)發(fā)行人說明并提供相關(guān)依據(jù)，并對(duì)發(fā) 行人與競(jìng)爭(zhēng)方在產(chǎn)品（服務(wù)）的類型、市場(chǎng)疋 位、銷售渠道等方面的市場(chǎng)差別的各項(xiàng)依據(jù)進(jìn) 行核查；2 .如存在或可能存在冋業(yè)競(jìng)爭(zhēng)，發(fā)行人與競(jìng)爭(zhēng)方 是否采取了有效措施避免冋業(yè)競(jìng)爭(zhēng)：2 . 1若發(fā)行人與關(guān)聯(lián)方客觀存在冋業(yè)競(jìng)爭(zhēng)，并且 發(fā)行人或關(guān)聯(lián)方采取了或承諾采取相應(yīng)的措施，應(yīng)

28、對(duì)已米取或承諾米取措施的方式、方法、措施實(shí)施的過程和結(jié)果，及承諾采取措施的可 仃性等進(jìn)仃調(diào)查；收集相關(guān)文件和資料，并填 寫消除同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)措施實(shí)施情況表（表3-2 ）;2 . 2請(qǐng)發(fā)行人說明有無其他有效避免冋業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的 措施和安排，并調(diào)查其可行性；取得發(fā)行人書 面承諾，確認(rèn)發(fā)行人對(duì)解決同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的承諾或 措施進(jìn)仃了充分的披露，不存在重大的遺漏或 重大隱瞞；2 . 3查閱有關(guān)避免冋業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的協(xié)議、書面承諾及 有關(guān)決議和公司章程等，審查其中疋否存在損 害發(fā)行人利益的條款；3、對(duì)不存在冋業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的，取得各主要關(guān)聯(lián)方（主 要為控股股東及其實(shí)際控制人）避免潛在同業(yè) 競(jìng)爭(zhēng)的書面承諾。4、根據(jù)上述調(diào)查結(jié)果，對(duì)發(fā)行人與關(guān)

29、聯(lián)方之間可 能產(chǎn)生同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行分析、判斷， 對(duì)解決同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)措施不力的風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行分析、判斷，并做為特別風(fēng)險(xiǎn)列示。（匯總至第十 二章）第三節(jié)關(guān)聯(lián)交易情況一、調(diào)查目標(biāo)1、關(guān)聯(lián)交易的性質(zhì)（分類）、內(nèi)容、公允性、合理 性、決策批準(zhǔn)情況及實(shí)際執(zhí)行情況；2、關(guān)聯(lián)交易的決策程序是否規(guī)范，決策程序是否得到切實(shí)履行；二、調(diào)查內(nèi)容及方法1、關(guān)聯(lián)交易決策程序：查閱公司章程、股東會(huì)、 董事會(huì)議事規(guī)則，檢查公司章程中有關(guān)關(guān)聯(lián)交 易決策的權(quán)力與程序的規(guī)定，是否規(guī)定關(guān)聯(lián)股 東或利益沖突的董事在關(guān)聯(lián)交易表決中的回避 制度或做必要的的公允聲明。獲取有關(guān)關(guān)聯(lián)交 易執(zhí)行程序、批準(zhǔn)程序的規(guī)章制度，并檢查其 內(nèi)容是否與法律、

30、法規(guī)、公司章程及中國證監(jiān) 會(huì)有關(guān)規(guī)定相沖突；確認(rèn)發(fā)行人關(guān)聯(lián)交易的決 策程序全面、合理，符合國家法律、法規(guī)有關(guān) 規(guī)定；2、關(guān)聯(lián)交易調(diào)查2 .1要求發(fā)行人填報(bào)關(guān)聯(lián)交易調(diào)查表（表3-31 ）,并取得關(guān)聯(lián)交易協(xié)議、定價(jià)依據(jù)、決議等相關(guān) 文件和資料；2 . 2 ；抽查發(fā)行人各類合冋， 并與審計(jì)師和律師溝 通（口頭交流，筆記），檢查是否存在未報(bào)或遺 漏的關(guān)聯(lián)交易；2 . 3審查關(guān)聯(lián)交易的必要性：獲取上述關(guān)聯(lián)交易 發(fā)生的背景資料（包括可行性研究報(bào)告、獨(dú)立 財(cái)務(wù)報(bào)告等），了解協(xié)議執(zhí)行情況，判斷該等關(guān) 聯(lián)交易的合理性、必要性；2 . 4審查關(guān)聯(lián)交易的公允性：2 .4 . 1檢查關(guān)聯(lián)交易協(xié)議的條款，審查其內(nèi)容是否

31、公允合理，有無侵害發(fā)行人利益的條款；2 . 4.2檢查關(guān)聯(lián)交易的計(jì)價(jià)基礎(chǔ)及定價(jià)方法是否 公允，若關(guān)聯(lián)交易價(jià)格與市場(chǎng)價(jià)格（第三方價(jià) 格）存在差異，則審查其差異原因是否合理；2 . 5調(diào)查關(guān)聯(lián)交易對(duì)發(fā)行人經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)狀況 的影響：2 . 5. 1根據(jù)上述調(diào)查結(jié)果，填列關(guān)聯(lián)采購明細(xì)表 （表3-32 ）和關(guān)聯(lián)銷售明細(xì)表（表 3-33 ）;2 . 5. 2計(jì)算關(guān)聯(lián)交易占發(fā)行人冋類業(yè)務(wù)的比重， 對(duì)關(guān)聯(lián)交易的增減變化趨勢(shì)作出評(píng)價(jià)并分析其 原因；2 . 6檢查關(guān)聯(lián)交易是否履行了法定批準(zhǔn)程序：檢 查上述關(guān)聯(lián)交易是否按上述規(guī)章制度履行相應(yīng) 規(guī)定程序，重點(diǎn)關(guān)注需股東大會(huì)批準(zhǔn)的關(guān)聯(lián)交 易，及向關(guān)聯(lián)方累計(jì)年度購買量占

32、其冋類業(yè)務(wù) 采購量5%以上或?qū)﹃P(guān)聯(lián)方年度銷售收入占其 冋類業(yè)務(wù)銷售收入 5%以上的關(guān)聯(lián)交易，是否 存在董事會(huì)或管理層越權(quán)現(xiàn)象，關(guān)聯(lián)股東是否 在作出股東大會(huì)決議時(shí)回避；2 . 7對(duì)發(fā)生的重大關(guān)聯(lián)交易（指發(fā)行人與其關(guān)聯(lián) 方達(dá)成的關(guān)聯(lián)交易總額咼于人民幣3000萬元或高于最近經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)值的5%的關(guān)聯(lián)交易），檢查獨(dú)立董事是否對(duì)關(guān)聯(lián)交易的公允性以 及是否履行法定批準(zhǔn)程序發(fā)表意見；發(fā)行人律 師是否對(duì)關(guān)聯(lián)交易的合法性發(fā)表法律意見；申 報(bào)會(huì)計(jì)師是否對(duì)關(guān)聯(lián)交易的會(huì)計(jì)處理是否符合 關(guān)聯(lián)方之間出售資產(chǎn)等有關(guān)會(huì)計(jì)處理問題暫 行規(guī)定（財(cái)會(huì)【2001】64號(hào)）發(fā)表專項(xiàng)意見； 并與發(fā)行人董事會(huì)、發(fā)行人律師、審計(jì)師會(huì)談 （會(huì)

33、談?dòng)涗洠┯懻摯祟愱P(guān)聯(lián)交易對(duì)發(fā)行人生產(chǎn) 經(jīng)營(yíng)的獨(dú)立性影響，取得相關(guān)依據(jù)；3.調(diào)查發(fā)行人為控股股東及其他關(guān)聯(lián)股東提供擔(dān) 保的情況：獲取所有擔(dān)保合同，檢查為控股股 東及其他關(guān)聯(lián)股東提供擔(dān)保的有關(guān)協(xié)議，審查 其是否存在不合理、不合規(guī)的條款，并關(guān)注該 等協(xié)議是否履行了法定的批準(zhǔn)程序。4 如發(fā)行人募股資金投向與關(guān)聯(lián)方合資的項(xiàng)目， 或募股資金投入后與關(guān)聯(lián)方發(fā)生交易的，則應(yīng)檢查其協(xié)議內(nèi)容與相關(guān)募股資金投向是否一 致，協(xié)議是否公允；若已發(fā)生交易的，檢查該 關(guān)聯(lián)交易的執(zhí)行情況，是否按協(xié)議執(zhí)行。5 獲取發(fā)行人與關(guān)聯(lián)方為避免或減少關(guān)聯(lián)交易所 簽訂的協(xié)議、承諾和采取措施的說明，檢查該 等協(xié)議、承諾和措施的可行性和實(shí)際執(zhí)

34、行情況。6、查閱發(fā)行人就與各關(guān)聯(lián)方簽訂的且仍然有效的 重大協(xié)議或合冋期滿后的處理方式所作出的說明，與發(fā)行人負(fù)責(zé)人會(huì)談（會(huì)談?dòng)涗洠?，討論?可行性及可能給公司造成的影響；7、取得發(fā)行人書面承諾（全體董事簽字），確認(rèn)發(fā) 行人對(duì)關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行了充分的披露，不存在重大的遺漏或重大隱瞞；8、根據(jù)上述調(diào)查結(jié)果，對(duì)發(fā)行人與控股股東及其 他重要關(guān)聯(lián)方存在重大關(guān)聯(lián)交易的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分 析、判斷，對(duì)重大關(guān)聯(lián)交易（如原料完全或大 部分依賴于關(guān)聯(lián)方、對(duì)關(guān)聯(lián)方銷售占銷售收入的20%以上等），做為特別風(fēng)險(xiǎn)列示。（匯總于 第十二章）編制人：復(fù)核人：日期:第四章 其他重要事項(xiàng)調(diào)查發(fā)行人：索引號(hào):是否 適用調(diào)查中發(fā)現(xiàn)的問題索引號(hào)備

35、注第一節(jié)發(fā)行人訴訟、仲裁及行政處罰情況一、調(diào)查目標(biāo)1、調(diào)查發(fā)行人是否披露與發(fā)行上市有關(guān)的訴訟、 仲裁及仃政處罰事項(xiàng)；2、發(fā)行人有關(guān)的訴訟、仲裁及行政處罰事項(xiàng)對(duì)財(cái) 務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、企業(yè)聲譽(yù)、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、未 來前景等可能產(chǎn)生的影響。二、調(diào)查內(nèi)容1、與發(fā)行人律師進(jìn)行溝通，對(duì)涉及發(fā)行人的訴訟、 仲裁及仃政處罰事項(xiàng)調(diào)查的范圍和方法進(jìn)仃協(xié) 調(diào)，并同共進(jìn)行調(diào)查；2、要求發(fā)行人填報(bào)訴訟、仲裁及行政處罰事項(xiàng)調(diào)查表（表4-1 ）,取得法院通知書、判決書、仲 裁通知書、行政處罰通知書、委托代理書等相 關(guān)資料，檢查其真實(shí)性；與發(fā)行人管理層進(jìn)行 會(huì)談（會(huì)談?dòng)涗洠?，討論上述訴訟、仲裁及行政 處罰事項(xiàng)調(diào)查表對(duì)發(fā)行人財(cái)務(wù)狀況

36、、經(jīng)營(yíng)成果、聲譽(yù)、業(yè)務(wù)活動(dòng)、未來前景等可能產(chǎn)生的影響；3、 取得發(fā)行人控股子公司和持有發(fā)行人5%以上 股份的主要股東（追溯至實(shí)際控制人）關(guān)于訴訟、仲裁事項(xiàng)的書面說明；若有，取得相關(guān)文 件和資料；4、根據(jù)第二章第一節(jié)董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員 和核心技術(shù)人員情況調(diào)查表，確認(rèn)上述人員是 否存在前述重大訴訟或仲裁事項(xiàng)，及是否受到 刑事訴訟。如有，取得相關(guān)文件和資料；5、會(huì)同發(fā)行人及其律師，判斷并確定對(duì)發(fā)行人財(cái) 務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、企業(yè)聲譽(yù)、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、未 來前景等可能產(chǎn)生較大影響的重大訴訟或仲裁 事項(xiàng)；注：重大訴訟事項(xiàng)是指其所涉及的損害或賠償金額 超過公司流動(dòng)資產(chǎn) 10 %或公司董事、監(jiān)事、咼 級(jí)管理人員

37、受到刑事起訴的訴訟事項(xiàng)，包括公 司本部、子公司、公司董事、監(jiān)事、咼級(jí)管理 人員以及持有 5%以上公司股份的主要股東作 為當(dāng)事方的重大訴訟事項(xiàng)。第二節(jié)發(fā)仃人重大合冋情況注：重大合冋是指交易金額在500萬兀以上或雖未達(dá)到500萬兀但對(duì)公司生產(chǎn)經(jīng)宮活動(dòng)、未來發(fā)展或財(cái)務(wù)狀況具有重要影響的合冋，具體包 括：重要的聯(lián)營(yíng)、合約、收購、兼并合冋；征 用土地合同；大額貸款或拆借合同；重大融資 租賃合同；長(zhǎng)期原材料、零配件供應(yīng)合同；重 大承包經(jīng)營(yíng)、租賃經(jīng)營(yíng)合同等，上述合同包括 公司子公司對(duì)外簽訂的合同。規(guī)模較大（總資 產(chǎn)規(guī)模為10億元以上）的發(fā)行人，可視實(shí)際 情況決定重大合冋的交易金額標(biāo)準(zhǔn)。一、調(diào)查目標(biāo)1、調(diào)查發(fā)

38、行人所有重大合冋及其內(nèi)容；二、調(diào)查內(nèi)容1、與發(fā)行人律師進(jìn)行溝通，對(duì)發(fā)行人重大合冋的 標(biāo)準(zhǔn)、調(diào)查的范圍和方法進(jìn)行協(xié)調(diào)，并共同進(jìn) 行調(diào)查；2、要求發(fā)行人填報(bào)重大合冋情況調(diào)查表（表4-21 ）,并取得發(fā)行人所有正在履行或已經(jīng)簽 訂尚未履行的重大合同；3、獲得發(fā)行人全體董事的書面承諾，確認(rèn)有關(guān)發(fā)行人重大合同的信息均已披露，材料均已提供。第三節(jié)發(fā)行人資產(chǎn)抵押、質(zhì)押和擔(dān)保情況一、調(diào)查目標(biāo)1、調(diào)查發(fā)行人資產(chǎn)抵押、質(zhì)押和擔(dān)保情況；二、調(diào)查內(nèi)容1、要求發(fā)行人填報(bào)抵押、質(zhì)押情況調(diào)查表（表4-31 ）,查閱公司正在履行的所有貸款合同， 檢查是否存在以公司資產(chǎn)進(jìn)行抵押、質(zhì)押貸款 的情況，并取得相關(guān)文件和資料；2、要求

39、發(fā)行人填報(bào)對(duì)外提供擔(dān)保情況調(diào)查表（表 4-32 ）,并提供擔(dān)保合同、董事會(huì)或股東會(huì)決 議等相關(guān)文件和資料，檢查文件是否齊備，是 否履行相關(guān)規(guī)定程序，是否存在管理層和董事 會(huì)越權(quán)情況；3、 若發(fā)行人存在重大或有事項(xiàng)（指涉及金額或12 個(gè)月內(nèi)累計(jì)金額占發(fā)行人最近經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)值的10 %以上的或有事項(xiàng)），取得獨(dú)立董事對(duì)其 是否影響發(fā)行上市條件和持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力的書面 意見，檢查其相關(guān)依據(jù)，并與會(huì)計(jì)師溝通，分 析上述事項(xiàng)對(duì)發(fā)行人財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的影 響；4、取得發(fā)行人全體董事的書面承諾，確認(rèn)有關(guān)發(fā) 行人所有抵押、質(zhì)押和對(duì)外提供擔(dān)保的信息均 已披露，材料均已提供。第四節(jié)發(fā)行人保險(xiǎn)情況一、調(diào)查目標(biāo)1、調(diào)查發(fā)

40、仃人財(cái)務(wù)保險(xiǎn)、責(zé)任保險(xiǎn)等事項(xiàng)；二、調(diào)查內(nèi)容1、 要求發(fā)行人填報(bào)投保情況調(diào)查表（表4-41）， 并提供保險(xiǎn)合同、保險(xiǎn)單證等相關(guān)資料；2、檢查相關(guān)單證，確認(rèn)所有保險(xiǎn)費(fèi)和其他與保險(xiǎn) 金有關(guān)的應(yīng)付款項(xiàng)已按時(shí)付清；3、取得企業(yè)投保的有關(guān)規(guī)定，并與發(fā)行人進(jìn)行會(huì)談（會(huì)談?dòng)涗洠?，調(diào)查、分析發(fā)行人投保的原因 （是強(qiáng)制性還是商業(yè)性）；商業(yè)性保險(xiǎn)若涉及經(jīng) 營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的，匯總至第十二章；第五節(jié)發(fā)行人股利分配情況一、調(diào)查目標(biāo)1、發(fā)行人的歷年及發(fā)行后的股利分配政策；2、發(fā)行人近三年股利分配情況；二、調(diào)查內(nèi)容及方法1、查閱發(fā)行人公司章程及歷次股利分配的董事會(huì)、股東大會(huì)決議，檢查股利分配政策是否發(fā)生變 化，股利分配政策、決議和決

41、策程序是否符合 公司法和證監(jiān)會(huì)的有關(guān)規(guī)定；2、要求發(fā)行人出具關(guān)于發(fā)行后股利分配政策的說明，說明與發(fā)行前有無變化，若有，說明原因；說明本次股票發(fā)行后第一個(gè)盈利年度派發(fā)股利 計(jì)劃，包括次數(shù)、時(shí)間或不準(zhǔn)備派發(fā)股利的原 因；3、查閱發(fā)行人近三年股利分配的董事會(huì)和股東大 會(huì)決議，查閱股利分配有關(guān)的財(cái)務(wù)憑證，檢查 股利分配比例、金額及具體執(zhí)行情況；4、取得并查閱發(fā)行人股東大會(huì)關(guān)于發(fā)行完成前滾 存利潤(rùn)分配或損失負(fù)擔(dān)的決議，檢查是合法、 合理，是否符合證監(jiān)會(huì)有關(guān)規(guī)定；編制人:復(fù)核人:日期:第五章發(fā)行人所處行業(yè)情況及產(chǎn)品市場(chǎng)情況調(diào)查發(fā)行人：索引號(hào):是否 適用調(diào)查中發(fā)現(xiàn)的問題索引號(hào)備 注第一節(jié)行業(yè)概況一、調(diào)查目標(biāo)

42、1 發(fā)行人所處行業(yè)的現(xiàn)狀及發(fā)展前景；2 行業(yè)發(fā)展的有利和不利因素；二、調(diào)查內(nèi)容及方法1 根據(jù)對(duì)發(fā)行人的主營(yíng)業(yè)務(wù)及其主要產(chǎn)品調(diào)查情況（見第八章），判斷發(fā)行人所屬行業(yè)，向發(fā)行人了解其行業(yè)歸口管理情況，并通過與行業(yè)研 究員、分析師的溝通進(jìn)一步確認(rèn)發(fā)行人所屬行 業(yè)及細(xì)分行業(yè)；2 要求發(fā)行人填報(bào)行業(yè)情況調(diào)查表（表5-1 ）。通過A、收集并查閱權(quán)威機(jī)構(gòu)的行業(yè)統(tǒng)計(jì)資料和 研究報(bào)告；B、取得政府管理部門相關(guān)行業(yè)的 政策規(guī)定；C、與行業(yè)分析師進(jìn)行書面溝通， 獲得其行業(yè)研究報(bào)告和資料；D、與發(fā)行人的負(fù)責(zé)人及技術(shù)、研發(fā)、銷售等有關(guān)部門進(jìn)行會(huì) 談（會(huì)談?dòng)涗洠籈、向相關(guān)行業(yè)主管部門詢證 或訪問（訪問記錄），調(diào)查并核查

43、以下情況：2 1發(fā)行人所處行業(yè)（包括細(xì)分行業(yè)，下同）國 內(nèi)、外的發(fā)展歷程、現(xiàn)狀與發(fā)展前景；2 2調(diào)查該行業(yè)在管理體制、行業(yè)政策、經(jīng)濟(jì)規(guī) 模、市場(chǎng)容里、競(jìng)爭(zhēng)狀況、技術(shù)水平等方面情 況及其變化趨勢(shì)；2 3調(diào)查影響發(fā)行人所處行業(yè)發(fā)展的有利、不利 因素，包括但不限于產(chǎn)業(yè)政策、產(chǎn)品特性、技 術(shù)替代、消費(fèi)趨向、購頭力與國際市場(chǎng)沖擊等 因素，指出進(jìn)入本行業(yè)的主要障礙；3、根據(jù)上述調(diào)查結(jié)果，對(duì)影響本行業(yè)發(fā)展的風(fēng)險(xiǎn) 因素進(jìn)行分析判斷，包括對(duì)相關(guān)行業(yè)的依賴、 國家產(chǎn)業(yè)政策限制、加入 WTO的沖擊、市場(chǎng) 容量限制等；（匯總至第十二章）第二節(jié)產(chǎn)品市場(chǎng)及競(jìng)爭(zhēng)一、調(diào)查目標(biāo)1 調(diào)查發(fā)行人主要產(chǎn)品的市場(chǎng)情況；2 .發(fā)行人產(chǎn)品

44、在市場(chǎng)中的地位及競(jìng)爭(zhēng)力。二、調(diào)查內(nèi)容及方法1 查閱權(quán)威機(jī)構(gòu)的統(tǒng)計(jì)資料和研究報(bào)告，與行業(yè) 分析師書面交流，并與發(fā)行人的有關(guān)部門進(jìn)行會(huì)談（會(huì)談?dòng)涗洠?，調(diào)查產(chǎn)品市場(chǎng)是否存在劃分、 分割等情形，分析發(fā)行人產(chǎn)品的市場(chǎng)結(jié)構(gòu)和市 場(chǎng)容量，調(diào)查市場(chǎng)參與者數(shù)量及規(guī)模，近二年 平均毛利率變化情況，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)格局和程度；2 查閱權(quán)威機(jī)構(gòu)的統(tǒng)計(jì)資料和研究報(bào)告，調(diào)查最近二年發(fā)行人產(chǎn)品市場(chǎng)占有率和行業(yè)排名變動(dòng) 情況及趨勢(shì)；若變動(dòng)較大或有下降趨勢(shì)，應(yīng)與 發(fā)行人負(fù)責(zé)人及有關(guān)部門進(jìn)行會(huì)談（會(huì)談?dòng)?錄）,調(diào)查變動(dòng)的原因；3 盡可能收集主要競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的情況，并與發(fā)行人負(fù)責(zé)人及有關(guān)部門進(jìn)行會(huì)談（會(huì)談?dòng)涗洠?，?duì)發(fā) 行人與主要競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手就生產(chǎn)

45、能力、市場(chǎng)份額、 產(chǎn)品質(zhì)量、產(chǎn)品價(jià)格、銷售渠道、營(yíng)銷能力、 生產(chǎn)技術(shù)及效率、研究開發(fā)能力、財(cái)務(wù)狀況、 官理效率與官理人貝素質(zhì)、企業(yè)文化與企業(yè)形 象等方面進(jìn)行定量、定性分析比較，判斷發(fā)行 人的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)和劣勢(shì)，發(fā)行人的核心競(jìng)爭(zhēng)力；4、根據(jù)上述調(diào)查結(jié)果，對(duì)發(fā)行人產(chǎn)品市場(chǎng)方面可 能產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)（如市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)、市場(chǎng)飽和等）進(jìn) 行分析。（匯總至第十二章）編制人：復(fù)核人：日期:第六章發(fā)行人業(yè)務(wù)及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況調(diào)查發(fā)行人：索引號(hào):是否 適用調(diào)查中發(fā)現(xiàn)的問題索引號(hào)備 注第一節(jié)發(fā)行人業(yè)務(wù)的基本情況一、調(diào)查目標(biāo)1、發(fā)行人的經(jīng)營(yíng)是否合法、有效；2、發(fā)行人的主營(yíng)業(yè)務(wù)及變化情況；二、調(diào)查內(nèi)容1、查閱發(fā)行人營(yíng)業(yè)執(zhí)照和年檢記錄，調(diào)

46、查其經(jīng)營(yíng) 范圍和經(jīng)營(yíng)方式是否符合法律、法規(guī)的有關(guān)規(guī) 定；若涉及特許經(jīng)營(yíng)的，取得特許經(jīng)營(yíng)證書、 批文等，檢查是否齊備、有效；2、要求發(fā)行人填報(bào)境外經(jīng)營(yíng)情況調(diào)查表（表6-11），并提供所有境外經(jīng)營(yíng)所需文件、資料， 會(huì)同發(fā)行人律師進(jìn)行調(diào)查，以確定其是否合法、 合規(guī)、真實(shí)、有效；3、要求發(fā)行人填報(bào)主營(yíng)業(yè)務(wù)情況調(diào)查表（表6-12），取得發(fā)行人業(yè)務(wù)收入（分類）的有關(guān) 數(shù)據(jù)，分析近三年主營(yíng)業(yè)務(wù)的構(gòu)成及其變化情 況，判斷發(fā)行人主營(yíng)業(yè)務(wù)是否突出，近二年主 營(yíng)業(yè)務(wù)是否發(fā)生過變化；若有，要求發(fā)行人說 明其發(fā)生變化的原因，及發(fā)生變化的具體情況， 并提供相關(guān)文件和資料，檢查該變化的合法、 合規(guī)性； 若發(fā)行人最近一年一期

47、非經(jīng)常性損益占利潤(rùn)總 額的比重超過20 %的，取得獨(dú)立董事對(duì)發(fā)行人 獲取經(jīng)常性收益的能力以及是否具備持續(xù)經(jīng)營(yíng) 能力的書面意見，并檢查其依據(jù)；4、取得發(fā)行人的書面說明，調(diào)查發(fā)行人發(fā)行前是否進(jìn)行過重大資產(chǎn)和業(yè)務(wù)重組，以及收購兼并，若有，要求發(fā)行人出具關(guān)于重組、購并經(jīng)過和 內(nèi)容的說明，并提供批準(zhǔn)文件、協(xié)議、評(píng)估報(bào)告和審計(jì)報(bào)告、產(chǎn)權(quán)權(quán)屬證明等所有相關(guān)文件， 會(huì)同發(fā)行人律師對(duì)其真實(shí)性、合法合規(guī)性進(jìn)行 調(diào)查；與發(fā)行人及律師進(jìn)行會(huì)談（會(huì)談?dòng)涗洠?，分析重組對(duì)發(fā)行人業(yè)務(wù)連續(xù)性、管理層穩(wěn)定、 財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響；5、若發(fā)行人擁有特許經(jīng)營(yíng)權(quán)，取得特許經(jīng)營(yíng)權(quán)的批準(zhǔn)文件或相關(guān)協(xié)議，確定特許經(jīng)營(yíng)權(quán)的期限、 費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)

48、及其確定依據(jù)；取得特許經(jīng)營(yíng)權(quán)申請(qǐng)、 批準(zhǔn)的有關(guān)規(guī)定，分析判斷其對(duì)發(fā)行人持續(xù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的影響；6、根據(jù)上述調(diào)查結(jié)果，對(duì)發(fā)行人經(jīng)營(yíng)方式、主營(yíng) 業(yè)務(wù)變更、境外經(jīng)營(yíng)和特許經(jīng)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分 析，分析發(fā)仃人持續(xù)經(jīng)營(yíng)是否存在法律、技術(shù)、 市場(chǎng)等風(fēng)險(xiǎn)和障礙，并匯總至第十早。注：主營(yíng)業(yè)務(wù)突出的標(biāo)準(zhǔn)為發(fā)行人主營(yíng)業(yè)務(wù)收入占 總收入的比例不低于 70% ,主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)占利 潤(rùn)總額的比例不低于 70%。第二節(jié)發(fā)行人的產(chǎn)品的生產(chǎn)和銷售一、 調(diào)查目標(biāo)1、發(fā)行人主要產(chǎn)品的生產(chǎn)和銷售情況；2、發(fā)行人產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)和質(zhì)量控制情況；二、調(diào)查內(nèi)容1、要求發(fā)行人填報(bào)主要產(chǎn)品（或服務(wù)）情況調(diào)查表（表 6-21 ）;1.1現(xiàn)場(chǎng)考察發(fā)行人主要產(chǎn)品，

49、對(duì)其外觀、特性、 用途有所了解，按照工藝流程圖，對(duì)各個(gè)生產(chǎn) 環(huán)節(jié)、車間進(jìn)行考察，了解其實(shí)際生產(chǎn)過程和 工藝；1 . 2對(duì)發(fā)行人主要產(chǎn)品的主要生產(chǎn)設(shè)備進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng) 考察，與現(xiàn)場(chǎng)管理人員和操作人員進(jìn)行溝通（口頭交流、記錄），了解各臺(tái)設(shè)備實(shí)際生產(chǎn)能力， 以進(jìn)一步框算整個(gè)產(chǎn)品的生產(chǎn)能力；現(xiàn)場(chǎng)觀察 設(shè)備新舊程度，并了解設(shè)備使用情況，查閱各 主要設(shè)備明細(xì)臺(tái)帳，核對(duì)調(diào)查表中相關(guān)內(nèi)容；1 . 3現(xiàn)場(chǎng)考察發(fā)行人主要原材料和能源情況，了 解原材料的外觀、特性、運(yùn)輸、儲(chǔ)存及來源， 了解各種能源和資源的來源、主要供應(yīng)設(shè)施、 消耗情況等，抽查發(fā)行人某一個(gè)月的原料入庫 出庫單、合同、發(fā)票及各種能源和資源供應(yīng)合 同、月度消耗統(tǒng)

50、計(jì)報(bào)表等，了解原料消耗數(shù)量、 價(jià)格和各類能源資源的消耗數(shù)量、價(jià)格，以框 算直接材料成本；1 . 4抽查發(fā)行人某個(gè)月內(nèi)的主要產(chǎn)品銷售合冋、 發(fā)票、出庫單等，了解產(chǎn)品銷售數(shù)量、價(jià)格， 以框算產(chǎn)品銷售額；與銷售負(fù)責(zé)人會(huì)談（會(huì)談 記錄），查閱發(fā)行人內(nèi)部文件或會(huì)議紀(jì)錄，調(diào)查其定價(jià)機(jī)制和定價(jià)策略；1 . 5若發(fā)行人生產(chǎn)存在高危險(xiǎn)、重污染情況的， 要求發(fā)行人說明對(duì)人身、財(cái)產(chǎn)、環(huán)境所采取的 安全措施，并現(xiàn)場(chǎng)考察其設(shè)施，了解使用情況 和效果；2、要求發(fā)行人填報(bào)主要客戶和供應(yīng)商情況調(diào)查表（表6-22 ）,抽查其中各一個(gè)供應(yīng)商和客戶的米購（銷售）合同、發(fā)票，檢查其真實(shí)性；要 求發(fā)行人出具書面文件，說明其董事、監(jiān)事、

51、 高級(jí)管理人員和核心技術(shù)人員、主要關(guān)聯(lián)方或 持有發(fā)行人5%以上股份的股東在上述供應(yīng)商 或客戶中是否占有權(quán)益，若有提供相關(guān)證明文 件和資料；3、會(huì)同發(fā)行人律師，調(diào)查發(fā)行人近三年是否有因 違反有關(guān)產(chǎn)品質(zhì)量和技術(shù)監(jiān)督方面的法律法規(guī) 而被處罰的情況；4、 與發(fā)行人質(zhì)量管理部門會(huì)談（會(huì)談?dòng)涗洠?，了?發(fā)行人產(chǎn)品執(zhí)行的質(zhì)量技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、發(fā)行人通過 的品質(zhì)認(rèn)證和安全認(rèn)證等；取得有關(guān)質(zhì)量合格（或免檢）證書、藥業(yè)企業(yè)的GMP認(rèn)證證書等，確認(rèn)發(fā)行人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)符合相關(guān)的產(chǎn)品質(zhì)量 標(biāo)準(zhǔn)和技術(shù)監(jiān)督標(biāo)準(zhǔn)；5、 與發(fā)行人質(zhì)量管理部門會(huì)談（會(huì)談?dòng)涗洠F(xiàn)場(chǎng) 實(shí)地考察、查閱公司內(nèi)部生產(chǎn)管理規(guī)定，調(diào)查 發(fā)行人主要產(chǎn)品和服務(wù)的質(zhì)量控制情

52、況，主要 包括質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)、質(zhì)量控制措施、產(chǎn)品質(zhì)量 糾紛、質(zhì)量控制政策、質(zhì)量管理的組織設(shè)置及 實(shí)施情況；6、根據(jù)上述調(diào)查結(jié)果，分析發(fā)行人經(jīng)營(yíng)中可能產(chǎn) 生的風(fēng)險(xiǎn)，包括但不限于原材料供應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)、對(duì) 主要客戶依賴的風(fēng)險(xiǎn)、產(chǎn)品價(jià)格方面的限制、 產(chǎn)品結(jié)構(gòu)方面的風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)開發(fā)不足或存在銷 售障礙的風(fēng)險(xiǎn)等，匯總至第十二章；第三節(jié) 發(fā)仃人產(chǎn)品的技術(shù)和研發(fā)一、 調(diào)查目標(biāo)1、發(fā)行人是否擁有主營(yíng)業(yè)務(wù)的核心技術(shù)；2、發(fā)行人是否擁有技術(shù)不斷創(chuàng)新的機(jī)制和進(jìn)一步 開發(fā)的能力；二、調(diào)查內(nèi)容1、要求發(fā)行人提供書面說明，說明其生產(chǎn)的核心 技術(shù)的來源和方式，是否擁有核心技術(shù)的所有 權(quán)，所擁有的核心技術(shù)在國內(nèi)外冋行業(yè)的先進(jìn) 性;若核心

53、技術(shù)為國外（或國內(nèi)）引進(jìn)，取得 相關(guān)合同、協(xié)議，檢查其真實(shí)、合法性；若核 心技術(shù)為自己研制開發(fā)，取得相關(guān)專利證書等；2、通過與發(fā)行人生產(chǎn)技術(shù)部門人員會(huì)談（會(huì)談?dòng)?錄）和實(shí)地考察，了解發(fā)行人產(chǎn)品生產(chǎn)技術(shù)所 處的階段，即處于基礎(chǔ)研究、中試、少批量生 產(chǎn)或大批量生產(chǎn)的具體階段；3、通過與發(fā)行人生產(chǎn)技術(shù)部門人員會(huì)談（會(huì)談?dòng)?錄）和實(shí)地考察，了解發(fā)行人主導(dǎo)產(chǎn)品或業(yè)務(wù)及擬投資項(xiàng)目的技術(shù)水平，或所米取的先進(jìn)生 產(chǎn)工藝或技術(shù)訣竅、運(yùn)用的新材料及新的生產(chǎn) 手段、節(jié)能技術(shù)、新的生產(chǎn)組織方式等，取得 有關(guān)獨(dú)特工藝和技術(shù)的證明資料、社會(huì)評(píng)價(jià)資 料、權(quán)利資料等；4、要求發(fā)行人填報(bào)知識(shí)產(chǎn)權(quán)、非專利技術(shù)調(diào)查表（表6-31），提供專利證書和知識(shí)產(chǎn)權(quán)權(quán)屬證 明，檢查知識(shí)產(chǎn)權(quán)的真實(shí)性、合法性；若有知 識(shí)產(chǎn)權(quán)、非專利技術(shù)許可使用情況，取得許可 協(xié)議；對(duì)于合作開發(fā)、共冋擁有的專利、非專