擔(dān)保公司財(cái)務(wù)管理制度與流程

1、一. 總則第一條為了加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，規(guī)范公司的財(cái) 務(wù)行為，根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)制度和中華人民共和國會(huì)計(jì)法 結(jié)合公司的實(shí)際情況，制定本制度。第二條本制度是處理公司財(cái)務(wù)事項(xiàng)的規(guī)范和準(zhǔn)則，適用于 公司管轄范圍內(nèi)的所有公司和部門。第三條企業(yè)財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收 支的計(jì)劃、控制、監(jiān)督、分析和考核工作，依法合理籌集資 金，有效利用企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟(jì)效益。第四條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)認(rèn)真執(zhí)行國家各項(xiàng)法律、法規(guī)，建立健全 內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)物資的管理和資金運(yùn)用全過程 的監(jiān)控，嚴(yán)格內(nèi)部牽制制度，防止弊端。第五條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作：1 .原始記錄：生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中的產(chǎn)量、質(zhì)

2、量、工時(shí)、設(shè)備 利用、存貨的消耗、收發(fā)、領(lǐng)退、轉(zhuǎn)移及各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的毀 損、報(bào)廢、變賣，都要按照公司有關(guān)職能部門統(tǒng)一規(guī)范的各 種原始記錄格式、內(nèi)容的填制要求及時(shí)做好完整的原始記 錄。2 .計(jì)量驗(yàn)收工作：公司各種財(cái)產(chǎn)物資的購置、領(lǐng)用、轉(zhuǎn)移, 產(chǎn)品的入庫、銷售及各個(gè)環(huán)節(jié)都要嚴(yán)格執(zhí)行公司的計(jì)量驗(yàn)收 制度，做到手續(xù)齊全，計(jì)量準(zhǔn)確。3 .定額工作：配合公司各職能部門，對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中人 力、物力、財(cái)力的配置、利用、消耗等方面制定合理的定額, 參與考核修訂。4 .內(nèi)部計(jì)劃價(jià)格工作：財(cái)務(wù)中心牽頭負(fù)責(zé)公司內(nèi)部?jī)r(jià)格的 制定工作，根據(jù)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)責(zé)任制要求，制定和完善各 種產(chǎn)品、在產(chǎn)品、原材料、半成品等的計(jì)劃價(jià)格

3、。5 .財(cái)產(chǎn)清查工作：公司各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的轉(zhuǎn)移、調(diào)由、調(diào)入、 收發(fā)、領(lǐng)退、盤盈、盤虧、毀損和報(bào)廢處理，都要履行嚴(yán)格 的報(bào)批審核手續(xù)。每年11月底進(jìn)行一次全面財(cái)產(chǎn)清查工作， 及時(shí)處理財(cái)產(chǎn)變動(dòng)情況，確保公司財(cái)產(chǎn)物資的帳帳相符、帳 表相符、帳實(shí)相符。第六條 本公司財(cái)務(wù)人員必須持證上崗，遵守國家有關(guān)法 規(guī)、公司內(nèi)部各項(xiàng)規(guī)章制度，認(rèn)真履行職責(zé)，如實(shí)反映和嚴(yán) 格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。企業(yè)財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕承辦不合法、 不真實(shí)和損害投資者利益的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必要時(shí)可直接向上級(jí) 財(cái)務(wù)主管部門反映。第七條 公司財(cái)務(wù)應(yīng)接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)機(jī)關(guān)的監(jiān)督，定 期、及進(jìn)、準(zhǔn)確地上報(bào)會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)分析資料。二.資金管理第八條資金管理應(yīng)

4、遵循的原則:1 .取之合法，使用合規(guī)；2 .開源節(jié)流，講求效益；3 .內(nèi)部牽制，防范風(fēng)險(xiǎn)；4 .管理有序，責(zé)任到人；第九條：資金籌集：1 .公司倡導(dǎo)多種方式、多渠道籌集資金，包括：吸收現(xiàn)金、 非現(xiàn)金投資，長(zhǎng)期、短期借款，發(fā)行股票、債券等；2 .資本金的增加、變動(dòng)，應(yīng)按法律程序經(jīng)批準(zhǔn)和會(huì)計(jì)師事 務(wù)所驗(yàn)資確認(rèn)，不得弄虛作假；3 .款應(yīng)根據(jù)經(jīng)可行性論證的項(xiàng)目和生產(chǎn)經(jīng)營需要，有可靠 的投資回報(bào)和還款來源并講求資金成本。第九條現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物管理1 .內(nèi)部牽制(1)貨幣資金實(shí)行賬款分管，印鑒分管；(2)由納不得任采購、銷售、實(shí)物收發(fā)、保管業(yè)務(wù)，不填制及管理往來帳，不核對(duì)銀行對(duì)帳單和銀行日記帳；2 .財(cái)經(jīng)

5、紀(jì)律(1)現(xiàn)金的提取、保管、使用應(yīng)遵守國家的現(xiàn)金管理?xiàng)l 例；(2)銀行帳號(hào)的設(shè)立、使用應(yīng)遵守國家的 銀行結(jié)算辦法銀行帳戶管理辦法，嚴(yán)禁設(shè)立帳外帳或公款私存，一經(jīng) 發(fā)現(xiàn)，嚴(yán)肅追查并追究責(zé)任；(3)由納必須憑經(jīng)審核、編號(hào)、手續(xù)齊全的原始憑證辦理 收付款業(yè)務(wù)，不得先斬后奏或以借條、白條原始憑證充抵庫 存；(4)外匯的收入、使用必須符合國家外匯管理的各項(xiàng)法規(guī)、 政策。2,現(xiàn)金等價(jià)物短期投資的購入或證券帳號(hào)的開設(shè)必須遵守證券管理有關(guān)法律、法規(guī)，并按企業(yè)內(nèi)部職責(zé)、 權(quán)限、程序批準(zhǔn)后辦理, 嚴(yán)禁私自炒作。第十一條結(jié)算資金管理：1.應(yīng)收帳款管理應(yīng)遵循以下原則：(1)入帳有據(jù)，處理合規(guī)；(2)跟蹤管理，掌握動(dòng)態(tài)

6、；(3)清理及時(shí)，回款迅速；(4)節(jié)約資金，力戒損失；(5)職責(zé)明確，失誤必究。2 .債權(quán)的成立應(yīng)符合以下條件：(1)各類業(yè)務(wù)發(fā)生應(yīng)收帳款應(yīng)符合銷售成立的有關(guān)條款;(2)應(yīng)收股利、應(yīng)收利息應(yīng)符合有關(guān)投資項(xiàng)目的規(guī)定和文件；(3)暫借和墊付款項(xiàng)應(yīng)按內(nèi)部規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)，附件和手續(xù)齊全。3 .跟蹤管理和清理回款實(shí)行“源頭負(fù)責(zé)制”，誰經(jīng)辦的業(yè)務(wù)，發(fā)生的款項(xiàng)，誰負(fù)責(zé) 到底，并納入業(yè)績(jī)考核。4 .債務(wù)重組事項(xiàng)應(yīng)按程序，經(jīng)批準(zhǔn)，并預(yù)測(cè)分析可有發(fā)生 的重組損益。三.投資管理第十二條 公司根據(jù)國家規(guī)定和企業(yè)實(shí)際，以貨幣資產(chǎn)、實(shí) 物、無形資產(chǎn)等方式在不超過凈資產(chǎn)的50%勺比例內(nèi)，進(jìn)行投資；兼并、收購、租憑其他企業(yè)的股權(quán)

7、；購入一年內(nèi)不予 由售的股票以及其他有價(jià)證券均構(gòu)成公司的長(zhǎng)期投資。第十三條 對(duì)外投資的計(jì)價(jià)方法，應(yīng)以投資時(shí)支付的價(jià)款或 者評(píng)估確定的金額計(jì)價(jià)，即成本法計(jì)價(jià)。企業(yè)對(duì)外投資取得 中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師生具的驗(yàn)資報(bào)告，分清占股比例、投資總額 等并妥善保管。對(duì)企業(yè)溢價(jià)或折價(jià)購入的長(zhǎng)期債券，具溢價(jià) 或折價(jià)差額，應(yīng)采用直線法在債券續(xù)期內(nèi)分期攤銷。對(duì)短期 投資或者說長(zhǎng)期債券的轉(zhuǎn)讓，應(yīng)嚴(yán)格審批手續(xù)，正確計(jì)算損 益。中期或年度終了，應(yīng)對(duì)長(zhǎng)期投資逐項(xiàng)檢查，如果由于市 價(jià)持續(xù)下跌，或被投資單位經(jīng)營狀況惡化等原因，導(dǎo)致其可收回金額低于帳面價(jià)值，并且此項(xiàng)降低的差額在可預(yù)計(jì)的未 來期間內(nèi)不可能恢復(fù)，應(yīng)按此差額計(jì)提長(zhǎng)期投資跌價(jià)準(zhǔn)備

8、。第十四條 企業(yè)根據(jù)擁有被投資單位股權(quán)比例分別采用成本法、權(quán)益法進(jìn)行核算，企業(yè)對(duì)外投資股權(quán)在 20%以下的（不 含20%）的采用成本法，股權(quán)在 20%50%的采用權(quán)益法， 股權(quán)在50%以上（不含50%）的，應(yīng)編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表。第十五條 本公司對(duì)投資項(xiàng)目實(shí)行專人跟蹤管理，財(cái)務(wù)部門 應(yīng)做好項(xiàng)目投資成本與收益的核算。凡是本公司投資的項(xiàng) 目，都要建立項(xiàng)目投資檔案，按照投資對(duì)象、反映和記錄自 該項(xiàng)目資金投入之日起的投資成本（包括應(yīng)計(jì)利息和有關(guān)費(fèi) 用）和投資回報(bào)（實(shí)現(xiàn)上交利潤(rùn)）對(duì)每個(gè)項(xiàng)目的投資回報(bào)率 進(jìn)行定期與不定期考核。四.財(cái)產(chǎn)物資管理第十六條 企業(yè)應(yīng)建立、健全財(cái)產(chǎn)物資管理制度，對(duì)非貨幣性資產(chǎn)的購置、建

9、造、增加、由售、減少、盤存、計(jì)價(jià)等作由規(guī)定，規(guī)范操作。第十七條財(cái)產(chǎn)物資管理的原則：1,全員管理：物資管理是企業(yè)各部門、有關(guān)人員共同的任務(wù)；2 .全過程監(jiān)控：從采購、生產(chǎn)耗用、由售到保管、收、發(fā)、 存動(dòng)態(tài)監(jiān)控；3 .綜合管理、分級(jí)管理相結(jié)合；4 .遵守內(nèi)部牽制制度，涉及采購、驗(yàn)收、保管、使用等環(huán) 節(jié)的業(yè)務(wù)實(shí)行物、款、帳三分管原則，不可同一人單獨(dú)完成。5 .實(shí)行資金管理、物資管理，業(yè)務(wù)工作相結(jié)合，管物的部門和人員，必須對(duì)相應(yīng)的采購成本、資金占用等負(fù)責(zé)。第十八條物資增加：1 .企業(yè)應(yīng)建立物資詢價(jià)制度， 掌握市場(chǎng)價(jià)格信息，貨比三家, 主要生產(chǎn)物資應(yīng)有定點(diǎn)供應(yīng)單位；2 .采購、生產(chǎn)、加工、盤盈及接受投資

10、、捐贈(zèng)或債務(wù)重組的物資應(yīng)按規(guī)定計(jì)價(jià)；3 .物資應(yīng)按歸口管理堅(jiān)持質(zhì)量檢驗(yàn)、核實(shí)數(shù)量、憑證驗(yàn)收；4 .固定資產(chǎn)的購置，應(yīng)符合企業(yè)投資業(yè)務(wù)管理的要求；5 .禁止使用部門自行采購物資；第十九條物資減少：1 .不論什么原因發(fā)生和減少物資都必須按規(guī)定辦理手續(xù)，嚴(yán)禁以購代耗或以便條、借條發(fā)貨和充抵庫存；2 .存貨減少應(yīng)按企業(yè)會(huì)計(jì)政策進(jìn)行計(jì)價(jià)；3 .處置、轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)應(yīng)按內(nèi)部管理權(quán)限經(jīng)批準(zhǔn)辦理；4 .盤虧、報(bào)損物資應(yīng)按規(guī)定權(quán)限經(jīng)批準(zhǔn)，并分別情況進(jìn)行處理；5 .生產(chǎn)耗用物資應(yīng)按企業(yè)生產(chǎn)計(jì)劃、消耗定額規(guī)定，使用 憑證、辦理手續(xù)，產(chǎn)品報(bào)廢補(bǔ)料應(yīng)有質(zhì)檢部門確認(rèn)；第二十條物資保管和盤存1 .倉庫保管人員對(duì)庫存實(shí)物數(shù)量完

11、整、質(zhì)量完好、帳務(wù)記 錄正確、手續(xù)完備、庫房整潔安全及資金定額負(fù)責(zé)；2 .各類存貨根據(jù)不同情況分別采用永續(xù)盤存制或?qū)嵉乇P存 制，每月自行盤點(diǎn)，年度中期組織抽查，年末全面清查，并 在部門自查的基礎(chǔ)上進(jìn)行復(fù)查，符合率低于規(guī)定指標(biāo)的應(yīng)擴(kuò) 大抽查面；3 .各部門涉及物資保管、使用和業(yè)務(wù)的人員離崗時(shí)，應(yīng)先 辦妥交接手續(xù)，按規(guī)定退還或借用的物資。第二十一條其他事項(xiàng)1 .年度中期和年末存貨對(duì)符合規(guī)定條件的物資應(yīng)計(jì)提存貨 跌價(jià)損失；2 .按企業(yè)確定的會(huì)計(jì)政策正確計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。五.成本管理第二十二條加強(qiáng)成本管理和原則：1 .經(jīng)濟(jì)效益的原則：這是企業(yè)經(jīng)營管理的核心，也是成本 管理的目標(biāo)；2 .全面管理原則：即全過程管理、全方位管理、全員管理;3 .責(zé)任制原則：責(zé)權(quán)利相結(jié)合以責(zé)為中心，賦以相應(yīng)的權(quán) 限，完善內(nèi)部授權(quán)制度，責(zé)任明確、獎(jiǎng)罰分明；4 .科學(xué)管理原則：科學(xué)的分析、預(yù)測(cè)，有效的防護(hù)性控制 和過程控制，避免盲目性單純的事后算帳；5 .歸口管理與分級(jí)管理相結(jié)合，財(cái)務(wù)部門是歸口總管單位,各項(xiàng)指標(biāo)應(yīng)按業(yè)務(wù)性質(zhì)、級(jí)下達(dá)落實(shí)各部門、各工段直至個(gè)人。第二十三條 企業(yè)應(yīng)建立、健全成本管理保障體系及規(guī)章制 度；第二十四條 建立定期、不定期的多種形式的定性、定量分 析制度，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，迅速予以糾正；六.內(nèi)部稽核第二十五條 為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，確保財(cái)產(chǎn)安全、增值和經(jīng)營 業(yè)績(jī)真實(shí)