稅法試題以及答案

1、稅法考試一、單項(xiàng)選擇題（本大題共30 小題，每小題1.5分，共 30分 ）1. 下列不屬于流轉(zhuǎn)稅類(lèi)的是（）A.增值稅B. 土地增值稅C.消費(fèi)稅 D.營(yíng)業(yè)稅2. 稅收是國(guó)家財(cái)政收入的重要組成部分，國(guó)家征稅憑借的是（）A.政治權(quán)利 B.行政權(quán)力C.財(cái)產(chǎn)權(quán)利D.國(guó)家權(quán)利3. 我國(guó)稅收法律關(guān)系權(quán)利主體，對(duì)納稅人的確定原則一般是（）A.國(guó)籍原則 B.屬人原則C.屬地原則D .屬人兼屬地原則4. 有權(quán)制定稅收法律的機(jī)關(guān)是（）A 全國(guó)人大及其常務(wù)委員會(huì)B 國(guó)務(wù)院C 財(cái)政部D 國(guó)家稅務(wù)總局5. 稅收收入的來(lái)源，即各種稅收收入的最終出處，稱(chēng)為（）A. 計(jì)稅依據(jù)B. 稅收要素C. 稅源D. 稅目6在稅收的形式特征

2、中，體現(xiàn)了財(cái)政分配本質(zhì)的是（）A.有償性 B.無(wú)償性 C.強(qiáng)制性 D.固定性7 稅法規(guī)定在其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中負(fù)有代扣稅款并向國(guó)庫(kù)繳納的義務(wù)的單位或個(gè)人是（）A.負(fù)稅人 B.納稅人 C .扣繳義務(wù)人D.繳稅人8 一般納稅人兼營(yíng)不同稅率的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，且未分別核算銷(xiāo)售額的，應(yīng)該采?。ǎ〢.從低適用稅率 B.從高適用稅率C.適用5%的稅率D.分別適用不同的稅率9我國(guó)現(xiàn)行增值稅條例規(guī)定，對(duì)出口貨物適用的增值稅稅率為（）A.零稅率B. 3%C. 10%D. 17%10下列項(xiàng)目中，允許扣除進(jìn)項(xiàng)稅額的是（）A,商業(yè)企業(yè)購(gòu)進(jìn)的已取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票的貨物B,工業(yè)企業(yè)估價(jià)入庫(kù)的原材料C. 一般納稅人購(gòu)進(jìn)工程用物資D

3、工業(yè)企業(yè)購(gòu)進(jìn)的非應(yīng)稅勞務(wù)11 納稅人銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品，其消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間是B 應(yīng)稅消費(fèi)品生產(chǎn)完工當(dāng)天A 取得索取銷(xiāo)售款憑據(jù)的當(dāng)月A.合同擔(dān)保人B.合同鑒定人 C.合同證人 D.合同C.發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品當(dāng)天D 收訖銷(xiāo)售款當(dāng)天12下列屬于企業(yè)所得稅中“不征稅收入”的是（）A 財(cái)政撥款B 財(cái)產(chǎn)租賃收入C 利息收入D 營(yíng)業(yè)外收入13小型微利企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率是（）A 15B 20C 25D 3314下列個(gè)人所得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，采用定額與定率相結(jié)合辦法扣除費(fèi)用的是（）A.個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得 B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.工資薪金所得D .偶然所得15土地增值稅的稅率形式是（）A.全額累進(jìn)稅

4、率B.超額累進(jìn)稅率C.全率累進(jìn)稅率D.超率累進(jìn)稅率16車(chē)船稅的納稅地點(diǎn)為（）A 車(chē)船登記地B 車(chē)船行駛地C 納稅人經(jīng)營(yíng)所在地D 車(chē)船所在地17下列屬于印花稅納稅人的是（）當(dāng)事人18. 企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額等于納稅人每一納稅年度的()減去稅法準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目的金額。A.利潤(rùn)總額 B.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得C.收入總額D. 營(yíng)業(yè)利潤(rùn)19. 當(dāng)月，某廠(chǎng)商將同一種商品分別以20元、22元、10元 (稅務(wù)部門(mén)認(rèn)定10元為偏低價(jià)格)的單價(jià)銷(xiāo)售給批發(fā)商甲、乙、 丙各 100件，則當(dāng)月該廠(chǎng)商的銷(xiāo)售額在計(jì)算其銷(xiāo)項(xiàng)稅額時(shí)應(yīng)被核定為()A. 4300 B. 6000 C. 6300 D. 660020. 我國(guó)境內(nèi)的單位和個(gè)人

5、發(fā)生下列行為，視同銷(xiāo)售()A. 將進(jìn)口、購(gòu)進(jìn)貨物用于不征收增值稅的項(xiàng)目或固定資產(chǎn)建設(shè)項(xiàng)目B. 將進(jìn)口、購(gòu)進(jìn)貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)C. 將進(jìn)口或購(gòu)買(mǎi)的貨物無(wú)償轉(zhuǎn)讓給其他單位或個(gè)人的，包括商業(yè)樣品在內(nèi)D. 將進(jìn)口或購(gòu)買(mǎi)的貨物作為投資，提供給其他單位或個(gè)人經(jīng)營(yíng)21 .企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損準(zhǔn)予用以后年度的所得彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長(zhǎng)不得超過(guò)（）A.2年B.3年 C.5年D.7年22 . 下列單位，屬于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人的是（）A. 租用寫(xiě)字樓辦公的內(nèi)資企業(yè)B. 擁有土地使用權(quán)的外國(guó)企業(yè)C. 擁有土地使用權(quán)且用于辦公用地的國(guó)家機(jī)關(guān)D. 擁有土地使用權(quán)且用作經(jīng)營(yíng)用地的國(guó)有企業(yè)23增值稅的征收范圍延伸到

6、批發(fā)和零售環(huán)節(jié)，同增值稅交叉征收的稅種是（）A. 土地增值稅B.消費(fèi)稅 C.資源稅 D.房產(chǎn)稅24城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是（）A.建筑面積B.使用面積C.實(shí)際占用土地面積D 居住面積25下列屬于非居民納稅人的是（）A.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所且不居住，但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得B.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所C.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，但居住時(shí)間滿(mǎn)1個(gè)納稅年度D 在中國(guó)境內(nèi)有住所，但目前未居住26現(xiàn)行契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是(A.簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同或合同性質(zhì)憑證的當(dāng)天B.簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同或合同性質(zhì)憑證的7日內(nèi)C.簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同或合同性質(zhì)憑證的10日內(nèi)D.簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同或合同性質(zhì)憑

7、證的30日內(nèi)27現(xiàn)行車(chē)船稅的稅率是()A .比例稅率B.定額稅率C.超額累進(jìn)稅率D 超率累進(jìn)稅率28現(xiàn)行企業(yè)所得稅的基本稅率是()A 15B 20C 25D 3029我國(guó)現(xiàn)行個(gè)人所得稅法規(guī)定工資、薪金所得的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)為每人每月()A 800 元B 1600 元C 3500 元 D 5000 元30下列關(guān)于稿酬所得“次”的說(shuō)法正確的是()A.同一作品再版所得，應(yīng)與原出版收入合并作為一次收入計(jì)征B.同一作品分次取得稿酬收入，應(yīng)按每次收入為一次收入計(jì)征C .加印所得稿酬，單獨(dú)作為一次收入計(jì)征D 同一作品在報(bào)刊連載，以連載完成后取得的所有收入合并為一次收入計(jì)征二、判斷題（本大題共15 小題，每小題1

8、 分，共 15分）1 國(guó)家征稅與國(guó)家發(fā)行國(guó)債是同等性質(zhì)的財(cái)政收入形勢(shì)。（2 我國(guó)稅法中，附則主要內(nèi)容是規(guī)定此項(xiàng)稅法的解釋權(quán)。（3 在我國(guó)稅收法律關(guān)系中，權(quán)利主體一方是代表國(guó)家行使征稅職權(quán)的國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)，另一方是履行納稅義務(wù)的單位和個(gè)人。（）4 個(gè)人所得稅法就法律級(jí)次而言，屬于全國(guó)人大常委會(huì)授權(quán)國(guó)務(wù)院的立法。（）5一些地方征收過(guò)橋費(fèi)、工商管理費(fèi)、教育基金、衛(wèi)生費(fèi)等都屬于稅收的范疇。（）6 征收營(yíng)業(yè)稅的勞務(wù)不征收增值稅，征收增值稅的勞務(wù)不征收營(yíng)業(yè)稅。 （）7應(yīng)征增值稅的貨物均應(yīng)征消費(fèi)稅（）8 關(guān)稅征稅對(duì)象是貿(mào)易性商品，不包括入境旅客攜帶的個(gè)人行李和物品。 （）9企業(yè)依法清算時(shí)，應(yīng)當(dāng)以清算期間為一個(gè)

9、納稅年度。（）10企業(yè)同時(shí)從事使用不同企業(yè)所得稅待遇的項(xiàng)目，其優(yōu)惠項(xiàng)目不得單獨(dú)核算，但可以分?jǐn)偲髽I(yè)的期間費(fèi)用（1 1 .利息，股息，紅利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入額減除必要費(fèi)用后為應(yīng)納稅所得額。（）1 2 .資源稅實(shí)行從量定額和從價(jià)定律兩種征收方法。（）1 3 .凡是轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的納稅人都可以加計(jì)扣除2 0%的費(fèi)用（）1 4 .所有使用國(guó)家土地的人都應(yīng)該加納土地使用稅。（）1 5 .房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的余值或房產(chǎn)租金收入。（）三、名詞解釋?zhuān)ū敬箢}共3 小題，第1 題 4 分，其余3 分，共 10分）1、 分 類(lèi)征稅制2、 稅 收公平原則3、 征 稅對(duì)象四、計(jì)算題（本大題共3 小題，

10、每題10分，共30分）1、 某 進(jìn)出口公司2008年 12月進(jìn)口120輛小汽車(chē)，每輛到岸價(jià)格（關(guān)稅完稅價(jià)格）7 萬(wàn)元（人民幣，下同）。該公司當(dāng)月銷(xiāo)售出其中 110 輛，每輛價(jià)稅合并銷(xiāo)售價(jià)23.4萬(wàn)元。已知小轎車(chē)關(guān)稅稅率為110%，消費(fèi)稅稅率為5%。請(qǐng)問(wèn)該公司進(jìn)口小汽車(chē)應(yīng)納的進(jìn)口增值稅和該公司當(dāng)月應(yīng)納的增值稅是多少？2、某卷煙廠(chǎng)2008年 4月份委托某煙絲加工廠(chǎng)加工一批煙絲。卷煙廠(chǎng)提供的煙葉在委托加工合同上注明的成本金額為60000元，煙絲加工完卷煙廠(chǎng)提貨時(shí)支付的加工費(fèi)用為3700元，并支付了煙絲加工廠(chǎng)按煙絲組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算的消費(fèi)稅稅額。卷煙廠(chǎng)將這批加工好的煙絲全部用于生產(chǎn)卷煙并用于銷(xiāo)售，銷(xiāo)售時(shí)

11、向購(gòu)貨方開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明數(shù)量50 箱，價(jià)款900000 元，增值稅款153000元，請(qǐng)問(wèn)該卷煙廠(chǎng)應(yīng)納多少消費(fèi)稅？已知煙絲的消費(fèi)稅稅率是30%， 該類(lèi)卷煙的比例稅率是45%， 定額稅率是150元 /每標(biāo)準(zhǔn)箱。3、某企業(yè)當(dāng)年?duì)I業(yè)收入1000萬(wàn)元，會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額200萬(wàn)元，當(dāng)年有關(guān)業(yè)務(wù)如下：（ 1） “管理費(fèi)用”賬戶(hù)中列支業(yè)務(wù)招待費(fèi) 15 萬(wàn)元。（ 2） “銷(xiāo)售費(fèi)用“賬戶(hù)中列支廣告費(fèi) 5 萬(wàn)元。（ 3） “營(yíng)業(yè)外支出”賬戶(hù)中列支如下捐贈(zèng)：向紅十字基金會(huì)捐贈(zèng)60 萬(wàn)元；直接對(duì)外捐贈(zèng)4 萬(wàn)元。（ 4）當(dāng)年以市價(jià)購(gòu)入A 公司股票100萬(wàn)元準(zhǔn)備長(zhǎng)期持有。因 A公司當(dāng)年發(fā)生嚴(yán)重虧損，年末股價(jià)下跌10%，已

12、提取長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備10 萬(wàn)元。25%）？1 1011202 1301 101 0 1 5bAD AC、D AB B D、C D B C A、錯(cuò)錯(cuò)對(duì)錯(cuò)錯(cuò)、對(duì)錯(cuò)錯(cuò)對(duì)錯(cuò)錯(cuò)錯(cuò)錯(cuò)錯(cuò)對(duì)B C B A AC D C C Dd對(duì)錯(cuò)錯(cuò)對(duì)錯(cuò)、名詞解釋1、分類(lèi)征稅制分類(lèi)征稅制是將各類(lèi)所得，分不同的來(lái)源，課以不同的所得稅（1 分） ，優(yōu)點(diǎn)是課征簡(jiǎn)便，易于按各類(lèi)所得的 不同性質(zhì)區(qū)別對(duì)待，采取不同的稅率；能夠控制稅源，防止偷漏稅款。 （ 2 分）但不利于實(shí)行累進(jìn)稅率，不能體現(xiàn)合理負(fù)擔(dān)的原則（ 1 分）2、稅收公平原則稅收公平原則是指納稅人的地位必須平等，稅收負(fù)擔(dān)在納稅人之間公平分配。稅收公平原則是“法律面前人人平等”

13、，這一現(xiàn)代法律思想在稅收領(lǐng)域的體現(xiàn)和發(fā)展。（ 2 分）稅收公平原則是指導(dǎo)稅收活動(dòng)的一項(xiàng)十分重要的原則。（ 1 分）3、征稅對(duì)象征稅對(duì)象即納稅客體，主要是指稅收法律關(guān)系中征納雙方權(quán)利義務(wù)所指向的物或行為。（ 2 分）這位是區(qū)分不同稅種的主要標(biāo)志。（ 1 分）四、計(jì)算題1、答案：進(jìn)口貨物組成計(jì)稅價(jià)格= 關(guān)稅完稅價(jià)格+ 關(guān)稅 + 消費(fèi)稅關(guān)稅完稅價(jià)格=7*120=840（萬(wàn)元）關(guān)稅=7*120*110%=924（萬(wàn)元）消費(fèi)稅 =（ 840+924） /（ 1-5%） *5%=92.84（萬(wàn)元）組成計(jì)稅價(jià)格=840+924+92.84=1856.84（萬(wàn)元）應(yīng)納進(jìn)口增值稅=1856.84*17%=315.66（萬(wàn)元）該公司當(dāng)月應(yīng)納稅增值稅=銷(xiāo)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)項(xiàng)稅額=315.66（萬(wàn)元）不含稅銷(xiāo)售額=23.4/（ 1+17%） *110=2200（萬(wàn)元）銷(xiāo)項(xiàng)稅額=2200*17%=374（萬(wàn)元）該公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅額=374-315.66=58.34（萬(wàn)元）2、答案：計(jì)算委托加工煙絲的組成計(jì)稅價(jià)格：組成計(jì)稅價(jià)格=（ 60000+3700） /（ 1-30%） =27300（元）煙絲加工廠(chǎng)應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅額=91000*30%=27300（元）計(jì)算銷(xiāo)售卷煙應(yīng)納的消費(fèi)稅稅額時(shí)，應(yīng)扣除委托加工煙絲已繳