學校財務(wù)內(nèi)控制度

1、學校財務(wù)（內(nèi)控）管理制度一、 財務(wù)管理總則（一）、基本原則 ：貫徹國家有關(guān)法律、法則和財務(wù)規(guī)章制度；堅持勤儉辦學的方針； 正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系、 社會效益和經(jīng)濟效益的關(guān)系及國家、學校和個人三者利益的關(guān)系。（二）、 主要任務(wù) ：依法多渠道籌集事業(yè)資金，合理編制學校預算，并對預算執(zhí)行全過程進行控制和管理， 努力節(jié)約支出， 提高資金使用效益，加強資產(chǎn)管理。健全財務(wù)規(guī)章制度，規(guī)范校內(nèi)經(jīng)濟秩序。如實反映學校財務(wù)狀況，對學校經(jīng)濟活動進行監(jiān)督。（三）、管理體制 ：學校財務(wù)工作實行校長負責制。 實行“統(tǒng)一領(lǐng)導、集中管理”的財務(wù)管理體制。學校財務(wù)室只設(shè)報賬員工作崗位，財務(wù)賬目由教育局國庫集中支付

2、教育分中心管理。二、 計劃管理（一）、學校根據(jù)事業(yè)發(fā)展計劃和任務(wù)認真編制年度財務(wù)收支計劃。學校的一切財務(wù)收支，必須納入計劃。（二）、計劃編制必須遵守“量入為出、收支平衡、積極穩(wěn)妥、統(tǒng)籌兼顧、保證重點、勤儉節(jié)約”的原則。（三）、計劃編制方法參考上年度計劃執(zhí)行情況，根據(jù)本年度事業(yè)發(fā)展計劃和任務(wù)與財力可能， 以及年度的收支增減因素進行編制，在規(guī)定的時間內(nèi)匯總上報。（四）、財務(wù)室根據(jù)學校的總體收支情況，提出建議方案，經(jīng)學校校務(wù)會議審議通過后，由財務(wù)室控制執(zhí)行。（五）、各部門根據(jù)批準的用款計劃， 結(jié)合教育教學工作的實際情況，提出用款申請，費用審批程序和權(quán)限如下：1、300 元以下的正常開支， 交校務(wù)會復

3、核， 由財務(wù)會根據(jù)財務(wù)制度和實際需要審批辦理。2、3001000 元以內(nèi)的費用由財務(wù)會審批。3、1000元以上和重大項目的費用開支由校務(wù)會或職代會討論決定，并將教育局批準方可實施。4、校內(nèi)房屋修繕、維修等工程項目，10萬元以下的向責任部門事先申報預算，經(jīng)教育局批準后，方可施工。5、10 萬元以上按局有關(guān)文件規(guī)定執(zhí)行。（六）、為了做好事前監(jiān)督，事后考核。財務(wù)管理人員應(yīng)及時做好每月的計劃執(zhí)行情況分析，并將計劃執(zhí)行情況分析向校長匯報。三、收入管理（一）、學校收入是指學校開展教育教學、科研及其他活動依法取得的非償還性資金。包括：財政補助收入、上級補助收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、附屬單位上繳收入和其他收入

4、。（二）、學校必須嚴格按照國家有關(guān)政策規(guī)定，依法組織收入，各項收費必須嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的收費范圍和標準。（三）、學校的一切收入都要及時上交、入賬，不能在賬外，更不能私設(shè)小金庫。落實 “收支兩條線”及時把預算外資金上交財政預算外專用賬戶。四）、行政事業(yè)性收費開具專用收據(jù)，非行政事業(yè)性收費開具行政事業(yè)統(tǒng)一收據(jù)。四、支出管理（一）、支出是指學校開展教育教學、科研及其他活動發(fā)生的各項資金耗費。包括：事業(yè)支出、經(jīng)營支出、自籌基本建設(shè)支出。（二）、經(jīng)費支出應(yīng)嚴格執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)制度的開支范圍和開支標準；國家有關(guān)財務(wù)制度沒有統(tǒng)一規(guī)定的， 按學校實際情況作出的規(guī)定辦理。（三）學校安排各項經(jīng)費支出，必須貫徹勤儉

5、治校、量力而行的原則，嚴格按照年度預算的計劃安排開支。（四）、資金使用在注重社會效率的同時，也要注重經(jīng)濟效率，做到少化錢，多辦事、辦好事。（五）、嚴格審核經(jīng)費支出的原始憑證和收據(jù)，對不符合規(guī)定的憑證和收據(jù)，財務(wù)人員有權(quán)拒收、拒付。（六）、對學生代辦（自愿項目）的收費，必需先向上級部門備案，批準后再收取， 使用中嚴格按照上級部門有關(guān)規(guī)定執(zhí)行， 期未及時進行結(jié)算、清退，多退少不補，手續(xù)健全。五、票據(jù)管理制度學校的票據(jù)包括支票、發(fā)票等各類憑證。（一）、支票的保管和簽收：1、按要求支票、財務(wù)章、法人章嚴格做到分開保管，達到相互制約的目的。2、學校支票和銀行賬戶不準轉(zhuǎn)借或轉(zhuǎn)讓給別的單位和個人使用。3、作

6、廢支票不準撕毀或丟失，注銷后與存根一起妥善保管。4、遺失支票，應(yīng)及時向銀行掛失止付，聲明作廢。5、領(lǐng)用支票，應(yīng)填寫支票領(lǐng)用審批單，經(jīng)財務(wù)主管批準后再向出納會計辦理領(lǐng)用登記手續(xù)。支付結(jié)束后， 及時將支票存根和發(fā)票歸案。（二）、票證管理：1、嚴格執(zhí)行上海市行政事業(yè)性收費票證管理規(guī)定，建立和健全票據(jù)內(nèi)部管理制度。2、會計專人、專責、專庫向上申請領(lǐng)用收費發(fā)票，并保管、發(fā)放各類票證。3、發(fā)票領(lǐng)用交舊領(lǐng)新，限定數(shù)額，做好領(lǐng)用登記手續(xù)。4、會計應(yīng)定期對各種票據(jù)進行清點、整理、防止遺失和外流。5、會計應(yīng)做好發(fā)票使用的指導，包括開發(fā)票的注意事項和要點等業(yè)務(wù)知識。六、經(jīng)費報銷管理制度（一）、外出報銷：1、車旅費報

7、銷：凡是教職工外出進修、教研活動、購物、出差等憑主管部門通知或主管部門領(lǐng)導復核后，到總務(wù)處辦理報銷手續(xù)（只限車旅費用）。2 、伙食補貼：（1）外出伙食補貼標準： 早餐 1.00 元（早上 6：00 時以前）、中餐 2.00 元（享受中餐補貼的不再重復）、晚餐2.00 元（下午 6.00時以后）。（2）凡外出教研活動、業(yè)務(wù)培訓、出差辦事按通知時間，憑通知或主管部門復核后到總務(wù)處辦理報銷手續(xù)。（3）凡是學歷進修不享受伙食費補貼。（4）在曉林鎮(zhèn)范圍內(nèi)活動一般不享受伙食補貼，特殊情況另作處理。（二）、購物報銷：購物報銷以物品請購、驗收、領(lǐng)用制度的辦法執(zhí)行。（三）、其他報銷：1 、凡使用出租車，事先經(jīng)領(lǐng)導批準，特殊情況另作處理。2 、外出考察、療休養(yǎng)憑通知由校長簽名后辦理報銷。3 、各團體、學科組、年級組組織的各種競賽和活動所需用的活動經(jīng)費、獎勵經(jīng)費、參賽訓練經(jīng)費、課外興趣小組、拓展課等所需用的材料經(jīng)費，通過申請，經(jīng)主管領(lǐng)導審核批準后，交總務(wù)處辦理（按統(tǒng)一標準和程序）。4 、學校組織的各種活動需要照相、攝像、制作磁盤光盤的，經(jīng)主管領(lǐng)導同意后由電教辦統(tǒng)一操作，并將資料交檔案室存檔。5 、學校安排的工作需要加班、代課等其他的各種開支，必須經(jīng)主管領(lǐng)導同意，并按統(tǒng)一標準制表，經(jīng)主管校長復核后辦理報銷。（四）、報銷要求：1