XX農(nóng)村商業(yè)銀行非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)五級(jí)分類

1、惠東農(nóng)商銀行平安保衛(wèi)部2021年工作規(guī)劃XX農(nóng)村商業(yè)銀行非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)五級(jí)分類實(shí)施細(xì)那么第一章總那么第一條 為真實(shí)、全面、及時(shí)反映XX農(nóng)村商業(yè)銀行非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)狀況,標(biāo)準(zhǔn)非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分 類操作與治理,建立風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別預(yù)警和風(fēng)險(xiǎn)抵補(bǔ)機(jī)制,提升非信貸資產(chǎn)質(zhì)量和治理水平,防范化解金融 風(fēng)險(xiǎn),根據(jù)銀監(jiān)會(huì)關(guān)于?中華人民共和國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督治理法?、?中華人民共和國(guó)商業(yè)銀行法?、?農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類指引?、? xx省農(nóng)村信用社非信貸資產(chǎn)治理暫行方法試行?、?XXX農(nóng)村商業(yè)銀行非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類治理方法?等法律規(guī)定,結(jié)合我行實(shí)際制定本細(xì)那么.第二條 本細(xì)那么所稱非信貸資產(chǎn)是指總行資產(chǎn)負(fù)債表中除信貸

2、資產(chǎn)以外的各類資產(chǎn).根據(jù)非信貸 資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)和損失程度的不同,戈扮為平安性和風(fēng)險(xiǎn)性兩類.其中：平安性非信貸資產(chǎn)主要包括現(xiàn)金及周轉(zhuǎn)金、存放中央銀行款項(xiàng)、存放聯(lián)行款項(xiàng)等非信貸資產(chǎn)工程.風(fēng)險(xiǎn)性非信貸資產(chǎn)主要包括專項(xiàng)央行票據(jù)、同業(yè)債權(quán)、待處理抵債資產(chǎn)、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、 投資類資產(chǎn)、委托及代理資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、在建工程、無(wú)形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)、待處理財(cái)產(chǎn)損益、固定 資產(chǎn)清理、歷年虧損掛賬等非信貸資產(chǎn)工程.第三條 非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)五級(jí)分類的目的：一促進(jìn)我行樹立審慎經(jīng)營(yíng)、風(fēng)險(xiǎn)治理的理念.二真實(shí)、全面、動(dòng)態(tài)地反映非信貸資產(chǎn)質(zhì)量,充分揭示非信貸資產(chǎn)的實(shí)際價(jià)值和風(fēng)險(xiǎn)程度.三發(fā)現(xiàn)和分析非信貸資產(chǎn)使用、治理、監(jiān)控、催收、處

3、置等各環(huán)節(jié)存在的問(wèn)題,增強(qiáng)對(duì)非信 貸資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)治理,提升非信貸資產(chǎn)質(zhì)量.四為判斷非信貸資產(chǎn)減值準(zhǔn)備充足性提供依據(jù),建立科學(xué)合理的非信貸資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提制 度.五為計(jì)量、監(jiān)測(cè)資本充足率,評(píng)價(jià)經(jīng)營(yíng)治理水平提供依據(jù).第四條總行風(fēng)險(xiǎn)分類應(yīng)遵循以下原那么:一風(fēng)險(xiǎn)原那么.風(fēng)險(xiǎn)分類以非信貸資產(chǎn)的內(nèi)在風(fēng)險(xiǎn)為主要依據(jù),以預(yù)計(jì)損失程度為主要分類標(biāo) 準(zhǔn).二真實(shí)原那么.廣泛搜集非信貸資產(chǎn)的各類信息,嚴(yán)格根據(jù)分類標(biāo)準(zhǔn)、方法和程序進(jìn)行分類, 充分估計(jì)現(xiàn)實(shí)與潛在的風(fēng)險(xiǎn)狀況,全面、真實(shí)反映非信貸資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)程度.三審慎原那么.對(duì)非信貸資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)分類進(jìn)行定性定量相結(jié)合地分析、評(píng)估,科學(xué)合理地劃分 風(fēng)險(xiǎn)類別.對(duì)減值跡象判斷困難或計(jì)

4、量精確性受到影響的,應(yīng)運(yùn)用審慎的專業(yè)判斷和穩(wěn)妥的分類方法.四動(dòng)態(tài)原那么.當(dāng)出現(xiàn)有可能影響非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)的因素時(shí),應(yīng)適時(shí)、動(dòng)態(tài)地對(duì)相關(guān)資產(chǎn)進(jìn)行 重新認(rèn)定與分類.第二章風(fēng)險(xiǎn)分類的核心定義和方法第五條 根據(jù)非信貸資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)和預(yù)計(jì)損失程度,依據(jù)分類標(biāo)準(zhǔn)和方法,將風(fēng)險(xiǎn)性非信貸資產(chǎn)劃 分為正常、關(guān)注、次級(jí)、可疑和損失五個(gè)類別,其中后三類合稱為不良非信貸資產(chǎn).非信貸資產(chǎn)預(yù)計(jì) 損失,指根據(jù)會(huì)計(jì)審慎性原那么,根據(jù)所掌握的全部信息對(duì)可能形成的損失而并不一定是事實(shí)形成損失 進(jìn)行的合理估計(jì)和評(píng)價(jià).風(fēng)險(xiǎn)分類標(biāo)準(zhǔn)的核心定義是：正常類：資產(chǎn)未出現(xiàn)減值跡象,資金能夠正?；厥?沒(méi)有足夠理由疑心資產(chǎn)及收益會(huì)發(fā)生損失. 其根本特征

5、為“一切正常.關(guān)注類：資產(chǎn)未發(fā)生減值,但存在一些可能造成資產(chǎn)及收益損失的不利因素.其根本特征為“潛 在缺陷.次級(jí)類：資產(chǎn)已出現(xiàn)顯著減值跡象,即使采取各種可能舉措,資產(chǎn)仍可能形成一定損失,但損失 較小.其根本特征為“缺陷明顯,損失較小.可疑類：資產(chǎn)已顯著減值,即使采取舉措,也肯定要形成較大損失.其根本特征為“肯定損失, 損失較大.損失類：在采取所有可能的舉措或一切必要的法律程序之后,資產(chǎn)仍然全部損失或只能收回極少 局部.其根本特征為“根本損失第六條在對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)等進(jìn)行分析的根底上,結(jié)合非信貸資 產(chǎn)的形態(tài)、對(duì)象、權(quán)屬、賬齡等因素,對(duì)不同的非信貸資產(chǎn)相應(yīng)使用風(fēng)險(xiǎn)分類法、

6、賬面價(jià)值法、可變 現(xiàn)凈值法、本錢與市價(jià)孰低法和專家判定法等分類方法進(jìn)行質(zhì)量分類.一風(fēng)險(xiǎn)分類法.根據(jù)資產(chǎn)賬齡、交易對(duì)手履行合同和債務(wù)歸還水平等進(jìn)行質(zhì)量分類的方法.主要適用于專項(xiàng)央行票據(jù)、同業(yè)債權(quán)、投資類資產(chǎn)、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款項(xiàng)等.二賬面價(jià)值法.根據(jù)資產(chǎn)的特性、合同及賬面的價(jià)值,能直接確認(rèn)有無(wú)損失或損失程度,將 資產(chǎn)直接根據(jù)賬面價(jià)值和損失程度進(jìn)行質(zhì)量分類的方法.主要適用于平安性非信貸資產(chǎn)和待處理財(cái)產(chǎn)損溢、歷年虧損掛賬等.三可變現(xiàn)凈值法.以風(fēng)險(xiǎn)性非信貸資產(chǎn)賬面余額,扣除其可變現(xiàn)凈值或可收回金額后的差額 局部,作為預(yù)計(jì)損失的質(zhì)量分類方法.可變現(xiàn)凈值是指以資產(chǎn)預(yù)計(jì)售價(jià)減去預(yù)計(jì)相關(guān)處置稅費(fèi)后的金 額.

7、預(yù)計(jì)損失計(jì)算：預(yù)計(jì)損失額二資產(chǎn)賬面價(jià)值一可已變現(xiàn)凈值；預(yù)計(jì)損失率=預(yù)計(jì)損失額/資產(chǎn)賬面價(jià)值X 100%主要適用于待處理抵債資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、固定資產(chǎn)清理、無(wú)形資產(chǎn)等.四本錢與市價(jià)孰低法.根據(jù)投資本錢與市價(jià)孰低的原那么,估算投資損失的質(zhì)量分類方法.預(yù)計(jì)損失計(jì)算：預(yù)計(jì)損失額=資產(chǎn)賬面價(jià)值一公允價(jià)值；預(yù)計(jì)損失率=預(yù)計(jì)損失額/資產(chǎn)賬面價(jià)值X 100%主要適用于投資類資產(chǎn)等.五專家判定法.以風(fēng)險(xiǎn)性非信貸資產(chǎn)實(shí)際情況為根底,經(jīng)專家組綜合判定研究確定預(yù)計(jì) 損失的質(zhì)量分類方法.主要適用于資產(chǎn)情況復(fù)雜、資料不全、信息有限,不能使用上述分類方法確認(rèn)損失的資產(chǎn). 專家組可由非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類工作領(lǐng)導(dǎo)小組成員組成,也可

8、聘請(qǐng)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)和有關(guān)專家組成.第三章風(fēng)險(xiǎn)分類標(biāo)準(zhǔn)第七條平安性非信貸資產(chǎn)依照賬面價(jià)值法一般可認(rèn)定為正常類.第八條風(fēng)險(xiǎn)性非信貸資產(chǎn)具體分類標(biāo)準(zhǔn)如下：一專項(xiàng)央行票據(jù)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)分類法,確定“專項(xiàng)央行票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)類別為：1 .在兌付期內(nèi)的專項(xiàng)央行票據(jù)直接認(rèn)定為正常類.2. 在延長(zhǎng)兌付期內(nèi)的專項(xiàng)央行票據(jù)直接認(rèn)定為關(guān)注類.二同業(yè)債權(quán)“同業(yè)債權(quán)包括：拆放同業(yè)含拆放銀行業(yè)、拆放金融性公司和調(diào)出調(diào)劑資金、存放同業(yè) 款項(xiàng)含存放聯(lián)社款項(xiàng)和買入返售資產(chǎn)等,均采用風(fēng)險(xiǎn)分類法進(jìn)行質(zhì)量分類.1. 拆放同業(yè)1正常類是指交易對(duì)手能夠履行合同,沒(méi)有足夠理由疑心拆借本息不能按時(shí)足額歸還.一般 具有以下特征： 交易對(duì)手經(jīng)營(yíng)正常,主要經(jīng)營(yíng)指

9、標(biāo)合理,現(xiàn)金流量充足,能正常足額歸還債務(wù)； 拆借未到期； 本筆拆借能按期支付利息； 如有擔(dān)保,擔(dān)保合法、有效、足值.2關(guān)注類是指盡管交易對(duì)手目前有水平歸還拆借本息,但存在影響債務(wù)歸還的不利因素.一 般具有以下特征： 宏觀經(jīng)濟(jì)、行業(yè)、市場(chǎng)、交易對(duì)手內(nèi)部經(jīng)營(yíng)治理或財(cái)務(wù)狀況發(fā)生變化,對(duì)正常經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生不利 影響,但其歸還債務(wù)的水平尚未出現(xiàn)明顯問(wèn)題； 交易對(duì)手改制如合并、分立等對(duì)債務(wù)可能產(chǎn)生不利影響； 交易對(duì)手還款意愿差,不與我行積極合作； 交易對(duì)手完全依靠其正常營(yíng)業(yè)收入無(wú)法足額歸還債務(wù),但擔(dān)保合法、有效、足值,完全有水平 通過(guò)追償擔(dān)保足額收回債務(wù)； 擔(dān)保有效性有瑕疵,可能影響債務(wù)歸還.3次級(jí)類是指交易對(duì)

10、手的還款水平出現(xiàn)明顯問(wèn)題,完全依靠其正常營(yíng)業(yè)收入無(wú)法足額歸還債 務(wù),即使執(zhí)行擔(dān)保,也可能造成一定損失.一般具有以下特征： 交易對(duì)手支付出現(xiàn)困難； 交易對(duì)手正常營(yíng)業(yè)收入和所提供的擔(dān)保都無(wú)法保證總行或各經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)足額收回債權(quán)； 因交易對(duì)手財(cái)務(wù)狀況惡化,或無(wú)力還款而需要對(duì)該筆拆借合同的還款條款作出較大調(diào)整； 拆借款項(xiàng)本息逾期30天含以內(nèi).4可疑類是指交易對(duì)手無(wú)法足額歸還拆借本息,即使執(zhí)行擔(dān)保,也會(huì)造成較大損失.一般具 有以下特征： 因交易對(duì)手財(cái)務(wù)狀況惡化或無(wú)力還款,經(jīng)總行對(duì)拆借合同還款條款作出調(diào)整后,仍然逾期或 仍然無(wú)力歸還； 交易對(duì)手資金來(lái)源不穩(wěn)定,即使執(zhí)行擔(dān)保,也肯定會(huì)造成較大損失； 交易對(duì)手資產(chǎn)

11、負(fù)債率超過(guò)100%且當(dāng)年繼續(xù)虧損； 總行已訴訟,執(zhí)行程序尚未終結(jié),債權(quán)不能足額清償且損失較大； 拆借款項(xiàng)本息逾期30天以上.5損失類是指在采取所有可能的舉措或一切必要的法律程序之后,債權(quán)仍然無(wú)法收回,或只 能收回極少局部.以下拆借款項(xiàng)應(yīng)認(rèn)定為損失類： 交易對(duì)手和擔(dān)保人依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散,并終止法人資格,總行對(duì)交易對(duì)手和擔(dān)保人 進(jìn)行追償后,未能收回的； 交易對(duì)手遭受重大自然災(zāi)害或意外事故,損失巨大且不能獲得保險(xiǎn)補(bǔ)償,或以保險(xiǎn)賠償后, 確實(shí)無(wú)力歸還局部或全部拆借款項(xiàng),總行經(jīng)對(duì)其財(cái)產(chǎn)進(jìn)行清償和對(duì)擔(dān)保人進(jìn)行追償后,未能收回的； 交易對(duì)手雖未依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散,但已完全停止經(jīng)營(yíng)活動(dòng),并被縣級(jí)

12、以上工商行政 治理部門依法注銷、撤消營(yíng)業(yè)執(zhí)照,終止法人資格,總行經(jīng)對(duì)交易對(duì)手和擔(dān)保人進(jìn)行清償后,未能收 回的； 因交易對(duì)手和擔(dān)保人不能歸還到期債務(wù),總行訴諸法律,經(jīng)法院對(duì)交易對(duì)手和擔(dān)保人強(qiáng)制執(zhí) 行,交易對(duì)手和擔(dān)保人均無(wú)財(cái)產(chǎn)可執(zhí)行,法院裁定終結(jié)執(zhí)行后,總行仍無(wú)法收回債權(quán)； 因上述至項(xiàng)原因,交易對(duì)手不能歸還到期債務(wù),總行對(duì)依法取得的抵債資產(chǎn),按評(píng)估確 認(rèn)的市場(chǎng)公允價(jià)值入賬后,扣除相關(guān)費(fèi)用,小于拆借本息的差額,經(jīng)追償后仍無(wú)法收回的； 由于上述至項(xiàng)以外原因,交易對(duì)手不能歸還到期債務(wù)且拆借款項(xiàng)逾期 2年不含以上, 確認(rèn)無(wú)法收回的.2. “存放同業(yè)款項(xiàng)根據(jù)存放金融機(jī)構(gòu)的信用風(fēng)險(xiǎn)狀況,約定期限到期情況以及對(duì)

13、款項(xiàng)的所有權(quán)是否受到限制,確 定風(fēng)險(xiǎn)類別.存在以下情況之一,應(yīng)視風(fēng)險(xiǎn)程度進(jìn)行分類：1 存放款項(xiàng)到期不能正常支取逾期 1天至30天的,至少應(yīng)分為次級(jí)類；逾期 30天以上至 90天的,至少應(yīng)分為可疑類；逾期超過(guò) 180天的,應(yīng)分為損失類；2總行、各經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)或相關(guān)部門對(duì)款項(xiàng)的所有權(quán)存在爭(zhēng)議的,至少應(yīng)分為關(guān)注類；3已采取法律手段,但可以預(yù)計(jì)即使執(zhí)行法律程序仍將發(fā)生較大損失和經(jīng)屢次談判或追索 交易對(duì)手明顯沒(méi)有還款意愿,至少應(yīng)分為可疑類；4對(duì)交易對(duì)手的訴訟仲裁程序已經(jīng)完結(jié),但資產(chǎn)本息仍只能收回很少局部或完全損失, 或因各種原因決定不提起訴訟仲裁,應(yīng)分為損失類.3. “買入返售資產(chǎn)1買入返售資產(chǎn)以國(guó)債、金融

14、債、央行票據(jù)作為質(zhì)押券,且被中央國(guó)債登記結(jié)算公司凍結(jié)的,原那么上分為正常類.其余分為關(guān)注類；2買入返售資產(chǎn)已出現(xiàn)逾期的,至少分為次級(jí)類；3買入返售證券屬無(wú)券買賣或買空賣空,或交易對(duì)手存在挪用回購(gòu)資金從事非法活動(dòng)等違 規(guī)行為的,至少分為可疑類；4在采取所有可能的舉措或一切必要的法律程序之后,總行債權(quán)仍無(wú)法收回,或只能收回 極少局部的,分為損失類.三待處理抵債資產(chǎn)“待處理抵債資產(chǎn)是指總行依法行使債權(quán)或擔(dān)保物權(quán)而受償于債務(wù)人、擔(dān)保人或第三人的 實(shí)物資產(chǎn)或財(cái)產(chǎn)權(quán)利.待處理抵債資產(chǎn)的分類主要運(yùn)用可變現(xiàn)凈值法,并考慮資產(chǎn)狀況、處置變現(xiàn)難易程度、可收回 價(jià)值與賬面價(jià)值比照情況等因素,逐筆確定預(yù)計(jì)損失,進(jìn)行質(zhì)

15、量分類.至少劃分為關(guān)注類.分類標(biāo)準(zhǔn) 為：關(guān)注類：能在市場(chǎng)上隨時(shí)變現(xiàn),且市場(chǎng)價(jià)值或評(píng)估價(jià)值扣除各項(xiàng)處置稅費(fèi)后不低于其賬面價(jià)值 ；次級(jí)類：市場(chǎng)變現(xiàn)水平一般,公允價(jià)值或評(píng)估價(jià)值扣除各項(xiàng)處置稅費(fèi)后低于其賬面價(jià)值,一旦 變現(xiàn)將造成一定損失,但損失較小,預(yù)計(jì)損失率小于 30%;可疑類：變現(xiàn)水平差,產(chǎn)權(quán)未過(guò)戶,存在嚴(yán)重法律瑕疵,或嚴(yán)重毀損、貶值,變現(xiàn)后肯定要造 成較大損失,預(yù)計(jì)損失率為30%含一 90%;損失類：難以變現(xiàn)且使用價(jià)值很低,存在嚴(yán)重法律瑕疵,或嚴(yán)重毀損、貶值,預(yù)計(jì)資產(chǎn)將全部 損失或只能收回極少局部資金,預(yù)計(jì)損失率在 90% 含以上.未在有關(guān)規(guī)定時(shí)間內(nèi)處置的抵債資產(chǎn),至少應(yīng)下調(diào)一級(jí).四應(yīng)收賬款“應(yīng)

16、收賬款指總行發(fā)放貸款及投資等,根據(jù)適用利率和計(jì)息期限計(jì)算應(yīng)收取的利息.主要 根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)分類法確定其分類標(biāo)準(zhǔn).凡表內(nèi)應(yīng)收利息在90天以內(nèi)的,原那么上不高于相對(duì)應(yīng)的主債權(quán)五級(jí)分類情況.頁(yè)腳內(nèi)容7惠東農(nóng)商銀行平安保衛(wèi)部2021年工作規(guī)劃資產(chǎn)對(duì)象風(fēng)險(xiǎn) 分類待結(jié)案訴訟費(fèi)案件掛賬正常類關(guān)注類次級(jí)類可疑類損失類賬齡在3個(gè)月以內(nèi)含賬惠東農(nóng)商銀行平安保衛(wèi)部2021年工作規(guī)劃年含賬齡在1年至2年含賬齡在2年以上五其他應(yīng)收款賬齡在1年以內(nèi)含賬齡在1年至2年含賬齡在2年以上其他主要運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)分類法,并考慮預(yù)期損失程度等因素,進(jìn)行質(zhì)量分類.賬齡分類的標(biāo)準(zhǔn)為具有以下特征的直接認(rèn)定為損失類：1經(jīng)濟(jì)案件經(jīng)仲裁機(jī)構(gòu)仲裁或經(jīng)司法機(jī)關(guān)

17、判決生效、并已執(zhí)行終止不能彌補(bǔ)的損失；2刑事案件在追贓完結(jié)或民事案件執(zhí)行終止后尚不能彌補(bǔ)的損失；3內(nèi)部勞動(dòng)爭(zhēng)議糾紛中被仲裁機(jī)關(guān)裁定承當(dāng)付款責(zé)任而形成的損失；4因突發(fā)事故等造成的扣除保險(xiǎn)賠償后仍不能彌補(bǔ)的其他應(yīng)收款損失；5責(zé)任人賠償后仍不能彌補(bǔ)的結(jié)算、出納短款損失等.六投資類資產(chǎn)“投資類資產(chǎn)指?jìng)顿Y、各種股權(quán)性質(zhì)的投資.主要根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)分類法和本錢與市價(jià)孰低法 進(jìn)行分類.1、債券投資1對(duì)于以長(zhǎng)期投資為目的、準(zhǔn)備持有至到期日的債券,主要考慮發(fā)債主體的資信狀況和債 券本息的可收回性,根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)分類法進(jìn)行質(zhì)量分類： 國(guó)家債券、中央銀行票據(jù)投資、政策性金融債券等直接劃入正常類； 其他金融債券和企業(yè)債券投資,

18、應(yīng)根據(jù)債券存續(xù)期、發(fā)行人信用前景和信用等級(jí)等,根據(jù)風(fēng) 險(xiǎn)分類法進(jìn)行質(zhì)量分類.分類時(shí)可將專業(yè)評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)的債券評(píng)級(jí)作為重要參考因素.其分類標(biāo)準(zhǔn)如下：正常類：債券處于存續(xù)期內(nèi),評(píng)級(jí)高于 BBB以上,或債券發(fā)行人經(jīng)營(yíng)正常,沒(méi)有足夠理由疑心 債券本息不能按時(shí)足額歸還；關(guān)注類：債券評(píng)級(jí)高于BB以上,或債券發(fā)行人有水平歸還債券本息,但存在對(duì)歸還債券本息產(chǎn)生不利影響的因素,以及沒(méi)有債券評(píng)級(jí)的中央企業(yè)債券；次級(jí)類：債券處于存續(xù)期內(nèi),但債券評(píng)級(jí)低于B以下,或債券發(fā)行人的還款水平出現(xiàn)明顯問(wèn)題, 以及沒(méi)有債券評(píng)級(jí)的地方企業(yè)債券；或債券本金、分期付息債券欠息均逾期30天含以上；可疑類：債券到期后未能得到足額償付,或者債券

19、雖然處于存續(xù)期內(nèi),但已經(jīng)宣布違約；或債 券本金、分期付息債券欠息均逾期 30天以上至2年含以內(nèi)；損失類：債券融資方已經(jīng)破產(chǎn)或雖未破產(chǎn)但已經(jīng)關(guān)門停業(yè)的,且沒(méi)有債券歸還水平以及融資行 為存在嚴(yán)重法律瑕疵的債券投資；或由于債券發(fā)行人不能歸還到期債務(wù)且債券投資款項(xiàng)逾期2年以上,確認(rèn)無(wú)法收回.2對(duì)于以交易為目的、準(zhǔn)備隨時(shí)變現(xiàn)的債券,根據(jù)本錢與市價(jià)孰低法,根據(jù)分類時(shí)點(diǎn)證券市場(chǎng)收盤價(jià)格計(jì)算預(yù)計(jì)損失率預(yù)計(jì)損失率=賬面價(jià)值一公允價(jià)值/賬面價(jià)值衣100%進(jìn)行分類.公允價(jià)值高于賬面價(jià)值時(shí),一般可劃分為正常類.假設(shè)公允價(jià)值呈不利變動(dòng)趨勢(shì),可劃分為關(guān)注類.預(yù)計(jì)損失率在30%含以內(nèi)的,可劃分為次級(jí)類.對(duì)已關(guān)閉、破產(chǎn)的金融

20、機(jī)構(gòu)或企業(yè)發(fā)行的債券,預(yù)計(jì)損失率在30%一 90%含之間的,戈U分為可疑類.預(yù)計(jì)損失率90%以上的,劃分為損失類.2、股權(quán)投資1對(duì)于可以獲得股權(quán)市場(chǎng)公允價(jià)值的,按本錢與市價(jià)孰低法進(jìn)行分類.公允價(jià)值確實(shí)定原 那么為：如存在活潑市場(chǎng)的,那么其市價(jià)即為其公允價(jià)值；如不存在活潑市場(chǎng)但與該資產(chǎn)類似的資產(chǎn)存在 活潑市場(chǎng)的,其公允價(jià)值應(yīng)比照相關(guān)類似資產(chǎn)的市價(jià)確定.正常類：公允價(jià)值高于投資的賬面價(jià)值,沒(méi)有影響股權(quán)投資的不利因素.關(guān)注類：公允價(jià)值雖高于投資的賬面價(jià)值,但估計(jì)存在影響股權(quán)投資的不利因素.次級(jí)類：公允價(jià)值低于投資的賬面價(jià)值,股權(quán)投資存在一定風(fēng)險(xiǎn),預(yù)計(jì)損失率在30% 含以內(nèi).可疑類：公允價(jià)值低于投資的

21、賬面價(jià)值,股權(quán)投資存在較大風(fēng)險(xiǎn),預(yù)計(jì)損失率在30%-90% 含 以內(nèi).損失類：公允價(jià)值低于投資的賬面價(jià)值,股權(quán)投資肯定損失,預(yù)計(jì)損失率在90%以上.2對(duì)于無(wú)法獲得股權(quán)市場(chǎng)公允價(jià)值的,如果企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表經(jīng)審計(jì)可認(rèn)為是真實(shí)可信的,依 據(jù)每股凈資產(chǎn)計(jì)算預(yù)計(jì)損失率.預(yù)計(jì)損失率二投資的賬面價(jià)值一每股凈資產(chǎn)/本機(jī)構(gòu)持股數(shù)/投資的賬面價(jià)值/100%同時(shí),結(jié)合被投資單位財(cái)務(wù)狀況、債權(quán)產(chǎn)權(quán)是否明晰以及影響被投資單位的行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)風(fēng) 險(xiǎn)、治理風(fēng)險(xiǎn)、自然社會(huì)等因素分析,整體評(píng)價(jià)其風(fēng)險(xiǎn)狀況和預(yù)計(jì)損失程度,合理劃分風(fēng)險(xiǎn)類別.正常類：持股凈資產(chǎn)總數(shù)高于投資的賬面價(jià)值,沒(méi)有影響股權(quán)投資的不利因素；關(guān)注類：持股凈資產(chǎn)總數(shù)雖高

22、于投資的賬面價(jià)值,但估計(jì)存在影響股權(quán)投資的不利因素；次級(jí)類：持股凈資產(chǎn)總數(shù)低于投資的賬面價(jià)值；被投資單位經(jīng)營(yíng)出現(xiàn)不暢；或有違規(guī)行為；股 權(quán)投資存在一定風(fēng)險(xiǎn),預(yù)計(jì)損失 30% 含以內(nèi)；可疑類：持股凈資產(chǎn)總數(shù)低于投資的賬面價(jià)值；被投資單位出現(xiàn)經(jīng)營(yíng)危機(jī)或有重大違規(guī)問(wèn)題, 監(jiān)管當(dāng)局已對(duì)其發(fā)出警示或整改通知；被投資單位已被宣告破產(chǎn)、接管、撤銷,或停止經(jīng)營(yíng)、名存實(shí) 亡,進(jìn)入清算程序；股權(quán)投資存在較大風(fēng)險(xiǎn),預(yù)計(jì)損失 30%-90% 含以內(nèi)；損失類：持股凈資產(chǎn)總數(shù)低于投資的賬面價(jià)值；股權(quán)投資肯定損失,預(yù)計(jì)損失90%以上.3對(duì)于無(wú)市場(chǎng)公允價(jià)值且無(wú)法保證企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表可信度的,至少劃分為次級(jí)類；被投資企 業(yè)連續(xù)半年

23、以上處于停產(chǎn)、半停產(chǎn)狀態(tài),無(wú)法獲得有關(guān)信息的,至少劃分為可疑類.具有以下特征的劃分為損失類： 被投資單位依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散,并終止法人資格,經(jīng)清算和追償后仍無(wú)法收回的股權(quán)； 被投資單位或被持股企業(yè)虧損嚴(yán)重,雖未依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散,但已完全停止經(jīng)營(yíng)活 動(dòng),或被工商行政治理部門依法注銷、撤消營(yíng)業(yè)執(zhí)照,終止法人資格,經(jīng)清算追償后仍無(wú)法收回的股 權(quán)； 通過(guò)拍賣、出售、協(xié)議轉(zhuǎn)讓等形式處置被投資單位后變現(xiàn)價(jià)值低于賬面價(jià)值的局部； 已采取法律訴訟手段,但被投資單位仍無(wú)法歸還投資而形成的損失； 轉(zhuǎn)讓、出售股權(quán)后形成的賬面實(shí)際投資損失.3、入股省聯(lián)社資金直接認(rèn)定為正常類.4、投資資產(chǎn)科目中核算的“應(yīng)

24、收債券利息,原那么上不高于相應(yīng)主債權(quán)的五級(jí)分類情況.七委托及代理資產(chǎn)業(yè)務(wù)1委托及代理資產(chǎn)應(yīng)依據(jù)操作風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行質(zhì)量分類.對(duì)于按委托協(xié)議約定,由委托單位指定 貸款單位投資工程、用途、期限、利率,總行各經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)不承當(dāng)任何經(jīng)濟(jì)責(zé)任的委托貸款和委托 投資,假設(shè)有關(guān)法律文件齊全,且總行各經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)作為受托人已按約定盡到治理責(zé)任的,直接劃分為正 常類；2出現(xiàn)法律文件缺陷,可能導(dǎo)致法律糾紛,但可以采取補(bǔ)救舉措的,應(yīng)至少劃分為關(guān)注類；3 對(duì)于經(jīng)法院判決應(yīng)由總行承當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)和還款責(zé)任的委托貸款和委托投資,預(yù)計(jì)損失率30% 含以內(nèi)的,應(yīng)至少劃分為次級(jí)類；4經(jīng)法院判決應(yīng)由總行承當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)和責(zé)任的,預(yù)計(jì)損失率 30%-90%含以內(nèi)

25、的,戈扮為可 疑類；5實(shí)際由總行承當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)的假委托實(shí)自營(yíng)、假委托實(shí)墊款,根據(jù)貸款或投資的五級(jí)分類標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行 分類；6預(yù)計(jì)損失率90%以上的,劃分為損失類.八固定資產(chǎn)“固定資產(chǎn)指使用期限在一年以上,單位價(jià)值較高并在使用過(guò)程中保持原來(lái)物質(zhì)形態(tài)的資 產(chǎn).1、只針對(duì)未提足折舊的固定資產(chǎn)確定是否存在價(jià)值變動(dòng)跡象,采用可變現(xiàn)凈值法,按賬面 價(jià)值此處賬面價(jià)值是指固定資產(chǎn)原值減去累計(jì)折舊與可變現(xiàn)凈值的差額預(yù)計(jì)損失并據(jù)以進(jìn)行 質(zhì)量分類：正常類：正常使用的固定資產(chǎn),無(wú)產(chǎn)權(quán)爭(zhēng)議；關(guān)注類：房產(chǎn)類固定資產(chǎn)暫無(wú)產(chǎn)權(quán)證、土地證,其他資產(chǎn)暫無(wú)所有權(quán)證,但無(wú)產(chǎn)權(quán)爭(zhēng)議或閑置 時(shí)間在6個(gè)月至1年以內(nèi),評(píng)估價(jià)不低于賬面價(jià)值的固定資產(chǎn)；次

26、級(jí)類：存在產(chǎn)權(quán)爭(zhēng)議或閑置時(shí)間在 1年以上的固定資產(chǎn),預(yù)計(jì)損失率在30%含以內(nèi)；可疑類：評(píng)估價(jià)值低于賬面價(jià)值,預(yù)計(jì)損失率在 30% 90%含以內(nèi)的固定資產(chǎn)；損失類：二年以上閑置不用,在可預(yù)見的將來(lái)也不會(huì)使用,且無(wú)轉(zhuǎn)讓價(jià)值的固定資產(chǎn)；已被淘 汰或即將淘汰,無(wú)轉(zhuǎn)讓價(jià)值的固定資產(chǎn)；嚴(yán)重毀損、有賬無(wú)實(shí)、存在法律瑕疵無(wú)法變現(xiàn)的固定資產(chǎn)； 預(yù)計(jì)損失率在90%以上的固定資產(chǎn).2、賬面上反映但房產(chǎn)實(shí)際上已賣給職工的房屋,全部列為“房改類固定資產(chǎn),根據(jù)財(cái)政部?關(guān) 于金融企業(yè)住房制度改革假設(shè)干財(cái)務(wù)問(wèn)題的規(guī)定雙財(cái)金2001 28號(hào)有關(guān)意見,對(duì)已批準(zhǔn)為損失但尚未消化完的房改損失,直接認(rèn)定為損失類.九在建工程“在建工程指

27、施工前期準(zhǔn)備、正在施工中和已完工但尚未交付使用或雖交付使用但工程未決算的各項(xiàng)基建工程、安裝工程、技術(shù)改造工程和大修理工程.根據(jù)專家判定法進(jìn)行分類.正常類：法律手續(xù)齊全、運(yùn)行標(biāo)準(zhǔn)、正常建設(shè)；關(guān)注類：非正常原因停建3個(gè)月含；次級(jí)類：非正常原因停建3至6個(gè)月含；可疑類：非正常原因停建6個(gè)月至1年含；損失類：非正常原因停建1年.被查出有嚴(yán)重違規(guī)問(wèn)題的在建工程、存在各類法律糾紛的在建工程,根據(jù)實(shí)際情況合理確定風(fēng) 險(xiǎn)類別,但至少應(yīng)劃分為次級(jí)類.十無(wú)形資產(chǎn) 無(wú)形資產(chǎn)包括土地、軟件及其他無(wú)形資產(chǎn).“無(wú)形資產(chǎn)采取可變現(xiàn)凈值法進(jìn)行分類,根據(jù)帳面價(jià)值與可變現(xiàn)凈值的差額和實(shí)際受益期指 資產(chǎn)已使用年限與預(yù)計(jì)繼續(xù)正常使用

28、的年限之和長(zhǎng)短預(yù)計(jì)損失,確定風(fēng)險(xiǎn)類別.1、實(shí)際受益期不小于規(guī)定攤銷期的、且預(yù)期可收回金額不小于賬面價(jià)值的,劃為正常類；2、實(shí)際受益期小于規(guī)定攤銷期的,按預(yù)計(jì)損失率公式：1挨際受益期/規(guī)定攤銷期/100% 確定風(fēng)險(xiǎn)類別預(yù)計(jì)損失率分類見“固定資產(chǎn)；3、對(duì)未攤銷完畢的可能具有價(jià)值變動(dòng)跡象的無(wú)形資產(chǎn),采用“可變現(xiàn)凈值法,根據(jù)帳面價(jià) 值與可變現(xiàn)凈值的差額預(yù)計(jì)損失進(jìn)行分類；4、對(duì)無(wú)形資產(chǎn)中核算的各種軟件,在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中正常使用的視同正常類資產(chǎn),原那么上不作預(yù)計(jì)損失；由于各種原因今后不再使用的,應(yīng)根據(jù)帳面價(jià)值100%預(yù)計(jì)損失；5、對(duì)其他無(wú)形資產(chǎn),總行應(yīng)當(dāng)定期或至少每年年度終了時(shí),檢查并預(yù)計(jì)其帶來(lái)未來(lái)經(jīng)濟(jì)利益的

29、 水平,當(dāng)由于市價(jià)波動(dòng)、技術(shù)進(jìn)步等原因?qū)е骂A(yù)計(jì)可變現(xiàn)凈值低于其帳面價(jià)值的,應(yīng)當(dāng)將可變現(xiàn)凈值 低于其帳面價(jià)值的差額作為預(yù)計(jì)損失；6、以下工程直接劃分為損失類：1該無(wú)形資產(chǎn)已被其他新技術(shù)等所替代,且已不能帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益；2該無(wú)形資產(chǎn)不再受法律的保護(hù),且不能帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益.十一遞延資產(chǎn)“遞延資產(chǎn)指已經(jīng)對(duì)與經(jīng)營(yíng)有關(guān)的事項(xiàng)支付了一定費(fèi)用,但效果不僅在本期表達(dá),還可有益 于以后各期的資產(chǎn).根據(jù)攤銷期確定分類標(biāo)準(zhǔn).“遞延資產(chǎn)在正常攤銷的根底上認(rèn)定為正常類；如因網(wǎng)點(diǎn)撤并或其他原因?qū)е聰備N期間無(wú)法 正常攤銷的,劃為損失類.十二待處理財(cái)產(chǎn)損溢“待處理財(cái)產(chǎn)損溢包括待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢、待處理固定資產(chǎn)損溢.根據(jù)賬面價(jià)值法,

30、依據(jù) 待處理財(cái)產(chǎn)損溢賬面反映的金額,損失局部直接劃為損失類,盈余局部最多劃為關(guān)注類.十三固定資產(chǎn)清理“固定資產(chǎn)清理根據(jù)可變現(xiàn)凈值法,進(jìn)行質(zhì)量分類.1、可變現(xiàn)金額等于或超過(guò)賬面價(jià)值,且清理手續(xù)齊全,劃分為正常類；2、可變現(xiàn)金額雖等于或超過(guò)帳面價(jià)值,但清理手續(xù)存在瑕疵,劃分為關(guān)注類；3、 現(xiàn)金額小于帳面價(jià)值,損失率在 30%含以內(nèi)的,分為次級(jí)類；損失率在 30% 90% 含的,分為可疑類；損失率在 90%以上的,分為損失類.十四歷年掛賬損失的分類根據(jù)賬面價(jià)值法,歷年掛賬損失直接劃為損失類.十五特別規(guī)定1、未準(zhǔn)確核算的工程,或由于分類所需的資料不全,導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)分類判斷困難的工程,至少劃分為 關(guān)注類；2

31、、違反國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和非信貸資產(chǎn)的有關(guān)制度規(guī)定的,除已劃分為損失類的,分類結(jié)果要 下調(diào)一級(jí).第四章操作程序第九條 風(fēng)險(xiǎn)分類一般分為初分、初審、認(rèn)定三個(gè)程序:一初分1. 收集整理資料.初分人員按風(fēng)險(xiǎn)分類要求,收集完善分類信息資料,做好檔案資料的整理和 分類準(zhǔn)備工作.具體包括：各項(xiàng)資產(chǎn)的形成過(guò)程及現(xiàn)狀；應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款及投資類等非信貸資 產(chǎn)交易對(duì)手的根本信息、財(cái)務(wù)狀況、履約意愿；抵貸資產(chǎn)的接收、治理、使用情況及相關(guān)證實(shí)；非信 貸資產(chǎn)操作風(fēng)險(xiǎn)治理情況；非信貸資產(chǎn)同類資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格、以往資產(chǎn)處置、變現(xiàn)損失率；對(duì)我行各 部門有重大不利影響的各種風(fēng)險(xiǎn)因素分析等.特殊原因造成權(quán)屬資料不全,對(duì)手信息不全

32、等風(fēng)險(xiǎn)分類 依據(jù)信息資料不完整時(shí),必須書面說(shuō)明形成經(jīng)過(guò)和原因,經(jīng)負(fù)責(zé)人及有關(guān)人員簽字確認(rèn)后作為風(fēng)險(xiǎn)分 類依據(jù)備查.同時(shí),對(duì)會(huì)計(jì)核算科目的核對(duì)要做到準(zhǔn)確無(wú)誤,即各類非信貸資產(chǎn)的賬賬、賬表、賬款、 賬實(shí)、賬據(jù)、內(nèi)外賬務(wù)均相符；2提出初分意見.初分人員依據(jù)分類標(biāo)準(zhǔn),對(duì)不同非信貸資產(chǎn)采用不同的風(fēng)險(xiǎn)分類標(biāo)準(zhǔn),綜合 評(píng)價(jià)非信貸資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)性,準(zhǔn)確計(jì)量、評(píng)估預(yù)計(jì)非信貸資產(chǎn)的損失程度,歸納要點(diǎn),對(duì)風(fēng)險(xiǎn)分類作出 初步判斷,提出初分理由和初步分類意見,并按要求填制?農(nóng)商行非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)五級(jí)分類工作底稿? 和?農(nóng)商行非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類認(rèn)定表?,其中對(duì)單筆損失或預(yù)計(jì)損失10萬(wàn)元含10萬(wàn)元以上的非信貸資產(chǎn)應(yīng)分筆填制?農(nóng)商

33、行非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類認(rèn)定表?；3確定初分結(jié)果.總行各部門包括各經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人組織初分人員對(duì)初分意見進(jìn)行集體討 論,按科目或分類填制?農(nóng)商行非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)五級(jí)分類討論意見書?,并在?農(nóng)商行非信貸資產(chǎn)風(fēng) 險(xiǎn)五級(jí)分類認(rèn)定表?上簽署初分意見,確定初分結(jié)果；4. 上報(bào)初分結(jié)果.將?農(nóng)商行非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)五級(jí)分類初分工作底稿?,?農(nóng)商行非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)五級(jí)分類認(rèn)定表?及其他資料等交總行風(fēng)險(xiǎn)分類工作小組進(jìn)行初審.當(dāng)附件資料過(guò)多時(shí),經(jīng)請(qǐng)示風(fēng) 險(xiǎn)分類工作小組同意可擬定附件資料清單,并由負(fù)責(zé)人承諾依據(jù)資料的真實(shí)存在后,以清單作附件.二初審1審核初分結(jié)果.總行風(fēng)險(xiǎn)分類工作小組對(duì)上報(bào)的初分資料進(jìn)行分析,重點(diǎn)是審核資料完整

34、 性、程序合規(guī)性、分類理由的充分性和計(jì)算的準(zhǔn)確性；2實(shí)地核查.根據(jù)初分情況總行要對(duì)重點(diǎn)工程進(jìn)行實(shí)地核查,實(shí)地核查的比例不得低于20%,特別是對(duì)初分結(jié)果不準(zhǔn)確或有疑問(wèn)的,一定要逐筆實(shí)地進(jìn)行核實(shí),填制?農(nóng)商行非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)五級(jí)分 類工作底稿?并形成風(fēng)險(xiǎn)分類抽查報(bào)告,保證風(fēng)險(xiǎn)分類的準(zhǔn)確性；3確定初審結(jié)果.按科目填制?農(nóng)商行非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)五級(jí)分類討論意見書?,并在?農(nóng)商行 非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)五級(jí)分類認(rèn)定表?上簽署初審意見,對(duì)初分結(jié)果有異議的風(fēng)險(xiǎn)分類進(jìn)行調(diào)整,說(shuō)明調(diào) 整理由；4.上報(bào)初審結(jié)果.將初審的結(jié)果及相關(guān)資料連同抽查報(bào)告一并報(bào)總行風(fēng)險(xiǎn)分類領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)定小組.三認(rèn)定1 審核初審結(jié)果.總行風(fēng)險(xiǎn)分類領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)定小組依

35、據(jù)上報(bào)資料對(duì)初審結(jié)果進(jìn)行審核,填制?農(nóng)商 行非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)五級(jí)分類討論意見書?和?農(nóng)商行非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)五級(jí)分類認(rèn)定表?；2核實(shí)調(diào)整內(nèi)容.對(duì)非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)五級(jí)分類需要調(diào)整的內(nèi)容,要求初分機(jī)構(gòu)要逐筆進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng) 核查,并上報(bào)書面情況；3認(rèn)定分類結(jié)果.非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)定小組在分類認(rèn)定表上簽署分類認(rèn)定意見,確定 認(rèn)定結(jié)果.第十條 按認(rèn)定權(quán)限向上級(jí)機(jī)構(gòu)報(bào)備損失類非信貸資產(chǎn).第五章責(zé)任與權(quán)限第十一條 總行成立由董事長(zhǎng)任組長(zhǎng),分管領(lǐng)導(dǎo)任副組長(zhǎng),各有關(guān)部門負(fù)責(zé)人為成員的非信貸 資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)五級(jí)分類領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)定小組,負(fù)責(zé)轄內(nèi)非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)五級(jí)分類的組織、推開工作.第十二條總行風(fēng)險(xiǎn)分類領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)定小組的主要責(zé)任為：1.承

36、當(dāng)對(duì)總行非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類的方案、細(xì)那么制定工作；2負(fù)責(zé)總行非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類的宣傳、培訓(xùn)工作；3指導(dǎo)、督導(dǎo)總行開展非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類工作；4對(duì)總行非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類進(jìn)行考核；5對(duì)總行開展非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類工作中提出的疑問(wèn)進(jìn)行解答；6負(fù)責(zé)對(duì)總行及各經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)上報(bào)的非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類統(tǒng)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審核匯總,并對(duì)風(fēng)險(xiǎn)分類 進(jìn)度通報(bào)；7. 逐步建立總行非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)、計(jì)量、評(píng)價(jià)和處置體系.第十三條總行、各經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)分類工作領(lǐng)導(dǎo)小組的主要責(zé)任為：1對(duì)本部門開展非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類組織實(shí)施；2負(fù)責(zé)非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類結(jié)果的審核認(rèn)定；3. 組織人員對(duì)初分與初審意見不一致的風(fēng)險(xiǎn)分類工程進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)核查；4根據(jù)需要

37、組織人員對(duì)需上報(bào)備案風(fēng)險(xiǎn)分類工程進(jìn)行重點(diǎn)抽查；5完成轄內(nèi)風(fēng)險(xiǎn)分類數(shù)據(jù)的統(tǒng)計(jì)、上報(bào)工作；6負(fù)責(zé)轄內(nèi)風(fēng)險(xiǎn)分類的指導(dǎo)、監(jiān)督工作；7對(duì)風(fēng)險(xiǎn)分類結(jié)果進(jìn)行總體評(píng)價(jià).第十四條 總行、各經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)分類工作具體工作小組,主要責(zé)任為：1負(fù)責(zé)非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類和治理工作；2對(duì)初分意見進(jìn)行初審,并形成初審意見；3對(duì)固定資產(chǎn)、待處理抵債資產(chǎn)、其他應(yīng)收款、在建工程等資產(chǎn)及其他可疑資產(chǎn)工程進(jìn)行現(xiàn) 場(chǎng)核查；4對(duì)非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類領(lǐng)導(dǎo)小組提出異議的問(wèn)題進(jìn)行核查；5根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)分類要求準(zhǔn)確、標(biāo)準(zhǔn)完成初分工作；6.填制、統(tǒng)計(jì)各種風(fēng)險(xiǎn)分類工作表格,撰寫有關(guān)文字材料.第十五條 認(rèn)定權(quán)限.風(fēng)險(xiǎn)分類堅(jiān)持“分級(jí)負(fù)責(zé)、集體審議、按權(quán)限認(rèn)定的原那

38、么：初分人員與初審人員對(duì)分類意見不一致的,應(yīng)經(jīng)過(guò)本級(jí)風(fēng)險(xiǎn)分類工作領(lǐng)導(dǎo)小組集體討論決定, 完整記錄討論意見并作為清分認(rèn)定表的附件.工作領(lǐng)導(dǎo)小組初審意見與風(fēng)險(xiǎn)分類領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)定小組意見不 一致的,以風(fēng)險(xiǎn)分類領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)定小組最終確認(rèn)意見為準(zhǔn).第六章監(jiān)督與治理第十六條 為保證非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)五級(jí)分類工作質(zhì)量,提升分類結(jié)果的準(zhǔn)確性,總行要建立相 應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)分類檢查監(jiān)督制度,定期安排檢查和抽查工作.檢查內(nèi)容包括：1、執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)分類有關(guān)規(guī)定的情況；2、轄內(nèi)非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類工作的組織實(shí)施情況； 3、分類標(biāo)準(zhǔn)、方法、程序的執(zhí)行情況;4、分類結(jié)果的真實(shí)性、準(zhǔn)確性；5、分類檔案的建立和治理情況；6、對(duì)各經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類的檢查和抽查情況；7、分類結(jié)果在風(fēng)險(xiǎn)治理工作中的運(yùn)用情況.第十七條 總行要建立非信貸不良資產(chǎn)的預(yù)警機(jī)制,及時(shí)發(fā)現(xiàn)可能出現(xiàn)的問(wèn)題,對(duì)形