審計報告模板

1、麗江市古城區(qū)2009年至2010年度政法轉移支付資金審計結果2011年第1 號二一一年九月七日公告根據中華人民共和國審計法第二十三條的規(guī)定和云審辦發(fā)201141號文件的精神，麗江市古城區(qū)審計局自2011年5月3日至2011年6月2日對古城區(qū)政法機關2009年至2010年度政法轉移支付資金進行了就地審計。審計結果分單位征求了古城區(qū)財政局、公安局、法院、檢察院、古城區(qū)交警隊及區(qū)司法局的意見。現將審計結果公告如下：一、被審計單位基本情況2008年政法機關政法經費保障體制改革后，政法機關的辦案（業(yè)務）經費和業(yè)務裝備經費由中央、省級和同級財政分類別按責任負擔，人員工資和日常運行公用經費由同級財政負擔。根

2、據云南省財政廳等5部門關于印發(fā)云南省州(市)級和縣級政法機關經費保障標準的通知云財行2009464號規(guī)定，古城區(qū)政法機關經費保障按四類標準執(zhí)行，根據不同部門制定保障標準，進行考核。2010年末，古城區(qū)政法機關干警編制549人，實際在職干警488人；車輛編制92輛，實有車輛170輛；固定資產余額5768.22萬元。2009年至2010年各級財政投入政法機關經費10458.05萬元，其中：上級財政補助3657.18萬元，占總投入的34.97%；本級財政安排6765.84萬元，占總投入的64.7%；其他收入35.03萬元，占總投入的0.33%。2009年至2010年各級財政投入政法機關日常運行公用經

3、費、辦案（業(yè)務）經費、業(yè)務裝備經費3875.85萬元，占總投入的37.06%。2009年至2010年政法機關支出經費9899.59萬元，其中：日常運行公用經費支出1497.96萬元；辦案（業(yè)務）經費支出1430.08萬元；業(yè)務裝備經費支出1159.53萬元；基礎設施建設經費支出698.36萬元；其他經費支出（含人員經費）5113.66萬元。2010年末古城區(qū)政法機關當期經費結余合計588.46萬元，累計結余1098.81萬元。二、總體評價政法機關經費保障體制改革以來，隨著中央對政法工作的重視，在古城區(qū)區(qū)委、政府的領導下，古城區(qū)財政局和政法機關積極貫徹落實經費保障體制改革政策。區(qū)財政局嚴格按標準

4、安排政法機關經費的年初預算；積極籌措資金，保障預算資金的落實；及時足額撥付上級分配的政法轉移支付資金和政法?？?，所審年度政法機關的工作經費，均體現為超撥，不存在未按保障標準安排年初預算數、財政滯留、截留、挪用政法轉移支付資金和政法?？畹那闆r。與此同時，古城區(qū)逐步建立了政法機關經費的保障機制，保證了政法機關能夠獨立行使執(zhí)法權力，充分調動了政法機關的積極性。2009年至2010年，雖然存在著由于保障標準計算的依據不同，保障標準有所差異，但是，總體講古城區(qū)政法機關的經費保障已按相關文件標準足額到位。各政法機關案件數、結案數等各項指標，都逐步上升，收到了很好的社會效果，為建設和諧古城，保障了人民群眾的

5、安全，促進地方經濟的發(fā)展起到了很好的作用。2010年末古城區(qū)政法機關固定資產總值為5768.22萬元，其中：業(yè)務裝備價值4438.18萬元。2009年新增業(yè)務裝備價值213.22萬元，2010年新增業(yè)務裝備價值573.66萬元，兩年共增加786.88萬元。業(yè)務裝備經費保障的增加，使政法機關業(yè)務裝備條件發(fā)生了很大的變化，強化了古城區(qū)政法機關的軟硬件建設，推動了信息化建設，提高了古城區(qū)的綜合治安能力。在經費核算管理方面，古城區(qū)政法機關在2009年、2010年中基本做到了嚴格按行政單位會計制度搞好會計核算；執(zhí)行“收支兩條線”的管理規(guī)定；逐步建立完善了政法轉移支付資金的會計核算；根據古城區(qū)各單位的工作

6、重點和實際需要，合理調整支出結構，確保重點支出放在辦案第一線。各單位制定了相應的財務管理制度。固定資產采購，多數單位都能夠按規(guī)定辦理固定資產采購手續(xù)；經過2010年7月的固定資產清查后，除區(qū)公安分局外各單位2010年末已按照固定資產管理規(guī)定管理裝備資產，基本做到了帳帳、帳實相符。但是，部分單位還存在著省級統(tǒng)一采購時，由于條件限制和后續(xù)安裝工作與會計工作脫節(jié)，資金已付，實物已難以收回，形成固定資產盤虧損失；固定資產管理不規(guī)范的現象。由于政法轉移支付資金改革中，尚缺乏統(tǒng)一的會計核算要求，各單位還存在未能將中央、省政法轉移支付資金的收支單獨核算，在會計帳上無法準確反映各種經費的收支余情況，不同程度的

7、存在各項資金相互擠占、捆綁使用等違規(guī)使用政法轉移支付資金的情況。三、審計發(fā)現的主要問題和整改情況 （一）虛列支出，改變資金性質16萬元。古城區(qū)司法局2009年12月（12-3號會計憑證），將當年撥入的轉移支付資金業(yè)務裝備經費16萬元，虛列“經費支出購置費”，轉入“暫存款”中。該款項在2010年10月已用于購買長安車7.3548萬元，至2010年末尚有8.6452萬元的余額。古城區(qū)司法局已在2011年6月，將以上資金使用余額作了相應的賬務調整，已歸還原資金渠道。（二）應繳未繳預算款29.03萬元。古城區(qū)交警大隊2010年收取罰沒收入1726250元，上年結余罰沒收入514000元，上繳的罰沒收入

8、1950000元，截止審計日止，還未上繳應繳預算款290250元。古城區(qū)交警大隊已按審計意見依據罰沒收入管理的有關規(guī)定，將收取的罰沒收入繳入本級財政。（三）違規(guī)核算管理使用固定資產497.05萬元。1、固定資產賬賬、賬實不符89.53萬元。（1）古城區(qū)法院2009年底盤點，存在固定資產賬賬、賬實不符21.435萬元。古城區(qū)法院已按審計意見將以上尚未收回的裝備價值21.435萬元,按清單補列入賬,待局域網安裝后，對收回的這部分設備實物價值作增加固定資產的賬務處理；對難以收回的裝備，按國有資產盤虧的審批手續(xù)，補報財政國有資產管理部門審批后，再進行賬務調整。（2） 2009年12月23日，古城區(qū)財政

9、局政府采購中心轉入麗江市公安局古城分局指標政府采購辦公自動化設備款68.09萬元,公安局未列收列支,也未登記固定資產,形成帳外資產68.09萬元。麗江市公安局古城分局已按規(guī)定及時補登以上固定資產，規(guī)范管理，以保證國有資產的安全完整。2、古城區(qū)公安局存在購置部分車輛、電腦等固定資產的過程中，未執(zhí)行政府采購手續(xù)281.62萬元。其中：2009年33.54萬元，2010年248.08萬元。要求麗江市公安局古城分局在今后的固定資產采購中嚴格執(zhí)行政府采購法，按規(guī)定辦理政府采購的相關手續(xù)。3、古城區(qū)公安局違規(guī)處置固定資產60.16萬元。2009年12月30日，記字-985號固定資產報廢60.16萬元，報廢

10、微型車16臺，單價3.76萬元。無固定資產報廢手續(xù)和車型及車牌號，也無固定資產殘值收入入賬，且以上處置資產無法與固定資產明細賬一一對應。要求古城區(qū)公安局在2011年6月底前，補登固定資產，調整相關賬務，確保國有資產的安全完整。4、古城區(qū)公安局資產處置租賃收入未及時全額上繳65.74萬元，其中：2009年59.24萬元，2010年6.5萬元。古城區(qū)公安局在2011年6月底前，已將資產處置收入上繳本級財政。 四、審計建議（一）財政管理方面，需要改進的工作1、建議古城區(qū)財政細化預算管理和按照預算分類撥付資金，在撥付資金時注明三項經費的具體金額。2、建議上級機關盡早下達分配中央、省轉移支付政法資金的指

11、標和撥付?？?，以便政法單位根據資金性質，安排資金的使用，避免資金核算東拉西扯，相互擠占和捆綁使用的情況發(fā)生。（二）規(guī)范政法機關的會計核算1、建議古城區(qū)政法機關嚴格按照三項經費的來源和支出核算資金收支，準確核算?？畹氖褂们闆r， 保證各單位的政法轉移資金及上級專款做到?？顚Ｓ?，提高資金的管理水平和使用效益。2、規(guī)范固定資產管理，嚴格按規(guī)定辦理固定資產采購報批手續(xù)和固定資產的報廢手續(xù)，及時將上級配發(fā)和本級財政采購的固定資產入賬，杜絕帳外資產的發(fā)生，確保國有資產的安全完整。3、嚴格按照行政單位會計制度的規(guī)定，將結余資金轉入結余科目中核算，杜絕將資金轉入暫存款科目情況發(fā)生。4、按規(guī)定及時、足額上繳罰沒收入、國有資產處置收入和承包收入，嚴格執(zhí)行“收支兩條線”管理規(guī)定。5、按會計制度要求，進一步規(guī)范會計核算，杜絕白條列支，虛列支出的現象發(fā)生；加強會計基礎管理工作，確保國有資產的安全、完整。6、建議政法機關嚴格執(zhí)行關于規(guī)范公務員津貼補貼問題的通知精神，規(guī)范津補貼的發(fā)放，杜絕違規(guī)發(fā)放津補貼的行為發(fā)生。（三）增加車輛編制。2010年末古城區(qū)政法機關車輛編制合計92輛，實有車輛合計170輛，車輛超編78輛，建議各單位到相關部