國際工程合同外收入結(jié)算工作理論與實(shí)踐(共7).doc

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2、。1.工程變更工程變更是指按照工程實(shí)際情況要求，對(duì)原合同工程進(jìn)行必要的更改。變更是在原合同范圍內(nèi)進(jìn)行的，合同保持有效，變更所對(duì)應(yīng)的工程價(jià)款替代被變更部位所對(duì)應(yīng)的工程價(jià)款或者其它工程量減少所對(duì)應(yīng)的工程價(jià)款，所以變更并不一定形成合同外收入，只有新增加的進(jìn)退場費(fèi)或者管理費(fèi)能夠形成合同外收入，另外當(dāng)原有合同金額已經(jīng)全部結(jié)算完畢或者其它工作項(xiàng)造價(jià)無法減少時(shí)，變更估價(jià)才構(gòu)成合同外收入。當(dāng)變更是削減工作量時(shí)，合同金額則減少。監(jiān)理工程師根據(jù)FIDIC第51.1條下達(dá)變更令，承包商必須執(zhí)行，然后根據(jù)第52.1、52.2和52.3條進(jìn)行估價(jià)1。在FIDIC合同條件下，工程項(xiàng)目的設(shè)計(jì)由業(yè)主負(fù)責(zé)，在擴(kuò)初設(shè)計(jì)后就開始招

3、標(biāo)，然后邊設(shè)計(jì)邊施工，按照實(shí)際工程量和工程量清單中的單價(jià)進(jìn)行計(jì)價(jià)支付，因此從計(jì)價(jià)方式上來看，F(xiàn)IDIC土木合同屬于單價(jià)合同。工程變更的內(nèi)容不僅包括設(shè)計(jì)變更，而且還包括施工方案、施工順序或者時(shí)間安排的變動(dòng)，具體見第52.1條。根據(jù)第52.2條進(jìn)行變更估價(jià)時(shí)，如果合同中含有相同或者類似工作項(xiàng)的單價(jià)，監(jiān)理工程師認(rèn)為合適時(shí)，則使用該單價(jià)或者以該單價(jià)為基礎(chǔ)進(jìn)行估價(jià)，如果合同中沒有同類工作項(xiàng)的單價(jià)，需要承包商提出新單價(jià)，工程師審核，業(yè)主確認(rèn)。如果監(jiān)理工程師對(duì)已完工部位增加新的工作項(xiàng)，也構(gòu)成變更，除按照工程量清單中的單價(jià)計(jì)價(jià)外，承包商還可以要求補(bǔ)償額外的進(jìn)退場費(fèi)或者由于工效降低而增加的費(fèi)用，該費(fèi)用是對(duì)原合同

4、金額的追加。變更是承包商降低成本的一種有效途徑。在不降低工程項(xiàng)目整體功能的條件下，承包商可以要求監(jiān)理工程師或者設(shè)計(jì)方同意將某些功能過剩的部位降低標(biāo)準(zhǔn)，或者將報(bào)價(jià)低、施工困難的工作項(xiàng)變更為價(jià)格高、容易施工的工作項(xiàng)，或者變更為新的工作項(xiàng)而要求重新報(bào)價(jià)。要注意的是，變更要尊重業(yè)主的權(quán)利，工程師無權(quán)更改合同。例如一個(gè)道路項(xiàng)目原標(biāo)準(zhǔn)排水構(gòu)筑物設(shè)計(jì)為現(xiàn)澆箱涵，承包商考慮到進(jìn)度問題，經(jīng)工程師同意后將現(xiàn)澆箱涵更改為預(yù)制管涵，業(yè)主認(rèn)為監(jiān)理工程師無權(quán)更改合同，要求挖出已鋪設(shè)預(yù)制涵管，重新改為現(xiàn)澆箱涵。2.追加工程量追加工程量是合同外收入的主要來源。追加工程量屬于額外工作，增加了項(xiàng)目的功能或者擴(kuò)大了項(xiàng)目范圍，此時(shí)承

5、包商可以接受也可以不接受，并可以重新報(bào)價(jià)，構(gòu)成合同外收入。但追加工程量和合同變更有時(shí)很難區(qū)分開，能夠指出兩者的差異是至關(guān)重要的。根據(jù)合同第51.1條規(guī)定，承包商必須執(zhí)行“工程變更令”，但是對(duì)于“額外工作令”，因?yàn)楦淖兞嗽贤膬?nèi)容，承包商可以拒絕執(zhí)行，也可以重新報(bào)價(jià)。承包商在收到工程師的“變更令”后，要力圖證明這是“額外工作令”，從而與監(jiān)理工程師重新商定合適的費(fèi)率，在得到業(yè)主的認(rèn)可后，取得合同外收入2。例如某國簡易道路項(xiàng)目，在承包商按照業(yè)主代表和高級(jí)駐地監(jiān)理指定的道路起點(diǎn)開始施工后，業(yè)主提出將該項(xiàng)目的起點(diǎn)從原起點(diǎn)再向上延伸3公里，為保持總工作量不變，同時(shí)削減末尾的3公里，但前3公里施工條件也比

6、較差，工作量大。承包商認(rèn)為該3公里工作量是對(duì)原項(xiàng)目范圍的改變，屬于額外工作，而不是工程變更，最后承包商達(dá)到了要求，業(yè)主額外支付該3公里工程量價(jià)款，同時(shí)支付承包商額外進(jìn)退場費(fèi)。追加工程量包括兩種情況：（1）新增工程或者追加合同。由于競爭性低價(jià)競標(biāo)，業(yè)主的概算往往會(huì)有節(jié)余，此時(shí)業(yè)主一般采取追加合同方式使用節(jié)余資金，承包商可以重新報(bào)價(jià)，另外簽合同。追加合同可以極大提高原工程項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益。（2）由于實(shí)際工程量的增加，導(dǎo)致工程結(jié)算金額大于合同金額。因?yàn)槭菃蝺r(jià)合同，工程決算價(jià)高于合同價(jià)是正常的，也是允許的，可以不另外簽合同，但如果是政府項(xiàng)目則需要簽署追加合同，首先由監(jiān)理工程師和業(yè)主簽字，然后財(cái)政部門或者

7、其它有關(guān)部門簽字。在實(shí)務(wù)中，對(duì)于一些不好解決的索賠事項(xiàng)，業(yè)主往往以實(shí)際工程量增加的名義變相補(bǔ)償給承包商。FIDIC合同條件中沒有具體條款來明確工程變更和額外工作的不同，但在實(shí)務(wù)中經(jīng)常由此引起爭議，建議FIDIC組織對(duì)此增加明確的條款。3.索賠索賠也構(gòu)成合同外支付，關(guān)于索賠的文獻(xiàn)也較多，在此只論述以下幾點(diǎn)：（1）FIDIC合同條款是錯(cuò)綜復(fù)雜的，對(duì)合同條款的理解要系統(tǒng)化和全面化。例如西非某國一個(gè)道路項(xiàng)目在旱季遭遇一場大雨，承包商的部分設(shè)備和部分工程受損，承包商以FIDIC第20.4條款業(yè)主的風(fēng)險(xiǎn)（h）：一個(gè)有經(jīng)驗(yàn)的承包商通常無法預(yù)測和防范的任何自然力的作用，及業(yè)主沒有按時(shí)提供涵管為由要求索賠。監(jiān)理

8、根據(jù)第12.2款（不利的外界障礙或條件）為依據(jù)，該條款明確規(guī)定不利的外界障礙不包括現(xiàn)場氣候條件，不能據(jù)此要求經(jīng)濟(jì)索賠，但可以根據(jù)第44.1條款索賠工期。如果合同要求承包商投保工程險(xiǎn)，并且業(yè)主支付保險(xiǎn)費(fèi)用時(shí)，意外事故和自然力的風(fēng)險(xiǎn)便由業(yè)主轉(zhuǎn)移給保險(xiǎn)公司，如果承包商沒有投保或者脫保，則承包商自己承擔(dān)該風(fēng)險(xiǎn)。（2）索賠要抓大放小，對(duì)責(zé)任明確的事件要力爭及時(shí)處理，避免一攬子解決。業(yè)主和監(jiān)理傾向于一攬子解決索賠案例，一是消耗承包商對(duì)索賠的執(zhí)著力，如果承包商不再堅(jiān)持，則索賠自然不用再解決，二是業(yè)主要視項(xiàng)目最終資金的使用情況而定，如果資金有節(jié)余，則索賠可以寬松一些，三是伺機(jī)尋找承包商的過錯(cuò)，從而抵消索賠，因

9、此這往往對(duì)承包商不利。承包商要盡量避免以業(yè)主和監(jiān)理的個(gè)人疏忽或過錯(cuò)而引起的索賠，這種情況可以通過工程變更或者增加工程量的形式解決。（3）承包商要努力完成自己的義務(wù)，特別是在工程質(zhì)量和工程進(jìn)度上符合合同要求，不要留給業(yè)主和監(jiān)理拒絕索賠的借口。另外要注意索賠的形式和時(shí)效，例如索賠致函監(jiān)理工程師外，還要復(fù)件致給業(yè)主，有時(shí)業(yè)主會(huì)抓住這些很小的把柄拒絕索賠。（4）道義索賠。承包商如果招致意外損失，但從合同條款上無法索賠，承包商可以積極地讓業(yè)主和監(jiān)理了解自己的困難并征得他們的同情和支持，從而通過一些方式得到補(bǔ)償。例如一個(gè)道路項(xiàng)目的箱涵報(bào)價(jià)非常低，監(jiān)理工程師同意大量削減該種箱涵。4.調(diào)價(jià)調(diào)價(jià)也是提高項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)

10、效益的一個(gè)途徑，一般工期在1年以上的項(xiàng)目可以調(diào)價(jià)，要注意以下方面：（1）在投標(biāo)或者合同談判階段就要認(rèn)真選擇好調(diào)價(jià)指數(shù)和調(diào)價(jià)系數(shù)3。標(biāo)書中一般規(guī)定了調(diào)價(jià)公式，并給出了調(diào)價(jià)系數(shù)的浮動(dòng)范圍。承包商要盡量選擇上漲幅度較大的指數(shù)，并且增大上漲幅度較大指數(shù)的系數(shù)。如果調(diào)價(jià)指數(shù)選擇不好，不僅不能增加收入，而且還有可能調(diào)為負(fù)數(shù)。例如尼泊爾一個(gè)河道防護(hù)項(xiàng)目，美元調(diào)價(jià)公式中每一指數(shù)的調(diào)價(jià)因子是(xn/x0)*(Ex0/Exn)，其中x為外籍勞務(wù)、進(jìn)口設(shè)備、進(jìn)口材料等指數(shù)，Ex為匯率，數(shù)值為1美元兌出口國貨幣的量。該項(xiàng)目計(jì)劃從印度進(jìn)口材料，所以選擇了印度價(jià)格指數(shù)和印度盧布的匯率。在項(xiàng)目實(shí)施過程中，雖然印度價(jià)格指數(shù)增

11、加，但由于印度盧布貶值，導(dǎo)致美元調(diào)價(jià)為負(fù)值。坦桑尼亞一個(gè)道路項(xiàng)目1999年簽約，合同談判時(shí)選擇的調(diào)價(jià)指數(shù)為中國的指數(shù)，但隨后幾年中國通貨緊縮，價(jià)格指數(shù)下降，這樣調(diào)價(jià)也為負(fù)值。（2）調(diào)價(jià)要充分依靠業(yè)主、監(jiān)理和出資方的支持。根據(jù)FIDIC合同條款第70條款，如果由于材料來源、設(shè)備來源或者其他條件的變動(dòng)，使原合同中的調(diào)價(jià)指數(shù)和調(diào)價(jià)系數(shù)不再合理，可以在征得監(jiān)理工程師和業(yè)主同意的情況下更改調(diào)價(jià)公式。例如贊比亞一個(gè)道路項(xiàng)目1998年簽約，合同金額500萬美元，承包商的材料調(diào)價(jià)指數(shù)選擇的是英國雜志發(fā)布的總體材料（material）指數(shù)，根據(jù)此調(diào)價(jià)公式，項(xiàng)目能夠調(diào)價(jià)40多萬美元，但項(xiàng)目組了解到同一業(yè)主其他標(biāo)段

12、合同選擇的材料指數(shù)都是瀝青價(jià)格指數(shù)，瀝青價(jià)格上漲幅度大于總體材料指數(shù)，如果按照瀝青指數(shù)調(diào)價(jià)，則項(xiàng)目組可以調(diào)價(jià)100萬美元。項(xiàng)目組以主要材料為瀝青為由，向業(yè)主和監(jiān)理工程師要求使用瀝青價(jià)格指數(shù)進(jìn)行調(diào)價(jià)。業(yè)主和監(jiān)理一開始置之不理，后經(jīng)承包商堅(jiān)持不懈的努力，業(yè)主和監(jiān)理有所松動(dòng)，并在出資方同意的情況下，最終同意用瀝青指數(shù)進(jìn)行調(diào)價(jià)。前文所提及的坦桑尼亞道路項(xiàng)目，在實(shí)施期間，項(xiàng)目組以主要進(jìn)口設(shè)備和材料沒從中國進(jìn)口為理由，要求改變調(diào)價(jià)指數(shù)，最終監(jiān)理同意使用美國的物價(jià)指數(shù)。鑒于上述情況，合同調(diào)價(jià)并不一定越早進(jìn)行越好，可以在工程后期根據(jù)情況選擇合適的調(diào)價(jià)方案。5.其它合同外收入（1）延期支付利息：FIDIC第60

13、.10條規(guī)定，業(yè)主對(duì)于中期結(jié)算單的支付期限是28天，有的項(xiàng)目規(guī)定為兩個(gè)月或者3個(gè)月，超過該期限承包商便可以要求業(yè)主支付延期利息。當(dāng)?shù)貛诺难悠谥Ц独室话阋?guī)定為所在國中央銀行基準(zhǔn)利率上浮13點(diǎn)，外幣一般用LOBOR上浮13點(diǎn)，也可以用固定利率，承包商要盡量爭取固定利率。（2）獎(jiǎng)勵(lì)：對(duì)承包商獎(jiǎng)勵(lì)的情況并不多，在合同談判階段，承包商要明確或者簡化獎(jiǎng)勵(lì)條件，從而爭取得到獎(jiǎng)金，例如幾內(nèi)亞一個(gè)道路項(xiàng)目將限期竣工獎(jiǎng)勵(lì)條件改為限期主體工程完工，從而順利獲得了業(yè)主5%的獎(jiǎng)勵(lì)。6.關(guān)于結(jié)算總價(jià)超過15%的情況及單價(jià)變更問題FIDIC第52.3 條對(duì)最終結(jié)算金額增減范圍超過15%做出了規(guī)定。對(duì)該條的理解有兩種意見，第一種意見是不管增減15%，承包商都可以要求業(yè)主補(bǔ)償，因?yàn)樵诮Y(jié)算金額大幅度低于合同價(jià)時(shí)，承包商的管理費(fèi)用沒有全部回收，業(yè)主應(yīng)該賠償未收回管理費(fèi)，在工程量增加幅度較大時(shí)，承包商需要臨時(shí)籌措更多的設(shè)備和其它資源，增加了管理費(fèi)，所以業(yè)主還需要支付承包商新增加管理費(fèi)2。第二種意見是當(dāng)結(jié)算金額減少15%，則業(yè)主需要補(bǔ)償承包