某公司財(cái)務(wù)部工作手冊(cè)

1、東莞盈彩美地財(cái)務(wù)部工作手冊(cè)盈彩美地物業(yè)管理有限公司二OO一年八月目 錄財(cái)務(wù)部人員架構(gòu)圖3財(cái)務(wù)部崗位責(zé)任3會(huì)計(jì)核算方法5財(cái)務(wù)管理制度10現(xiàn)金管理辦法12費(fèi)用開(kāi)支管理制度14業(yè)務(wù)收費(fèi)管理制度17財(cái)產(chǎn)管理與清查制度21銀行帳號(hào)與票據(jù)管理辦法24會(huì)計(jì)電算化管理細(xì)則25內(nèi)部牽制與稽核制度26回避事項(xiàng)28檔案管理制度28財(cái)會(huì)人員管理辦法30附：付款通知書(shū)32催款通知書(shū)35一般收款程序38催繳款收款程序39財(cái)務(wù)部人員構(gòu)架圖WI/CW01財(cái) 務(wù) 主 任會(huì)計(jì)出 納倉(cāng) 管 員財(cái)務(wù)部崗位責(zé)任WI/CW02職務(wù)：財(cái)務(wù)主任報(bào)告：總經(jīng)理工作/責(zé)任：一 對(duì)董事會(huì)和公司總經(jīng)理負(fù)責(zé)。二 在總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)組織、安排公司財(cái)務(wù)

2、部的各項(xiàng)工作。三 抓好財(cái)務(wù)部的基礎(chǔ)工作，建立和健全各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度，組織財(cái)務(wù)人員進(jìn)行業(yè)務(wù)知識(shí)的學(xué)習(xí)，不斷提高財(cái)務(wù)管理人員的業(yè)務(wù)水平。四 貫徹、檢查各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度、法規(guī)的落實(shí)，全面開(kāi)展經(jīng)濟(jì)核算，審核、控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，降低各種消耗，杜絕一切浪費(fèi)現(xiàn)象，提高公司的財(cái)務(wù)管理效益。五 編制、審核公司的財(cái)務(wù)預(yù)算方案，并定期（一般每季及年終）將落實(shí)情況寫(xiě)出分析報(bào)告向總經(jīng)理匯報(bào)，為公司進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及決策提供可靠資料，當(dāng)好總經(jīng)理的參謀，并隨時(shí)接受董事會(huì)的監(jiān)察、垂詢。六 完成總經(jīng)理臨時(shí)安排的其他工作。職務(wù)：會(huì)計(jì)報(bào)告：財(cái)務(wù)主任工作/責(zé)任一 在財(cái)務(wù)主任領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)公司的資產(chǎn)、負(fù)債所有者權(quán)益、收入、成本及費(fèi)用等的

3、會(huì)計(jì)核算，做到記帳及時(shí)、工整，帳面整潔，按時(shí)結(jié)帳，并與總帳明細(xì)帳核對(duì)無(wú)誤，做到帳帳相符，帳表相符，帳實(shí)相符。二 根據(jù)已審批的合法的原始憑證，按各類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)逐筆編制記帳憑證。三 監(jiān)督倉(cāng)庫(kù)月末盤(pán)點(diǎn)工作，對(duì)帳物不符情況要進(jìn)行追詢，及時(shí)將核實(shí)情況向財(cái)務(wù)主任匯報(bào)。四 每月對(duì)各部門(mén)的成本和物耗情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，并寫(xiě)出分析報(bào)告。五 按時(shí)向客戶發(fā)放催繳款通知，對(duì)拖欠時(shí)間較長(zhǎng)的客戶要向財(cái)務(wù)主任匯報(bào)，并根據(jù)有關(guān)規(guī)定采取相應(yīng)的措施。六 月末對(duì)應(yīng)收帳款、預(yù)收帳款、應(yīng)付帳款編出準(zhǔn)確無(wú)誤的明細(xì)表。七 按時(shí)完成損益表、資產(chǎn)負(fù)債表等會(huì)計(jì)和統(tǒng)計(jì)報(bào)表的填報(bào)工作，并送財(cái)務(wù)主任復(fù)核、總經(jīng)理審批后，上報(bào)有關(guān)部門(mén)。八 按照稅法的規(guī)定，依時(shí)報(bào)

4、納稅金及附加費(fèi)等。九 必要時(shí)，協(xié)助出納做好公司的各項(xiàng)費(fèi)用收繳工作。十 完成上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)或公司臨時(shí)安排的其他工作。職務(wù)：出納員報(bào)告：財(cái)務(wù)主任工作/責(zé)任：一 出納員在財(cái)務(wù)主任的領(lǐng)導(dǎo)下和會(huì)計(jì)的指導(dǎo)下進(jìn)行工作。二 按照公司現(xiàn)金及銀行存款的管理規(guī)定，根椐已審批的會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行收付款工作。三 負(fù)責(zé)公司日記帳簿（現(xiàn)金和銀行存款）工作，做到及時(shí)、正確、準(zhǔn)確、無(wú)誤地登記帳簿，做到字體工整，帳目整潔，日清月結(jié)，每月將現(xiàn)金日記帳和銀行日記帳與總帳核對(duì)無(wú)誤。四 每天要盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，登記庫(kù)存，做到帳鈔相符，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)解決或匯報(bào)。編制資金周報(bào)表報(bào)財(cái)務(wù)主任備忘。月末要編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。五 催促各部門(mén)將支付的款項(xiàng)及時(shí)報(bào)帳。

5、六 做好公司各項(xiàng)費(fèi)用的收繳工作。七 做好公司每月的工資發(fā)放工作。八 完成上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)和公司臨時(shí)安排的其它工作。職務(wù)：倉(cāng)管員報(bào)告：財(cái)務(wù)主任工作/責(zé)任：一 在財(cái)務(wù)主任的領(lǐng)導(dǎo)和會(huì)計(jì)的指導(dǎo)下進(jìn)行工作。二 按照倉(cāng)庫(kù)管理制度及采購(gòu)計(jì)劃負(fù)責(zé)材料物資的驗(yàn)證、入庫(kù)、發(fā)放、保管工作。三 根椐倉(cāng)庫(kù)管理制度對(duì)所管材料物資及時(shí)登記進(jìn)、出、存，并將進(jìn)出庫(kù)和結(jié)存情況做出統(tǒng)計(jì)報(bào)表送有關(guān)部門(mén)，對(duì)盈虧情況應(yīng)寫(xiě)出專題報(bào)告送財(cái)務(wù)主任。四 根椐庫(kù)存和實(shí)際領(lǐng)用情況，對(duì)定額庫(kù)存材料物資提出申購(gòu)計(jì)劃送行政人事部審辦。五. 完成上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)或公司臨時(shí)安排的其它工作。會(huì)計(jì)核算方法WI/CW03會(huì)計(jì)核算是會(huì)計(jì)的基本職能之一，在會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作中占有非常重要的

6、地位，它對(duì)提高整個(gè)會(huì)計(jì)工作水平，起著舉足輕重的作用，為此，公司根據(jù)國(guó)家財(cái)政部頒布的會(huì)計(jì)法等一系列法律法規(guī)，特制定如下會(huì)計(jì)核算管理辦法：一. 會(huì)計(jì)核算的一般要求1. 依法建帳。本公司依中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法和國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定建立會(huì)計(jì)帳冊(cè)，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，及時(shí)提供合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的會(huì)計(jì)信息。2. 會(huì)計(jì)核算內(nèi)容。2.1 款項(xiàng)和有價(jià)證券的收付；2.2 財(cái)物的收發(fā)、增減和使用；2.3 債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算；2.4 資本基金的增減和經(jīng)費(fèi)的收支；2.5 收入、費(fèi)用、成本的計(jì)算；2.6 財(cái)務(wù)成果的計(jì)算和處理；2.7 其他需要辦理會(huì)計(jì)手續(xù)、進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的事項(xiàng)；3. 會(huì)計(jì)核算的基本要求。3.1 會(huì)計(jì)核算應(yīng)

7、當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行，保證會(huì)計(jì)指標(biāo)的口徑一致、相互可比和會(huì)計(jì)處理方法的一個(gè)年度前后期一致，年度前后期如有變更，應(yīng)當(dāng)在說(shuō)明中加以披露。3.2 會(huì)計(jì)核算年度：以公歷一月一日起至十二月三十一日止。3.3 原則上以人民幣為記帳本位幣。3.4 會(huì)計(jì)制度：實(shí)行會(huì)計(jì)法和兩則兩制，共性財(cái)務(wù)政策部分按照施工、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)會(huì)計(jì)制度執(zhí)行，特性財(cái)務(wù)政策部分按照物業(yè)管理企業(yè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定執(zhí)行。3.5 固定資產(chǎn)折舊方法：以會(huì)計(jì)法規(guī)定的直線法執(zhí)行，按固定資產(chǎn)總額預(yù)留5%的殘值后每月按時(shí)計(jì)提折舊。3.6 低值易耗品攤銷方法：以會(huì)計(jì)法規(guī)定的一次攤銷法按月攤銷，但同時(shí)要設(shè)備查簿對(duì)低值易耗品進(jìn)行

8、輔助管理。3.7 存貨收發(fā)方法：采用會(huì)計(jì)法規(guī)定的先進(jìn)先出法進(jìn)行核算。3.8 成本核算方法：按照會(huì)計(jì)法和房地產(chǎn)企業(yè)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的實(shí)際成本法、開(kāi)發(fā)間接費(fèi)用按工程量進(jìn)行分配的核算方法執(zhí)行。3.9 會(huì)計(jì)核算原則：以會(huì)計(jì)法規(guī)定的權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則。3.10 會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳薄、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須符合國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，不得偽造、變?cè)?，不得設(shè)置帳外帳，不得報(bào)虛假的會(huì)計(jì)憑證和會(huì)計(jì)帳簿、報(bào)表。3.11 按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的要求設(shè)置和使用會(huì)計(jì)科目。3.12 公司使用會(huì)計(jì)電算化，所使用的財(cái)務(wù)軟件和電腦生成的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表等會(huì)計(jì)資料應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家頒布的會(huì)計(jì)電算化管理辦法、會(huì)計(jì)核算軟件基本規(guī)范

9、等規(guī)章。未使用會(huì)計(jì)電算化前按國(guó)家規(guī)定的手工操作方法執(zhí)行。3.13 會(huì)計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)按照會(huì)計(jì)檔案管理辦法的規(guī)定進(jìn)行妥善保管，對(duì)電算化電子數(shù)據(jù)及相應(yīng)會(huì)計(jì)備份資料、文字資料等應(yīng)視同會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行管理。3.14 會(huì)計(jì)記錄文字統(tǒng)一使用中文。3.15 原始記錄：各種原始記錄（包括自制和外來(lái)），嚴(yán)格按會(huì)計(jì)法規(guī)定的辦法執(zhí)行，以保證原始記錄的嚴(yán)肅性、真實(shí)性和合法性。二. 會(huì)計(jì)憑證1. 原始憑證必須具備如下內(nèi)容：1.1 原始憑證的基本要素：憑證的名稱；填制憑證的日期；填制憑證單位名稱或填制人姓名；經(jīng)辦人員的簽名或者蓋章；接受憑證單位名稱；經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)和金額。1.2 如從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位

10、的公章；對(duì)外開(kāi)出的原始憑證，必須加蓋本單位的公章。1.3 自制的原始憑證必須有經(jīng)辦單位的領(lǐng)導(dǎo)人或者由單位領(lǐng)導(dǎo)人指定的人員簽名或者蓋章。1.4 購(gòu)買(mǎi)實(shí)物的原始憑證，必須有驗(yàn)收證明。1.5 支付款項(xiàng)的原始憑證，必須有收款單位和收款人的收款證明，不能僅以支付款項(xiàng)的有關(guān)憑證如銀行匯款憑證等代替。1.6 發(fā)生銷貨退回的，除填制退貨發(fā)票外，還必須有退貨驗(yàn)收證明；退款時(shí)，必須取得對(duì)方的收款收據(jù)或者匯款銀行的憑證，不得以退貨發(fā)票代替收據(jù)。1.7 職工因公出差借款憑據(jù)，必須附在記帳憑證之后，收回借款時(shí)，應(yīng)當(dāng)另開(kāi)收據(jù)或者退還借款付本，不得退還原借款收據(jù)。1.8 經(jīng)上級(jí)有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)將批準(zhǔn)文件作為記帳

11、憑證的附件。2. 記帳憑證必須具備如下內(nèi)容：2.1 記帳憑證的基本要素：填制憑證的日期；憑證編號(hào)；經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要；會(huì)計(jì)科目；金額；所附原始憑證張數(shù)；填制憑證人員、稽核人員、記帳人員、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（主管會(huì)計(jì)人員）簽名或蓋章。2.2 填制記帳憑證時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)記帳憑證進(jìn)行連續(xù)編號(hào)，電腦打印出來(lái)的記帳憑證要加蓋制單人員、審核人員、記帳人員及財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、主管會(huì)計(jì)人員印章或者簽字。3. 會(huì)計(jì)憑證的字跡和保管要求。3.1 填制會(huì)計(jì)憑證的字跡必須清晰、工整。3.2 會(huì)計(jì)憑證要及時(shí)傳遞，不得積壓，以保證會(huì)計(jì)核算的及時(shí)、正常進(jìn)行。3.3 會(huì)計(jì)憑證登記完畢后，應(yīng)當(dāng)按照分類和編號(hào)順序裝訂、保管，不得散失。3.4 原始憑

12、證不得外借，其他單位確需借用的，可以提供復(fù)制件，但應(yīng)當(dāng)履行嚴(yán)格的報(bào)批和借用登記手續(xù)。3.5 原始憑證如有遺失，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的要求取得相應(yīng)證明，并辦理審核和報(bào)批手續(xù)。三. 會(huì)計(jì)帳簿1. 會(huì)計(jì)帳簿的設(shè)置。按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會(huì)計(jì)帳簿。包括總帳、明細(xì)帳、日記帳和其他輔助性帳簿，以上所有會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)憑證和會(huì)計(jì)報(bào)表均到市財(cái)政局指定的地點(diǎn)購(gòu)買(mǎi)。2. 會(huì)計(jì)帳簿的啟用。新帳簿啟用時(shí)，應(yīng)當(dāng)在帳簿封面上寫(xiě)明單位名稱和帳簿名稱，并填寫(xiě)帳簿扉頁(yè)上的“啟用表”，注明啟用日期、帳簿起止頁(yè)數(shù)、記帳人員和會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員姓名等，并加蓋名章和單位公章。當(dāng)有記帳或者財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人調(diào)動(dòng)工作時(shí)應(yīng)在

13、“啟用表”上履行簽字等手續(xù)。3. 帳簿的登記。會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)審核無(wú)誤的會(huì)計(jì)憑證登記會(huì)計(jì)帳簿，具體方法嚴(yán)格按會(huì)計(jì)法的規(guī)定執(zhí)行。4. 帳簿記錄的錯(cuò)誤更正。如果會(huì)計(jì)帳簿記錄發(fā)生錯(cuò)誤，不允許涂改、挖補(bǔ)、刮擦、藥物消除字跡等手段更正，也不允許重抄，而應(yīng)當(dāng)根據(jù)情況，按照規(guī)定采用劃線更正法等進(jìn)行更正。5. 對(duì)帳。將會(huì)計(jì)帳簿記錄的有關(guān)數(shù)字與庫(kù)存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來(lái)單位或者個(gè)人等進(jìn)行相互核對(duì)，保證帳證相符、帳帳相符、帳實(shí)相符。6. 結(jié)帳。將本期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入帳的基礎(chǔ)上，按照規(guī)定的方法對(duì)該期內(nèi)的帳簿記錄進(jìn)行小結(jié)或年結(jié)，結(jié)出本期或本年發(fā)生額合計(jì)和余額，并將其余額結(jié)轉(zhuǎn)下期或者轉(zhuǎn)入新帳。四.

14、編制財(cái)務(wù)報(bào)告1. 必須按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括會(huì)計(jì)報(bào)表主表、附表、附注及財(cái)務(wù)分析。2. 會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)當(dāng)根據(jù)登記完整、核對(duì)無(wú)誤的會(huì)計(jì)帳簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說(shuō)明清楚。3. 會(huì)計(jì)報(bào)表之間、會(huì)計(jì)報(bào)表各項(xiàng)之間，凡有對(duì)應(yīng)關(guān)系的數(shù)字，應(yīng)當(dāng)相互一致。4. 財(cái)務(wù)分析：按季度分析，分析應(yīng)包含各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)，及重要的會(huì)計(jì)事項(xiàng)。5. 會(huì)計(jì)報(bào)告由公司經(jīng)理和財(cái)務(wù)部長(zhǎng)、主管會(huì)計(jì)等人簽字或蓋章（年終報(bào)表企業(yè)主要負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人必須簽字）后及時(shí)送交各有關(guān)單位（上級(jí)主管公司、稅務(wù)局、銀行）。財(cái)務(wù)管理制度WI/CW04一 財(cái)務(wù)管理制度1. 嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度和

15、有關(guān)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，按會(huì)計(jì)法辦事，遵章守法，做好財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作。2. 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)全公司的經(jīng)濟(jì)總核算，并要綜合公司資金運(yùn)作的情況、管理費(fèi)收入和費(fèi)用開(kāi)支的資料定期向總經(jīng)理報(bào)告。3. 負(fù)責(zé)組織各部門(mén)編制收支預(yù)算草案，根據(jù)總經(jīng)理的指令，結(jié)合公司的情況進(jìn)行綜合平衡。編制公司年度的財(cái)務(wù)預(yù)算草案，定期對(duì)執(zhí)行情況進(jìn)行分析，并作出書(shū)面報(bào)告送總經(jīng)理。4. 管理和控制各部門(mén)編制收支計(jì)劃，平衡工作，嚴(yán)格檢查備用金的使用，嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額制度，負(fù)責(zé)全公司資金運(yùn)作的組織和調(diào)動(dòng)，定期把資金變化情況向總經(jīng)理匯報(bào)。5. 遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則及時(shí)完成收支核算，做好財(cái)務(wù)記載，正確核算，按時(shí)準(zhǔn)確編報(bào)會(huì)計(jì)報(bào)表。6. 每月按時(shí)向各業(yè)主收取管理

16、費(fèi)，做好收支結(jié)算表、欠繳管理費(fèi)情況表，編制月、季、年度損益表和資產(chǎn)負(fù)債表。7. 每年6月、12月向業(yè)主公開(kāi)本小區(qū)的財(cái)務(wù)收支狀況，并按規(guī)定程序?qū)徍撕髲堎N于本小區(qū)內(nèi)的告示板上。8. 負(fù)責(zé)公司的各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)登記、核對(duì)工作，保證資產(chǎn)更新的資金來(lái)源，保障資產(chǎn)的更新?lián)Q代。9. 對(duì)公司的各項(xiàng)開(kāi)支力求做到嚴(yán)格審核、合理開(kāi)支，對(duì)違反規(guī)定，未經(jīng)審批的開(kāi)支一律不得報(bào)銷。二 會(huì)計(jì)核算管理制度1. 采用借貸記帳法，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則，收入與其相關(guān)的成本、費(fèi)用應(yīng)當(dāng)相互配比。2. 合理劃分收益性支出與資本性支出，凡支出的效益僅與本會(huì)計(jì)年度相關(guān)的，應(yīng)當(dāng)作為收益性支出（如辦公費(fèi)用的支出）；支出的效益與幾個(gè)會(huì)計(jì)年度相關(guān)的，應(yīng)當(dāng)作為資

17、本性支出（如固定資產(chǎn)的購(gòu)置）。3. 會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止。4. 會(huì)計(jì)核算以人民幣為記帳本位幣；會(huì)計(jì)記錄的文字均使用中文；會(huì)計(jì)憑證使用復(fù)式記帳憑證。5. 會(huì)計(jì)科目的設(shè)置，會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料的編制，必須符合國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，并應(yīng)及時(shí)向董事會(huì)和有關(guān)部門(mén)報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表。6. 會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定建立檔案，妥善保管，保管期滿需要銷毀時(shí)，要填寫(xiě)“會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)”，經(jīng)總經(jīng)理審閱，報(bào)董事會(huì)和財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn)后銷毀。三 現(xiàn)金管理制度1. 根據(jù)物業(yè)管理中心管理業(yè)務(wù)的需要，庫(kù)存現(xiàn)金限額為人民幣壹仟元正，超出限額部分，應(yīng)在當(dāng)天存入銀行，現(xiàn)金必

18、須在規(guī)定的范圍、限額內(nèi)支出，除特殊情況外，不得在現(xiàn)金收入中直接坐支。2. 現(xiàn)金的使用范圍：2.1 支付給員工個(gè)人的工資、獎(jiǎng)金、補(bǔ)貼、福利補(bǔ)助費(fèi)、差旅費(fèi)等款項(xiàng)；2.2 支付給不能轉(zhuǎn)帳的集體單位或城鄉(xiāng)居民個(gè)人的勞務(wù)報(bào)酬或購(gòu)買(mǎi)物資的款項(xiàng)；2.3 結(jié)算起點(diǎn)（￥100元）以下的零星支付款項(xiàng)。3. 不準(zhǔn)單位之間和個(gè)人因私借用備用金。4. 不準(zhǔn)利用管理中心銀行帳戶為其他單位或個(gè)人支付和存入現(xiàn)金。5. 不準(zhǔn)用白條或不符合財(cái)務(wù)制度的憑證頂替庫(kù)存現(xiàn)金。6. 行政人事部因采購(gòu)工作需要，可申請(qǐng)配備備用金，限額￥1,000元，用于零星采購(gòu)，并于每年末辦理清算手續(xù)，次年初重新申請(qǐng)配備。四 支票管理制度1. 嚴(yán)格遵守支付結(jié)

19、算辦法中有關(guān)支票使用的規(guī)定，不得發(fā)出空白支票，為方便工作，經(jīng)總經(jīng)理審批后可發(fā)出最高限額為人民幣伍仟元的半空白支票，即必須填寫(xiě)日期、用途，只空出金額、收款人名稱欄，但必須注明限額，凡領(lǐng)用支票者必須在開(kāi)出支票五天內(nèi)報(bào)帳。2. 支票金額起點(diǎn)為人民幣100元，支票的付款期限為自出票日起10天內(nèi)。普通支票可以用于支取現(xiàn)金，也可以用于轉(zhuǎn)帳，在普通支票左上角劃兩條平行線的，為劃線支票，劃線支票只能用于轉(zhuǎn)帳，不得支取現(xiàn)金。3. 簽發(fā)支票應(yīng)使用碳素墨水或墨汁填寫(xiě)，票面必須有收款人名稱、出票日期、確定的金額、用途以及出票人預(yù)留的銀行印章。預(yù)留的銀行印章必須為單位的財(cái)務(wù)專用章及法定代表人或其授權(quán)的代理人的私章，支票

20、印鑒應(yīng)蓋在出票人簽章處，不得蓋在空白的磁碼區(qū)域上或多蓋預(yù)留銀行印章，否則銀行將予以退票?，F(xiàn)金管理方法WI/CW05一. 現(xiàn)金的使用范圍1. 支付員工個(gè)人的工資、獎(jiǎng)金、津貼、福利費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)和其他勞務(wù)報(bào)酬。2. 支付員工困難補(bǔ)助、撫恤金、喪葬費(fèi)等。3. 支付員工不能轉(zhuǎn)帳的集體、單位與個(gè)人購(gòu)買(mǎi)物資和勞務(wù)費(fèi)。4. 支付員工因公出差的旅差費(fèi)或探親路費(fèi)。5. 支付結(jié)算起點(diǎn)（1000元）以下的其他零星開(kāi)支。6. 結(jié)算起點(diǎn)以上的支出，應(yīng)報(bào)經(jīng)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)或公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。二. 庫(kù)存現(xiàn)金限額的規(guī)定1. 庫(kù)存現(xiàn)金限額的規(guī)定，按照銀行規(guī)定的現(xiàn)金庫(kù)存量執(zhí)行，由財(cái)務(wù)部根據(jù)現(xiàn)金支用量多少，結(jié)合公司具體情況，原則上一般不超過(guò)兩天的

21、支用量。2. 現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)日送存開(kāi)戶銀行，當(dāng)日送存確有困難的，應(yīng)采取防范措施，妥善保管，次日送存銀行。3. 庫(kù)存限額不足時(shí)向開(kāi)戶銀行提取。4. 大額現(xiàn)金存取，必須由公司保安人員或財(cái)務(wù)部其他人員陪同。三. 現(xiàn)金使用的規(guī)定1. 不準(zhǔn)坐支現(xiàn)金。2. 不準(zhǔn)單位之間（公司以外單位）互相借用現(xiàn)金。3. 不準(zhǔn)利用公司銀行帳戶為其他單位或個(gè)人支付或存入現(xiàn)金。4. 不準(zhǔn)將公款現(xiàn)金以個(gè)人名義存入儲(chǔ)蓄。5. 不準(zhǔn)用“白條”或不符合財(cái)務(wù)制度的憑證頂替庫(kù)存現(xiàn)金。6. 不準(zhǔn)私設(shè)小金庫(kù)。四. 庫(kù)存現(xiàn)金的核算和清查1. 出納人員進(jìn)行現(xiàn)金收付的依據(jù)是會(huì)計(jì)人員填制的，經(jīng)審核的有效記帳憑證（即收款、付款憑證），并按記帳憑證逐日逐筆

22、序時(shí)登記現(xiàn)金日記帳，每日業(yè)務(wù)終了，應(yīng)盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金并與現(xiàn)金日記帳當(dāng)日余額進(jìn)行核對(duì)，做到日清月結(jié)，帳款相符。2. 會(huì)計(jì)人員與出納人員應(yīng)定期將總帳的現(xiàn)金帳戶余額與現(xiàn)金日記帳余額進(jìn)行核對(duì)，做到帳帳相符。3. 為了及時(shí)發(fā)現(xiàn)和防止現(xiàn)金收付差錯(cuò)，財(cái)務(wù)部對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期的清查盤(pán)點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)長(zhǎng)短款應(yīng)查明原因及時(shí)處理。五. 借用現(xiàn)金的支付手續(xù)1. 員工因公借用現(xiàn)金應(yīng)事先辦理借款手續(xù)，金額在人民幣1000元以上的應(yīng)提前一天辦理手續(xù)。借款單必須經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)簽字后，會(huì)計(jì)人員才能進(jìn)行帳務(wù)處理，借款人應(yīng)在會(huì)計(jì)憑證上簽字，出納人員才能給予支付現(xiàn)金。2. 員工借用現(xiàn)金后應(yīng)不超過(guò)五天到財(cái)務(wù)部門(mén)履行報(bào)帳手續(xù)，特殊情況出差到外地的報(bào)

23、帳時(shí)間最長(zhǎng)不超過(guò)三十天。費(fèi)用開(kāi)支管理制度WI/CW06一 費(fèi)用開(kāi)支管理制度1. 所有費(fèi)用的支出一律須上報(bào)總經(jīng)理審批并經(jīng)財(cái)務(wù)主任審核后，方可報(bào)銷。2. 計(jì)劃審批制度：2.1 開(kāi)支計(jì)劃的審批：各部門(mén)用款須事前做好計(jì)劃，由部門(mén)主管首批，經(jīng)分管副總審核并報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)主任審核后方可辦理借款手續(xù)。工作流程如下：審核首批提出總經(jīng)理分管副總部門(mén)主管部門(mén)審核審批辦理借款手續(xù)財(cái)務(wù)主任2.2 采購(gòu)計(jì)劃的審批：各部門(mén)根據(jù)工作需要提出采購(gòu)計(jì)劃，由部門(mén)主管首批，經(jīng)行政人事主任審核，報(bào)副總經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)后到財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)主任審核后方可辦理借款手續(xù)。凡購(gòu)置固定資產(chǎn)的價(jià)值在五萬(wàn)元以上的，須報(bào)公司董事會(huì)批準(zhǔn)后方可實(shí)施。注：

24、固定資產(chǎn)、低值易耗品、辦公用品等的采購(gòu)工作由行政人事部負(fù)責(zé)。工作流程如下：審核首批提出行政人事主任部門(mén)主管部門(mén)審核審批辦理借款手續(xù)財(cái)務(wù)主任總經(jīng)理3. 借款制度：3.1 采購(gòu)借款：由采購(gòu)人員根據(jù)已批準(zhǔn)的計(jì)劃書(shū)填寫(xiě)用款申請(qǐng)單（借支現(xiàn)金同時(shí)填寫(xiě)現(xiàn)金借支單），交由行政人事主任審批，送財(cái)務(wù)主任審核后到出納處借款。工作流程如下：行政人事部填寫(xiě)用款申請(qǐng)及現(xiàn)金借支單并附已批的計(jì)劃書(shū)采購(gòu)員審批出納付款審核財(cái)務(wù)主任審核總經(jīng)理3.2 一般性請(qǐng)款(差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi))：由經(jīng)辦人填寫(xiě)借支單，經(jīng)部門(mén)主管審核，送總經(jīng)理審批，然后向財(cái)務(wù)部門(mén)辦理請(qǐng)款手續(xù)，工作流程如下：審核審批填寫(xiě)借支單總經(jīng)理部門(mén)主管經(jīng)辦人審核出納付款財(cái)務(wù)主任4.

25、 報(bào)銷制度：附請(qǐng)款單及已批計(jì)劃書(shū)4.1 采購(gòu)報(bào)銷：由采購(gòu)員填寫(xiě)報(bào)銷單并附上原始單據(jù)，經(jīng)驗(yàn)收后交行政人事部主任首批，后送分管副總審核，再送總經(jīng)理審批后到財(cái)務(wù)部審核報(bào)銷。工作流程如下：驗(yàn)收填寫(xiě)報(bào)銷單采購(gòu)員證明人出納審批審核首批財(cái)務(wù)主任總經(jīng)理行政人事主任出納結(jié)算4.2 其他費(fèi)用報(bào)銷：由經(jīng)辦人填寫(xiě)報(bào)銷單，并將原始憑證整齊粘貼附于報(bào)銷單后并簽上經(jīng)辦人的名字，經(jīng)部門(mén)主管首批，送財(cái)務(wù)主任審核，由出納統(tǒng)一交總經(jīng)理審批后報(bào)銷。工作流程如下：首批審核填寫(xiě)報(bào)銷單部門(mén)主管財(cái)務(wù)主任出納經(jīng)辦人審批收集報(bào) 銷總經(jīng)理5. 費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)5.1 因公出差發(fā)生的交通費(fèi)、住宿費(fèi)及住勤補(bǔ)助費(fèi)見(jiàn)附表。類 別人 員火車(chē)輪船飛機(jī)市內(nèi)交通其它

26、住 宿住勤/天一般地區(qū)特區(qū)一般地區(qū)特區(qū)正副總經(jīng)理軟席二等實(shí)報(bào)實(shí)報(bào)實(shí)報(bào)20030080100部門(mén)主管臥席二等實(shí)報(bào)實(shí)報(bào)實(shí)報(bào)1502005060主管以上人員臥席三等實(shí)報(bào)1001503050其他人員硬席四等實(shí)報(bào)8010030505.2 出差人員的住宿費(fèi)和交通費(fèi)，按標(biāo)準(zhǔn)掌握，節(jié)約部分60%歸己，超支部分自理。如自帶交通工具的不報(bào)交通費(fèi)。5.3 出差人員乘坐火車(chē)硬座的，并從20點(diǎn)至次日7點(diǎn)在車(chē)上連續(xù)六小時(shí)以上的，給予路途補(bǔ)助，特快按票價(jià)的50%，普快、慢車(chē)按票價(jià)的60%給予補(bǔ)助，對(duì)于乘坐汽車(chē)晚上連續(xù)六小時(shí)以上的給予多一天的住勤補(bǔ)助費(fèi)。飛機(jī)、輪船不給予補(bǔ)助。5.4 出差人員補(bǔ)助天數(shù)從出發(fā)之日起至返回單位所在

27、地止。5.5 若借出差之便繞道探親訪友，須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)事先批準(zhǔn)，并扣除繞道的交通費(fèi)和出差天數(shù)后給予報(bào)銷補(bǔ)助。5.6 在市內(nèi)辦理公務(wù)而誤餐的，可按20元/餐給予報(bào)銷。5.7 員工到外地學(xué)習(xí)培訓(xùn)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，學(xué)習(xí)期限在15天內(nèi)的，按出差標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷；15天以上的住勤、交通費(fèi)按出差標(biāo)準(zhǔn)的50%報(bào)銷，自費(fèi)學(xué)習(xí)則一切費(fèi)用自理。5.8 員工因工作需要出差到香港、澳門(mén)地區(qū)、參照財(cái)政部92年第17號(hào)關(guān)于出國(guó)人員費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)和管理辦法的規(guī)定報(bào)銷住宿費(fèi)，每人每晚300港元，住勤費(fèi)每人每天為150港元，市內(nèi)交通費(fèi)每人每天100港元。因公出國(guó)人員的差旅費(fèi)報(bào)銷按有關(guān)出國(guó)人員開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。6. 外委用款報(bào)銷：由經(jīng)辦人填寫(xiě)報(bào)銷單，并

28、附上決算或合同書(shū)及發(fā)票，經(jīng)部門(mén)主管首批，送總經(jīng)理審批，經(jīng)財(cái)務(wù)主任審核后報(bào)銷。工作流程如下：填寫(xiě)報(bào)銷單及附上決算或合同書(shū)及發(fā)票經(jīng)辦人部門(mén)主管首批總經(jīng)理審批審核出納結(jié)算財(cái)務(wù)主任7. 財(cái)務(wù)在付款時(shí)，必須認(rèn)真審查付款憑證是否符合有關(guān)規(guī)定，上級(jí)是否已批準(zhǔn)開(kāi)支，憑證是否有規(guī)定的人員審核，經(jīng)辦人、證明人、簽章是否齊全，原始憑證是否真實(shí)，對(duì)不符合財(cái)務(wù)制度或不合理的支出，財(cái)務(wù)部有權(quán)拒絕付款。8. 所有款項(xiàng)收付后，必須在發(fā)票、收付款單據(jù)或原始憑證上加蓋有日期的“現(xiàn)金收訖”、“銀行收訖”或“銀行付訖”等字樣的戳記。9. 低值易耗品，由倉(cāng)管員或行政人事部派專人保管，根據(jù)購(gòu)入、領(lǐng)用情況，按品名、存入地點(diǎn)，設(shè)實(shí)物帳登記，

29、每月核對(duì)實(shí)物與帳簿，保證帳實(shí)相符，月終編制低值易耗品收、發(fā)、存情況交財(cái)務(wù)部。10. 辦公用品由倉(cāng)管員或行政人事部派專人保管，根據(jù)購(gòu)入、領(lǐng)用設(shè)簿登記。11. 每月八日為工資發(fā)放日，行政人事部應(yīng)于每月五日前將員工上月工資匯總表交財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部根據(jù)匯總表制單后于每月八日前送銀行，每月八日后員工憑存折到銀行支取。業(yè)務(wù)收費(fèi)管理制度WI/CW07一 業(yè)務(wù)收費(fèi)管理制度1. 維修基金1.1 維修基金按政府規(guī)定收取;1.2 基金須存入指定的銀行帳戶之內(nèi)（所得的利息成為基金的一部分），利息歸用戶，每季結(jié)轉(zhuǎn)一次；1.3 維修基金的使用執(zhí)行物業(yè)管理企業(yè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定，專項(xiàng)用于公用部位、公用設(shè)施設(shè)備保修期滿后的大修、更新

30、、改造；1.4 在業(yè)主委員會(huì)成立前，基金的動(dòng)用須經(jīng)總經(jīng)理批核，最后由公司董事會(huì)審批；在業(yè)主委員會(huì)成立后，可由各小業(yè)主及業(yè)委會(huì)按業(yè)主公約規(guī)定審批。2. 維修基金的管理2.1 維修基金須按業(yè)主公約規(guī)定，業(yè)主應(yīng)自接到物業(yè)維修基金繳款通知之日起十五日內(nèi)委托物業(yè)管理中心將應(yīng)繳款存入?yún)^(qū)房地產(chǎn)行政主管部門(mén)指定的業(yè)主名下的銀行帳戶。2.2 維修基金金額須按政府規(guī)定收取，當(dāng)維修基金發(fā)生開(kāi)支，財(cái)務(wù)部向各業(yè)主發(fā)出繳交基金差額通知并收取差額，使維修基金保持原有的金額水平。2.3 維修基金根據(jù)業(yè)主公約是不可退還的，但當(dāng)有關(guān)業(yè)主轉(zhuǎn)讓其單元時(shí)，在無(wú)責(zé)無(wú)債及簽妥承諾書(shū)的情況下，可將維修基金轉(zhuǎn)移給新業(yè)主。2.4 維修基金以專門(mén)

31、帳戶儲(chǔ)存，利息仍歸入該帳戶，累積使用。3. 管理費(fèi)用的收取3.1 除財(cái)務(wù)部外,其他員工無(wú)權(quán)收取管理費(fèi)。3.2 管理費(fèi)于每月五日前收取。3.3 管理中心于每月7日向尚未繳款的業(yè)主/用戶發(fā)出第一份催款通知書(shū)，15日發(fā)出第二份催款通知書(shū)。3.4 一個(gè)月內(nèi)尚未繳款的，于當(dāng)月最后一個(gè)工作日，發(fā)出第三份催款通知書(shū)，以后于每月最后一個(gè)工作日再發(fā)出催款通知書(shū)。3.5 兩個(gè)月內(nèi)尚未繳款的，依業(yè)主公約規(guī)定對(duì)欠交管理費(fèi)的單位進(jìn)行停水停電行動(dòng)或提出訴訟。4. 水費(fèi)、電費(fèi)的收取4.1 水費(fèi)、電費(fèi)須按各業(yè)主/用戶每月實(shí)際用量，并根據(jù)有關(guān)供應(yīng)單位的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，由管理中心財(cái)務(wù)部代為統(tǒng)一收取（辦理了供應(yīng)單位銀行劃帳業(yè)務(wù)除外）。4

32、.2 公共水電周轉(zhuǎn)金在業(yè)主/用戶辦理入伙手續(xù)時(shí)按多層200元/戶和高層400元/戶收取。在有關(guān)業(yè)戶拒交公共水電費(fèi)達(dá)一個(gè)月后，管理中心財(cái)務(wù)部有權(quán)動(dòng)用該筆款項(xiàng)抵扣有關(guān)水費(fèi)、電費(fèi)欠款。4.3 水、電周轉(zhuǎn)金不可退還，當(dāng)有關(guān)業(yè)主轉(zhuǎn)讓其單元時(shí)，在無(wú)責(zé)無(wú)債及簽妥承諾書(shū)的情況下，可將該筆押金轉(zhuǎn)移給新業(yè)主。4.4 繳付日期按供水供電部門(mén)規(guī)定。4.5 逾期未繳付的，按供水供電部門(mén)的規(guī)定執(zhí)行。5 各項(xiàng)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的界定5.1 滯納金管理費(fèi)及其他費(fèi)用滯納金：按用戶手冊(cè)及通告文件執(zhí)行，滯納金的計(jì)算方法如下：每月累計(jì)欠交費(fèi)用額×1×天數(shù)。5.2 業(yè)戶申請(qǐng)額外垃圾搬運(yùn)服務(wù)或違反有關(guān)垃圾處理規(guī)定而由管理中心安

33、排人員對(duì)其產(chǎn)生的垃圾進(jìn)行清理，有關(guān)費(fèi)用按實(shí)際發(fā)生額收取。5.3 裝修按金及有關(guān)金額的界定，按裝修手冊(cè)的內(nèi)容執(zhí)行。二 資產(chǎn)管理制度1. 固定資產(chǎn)包括汽車(chē)、機(jī)械設(shè)備、傳真機(jī)、電腦、空調(diào)等，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)設(shè)帳登記，行政人事部負(fù)責(zé)實(shí)物管理，各部門(mén)同時(shí)應(yīng)建立固定資產(chǎn)登記簿，記錄固定資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、原值、購(gòu)置日期、預(yù)計(jì)使用年限、使用部門(mén)、存放地點(diǎn)。2. 固定資產(chǎn)每年年終必須進(jìn)行一次全面清查盤(pán)點(diǎn)，以保證帳實(shí)相符，如 發(fā)現(xiàn)有盤(pán)盈盤(pán)虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)查明原因，明確責(zé)任，并作出適當(dāng)處理。3. 固定資產(chǎn)原值包括購(gòu)進(jìn)價(jià)、運(yùn)雜費(fèi)、安裝費(fèi)、稅費(fèi)等。4. 固定資產(chǎn)使用年限如下：機(jī)械設(shè)備 10年動(dòng)力設(shè)備 11年傳導(dǎo)設(shè)備 15年

34、運(yùn)輸設(shè)備 8年自動(dòng)化、半自動(dòng)控制設(shè)備 8年電子計(jì)算機(jī) 4年空調(diào)、空氣壓縮機(jī)、電氣設(shè)備 10年通用測(cè)試儀器設(shè)備 7年傳真機(jī)、電傳機(jī)、復(fù)印機(jī)、移動(dòng)無(wú)線電話 5年制冷設(shè)備 10年消防安全設(shè)備 4年其他經(jīng)營(yíng)設(shè)備及器具 15年三 會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)報(bào)表1. 規(guī)定1.1 共性財(cái)務(wù)政策部分,按照房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)財(cái)務(wù)制度執(zhí)行。1.2 特性財(cái)務(wù)政策部分，按照物業(yè)管理企業(yè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定執(zhí)行。2. 科目設(shè)置及其使用2.1 資產(chǎn)類：a. 流動(dòng)資產(chǎn)：現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金、短期投資、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付帳款、待攤費(fèi)用和存貨。b. 固定資產(chǎn)類：固定資產(chǎn)、累計(jì)折舊、固定資產(chǎn)清理等。c. 無(wú)形資產(chǎn)：專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、土地使用權(quán)、非專利

35、技術(shù)和商譽(yù)等。d. 遞延資產(chǎn)：開(kāi)辦費(fèi)、以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入固定資產(chǎn)的改良工程支出、一次發(fā)生數(shù)額較大的修理費(fèi)等。e. 其他資產(chǎn)：特種儲(chǔ)備、銀行凍結(jié)存款、凍結(jié)物資、訴訟中涉及的財(cái)產(chǎn)等。根據(jù)投資需要，可設(shè)置“長(zhǎng)期投資”科目。2.2 負(fù)債類：a. 短期負(fù)債：短期借款、應(yīng)付帳款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付工資、應(yīng)交稅金、應(yīng)付投資者利潤(rùn)、應(yīng)付福利費(fèi)、其他應(yīng)付款、其他應(yīng)交款和預(yù)提費(fèi)用。b. 長(zhǎng)期負(fù)債：長(zhǎng)期借款、長(zhǎng)期應(yīng)付款、應(yīng)付長(zhǎng)期債券、應(yīng)付引進(jìn)設(shè)備款和融資租入固定資產(chǎn)應(yīng)付款。2.3 損益表：包括營(yíng)業(yè)成本、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、經(jīng)營(yíng)稅金及附加、所得稅、營(yíng)業(yè)收入、其他業(yè)務(wù)收入、營(yíng)業(yè)外收入和營(yíng)業(yè)外支出。2.4 權(quán)益表：包括實(shí)收資

36、本、資本公積、盈余公積、本年利潤(rùn)、利潤(rùn)分配。2.5 會(huì)計(jì)報(bào)表：包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、利潤(rùn)分配表、現(xiàn)金流量表。3. 管理會(huì)計(jì)報(bào)表包括管理費(fèi)收支表、管理費(fèi)用表、稅金計(jì)提明細(xì)表、財(cái)務(wù)報(bào)告、財(cái)務(wù)報(bào)告補(bǔ)充資料、現(xiàn)金流量月報(bào)簡(jiǎn)表。財(cái)產(chǎn)管理與清查制度WI/CW08為了加強(qiáng)本公司的財(cái)產(chǎn)管理，防止流失，保證財(cái)產(chǎn)安全，特制定本規(guī)范。一. 財(cái)產(chǎn)管理范圍本規(guī)定財(cái)產(chǎn)是指公司的全部固定資產(chǎn)及商品、材料、低值易耗品等有形資產(chǎn)，具體包括：1. 房屋及其他建筑物；2. 汽車(chē)、摩托車(chē)；3. 電器設(shè)備：電話、傳真機(jī)、計(jì)算機(jī)（器）、電風(fēng)扇、空調(diào)、電冰箱、發(fā)電機(jī)、廚房設(shè)備、健身器材、照相器材、電視機(jī)、熱水器、飲水機(jī)、洗衣機(jī)、消毒柜等

37、。4. 辦公設(shè)備：辦公臺(tái)、椅、會(huì)議臺(tái)、沙發(fā)、茶幾、保險(xiǎn)柜、文件柜等低值易耗品；5. 建筑材料物質(zhì)、建筑設(shè)備；6. 其他非易耗性的設(shè)備、器材。二. 財(cái)產(chǎn)管理分工及職責(zé)1. 公司物管部負(fù)責(zé)房屋、建筑物的管理。2. 公司辦公室負(fù)責(zé)除房屋及建筑物外的財(cái)產(chǎn)實(shí)物管理，主要負(fù)責(zé)財(cái)產(chǎn)新置，建立財(cái)產(chǎn)實(shí)物備查帳，組織定期清點(diǎn)和及時(shí)維修，審核并辦理報(bào)廢手續(xù)，定期與財(cái)務(wù)部門(mén)核對(duì)帳目。指導(dǎo)各部門(mén)用好各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)。3. 公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)對(duì)財(cái)產(chǎn)的會(huì)計(jì)核算。三. 財(cái)產(chǎn)新置1. 有關(guān)使用部門(mén)、下屬各單位提出新置申請(qǐng)報(bào)告，經(jīng)辦公室審核后，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審核。2. 經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，辦公室統(tǒng)一購(gòu)買(mǎi)、入庫(kù)、登記備查帳。3. 各部門(mén)及下屬各單位

38、特殊需要經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批購(gòu)置和外單位饋贈(zèng)的財(cái)產(chǎn)，一律送交辦公室和財(cái)務(wù)部門(mén)辦理入庫(kù)記帳手續(xù)。四. 財(cái)產(chǎn)使用、保管和維修1. 各部門(mén)領(lǐng)用財(cái)產(chǎn)實(shí)物，經(jīng)辦公室領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)，填制領(lǐng)用或登記簽名，由辦公室負(fù)責(zé)發(fā)放。2. 各部門(mén)領(lǐng)用的財(cái)產(chǎn)，未經(jīng)部門(mén)主管和公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，不得轉(zhuǎn)移和外借。3. 所有財(cái)產(chǎn)的使用、保管，應(yīng)有專人負(fù)責(zé)，發(fā)生人為損壞、丟失一律照價(jià)賠償，如因客觀原因造成損壞、丟失，也應(yīng)區(qū)別情況負(fù)責(zé)部分經(jīng)濟(jì)賠償。4. 個(gè)人使用保管的設(shè)備器材，遇工作調(diào)動(dòng)、辭職、解聘、開(kāi)除，應(yīng)先辦理退還或移交手續(xù)后，方可辦理人事手續(xù)。5. 各部門(mén)領(lǐng)用的財(cái)產(chǎn)需維修時(shí)，應(yīng)提出維修報(bào)告（計(jì)劃），由辦公室負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)有關(guān)部門(mén)組織實(shí)施，重大維

39、修應(yīng)經(jīng)辦公會(huì)議討論，經(jīng)總經(jīng)理審批后實(shí)施。6. 固定資產(chǎn)使用年限：機(jī)械設(shè)備 10年動(dòng)力設(shè)備 11年傳導(dǎo)設(shè)備 15年運(yùn)輸設(shè)備 8年自動(dòng)化、半自動(dòng)控制設(shè)備 8年電子計(jì)算機(jī) 4年空調(diào)、空氣壓縮機(jī)、電氣設(shè)備 10年通用測(cè)試儀器設(shè)備 7年傳真機(jī)、電傳機(jī)、復(fù)印機(jī)、移動(dòng)無(wú)線電話 5年制冷設(shè)備 10年消防安全設(shè)備 4年其他經(jīng)營(yíng)設(shè)備及器具 15年五. 財(cái)產(chǎn)報(bào)廢1. 有關(guān)使用部門(mén)提出申請(qǐng)報(bào)告，財(cái)務(wù)部門(mén)和有關(guān)部門(mén)聯(lián)合組織鑒定后，報(bào)總經(jīng)理、財(cái)務(wù)主任審批。根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)的批示，辦公室和財(cái)務(wù)部門(mén)分別辦理有關(guān)減帳手續(xù)，并存入檔案。2. 屬非正常原因造成的報(bào)廢，應(yīng)首先查明原因，并對(duì)有關(guān)責(zé)任人作出處理后，方能辦理報(bào)廢。3. 辦公用

40、品的購(gòu)買(mǎi)費(fèi)用要本著節(jié)約，實(shí)用的原則，購(gòu)買(mǎi)高檔貴重辦公用品要經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。4. 非消耗性辦公用品采取交舊換新的辦法領(lǐng)取。六. 財(cái)產(chǎn)清查1. 公司成立清查盤(pán)點(diǎn)小組，由財(cái)務(wù)部門(mén)牽頭，辦公室派員參加，必要時(shí)，公司領(lǐng)導(dǎo)層等有關(guān)部門(mén)也要派員參加。盤(pán)點(diǎn)小組直接指點(diǎn)盤(pán)點(diǎn)的實(shí)施，并負(fù)責(zé)盤(pán)點(diǎn)工作的監(jiān)督、檢查。盤(pán)存方法可采取永續(xù)盤(pán)存，也可采取實(shí)地盤(pán)存，但年終必須采取實(shí)地盤(pán)存。2. 辦公室定期派專人對(duì)財(cái)產(chǎn)進(jìn)行清點(diǎn)，年終時(shí)盤(pán)點(diǎn)小組對(duì)所有財(cái)產(chǎn)、物資、材料進(jìn)行全面盤(pán)點(diǎn)，對(duì)盤(pán)盈盤(pán)虧的財(cái)產(chǎn)、物資、材料查明原因，劃清責(zé)任界線。如屬人為的負(fù)責(zé)賠償，過(guò)失的給予一定的經(jīng)濟(jì)處罰，將盤(pán)盈盤(pán)虧的情況及時(shí)上報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批示后再進(jìn)行

41、處置。銀行帳號(hào)與票據(jù)管理方法WI/CW09為了加強(qiáng)銀行帳號(hào)及票據(jù)的管理和監(jiān)督，保證結(jié)算業(yè)務(wù)的正常進(jìn)行，防止結(jié)算業(yè)務(wù)發(fā)生差錯(cuò)，根據(jù)銀行結(jié)算辦法有關(guān)規(guī)定及本公司的實(shí)際情況，特制定如下銀行帳號(hào)及票據(jù)管理方法：一. 按銀行結(jié)算方法規(guī)定，各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)往來(lái)，除了按國(guó)家現(xiàn)金管理規(guī)定可以使用以外必須辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算。在銀行開(kāi)設(shè)帳號(hào)必須嚴(yán)格控制，無(wú)業(yè)務(wù)關(guān)系銀行單位，原則上不在該行開(kāi)設(shè)銀行帳號(hào)。二. 結(jié)算方式按銀行結(jié)算辦法和國(guó)際結(jié)算辦法及本公司業(yè)務(wù)特點(diǎn)，國(guó)內(nèi)結(jié)算采用銀行匯票、支票、委托收款、商業(yè)匯票等；國(guó)際結(jié)算采用電匯、承兌交單匯票、信用證等。三. 票據(jù)和結(jié)算憑證是辦理結(jié)算的依據(jù)。單位和個(gè)人辦理結(jié)算必須使用統(tǒng)一的票據(jù)和結(jié)

42、算憑證。按照規(guī)定正確填寫(xiě)，字跡清楚，印章齊全，票據(jù)和結(jié)算憑證嚴(yán)禁偽造和變?cè)?。? 有關(guān)印簽由出納員和財(cái)務(wù)主任分別保管，不得為簡(jiǎn)化手續(xù)把辦理業(yè)務(wù)的幾個(gè)印章，全部交給出納員“包”管。有關(guān)人員因特殊情況，不能履行業(yè)務(wù)時(shí)，需及時(shí)向公司領(lǐng)導(dǎo)請(qǐng)示，不得私自轉(zhuǎn)給他人保管。五. 嚴(yán)格按支票的審批手續(xù)簽發(fā)支票，對(duì)簽發(fā)的支票要及時(shí)登記。未經(jīng)批準(zhǔn)，出納員無(wú)權(quán)簽發(fā)現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票、信匯委托書(shū)等銀行結(jié)算票據(jù)。六. 嚴(yán)格控制不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票，不準(zhǔn)出租、出借銀行帳號(hào)，不準(zhǔn)套取銀行信用。七. 有關(guān)票據(jù)應(yīng)慎重保管，若發(fā)生遺失，應(yīng)及時(shí)向公司領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，并及時(shí)到有關(guān)單位辦理有關(guān)的掛失手續(xù)。八. 出納員辦理各種貨幣的銀行結(jié)

43、算收付業(yè)務(wù)，必須以經(jīng)過(guò)會(huì)計(jì)審核無(wú)誤的原始憑證和編制的收付款憑證等為依據(jù)。九. 出納員根據(jù)復(fù)核無(wú)誤的現(xiàn)金收付款憑證、銀行存款收付憑證及時(shí)登記帳簿必須做到書(shū)寫(xiě)工整，摘要清楚，數(shù)字準(zhǔn)確，不重記、不漏記、不錯(cuò)記，按期結(jié)算、按期對(duì)帳，認(rèn)真核對(duì)未達(dá)帳，保證現(xiàn)金日記帳與銀行存款日記帳、銀行存款日記帳與銀行存款帳戶余額相符。會(huì)計(jì)人員應(yīng)根據(jù)銀行對(duì)帳單及時(shí)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。十. 對(duì)應(yīng)收、應(yīng)付票據(jù)和往來(lái)結(jié)算，應(yīng)分別不同的貨幣、按不同的單位的名稱或個(gè)人姓名設(shè)立帳戶組織核算。并設(shè)立應(yīng)收、應(yīng)付票據(jù)登記簿，詳細(xì)登記每筆票據(jù)的內(nèi)容、貨幣單位、金額等。會(huì)計(jì)電算化管理細(xì)則WI/CW10一. 為加強(qiáng)公司會(huì)計(jì)電算化管理，提高財(cái)

44、會(huì)工作效率，特制定本管理細(xì)則。二. 財(cái)務(wù)部電算化管理人員必須熟悉微機(jī)原理，了解財(cái)務(wù)管理，能獨(dú)立排除常見(jiàn)的微機(jī)故障，負(fù)責(zé)電算化的全面管理和維護(hù)，指導(dǎo)電算化操作人員正確操作，電算化管理人員應(yīng)協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，給每位操作人員賦予相應(yīng)的操作權(quán)限。電算化操作人員必須熟悉財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)和懂得微機(jī)操作，電算化操作人員可由主辦會(huì)計(jì)兼任。三. 操作人員必須經(jīng)過(guò)相應(yīng)的培訓(xùn)、取得由財(cái)政局頒發(fā)的“會(huì)計(jì)電算化知識(shí)培訓(xùn)合格證”，持證上崗，并根據(jù)其所在崗位所賦予相應(yīng)權(quán)限內(nèi)工作。四. 操作人員應(yīng)嚴(yán)格按微機(jī)操作程序上機(jī)，并保持微機(jī)整潔和安全。五. 操作人員必須注意各自所授密碼的保密，一旦泄密，應(yīng)及時(shí)更換密碼并向財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人報(bào)告。六. 禁

45、止使用未經(jīng)許可的外來(lái)磁盤(pán)、光盤(pán)等軟件，杜絕病毒入侵，以確保財(cái)務(wù)資料的安全，如確定需要使用外來(lái)軟盤(pán)，要進(jìn)行必要的檢測(cè)和消毒處理。七. 所有涉及與財(cái)務(wù)有關(guān)的磁盤(pán)等軟件，必須在專用登記簿里進(jìn)行登記，并注明路徑、文件名、主要內(nèi)容等。八. 會(huì)計(jì)電算化資料包括書(shū)面資料和磁介質(zhì)資料，它是會(huì)計(jì)資料主要部分。因此兩種資料必須同時(shí)存在且保持一致。在每月結(jié)帳之前，用軟盤(pán)作一次數(shù)據(jù)備份，備份盤(pán)兩套，隔月輪流使用，還應(yīng)備有臨時(shí)資料備份盤(pán)。九. 年末更換備份盤(pán)，更換出來(lái)的備份盤(pán)，視作歷史檔案資料，妥善保管，并進(jìn)行造冊(cè)，一式兩份，一份財(cái)務(wù)部保管，另一份公司檔案室保管。十. 記帳憑證要根據(jù)原始單據(jù)直接在微機(jī)上填制，會(huì)計(jì)主管應(yīng)

46、及時(shí)將憑證存盤(pán)、登帳、打印、簽章后定期裝訂成冊(cè)。為了便于查閱，裝訂成冊(cè)的會(huì)計(jì)憑證應(yīng)加上封面，并注明單位名稱、憑證所屬時(shí)期、種類、張數(shù)和起始數(shù)等。為了防止拆毀，應(yīng)在裝訂處加貼封簽，并由會(huì)計(jì)主管及裝訂人員蓋章后，作為資料保管。十一. 出納人員在電腦或打印機(jī)輸出現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳后，要與庫(kù)存現(xiàn)金、銀行對(duì)帳單進(jìn)行核對(duì)，如不符應(yīng)及時(shí)查明、調(diào)整并與會(huì)計(jì)核算人員共同編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。十二. 各種會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)按月、季、年度分別整理裝訂成冊(cè)，并專門(mén)留一份歸會(huì)計(jì)檔案。十三. 每年度末，將一年的明細(xì)帳、總帳分別打印整理裝訂成冊(cè)，加上封面歸檔，特殊情況則另行處理。十四. 所有核算資料整理及歸檔按會(huì)計(jì)檔案管

47、理辦法執(zhí)行。內(nèi)部牽制與稽核制度WI/CW11為了適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的客觀要求，建立現(xiàn)代企業(yè)制度，完善企業(yè)財(cái)務(wù)制度體系，加強(qiáng)本公司的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)規(guī)范工作，維護(hù)會(huì)計(jì)法法規(guī)的順利實(shí)施，特建立本公司會(huì)計(jì)內(nèi)部稽核制度。一. 本公司的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員對(duì)本單位的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行事前審核和事后復(fù)核，實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)監(jiān)督，以充分發(fā)揮會(huì)計(jì)的職能作用。核算單位規(guī)定會(huì)計(jì)人員一崗多人的，制單人不得兼復(fù)核，一人多崗的可以兼任。二. 對(duì)原始憑證的審核、復(fù)核和監(jiān)督。1. 由會(huì)計(jì)人員對(duì)原始憑證進(jìn)行審核、復(fù)核。入帳前應(yīng)根據(jù)公司制定的預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)，審批資料，付款程序，文件其他規(guī)定，復(fù)核其合理性、合法性、真實(shí)性及準(zhǔn)確性。2. 對(duì)不真實(shí)、不合法的

48、原始憑證不予受理，對(duì)弄虛作假、嚴(yán)重違法的原始憑證，在不予受理的同時(shí)，應(yīng)當(dāng)予以扣留，并及時(shí)向單位領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，請(qǐng)求查明原因，追究當(dāng)事人的責(zé)任。3. 對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求經(jīng)辦人員更正，補(bǔ)充。三. 對(duì)會(huì)計(jì)帳簿的管理監(jiān)督1. 對(duì)所有會(huì)計(jì)帳簿根據(jù)其性質(zhì)不同指定專人登記，并定期檢查、核對(duì)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)處理，做到帳證、帳帳、帳實(shí)、帳表相符。2. 出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。四. 對(duì)實(shí)物、款項(xiàng)的監(jiān)督1. 堅(jiān)持“管錢(qián)不管帳，管帳不管錢(qián)”的原則，出納人員除現(xiàn)金、銀行日記帳外，不得兼管稽核，會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。出納員應(yīng)嚴(yán)

49、格執(zhí)行會(huì)計(jì)法中的現(xiàn)金管理制度，登記銀行存款帳、現(xiàn)金日記帳，對(duì)會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行序時(shí)登記，做到日清月結(jié)，及時(shí)與銀行核對(duì)，月末會(huì)同會(huì)計(jì)人員編制銀行余額調(diào)節(jié)表。2. 由倉(cāng)管員或辦公室指定專人對(duì)財(cái)產(chǎn)物資進(jìn)行登記管理，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)產(chǎn)的收發(fā)領(lǐng)用制度，建立財(cái)產(chǎn)物資臺(tái)帳，并分別注明購(gòu)買(mǎi)日期、產(chǎn)地、金額、數(shù)量、存放地點(diǎn)、保管人等。3. 對(duì)帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。4. 對(duì)超出會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員職權(quán)范圍的，應(yīng)當(dāng)立即向本單位領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，請(qǐng)求查明原因，作出處理。5. 認(rèn)真執(zhí)行財(cái)產(chǎn)清查制度，分清責(zé)任，保護(hù)公共財(cái)產(chǎn)的安全、完整。五. 對(duì)財(cái)務(wù)收支的監(jiān)督、審核1. 對(duì)審批手續(xù)不全的財(cái)務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)退回，要

50、求補(bǔ)充、更正。2. 對(duì)違反規(guī)定不納入單位統(tǒng)一會(huì)計(jì)核算的財(cái)務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)制止和糾正。3. 對(duì)違反國(guó)家統(tǒng)一的財(cái)政、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度規(guī)定的財(cái)務(wù)收支，不予辦理。4. 對(duì)認(rèn)為是違反國(guó)家統(tǒng)一的財(cái)政、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)規(guī)定的財(cái)務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)制止和糾正；制止和糾正無(wú)效的，應(yīng)當(dāng)向單位領(lǐng)導(dǎo)人提出書(shū)面意見(jiàn)請(qǐng)求處理。5. 對(duì)嚴(yán)重違反國(guó)家利益和社會(huì)公眾利益的財(cái)務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)向主管單位或者財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。六. 對(duì)其他經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的監(jiān)督會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員對(duì)違反單位內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度，以及單位制定的預(yù)算、財(cái)務(wù)計(jì)劃、經(jīng)濟(jì)計(jì)劃、業(yè)務(wù)計(jì)劃等的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)實(shí)行監(jiān)督。七. 配合搞好國(guó)家監(jiān)督和社會(huì)監(jiān)督必須依照法律和國(guó)家有關(guān)規(guī)定接受財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等

51、單位的監(jiān)督，如實(shí)提供會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料以及有關(guān)情況，不得拒絕、隱匿、謊報(bào)?；乇苁马?xiàng)WI/CW12根據(jù)會(huì)計(jì)法和相關(guān)的法律法規(guī)規(guī)定，單位負(fù)責(zé)人的直系親屬不得從事本單位會(huì)計(jì)工作，會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人，會(huì)計(jì)主管人員的直系親屬不得在本單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)中擔(dān)任出納工作。單位負(fù)責(zé)人，會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人和會(huì)計(jì)人員因公務(wù)發(fā)生的財(cái)務(wù)收支，本人在會(huì)計(jì)核算中應(yīng)當(dāng)回避。會(huì)計(jì)檔案管理制度WI/CW13一. 公司的會(huì)計(jì)檔案是指會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿（含備查帳簿）、財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)計(jì)劃、財(cái)務(wù)分析等會(huì)計(jì)核算專業(yè)的文字、圖表和電腦軟盤(pán)資料。它是記錄和反映公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要資料和證據(jù)，必須切實(shí)加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)檔案的管理。二. 會(huì)計(jì)檔案由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)管理，由主辦會(huì)計(jì)組織有關(guān)人員，嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)人員工作規(guī)則要求，對(duì)會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行定期收集，審查核對(duì)，分類裝訂成冊(cè)或整理成卷、編制目錄及序號(hào)進(jìn)行登記，嚴(yán)防毀損、散失和泄密。年度的會(huì)計(jì)資料歸檔時(shí)間為次年的2月底以前。三. 會(huì)計(jì)檔案由主辦會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)保管，做到不丟失、不缺損、不爛、不被蟲(chóng)蛀等，財(cái)務(wù)部定期不定期檢查會(huì)計(jì)檔案保管情況，及時(shí)處理檔