國家預(yù)算執(zhí)行的管理概述(共82頁).ppt

1、第六章第六章 國家預(yù)算執(zhí)行的管理國家預(yù)算執(zhí)行的管理第一節(jié)第一節(jié) 國家預(yù)算執(zhí)行概述國家預(yù)算執(zhí)行概述第二節(jié)第二節(jié) 財政國庫管理體制和制度財政國庫管理體制和制度第三節(jié)第三節(jié) 政府采購制度政府采購制度第四節(jié)第四節(jié) 國家預(yù)算執(zhí)行中的組織平衡國家預(yù)算執(zhí)行中的組織平衡第五節(jié)第五節(jié) 國家預(yù)算執(zhí)行的信息系統(tǒng)國家預(yù)算執(zhí)行的信息系統(tǒng)第一節(jié)第一節(jié) 國家預(yù)算執(zhí)行的概述國家預(yù)算執(zhí)行的概述一、國家預(yù)算執(zhí)行的依據(jù)一、國家預(yù)算執(zhí)行的依據(jù)二、國家預(yù)算執(zhí)行的組織體系二、國家預(yù)算執(zhí)行的組織體系三、國家預(yù)算收入執(zhí)行環(huán)節(jié)的管理三、國家預(yù)算收入執(zhí)行環(huán)節(jié)的管理四、國家預(yù)算支出執(zhí)行環(huán)節(jié)的管理四、國家預(yù)算支出執(zhí)行環(huán)節(jié)的管理一、國家預(yù)算執(zhí)行的依據(jù)

2、一、國家預(yù)算執(zhí)行的依據(jù)1、直接依據(jù)、直接依據(jù)年度預(yù)算年度預(yù)算2、基本依據(jù)、基本依據(jù)預(yù)算法預(yù)算法政府預(yù)算執(zhí)行機構(gòu)設(shè)置政府預(yù)算執(zhí)行機構(gòu)設(shè)置領(lǐng)導(dǎo)機關(guān)領(lǐng)導(dǎo)機關(guān)管理機構(gòu)管理機構(gòu)國務(wù)院國務(wù)院財政部財政部地方各級人民政府地方各級人民政府地方各級財政部門地方各級財政部門二、國家預(yù)算執(zhí)行的組織體系二、國家預(yù)算執(zhí)行的組織體系執(zhí)行機構(gòu)執(zhí)行機構(gòu)收入征收機構(gòu)收入征收機構(gòu)稅務(wù)機關(guān)、海關(guān)稅務(wù)機關(guān)、海關(guān)中國人民銀行、國有中國人民銀行、國有商業(yè)銀行分支機構(gòu)商業(yè)銀行分支機構(gòu)資金出納機構(gòu)資金出納機構(gòu)支出執(zhí)行機構(gòu)支出執(zhí)行機構(gòu)銀行等金融機構(gòu)、國銀行等金融機構(gòu)、國民經(jīng)濟各部門民經(jīng)濟各部門繳款依據(jù)鏈繳款依據(jù)鏈1繳庫方式鏈繳庫方式鏈2收入確

3、認鏈收入確認鏈3退庫管理鏈退庫管理鏈4主要內(nèi)容主要內(nèi)容:三、國家預(yù)算收入執(zhí)行環(huán)節(jié)的管理三、國家預(yù)算收入執(zhí)行環(huán)節(jié)的管理1、繳款依據(jù)、繳款依據(jù)a. 國有企業(yè)利國有企業(yè)利潤繳庫計劃潤繳庫計劃 b.稅收執(zhí)稅收執(zhí) 行計劃行計劃2、繳款憑證、繳款憑證工商稅收專用繳款書工商稅收專用繳款書一般繳款書一般繳款書其他專用繳款書其他專用繳款書就地繳庫就地繳庫集中繳庫集中繳庫自收匯繳自收匯繳按計劃利潤繳庫按計劃利潤繳庫按會計報表實際數(shù)繳庫按會計報表實際數(shù)繳庫2、繳庫方式、繳庫方式1、繳庫方法、繳庫方法一般預(yù)算收入一般預(yù)算收入基金預(yù)算收入基金預(yù)算收入3、預(yù)算收入收繳方式的改革、預(yù)算收入收繳方式的改革（1）改變收入收繳方

4、式，取消收入過渡賬戶）改變收入收繳方式，取消收入過渡賬戶（2）直接繳庫和集中匯繳）直接繳庫和集中匯繳（3）擴大收入收繳管理范圍）擴大收入收繳管理范圍1、預(yù)算收入的劃分和報解、預(yù)算收入的劃分和報解(p214)含義含義劃分劃分解解報報程序程序分清分清級次級次編制收入編制收入日報表日報表辦理各級預(yù)算辦理各級預(yù)算收入的劃分收入的劃分要求要求報解時間；報解方式報解時間；報解方式2、國庫對收入的確認、國庫對收入的確認分庫確認分庫確認分時間確認分時間確認基層國庫基層國庫(支支)數(shù)額數(shù)額中心支庫、中心支庫、分庫和總庫分庫和總庫未建庫鄉(xiāng)鎮(zhèn)未建庫鄉(xiāng)鎮(zhèn)基準基準直接收納直接收納視同視同其總預(yù)算會計其總預(yù)算會計收到縣級

5、財政收到縣級財政返回數(shù)額為準返回數(shù)額為準整理期內(nèi)，基層國整理期內(nèi)，基層國庫收到經(jīng)收處收入庫收到經(jīng)收處收入新年度收入入新賬新年度收入入新賬舊年度收入入舊賬舊年度收入入舊賬整理期后整理期后一律入新賬一律入新賬技術(shù)性技術(shù)性差錯差錯結(jié)算性結(jié)算性政策性政策性提留性提留性其他其他1、退、退庫項庫項目目超計劃虧損超計劃虧損補貼退庫補貼退庫收入退庫收入退庫報告制度報告制度補助地區(qū)不補助地區(qū)不辦理退庫辦理退庫原則上不能原則上不能自批自退自批自退按級次退庫按級次退庫轉(zhuǎn)賬退付轉(zhuǎn)賬退付退庫憑證的退庫憑證的統(tǒng)一印鑒統(tǒng)一印鑒2、退庫審查、退庫審查（二）撥款方式（二）撥款方式（一）撥款原則鏈（一）撥款原則鏈7劃撥資金鏈劃撥

6、資金鏈5限額撥款鏈限額撥款鏈6四、國家預(yù)算支出執(zhí)行環(huán)節(jié)的管理四、國家預(yù)算支出執(zhí)行環(huán)節(jié)的管理a. 預(yù)算計劃預(yù)算計劃b.事業(yè)進度事業(yè)進度c.核定的核定的支出用途支出用途d.預(yù)算級次預(yù)算級次劃撥資金方式：劃撥資金方式：a.支出預(yù)算支出預(yù)算a.季度分季度分月用款計月用款計劃劃主管單位主管單位（賬戶）（賬戶）a.申請書申請書b.財政部財政部門審核同門審核同意意c.撥款憑證撥款憑證國庫國庫d.撥款撥款e.轉(zhuǎn)撥或支用轉(zhuǎn)撥或支用單位單位限額撥款方式：限額撥款方式：主管部門主管部門財政部門財政部門限額申請書限額申請書用款單位用款單位分期下達限額分期下達限額通知通知通知通知開戶銀行開戶銀行申請開戶申請開戶轉(zhuǎn)撥限額

7、轉(zhuǎn)撥限額 動用限額動用限額辦理結(jié)算辦理結(jié)算動用轉(zhuǎn)撥動用轉(zhuǎn)撥第二節(jié)第二節(jié) 財政國庫管理體制和制度財政國庫管理體制和制度主要內(nèi)容主要內(nèi)容1、國庫的職能、國庫的職能2、國庫管理體制、國庫管理體制3、財政資金收付制度、財政資金收付制度4、我國的國庫單一賬戶體系、我國的國庫單一賬戶體系5、用款計劃的管理、用款計劃的管理6、財政資金支付方式、財政資金支付方式7、政府收入的集中收繳制度、政府收入的集中收繳制度8、國庫集中收付制度的作用、國庫集中收付制度的作用國庫的職能國庫的職能現(xiàn)金管理現(xiàn)金管理現(xiàn)金控制現(xiàn)金控制二、國庫管理體制二、國庫管理體制實質(zhì)實質(zhì)優(yōu)點優(yōu)點缺點缺點實踐實踐獨立國庫獨立國庫委托國庫委托國庫銀行

8、制銀行制獨立出納機構(gòu)獨立出納機構(gòu)財力高度集中財力高度集中國庫監(jiān)管保證國庫監(jiān)管保證費用大資金閑置費用大資金閑置利用效率不高利用效率不高芬蘭芬蘭央行代理央行代理節(jié)省費用便節(jié)省費用便于統(tǒng)計分析于統(tǒng)計分析管理難度大國庫管理難度大國庫業(yè)務(wù)得不到重視業(yè)務(wù)得不到重視英法德日韓美聯(lián)邦英法德日韓美聯(lián)邦商業(yè)銀行商業(yè)銀行費用少銀行用費用少銀行用以調(diào)節(jié)社會資金以調(diào)節(jié)社會資金不能履行國庫監(jiān)管不能履行國庫監(jiān)管職能銀行倒閉風(fēng)險職能銀行倒閉風(fēng)險蒙古美國州與地方蒙古美國州與地方（一）國庫管理機構(gòu)設(shè)置的類型（一）國庫管理機構(gòu)設(shè)置的類型（二）我國的委托國庫體制（二）我國的委托國庫體制原因原因a.方便繳方便繳納納b.庫款調(diào)撥靈活庫款

9、調(diào)撥靈活c.報解迅報解迅速反饋及速反饋及時數(shù)字準時數(shù)字準確確d.構(gòu)成信構(gòu)成信貸資金來貸資金來源源e.促進監(jiān)促進監(jiān)督預(yù)算執(zhí)督預(yù)算執(zhí)行行特點特點雙重代理雙重代理無償運作無償運作三、財政資金收付制度三、財政資金收付制度（一）傳統(tǒng)的分散支付制度（一）傳統(tǒng)的分散支付制度開設(shè)在人行開設(shè)在人行的財政部預(yù)的財政部預(yù)算收入賬戶算收入賬戶開設(shè)在人行開設(shè)在人行的財政部預(yù)的財政部預(yù)算支出賬戶算支出賬戶支出部委開設(shè)在支出部委開設(shè)在商業(yè)銀行的賬戶商業(yè)銀行的賬戶支出部委開設(shè)在商支出部委開設(shè)在商業(yè)銀行的賬戶業(yè)銀行的賬戶支出單位開設(shè)在支出單位開設(shè)在商業(yè)銀行的賬戶商業(yè)銀行的賬戶支出單位開設(shè)在商支出單位開設(shè)在商業(yè)銀行的賬戶業(yè)銀行的

10、賬戶對供貨商付款對供貨商付款缺陷：缺陷：延壓、擠占和挪用財政資金；延壓、擠占和挪用財政資金； 資金到位率低，使用效益低；資金到位率低，使用效益低；多頭開戶，滋生腐敗；多頭開戶，滋生腐??； 使用和支付過程脫離監(jiān)督；使用和支付過程脫離監(jiān)督；大量資金分散沉淀在開戶行，加大量資金分散沉淀在開戶行，加大了運行成本；大了運行成本；對國庫管理工作缺乏足夠的重視。對國庫管理工作缺乏足夠的重視。政府政府集中財政資金集中財政資金國庫國庫or代理行代理行開設(shè)的賬戶開設(shè)的賬戶撥付財政資金撥付財政資金allall供貨商供貨商（二）國庫集中收付制度改革（二）國庫集中收付制度改革1、含義：、含義：p222流程：流程：2、內(nèi)

11、容、內(nèi)容收入直接繳入國庫或財政專戶收入直接繳入國庫或財政專戶支出資金直接支付給供貨商支出資金直接支付給供貨商集中賬戶管理：單一賬戶體系集中賬戶管理：單一賬戶體系通過付費給商業(yè)銀行提供報酬通過付費給商業(yè)銀行提供報酬財政內(nèi)設(shè)國庫監(jiān)管和執(zhí)行相互財政內(nèi)設(shè)國庫監(jiān)管和執(zhí)行相互分離的機構(gòu)分離的機構(gòu)（三）財政資金集中支付的標準支付流程（三）財政資金集中支付的標準支付流程（四）我國財政集中收付制度的改革實質(zhì)（四）我國財政集中收付制度的改革實質(zhì)實質(zhì)：實行財政資金管理實質(zhì)：實行財政資金管理財政集中收付的特點是四個不變：財政集中收付的特點是四個不變：四、我國的國庫單一賬戶體系四、我國的國庫單一賬戶體系國庫單一賬戶國庫

12、單一賬戶預(yù)算內(nèi)資金預(yù)算內(nèi)資金納入預(yù)算內(nèi)管納入預(yù)算內(nèi)管理的預(yù)算外資金理的預(yù)算外資金集中集中國庫或其代國庫或其代理行開設(shè)的理行開設(shè)的單一賬戶單一賬戶收收付付財政收入財政收入財政支出財政支出國庫單一賬戶體系國庫單一賬戶體系構(gòu)成構(gòu)成功能功能國庫單一賬戶國庫單一賬戶零余額賬戶零余額賬戶預(yù)算外資金財政專戶預(yù)算外資金財政專戶特殊專戶特殊專戶五、用款計劃的管理五、用款計劃的管理用款計劃申報批復(fù)流程用款計劃申報批復(fù)流程一級預(yù)算單位一級預(yù)算單位二級預(yù)算單位二級預(yù)算單位三級預(yù)算單位三級預(yù)算單位國庫司國庫司國庫司國國庫司國庫支付局庫支付局代理銀行總行代理銀行總行代理銀行代理銀行分支機構(gòu)分支機構(gòu)中國人民銀行中國人民銀行

13、上報上報審核匯總上報審核匯總上報審核匯總報送審核匯總報送按季分月審批按季分月審批下達下達審核額審核額度蓋章度蓋章審核計劃審核計劃下達額度下達額度下達額度下達額度財政授權(quán)支付額度財政授權(quán)支付額度到賬通知書到賬通知書審核用款審核用款報送計劃申請用款報送計劃申請用款財政授權(quán)支付財政授權(quán)支付匯總清算額度匯總清算額度批復(fù)批復(fù)批復(fù)批復(fù)六、財政資金支付方式六、財政資金支付方式（一）財政直接支付（一）財政直接支付1、范圍：、范圍： 工資支出工資支出 購買支出購買支出 零星支出零星支出 轉(zhuǎn)移支出轉(zhuǎn)移支出財政直接支付流程財政直接支付流程財政部財政部預(yù)算單位預(yù)算單位部門地方部門地方財政財政國庫單一賬戶國庫單一賬戶清

14、算系統(tǒng)清算系統(tǒng)收款人開戶收款人開戶銀行及賬戶銀行及賬戶財政部財政部支付機構(gòu)支付機構(gòu)代理銀行代理銀行申請預(yù)算申請預(yù)算批復(fù)預(yù)算及用款計劃批復(fù)預(yù)算及用款計劃預(yù)算及預(yù)算及用款計劃用款計劃(13)報告報告支付申請支付申請拒絕支付拒絕支付報告報告報告報告報告報告支付令支付令支付令支付令(7a)支付令支付令(8a) 清算清算清算清算支付通知支付通知（二）財政授權(quán)支付（二）財政授權(quán)支付1、范圍、范圍未實行財政直接支付的購買支出和零星支出未實行財政直接支付的購買支出和零星支出財政授權(quán)支付流程財政授權(quán)支付流程財政部財政部預(yù)算單位預(yù)算單位部門地方部門地方財政財政國庫單一賬戶國庫單一賬戶清算系統(tǒng)清算系統(tǒng)收款人開戶收款

15、人開戶銀行及賬戶銀行及賬戶財政部財政部支付機構(gòu)支付機構(gòu)代理銀行代理銀行申請預(yù)算申請預(yù)算批復(fù)預(yù)算及用款計劃批復(fù)預(yù)算及用款計劃預(yù)算及預(yù)算及用款計劃用款計劃(13)報告報告支付申請支付申請調(diào)整調(diào)整報告報告報告報告報告報告月度限額月度限額支付令支付令(7a)支付令支付令(8a) 清算清算清算清算支付通知支付通知(6b)支付令支付令（三）公務(wù)卡結(jié)算方式（三）公務(wù)卡結(jié)算方式一是行政事業(yè)單位中原使用轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式、一是行政事業(yè)單位中原使用轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式、單筆金額在規(guī)定金額以下的小額商品服務(wù)采單筆金額在規(guī)定金額以下的小額商品服務(wù)采購支出購支出, 主要包括設(shè)備購置費、辦公費、會議主要包括設(shè)備購置費、辦公費、會議費、

16、咨詢費、租賃費、郵電費、水費、電費、費、咨詢費、租賃費、郵電費、水費、電費、維修費等；維修費等； 二是行政事業(yè)單位中原使用現(xiàn)金結(jié)算方式的二是行政事業(yè)單位中原使用現(xiàn)金結(jié)算方式的零星商品服務(wù)支出零星商品服務(wù)支出, 包括差旅費、招待費、培包括差旅費、招待費、培訓(xùn)費、手續(xù)費等。訓(xùn)費、手續(xù)費等。 七、政府收入的集中收繳制度七、政府收入的集中收繳制度非稅收入直接繳庫的程序圖非稅收入直接繳庫的程序圖行政事業(yè)單位行政事業(yè)單位國庫單一帳戶國庫單一帳戶繳款義務(wù)人繳款義務(wù)人財政委托財政委托代理銀行代理銀行財政部門財政部門下達繳款通知下達繳款通知（2）繳款）繳款資金清算資金清算（）報告（）報告財政專戶預(yù)財政專戶預(yù)算外

17、資金算外資金稅收收入的直接繳庫圖稅收收入的直接繳庫圖征收機關(guān)征收機關(guān)國庫單一帳戶國庫單一帳戶繳款義務(wù)人繳款義務(wù)人財政委托財政委托代理銀行代理銀行財政部門財政部門（2）開具稅票）開具稅票轉(zhuǎn)交稅票轉(zhuǎn)交稅票資金清算資金清算（5）報告）報告（5）報告）報告（1）納稅申報）納稅申報集中匯繳程序集中匯繳程序繳款人繳款人或納稅人或納稅人國庫單一帳戶國庫單一帳戶或預(yù)算外資金或預(yù)算外資金財政專戶財政專戶征收機關(guān)征收機關(guān)財政匯財政匯繳專戶繳專戶財政部門財政部門現(xiàn)金繳款現(xiàn)金繳款匯匯總繳庫總繳庫報告報告報告報告轉(zhuǎn)賬回執(zhí)報告轉(zhuǎn)賬回執(zhí)報告納稅人納稅人開戶行開戶行資金清算劃轉(zhuǎn)資金清算劃轉(zhuǎn)銀行轉(zhuǎn)賬銀行轉(zhuǎn)賬繳款繳款通知銀行劃轉(zhuǎn)

18、通知銀行劃轉(zhuǎn)現(xiàn)金繳款現(xiàn)金繳款現(xiàn)金繳款現(xiàn)金繳款劃轉(zhuǎn)劃轉(zhuǎn)八、國庫集中收付制度的作用八、國庫集中收付制度的作用（一）直收直支便于集中管理資金，降低成本（一）直收直支便于集中管理資金，降低成本（二）有利于財政貨幣政策調(diào)控的協(xié)調(diào)配合（二）有利于財政貨幣政策調(diào)控的協(xié)調(diào)配合（三）方便預(yù)算單位用款，預(yù)算編制細化和規(guī)（三）方便預(yù)算單位用款，預(yù)算編制細化和規(guī)范預(yù)算執(zhí)行范預(yù)算執(zhí)行（四）建立財政全程監(jiān)督機制，提高財政透明（四）建立財政全程監(jiān)督機制，提高財政透明度，預(yù)防腐敗度，預(yù)防腐敗（五）配合各項財政改革，推進公共財政模式（五）配合各項財政改革，推進公共財政模式的構(gòu)建的構(gòu)建第三節(jié)第三節(jié) 政府采購制度政府采購制度一、政

19、府采購概述一、政府采購概述1、概念、概念p2472、產(chǎn)生與發(fā)展、產(chǎn)生與發(fā)展(參見參見政府預(yù)算概論政府預(yù)算概論p195-2023、特點鏈、特點鏈1014、對預(yù)算管理的重要意義鏈、對預(yù)算管理的重要意義鏈1023、特點、特點采購規(guī)模巨大，影響力大；采購規(guī)模巨大，影響力大；采購主體特定；對象廣泛；采購主體特定；對象廣泛；資金來源公共；非盈利性；資金來源公共；非盈利性；財政部門可全方位的監(jiān)督；財政部門可全方位的監(jiān)督；政策性；政策性； 規(guī)范性；規(guī)范性；4、對預(yù)算管理的重要意義、對預(yù)算管理的重要意義（1）是加強政府管理的中心環(huán)節(jié)）是加強政府管理的中心環(huán)節(jié)（2）有利于提高預(yù)算支出效益）有利于提高預(yù)算支出效益（

20、3）有利于反腐倡廉和整頓財經(jīng)秩序）有利于反腐倡廉和整頓財經(jīng)秩序 加強財政支出的監(jiān)督加強財政支出的監(jiān)督（4）有利于提高預(yù)算管理水平）有利于提高預(yù)算管理水平二、政府采購原則二、政府采購原則物有所物有所值原則值原則透明原則透明原則公平競公平競爭原則爭原則采購采購方式方式招標性采購招標性采購p250非招標性采非招標性采購購p251公開招標采購公開招標采購選擇性招標采購選擇性招標采購限制性招標采購限制性招標采購(邀標邀標)詢價采購詢價采購單一來源采購單一來源采購競爭性談判采購競爭性談判采購自營工程自營工程三、政府采購方式三、政府采購方式四、政府采購程序四、政府采購程序1、制定采購需求計劃，公開采購需求、

21、制定采購需求計劃，公開采購需求2、選擇采購方式、選擇采購方式3、簽訂采購合同、簽訂采購合同4、執(zhí)行采購合同、執(zhí)行采購合同五、政府采購預(yù)算五、政府采購預(yù)算（一）政府采購預(yù)算（一）政府采購預(yù)算1、定義：、定義：p2692、特點：、特點：從屬性；完整性；從屬性；完整性； 公開性；控制性。公開性；控制性。（二）政府采購預(yù)算的執(zhí)行（二）政府采購預(yù)算的執(zhí)行1 1、政府采購計劃的編制：起點、政府采購計劃的編制：起點2 2、政府采購資金的集中支付、政府采購資金的集中支付六、政府采購案例六、政府采購案例重慶市統(tǒng)發(fā)工資重慶市統(tǒng)發(fā)工資承辦銀行定點項承辦銀行定點項目政府采購案例目政府采購案例政府目標：節(jié)約？利益調(diào)整？

22、還是政府目標：節(jié)約？利益調(diào)整？還是鏈鏈16怎樣使政府采購真正成為怎樣使政府采購真正成為“陽光下的交易陽光下的交易”?鏈鏈18此次招標工作的難點此次招標工作的難點?鏈鏈17政府采購之政府目標政府采購之政府目標在發(fā)展我國社會主義市場經(jīng)濟條件下，建立起一項在發(fā)展我國社會主義市場經(jīng)濟條件下，建立起一項用來加強公共支出管理、優(yōu)化國有資產(chǎn)、理順財經(jīng)用來加強公共支出管理、優(yōu)化國有資產(chǎn)、理順財經(jīng)秩序的，長期性、法律化的基本經(jīng)濟制度。秩序的，長期性、法律化的基本經(jīng)濟制度。三個職能三個職能公平交易公平交易政策調(diào)控政策調(diào)控監(jiān)督管理監(jiān)督管理各環(huán)節(jié)環(huán)環(huán)相扣，各環(huán)節(jié)環(huán)環(huán)相扣，各部門準備工作都各部門準備工作都須做得充分須做

23、得充分不能量化部分的不能量化部分的指標的評定問題指標的評定問題評標工作的真評標工作的真正公平問題正公平問題難點難點陽光下的交易陽光下的交易評標委員會評標委員會內(nèi)外監(jiān)督內(nèi)外監(jiān)督權(quán)力分離權(quán)力分離與制衡與制衡第四節(jié)第四節(jié) 國家預(yù)算執(zhí)行中的組織平衡國家預(yù)算執(zhí)行中的組織平衡一、國家預(yù)算執(zhí)行中平衡的手段一、國家預(yù)算執(zhí)行中平衡的手段二、國家預(yù)算變更的管理二、國家預(yù)算變更的管理一、國家預(yù)算執(zhí)行中平衡的手段一、國家預(yù)算執(zhí)行中平衡的手段1、根本途徑：雙增雙節(jié)、根本途徑：雙增雙節(jié)2、重要內(nèi)容：、重要內(nèi)容：（1）編制季度收支計劃）編制季度收支計劃（2）預(yù)算的變更）預(yù)算的變更政府總預(yù)政府總預(yù)算調(diào)整算調(diào)整 單位預(yù)單位預(yù)算

24、調(diào)整算調(diào)整（一）國（一）國家預(yù)算的家預(yù)算的調(diào)整調(diào)整二、國家預(yù)算變更的管理二、國家預(yù)算變更的管理預(yù)算調(diào)預(yù)算調(diào)劑方法劑方法動用預(yù)動用預(yù)備費備費預(yù)算追預(yù)算追加追減加追減經(jīng)費經(jīng)費流用流用預(yù)算預(yù)算劃轉(zhuǎn)劃轉(zhuǎn)（二）預(yù)算調(diào)劑（二）預(yù)算調(diào)劑一、我國政府財政信息建設(shè)概述一、我國政府財政信息建設(shè)概述（參見（參見政府預(yù)算概論政府預(yù)算概論p401-402p401-402二、預(yù)算執(zhí)行信息管理二、預(yù)算執(zhí)行信息管理第五節(jié)第五節(jié) 國家預(yù)算執(zhí)行的信息系統(tǒng)國家預(yù)算執(zhí)行的信息系統(tǒng)一、我國政府財政信息建設(shè)概述一、我國政府財政信息建設(shè)概述（一）政府財政管理信息系統(tǒng)鏈（一）政府財政管理信息系統(tǒng)鏈3 3（二）（二） “ “金財工程金財工程”

25、的框架鏈的框架鏈4 4（一）政府財政管理信息系統(tǒng)（一）政府財政管理信息系統(tǒng)定義：定義： 是利用先進的信息技術(shù)，以預(yù)算編制、國庫集中收付和宏是利用先進的信息技術(shù)，以預(yù)算編制、國庫集中收付和宏觀經(jīng)濟預(yù)測為核心，覆蓋各級政府管理部門和財政資金使用觀經(jīng)濟預(yù)測為核心，覆蓋各級政府管理部門和財政資金使用部門，全面支撐部門預(yù)算管理、國庫單一賬戶集中支付、政部門，全面支撐部門預(yù)算管理、國庫單一賬戶集中支付、政府采購、宏觀經(jīng)濟預(yù)測和辦公自動化等方面的財政管理綜合府采購、宏觀經(jīng)濟預(yù)測和辦公自動化等方面的財政管理綜合系統(tǒng)。系統(tǒng)。 （二）（二） “金財工程金財工程”的框架的框架1、財政業(yè)務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)、財政業(yè)務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)2

26、、信息網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)、信息網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)3、安全保障體系、安全保障體系1、財政業(yè)務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)、財政業(yè)務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)12.總賬管理系統(tǒng)總賬管理系統(tǒng)10.標準代碼系統(tǒng)標準代碼系統(tǒng)1.預(yù)算管預(yù)算管理系統(tǒng)理系統(tǒng)2.國庫支付國庫支付管理系統(tǒng)管理系統(tǒng)3.現(xiàn)金管現(xiàn)金管理系統(tǒng)理系統(tǒng)4.工資統(tǒng)一發(fā)工資統(tǒng)一發(fā)放管理系統(tǒng)放管理系統(tǒng)5.國債國債(債債務(wù)務(wù))管理系管理系統(tǒng)統(tǒng)6.政府政府采購管采購管理系統(tǒng)理系統(tǒng)7.固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)管理系統(tǒng)8.收入管收入管理系統(tǒng)理系統(tǒng)9.財政經(jīng)濟景財政經(jīng)濟景氣分析系統(tǒng)氣分析系統(tǒng)11.外部接口系統(tǒng)外部接口系統(tǒng)2、信息網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)、信息網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)（1）網(wǎng)絡(luò)通信平臺）網(wǎng)絡(luò)通信平臺（2）計算機系統(tǒng)硬件與操作系統(tǒng)軟

27、件平臺）計算機系統(tǒng)硬件與操作系統(tǒng)軟件平臺（3）數(shù)據(jù)庫平臺）數(shù)據(jù)庫平臺（4）安全體系）安全體系二、預(yù)算執(zhí)行信息管理二、預(yù)算執(zhí)行信息管理（一）（一）執(zhí)行報告制度執(zhí)行報告制度（二）執(zhí)行管理中的基礎(chǔ)工作（二）執(zhí)行管理中的基礎(chǔ)工作（三）執(zhí)行的檢查分析（三）執(zhí)行的檢查分析（一）國家預(yù)算執(zhí)行報告制度（一）國家預(yù)算執(zhí)行報告制度 1、預(yù)算執(zhí)行報告制度的構(gòu)成、預(yù)算執(zhí)行報告制度的構(gòu)成2、預(yù)算執(zhí)行信息的常用報表、預(yù)算執(zhí)行信息的常用報表（二）國家預(yù)算執(zhí)行管理中的基礎(chǔ)工作（二）國家預(yù)算執(zhí)行管理中的基礎(chǔ)工作 預(yù)算會計鏈預(yù)算會計鏈6 財政統(tǒng)計財政統(tǒng)計 預(yù)算會計預(yù)算會計A、預(yù)算會計體系、預(yù)算會計體系B、管理體制、管理體制C、核

28、算方式、核算方式（三）國家預(yù)算執(zhí)行的檢查分析（三）國家預(yù)算執(zhí)行的檢查分析1、檢查分析的主要內(nèi)容、檢查分析的主要內(nèi)容2、檢查分析的方法、檢查分析的方法3、檢查分析的形式、檢查分析的形式4、檢查分析的報告寫作、檢查分析的報告寫作1、檢查分析的主要內(nèi)容、檢查分析的主要內(nèi)容政策實施情況政策實施情況收支完成情況收支完成情況綜合平衡態(tài)勢綜合平衡態(tài)勢2、檢查分析的方法鏈、檢查分析的方法鏈7（三）國家預(yù)算執(zhí)行的檢查分析（三）國家預(yù)算執(zhí)行的檢查分析（1）比較分析法）比較分析法2、檢查分析的方法、檢查分析的方法指標指標部門部門預(yù)算數(shù)預(yù)算數(shù) 實際完成數(shù)實際完成數(shù) 差差 異異絕對數(shù)絕對數(shù) 相對數(shù)（相對數(shù)（%） 甲甲乙

29、乙400360360450-40+90-10+25（億元）（億元）甲乙兩地預(yù)算收入執(zhí)行情況對比表甲乙兩地預(yù)算收入執(zhí)行情況對比表（2）因素分析法）因素分析法“依次替換，順序分析依次替換，順序分析”預(yù)預(yù) 算：算：A B C = D 一次替換：一次替換：A1 B C = D1二次替換：二次替換：A1 B1 C = D2三次替換：三次替換：A1 B1 C1 = D3D1 D ： A變動的影響變動的影響D2 D1： B變動的影響變動的影響D3 D2： C變動的影響變動的影響最后，提出判斷性評語最后，提出判斷性評語例例 某預(yù)算單位某預(yù)算單位2005年上半年原油及原油制品增值稅年上半年原油及原油制品增值稅完

30、成情況分析：完成情況分析：預(yù)算預(yù)算 原油，每噸增值稅原油，每噸增值稅80元，元，15000萬噸萬噸制品，每噸增值稅制品，每噸增值稅150元，元，12000萬噸萬噸增值稅增值稅80元元15000萬噸萬噸=120億元億元150元元12000萬噸萬噸=180億元億元合計合計300億元億元原油，每噸增值稅原油，每噸增值稅70元，元，32000萬噸萬噸制品，每噸增值稅制品，每噸增值稅140元，元，18000萬噸萬噸增值稅增值稅70元元32000萬噸萬噸=224億元億元140元元18000萬噸萬噸=252億元億元合計合計476億元億元6月底預(yù)算執(zhí)行情況：月底預(yù)算執(zhí)行情況：請用因素分析法對該單位上半年預(yù)算執(zhí)

31、行情況進行分析，請用因素分析法對該單位上半年預(yù)算執(zhí)行情況進行分析，并做出評價性結(jié)論。并做出評價性結(jié)論。原油原油預(yù)算預(yù)算制品制品801500015012000（120）（180）300合計合計增值稅數(shù)額（億元）增值稅數(shù)額（億元）=增值稅（元增值稅（元/噸）噸）數(shù)量（萬噸）數(shù)量（萬噸）703200014018000（224）（252）476執(zhí)行執(zhí)行合計合計10472176分析對象：分析對象：476億元億元300億元億元=176億元億元其中：（其中：（1）原油）原油224億元億元120億元億元=104億元億元預(yù)算預(yù)算 80元元15000萬噸萬噸=120億元億元一次替換一次替換 70元元15000萬噸

32、萬噸=105億元億元 -15億元因單位稅額變化億元因單位稅額變化 二次替換二次替換 70元元32000萬噸萬噸=224億元億元 +119億元因產(chǎn)量變化億元因產(chǎn)量變化 合計合計 104億元億元（2） 制品制品252億元億元180億元億元=72億元億元預(yù)算預(yù)算 150元元12000萬噸萬噸=180億元億元一次替換一次替換 140元元12000萬噸萬噸=168億元億元 -12億元因單位稅額變化億元因單位稅額變化 二次替換二次替換 140元元18000萬噸萬噸=252億元億元 +84億元因產(chǎn)量變化億元因產(chǎn)量變化 合計合計 72億元億元總計總計 104億元億元72億元億元=176億元億元結(jié)論：雖然單位稅額減少，但由于原油及其制品均有大幅度結(jié)論：雖然單位稅額減少，但由于原油及其制品均有大幅度增產(chǎn)，使預(yù)算收入較原計劃增收增產(chǎn)，使預(yù)算收入較原計劃增收176億元，總的情況是好的。億元，總的情況是好的。（3）邏輯推理法）邏輯推理法（4）動態(tài)分析法）動態(tài)分析法3、檢查分析的形式、檢查分析的形式定期檢查分析定期檢查分析專題檢查分析專題檢查分析典型調(diào)查分析典型調(diào)查分析4、執(zhí)行檢查分析報告的寫作、執(zhí)行檢查分析報告的寫作（1）分析報告的結(jié)構(gòu)）