審計學(xué)模擬試卷A及復(fù)習(xí)資料

1、北京科技大學(xué)遠程與成人教育學(xué)院審計學(xué)模擬試題A 一、單選題（每小題2分， 共 20分）1.審計意見形成的基礎(chǔ)是（）。a.審計證據(jù)B.審計程序C.審計準(zhǔn)則D.審計人員2.信賴過度風(fēng)險和誤受風(fēng)險影響的是（）。A.審計的效率B.審計的效果C.初步判斷的重要性水平D.可接受的審計風(fēng)險水平3.下列有關(guān)注冊會計師審計的說法中，錯誤的有（）0 A.政府審計比注冊會計師審計更具有獨立性 B.注冊會計師審計的獨立性體現(xiàn)為雙向獨立C.注冊會計師審計實際上是提供一種有償服務(wù)D.財產(chǎn)所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)的分離是注冊會計師審計產(chǎn)生的 重要原因4.在20世紀(jì)初期，審計對象由會計賬目擴大到資產(chǎn)負債表，通過 對數(shù)據(jù)的檢查，判斷企業(yè)

2、信用狀況；審計方法從詳細審計初步轉(zhuǎn)向抽樣審 計；審計報告使用人為（）。A.除企業(yè)股東外，擴大到債權(quán)人B.社會公眾 C.企業(yè)債權(quán)人D.企業(yè)股東5.審計人員決定抽查3、8、13、18、23號憑證進行審查，這種選樣方法稱為（）。A. 分層選樣 B.隨機選樣C.系統(tǒng)選樣D.屬性抽樣6.在判定注冊會計師的法律責(zé)任時，（）是欺詐的重要特征，也是欺詐與普通過失和重大過失 的主要區(qū)別。A.具有不良動機B.未能保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎C.違反審計準(zhǔn)則D.沒有發(fā)現(xiàn)重大錯報 7.下面各項中，與被審計單位財務(wù)報表層次重大錯報風(fēng)險評估最相關(guān)的是（）。A.丙公司應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率呈明顯下降趨勢 B.丙公司持有大量高價值且易被盜竊的

3、資產(chǎn)C.丙公司的生產(chǎn)成本計算過程相當(dāng)復(fù)雜D.丙公司控制環(huán)境薄弱 8.如果會計師事務(wù)所堅持不同意審計客戶對某項交易的會計處理，審計客戶可能不將計劃中的非 鑒證服務(wù)合同提供給該會計師事務(wù)所，該情形將因（）因素導(dǎo)致對職業(yè)道德基本原則產(chǎn)生不利影響。 A.密切關(guān)系 B.自身利益 C.自我評價 D.外在 壓力9.如果注冊會計師無法就關(guān)聯(lián)方和關(guān)聯(lián)方交易獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?證據(jù)，應(yīng)視同審1計范圍受到限制，并根據(jù)其對財務(wù)報表的影響程度，出具（）。A.無保留意見或否定意見 B.否定意見或無法表示意見 C.保留意見 或否定意見D.保留意見或無法表示意見 10.在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)過程中，如果項目合伙人接受了客戶財務(wù)負責(zé)

4、人贈送的紅包，將會從 （）方面對職業(yè)道德產(chǎn)生不利影響。A.自我評價B.過度推介C.密切關(guān)系D.外在壓力二、多項選擇題（每小題2分）共20分）1.實物證據(jù)有時 無法證明（）。A.實物資產(chǎn)的價值B.實物資產(chǎn)是否存在 C.實物資產(chǎn)是否抵押D.實物資產(chǎn)是否為被審計單位所有2.注冊會計師提供的審計業(yè)務(wù)可以分為（）。A.財務(wù)報表審計B.經(jīng)營審計C.合規(guī)性審計D.政府審計3.從1844年至U 20世紀(jì)初，是注冊會計師審計的形 成時期，這一時期英國注冊會計師審計的主要特點是（）。A.審計的目的是查錯防弊，保護資產(chǎn)的安全與完整B.審計的方法是對會計賬目詳細審計 C.審計對象是財務(wù)報表 D.審計報告 使用人主要是

5、企業(yè)股東等 4.根據(jù)普通過失和重大過失的概念，注 冊會計師的普通過失和重大過失的主要區(qū)別在于（）。A.在多大程度上沒有保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎B.在多大程度上沒有遵循審計準(zhǔn)則C.未發(fā)現(xiàn)錯報的金額是否重大 D.未發(fā)現(xiàn)錯報的性質(zhì)是否嚴(yán)重 5.縱觀注冊會計師行業(yè)在各國的發(fā)展，會計師事務(wù)所主要有（）組織形式。A.獨資會計師事務(wù)所B.普通合伙會計師事務(wù)所 C.有限責(zé) 任公司會計師事務(wù)所 D.有限責(zé)任合伙會計師事務(wù)所6,下列各項風(fēng)險中，對審計工作的效率產(chǎn)生影響的是（）。A.信賴過度風(fēng)險B,信賴不足風(fēng)險 C,誤受風(fēng)險D,誤拒風(fēng)險27.注冊會計師相關(guān)服務(wù)業(yè)務(wù)包括（）。A.代編財務(wù)報表B.管理咨詢 C.內(nèi)部控制審核

6、D.稅務(wù)代理8.在X公司審計項目組成員 存在的以下情形中，違反職業(yè)道德的有（）。A.項目組成員甲在審計報告日通知其朋友拋售所持有的X公司股票B.項目組成員乙在審計報告日協(xié)助其他公司在競標(biāo)中擊敗了X公司C.項目組成員內(nèi)在加入項目組之前出售了持有的 X公司股票D.項目合伙人決定 在審計報告中披露X公司無力償還債務(wù)的情況9.下列關(guān)于注冊會計師職業(yè)道德的說法中，正確的有（）。A.獨立性是注冊會計師執(zhí)行鑒證業(yè)務(wù)的靈魂 B.獨立性有兩個方面，實質(zhì)上的獨立和 形式上的獨立C.實質(zhì)上的獨立，是指注冊會計師在發(fā)表意見時 其專業(yè)判斷不受影響，公正執(zhí)業(yè)，保持客觀和專業(yè)懷疑D.形式上的獨立，是指會計師事務(wù)所或鑒證小組

7、避免出現(xiàn)使得任意第三 方推斷其公正性、客觀性或?qū)I(yè)懷疑受到損害的重大情形10.標(biāo)準(zhǔn)審計報告，是指同時滿足下列（）特征的審計報告。 A.不含強調(diào)事項段B.意見類型為無保留意見 C.不含其他事項段D.意見類型為非無保留意見 三、判斷題（每小題1分，共10分） 1.審計按照目的和內(nèi)容不同，可以劃分為政府審計、內(nèi)部審計和 注冊會計師審計。（）2.財產(chǎn)所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)的分離是注冊會 計師審計產(chǎn)生的直接原因。（）3.注冊會計師明知委托單位的 會計報表有重大錯報，卻加以虛偽的陳述，出具無保留意見的審 計報告，應(yīng)屬于重大過失。（）4.有限責(zé)任合伙制會計師事務(wù)所 最明顯的特征是所有的合伙人只需承擔(dān)有限責(zé)任。（）5

8、.如果取得注冊會計師考試全科合格，同時具有兩年審計工作經(jīng)驗的，即 可成為執(zhí)業(yè)的注冊會計師。（）6.審計業(yè)務(wù)約定書具有經(jīng)濟合 同的性質(zhì)，一旦約定雙方簽字認可，即成為簽字注冊會計師與被 審計單位之間在法律上生效的契約。（）7.所有的注冊會計師會員都是執(zhí)業(yè)會員。（）8.注冊會計師在執(zhí)行各類業(yè)務(wù)時，都應(yīng) 遵守獨立、客觀、公正、專業(yè)勝任能力和應(yīng)有的關(guān)注、保密等職 業(yè)原則。（）9.在提供審計服務(wù)時，注冊會計師對所審計信息 是否不存在重大錯報提供合理保證，并以消極方式提出結(jié)論。（）（）10.注冊會計師可以夸大宣傳提供的服務(wù)、擁有的資質(zhì)或獲得的經(jīng)驗。 四、簡答題（第1和2小題各16分，第3小題18分，共 50

9、分）1.注冊會計師在對F公司20 M年度財務(wù)報表進行審計時， 收集到以下五組審計證據(jù)：（1）收料單與購貨發(fā)票3（2）銷貨發(fā)票副本與產(chǎn)品出庫單（3）審計人員收回的應(yīng)收賬款函證回函與詢問客戶應(yīng)收賬款負責(zé)人的記錄（4）審計助理人員存貨監(jiān)盤記錄與客戶自編的存貨盤點表（5）銀行詢證函回函與銀行對賬單 要求：請指出每組審計證據(jù)中哪項審計證 據(jù)較為可靠，并簡要說明理由。2.資料：注冊會計師在對被審計單位的存貨審計時提出監(jiān)盤，但被審計單位表示年終前已經(jīng)做過 盤點，并向注冊會計師提供了全部記錄。注冊會計師審查了盤點 記錄后便認可了存貨的真實性。然而，后來存貨被證實存在大量 虛構(gòu)情況。請問：（1）什么是普通過失和

10、重大過失？二者有何 區(qū)別？（2）請對本資料中注冊會計師進行責(zé)任認定，并說明理由。（3）注冊會計師及其所在的會計師事務(wù)所應(yīng)承擔(dān)什么法律責(zé) 任？可能受到哪些處罰？3.假定被審計單位的應(yīng)收賬款的編號為00013500,注冊會計師擬選擇其中的 350份進行函證：（1）利用隨機數(shù)表（下表為該表的開始部分），從第 2行第1個 數(shù)字起，自左向右，以后四位數(shù)為準(zhǔn)，注冊會計師選擇的最初5個樣本的號碼分別是多少？2 3 4 5 1行歹U1 04734 3942691035 54936 76873 2 10417 19688 83404 42038 48226 3 07514 48374 35658 38971 5

11、3779 4 52305 86925 16223 25946 90222 5 96357 11486 30102 82679 57983 6 92870 05921 65698 27993 86406 7 00500 75924 38803 05286 10072 8 34826 93784 52709 15370 96727 9 25809 21860 36790 76883 20435 10 77487 38419 20631 48694 12638 （2）如果采用系統(tǒng)抽樣的方法選擇樣本，并確定隨 機起點0005,注冊會計師選擇的最初 5個樣本的號碼分別是多 少？4北京科技大學(xué)遠程與成人教

12、育學(xué)院審計3. x學(xué)模擬試題A答案 一、單選題 1. A 2. B 3. A 4. A 5.C 6.A 7.D 8.D 9.D 10.C 二、多選題 1.ACD 2.ABC 3.ABD 4.AB 5.ABCD 6.BD 7.ABD 8. AB 9. ABC 10.ABC 三、判斷題 1. X 2. V 4. X 5. 8 7.XX 8. 生 10.膽I、案例及綜合分析題 1、（1）購貨發(fā) 票較為可靠。購貨發(fā)票是注冊會計師從被審計單位以外的單位獲取的審計證 據(jù)，比被審計單位提供的收料單更可靠。（2）銷貨發(fā)票副本較為可靠。銷貨發(fā)票副本屬于在被審計單位外部流轉(zhuǎn)的證明，比僅在被審計單位內(nèi)部流轉(zhuǎn) 的產(chǎn)品

13、出庫單更可靠。（3）審計人員收回的應(yīng)收賬款函證回函較為可靠。函證回函是注冊會計師從獨立于被審計單位外部獲得的，所以比直接從被審 計單位人員得到的記錄更可靠。（4）存貨監(jiān)盤記錄較為可靠。存貨盤點表是被審計單位對存貨盤店的記錄，而存貨監(jiān)盤記錄是注冊會計師實施存貨監(jiān) 盤程序的記錄，所以存貨監(jiān)盤記錄比存貨盤點表更可靠。（5）銀行詢證函回函較為可靠。注冊會計師直接獲取的銀行詢證函回函較被審計單位提供的 銀行對賬單更可靠。2、（1）普通過失通常是指沒有保持職業(yè)上應(yīng)有的合理的謹(jǐn)慎。對注冊會計師則是指沒有完全遵循專業(yè)準(zhǔn)則的要求。重大過失 是指連起碼的職業(yè)謹(jǐn)慎都不保持，對業(yè)務(wù)或事務(wù)不加考慮，滿不在乎；對注 冊會計師而言，則是指根本沒有遵循專業(yè)準(zhǔn)則或沒有按專業(yè)準(zhǔn)則的基本要求 執(zhí)行審計。二者的區(qū)別是：如果注冊會計師的審計程序恰當(dāng)，但因不夠謹(jǐn)慎而要被追究法律責(zé)任，通常視為一般過失；如果審計程序不恰當(dāng)或未執(zhí) 行某些必要的審計程序而被追究法律責(zé)任，通常視為重大過失。（2）注冊會計師被視為重大過失。因為監(jiān)盤屬于公認的審計程序，如果注冊會計師沒 有執(zhí)行必要的程序，就屬于根本沒有遵循專業(yè)準(zhǔn)則或沒有按專業(yè)準(zhǔn)則的基本 要求