大工15秋企業(yè)稅收籌劃大作業(yè)

1、大連理2大學(xué)網(wǎng)絡(luò)教育學(xué)院企業(yè)稅收籌劃大作業(yè)學(xué)習(xí)中心：專 業(yè)：年 級(jí)：學(xué) 號(hào)：學(xué) 生：完成日期： 注意：請(qǐng)從以下五個(gè)題目中任選其一作答！題目一：某生產(chǎn)出口產(chǎn)品的家具生產(chǎn)公司，2008年8月從德國(guó)進(jìn)口一批木材，并向當(dāng)?shù)睾ｊP(guān)申請(qǐng)保稅，該公司報(bào)關(guān)表上填寫的單耗計(jì)量單位為： 250塊/套，即做 成一套家具需耗用250塊木材。在加工過程中，該公司引進(jìn)先進(jìn)設(shè)備，做成一套 家具只需耗用200塊木材。家具生產(chǎn)出來以后，公司將成品復(fù)運(yùn)出口，完成了一 個(gè)保稅過程。假設(shè)公司進(jìn)口木材20萬塊，每塊價(jià)格150元，海關(guān)關(guān)稅稅率為50%籌劃要求：該公司應(yīng)該如何進(jìn)行稅收籌劃？題目二：某企業(yè)2008年境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為100萬元

2、，所得稅稅率為33%其在A、 B兩國(guó)設(shè)有分支機(jī)構(gòu)。在A國(guó)機(jī)構(gòu)的所得額為40萬元，A國(guó)的所得稅稅率為30% 在B國(guó)機(jī)構(gòu)的所得額為46萬元，B國(guó)的所得稅稅率為35%在A、B兩國(guó)應(yīng)分別 繳納所得稅12萬元和16.1萬元。假設(shè)A、B兩國(guó)的應(yīng)稅所得額按我國(guó)稅法計(jì)算 分別為45萬元和48萬元。籌劃要求：請(qǐng)判斷選擇哪種抵扣方式對(duì)企業(yè)有利。題目三：齊某為某單位軟件技術(shù)員，利用業(yè)余時(shí)間為某公司開發(fā)軟件并提供一年的維 護(hù)服務(wù)，按約定可得勞務(wù)報(bào)酬12 000元，齊某可要求對(duì)方事先一次性支付該報(bào) 酬，亦可要求對(duì)方按軟件維護(hù)期12個(gè)月支付，每月支付1 000元。籌劃要求：(1)兩種獲得勞務(wù)報(bào)酬的方式，在應(yīng)交個(gè)人所得稅上

3、有何不同？（2）哪種獲得勞務(wù)報(bào)酬的方式繳納的個(gè)人所得稅較少？（3）你能為齊某想出其他的個(gè)人所得稅的稅收籌劃方式嗎?題目四：甲公司擁有一處商鋪，現(xiàn)有乙公司欲承租用于銷售本公司產(chǎn)品。 該房產(chǎn)的計(jì) 稅原值為1 000萬元。甲公司和乙公司均為增值稅一般納稅人?，F(xiàn)有兩種方案。方案1:甲公司將商鋪?zhàn)饨o乙公司，每年收取租金 200萬元。方案2:甲公司利用該商鋪為乙公司代銷其產(chǎn)品，代銷產(chǎn)品的品種、價(jià)格均由乙公司確定，甲公司每年只收取代銷手續(xù)費(fèi) 200萬元?；I劃要求：請(qǐng)為甲公司的兩種方案進(jìn)行計(jì)算并分析（只考慮營(yíng)業(yè)稅和房產(chǎn) 稅）。題目五：甲公司擁有一棟樓房，專門用于對(duì)外出租。因設(shè)施陳舊，每年只能收取租金 60萬元

4、。如果該公司花500萬元對(duì)房屋進(jìn)行重新裝修改造，預(yù)計(jì)裝修改造后， 每年可收取租金200萬元。裝修改造前的稅費(fèi)負(fù)擔(dān)情況：應(yīng)繳營(yíng)業(yè)稅=60 X 5%= 3 （萬元）應(yīng)繳城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加=3X （7% 3% =0.3 （萬元）應(yīng)繳房產(chǎn)稅=60X 12險(xiǎn)7.2 （萬元）合計(jì)稅費(fèi)負(fù)擔(dān)為3+0.3 + 7.2=10.5 （萬元）現(xiàn)有兩種方案供選擇。方案1:甲公司按上述計(jì)劃進(jìn)行裝修。方案2:甲公司先將裝修改造前的房產(chǎn)出租給關(guān)聯(lián)方 B公司，并簽訂一個(gè)長(zhǎng) 期租賃合同，每年收取租金60萬元。然后由B公司出資500萬元進(jìn)行裝修改造，并對(duì)外出租，假設(shè)每年仍然收取租金200 萬元?；I劃要求： 請(qǐng)對(duì)兩種方案進(jìn)行稅負(fù)計(jì)算并分析（城建稅及教育費(fèi)附加征收率分別為7%和 3%）題目二：答（ 1）從現(xiàn)在起每年年初付款1000 萬元，連續(xù)付款8 次，共 8000萬元；付款現(xiàn)值 =1000* （ P/A， 8%， 8-1 ） +1） =1000*6.206=6206 萬元（2） 從第7年開始， 每年年初付款1500萬元， 連續(xù)付款 8次， 共 12000萬元。付款現(xiàn)值 =1500* （P/A， 8%， 8） * （P/F， 8%， 5） =1500*5.746*0.68=5860.92萬元（ 3）現(xiàn)在一次付款6280 萬元付款現(xiàn)值 =6280方案（2）付款現(xiàn)值最小對(duì)