XXX公司審計(jì)整改工作實(shí)施方案

1、XXX公司審計(jì)整改工作實(shí)施方案根據(jù)國(guó)家局關(guān)于進(jìn)一步做好審計(jì)整改工作有關(guān)事項(xiàng)的通知 （國(guó)煙審 2013117 號(hào)）、公司關(guān)于印發(fā)審計(jì)整改工作實(shí)施方案 的通知要求，為進(jìn)一步深入推進(jìn)審計(jì)整改工作，規(guī)范生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活 動(dòng)，提升基礎(chǔ)管理水平，結(jié)合企業(yè)實(shí)際，制訂本方案。一、整改內(nèi)容本次審計(jì)整改的內(nèi)容包括 2010 年、 2011 年、 2012 年國(guó)家局組 織開展的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、年報(bào)審計(jì)、全面審計(jì)（包括自查、復(fù)查、 國(guó)家局重點(diǎn)檢查） 、工程項(xiàng)目審計(jì) （含國(guó)家局直接審計(jì)和授權(quán)審計(jì)） 外部審計(jì)機(jī)構(gòu)、財(cái)政部門、稅務(wù)部門檢查中發(fā)現(xiàn)的問題和公司集中 組織開展的財(cái)務(wù)收支及預(yù)算執(zhí)行審計(jì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、工程項(xiàng)目審 計(jì)、物資采

2、購(gòu)審計(jì)、宣傳促銷審計(jì)發(fā)現(xiàn)和披露的問題，以及審計(jì)檢 查中明確提出的需要關(guān)注的事項(xiàng)、管理建議書中提到的相關(guān)問題。二、整改標(biāo)準(zhǔn) 以國(guó)家法律法規(guī)和行業(yè)有關(guān)規(guī)定為依據(jù)標(biāo)準(zhǔn)，按照審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的性質(zhì)進(jìn)行分類，各部門要逐項(xiàng)對(duì)照檢查整改落實(shí)情況。一是涉 稅方面，少繳個(gè)人所得稅、企業(yè)所得稅、營(yíng)業(yè)稅、增值稅等，一律 進(jìn)行補(bǔ)繳；二是涉及主輔關(guān)系方面，無(wú)償占用主業(yè)資金、資產(chǎn)的， 一律進(jìn)行收回或收取相應(yīng)的資產(chǎn)使用費(fèi)；三是涉及職工利益方面， 工資外列支工資性支出的一律調(diào)入工資列支，為職工承擔(dān)建房成本 費(fèi)用的一律收回；四是涉及資產(chǎn)管理方面，權(quán)證不全、權(quán)屬不清、 長(zhǎng)期閑置的，一律進(jìn)行權(quán)屬辦理和資產(chǎn)清理；五是涉及管理程序方 面的

3、，制度不健全的進(jìn)行梳理修訂，制度執(zhí)行不到位的加強(qiáng)制度落 實(shí)的監(jiān)督檢查；六是涉及歷史遺留問題方面，要明確責(zé)任、落實(shí)到 人、限期整改，確保審計(jì)整改達(dá)到預(yù)期的效果。三、組織領(lǐng)導(dǎo)廠部成立審計(jì)整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組組 長(zhǎng)： sss副組長(zhǎng)： ddd fff hhh成 員：財(cái)務(wù)、審計(jì)以及各相關(guān)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人 領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，辦公室設(shè)在審計(jì)派駐辦。負(fù)責(zé)審計(jì)整改 工作的組織、協(xié)調(diào)工作，各相關(guān)業(yè)務(wù)部門指定專門聯(lián)絡(luò)員，抓好具 體問題的整改落實(shí)工作。四、工作安排審計(jì)整改工作分為 梳理核對(duì)、整改落實(shí)和重點(diǎn)抽查 三個(gè)階段。（一）梳理核對(duì)階段（ 4月 20日6月 10日）1、財(cái)務(wù)、審計(jì)部門收集、梳理。財(cái)務(wù)部門收集梳理2010

4、 年以來(lái)年報(bào)審計(jì)、外部財(cái)政部門、稅務(wù)部門檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，其他方 面的審計(jì)問題由審計(jì)部門收集 梳理，按照發(fā)現(xiàn)問題的性質(zhì)進(jìn)行分類， 按照問題點(diǎn)逐項(xiàng)分析，提出整改建議，并將問題分解表于4月 25日前反饋至各責(zé)任部門。2、各部門核對(duì)、 自查。 各責(zé)任部門對(duì)分解的問題點(diǎn)進(jìn)行認(rèn)真核 對(duì)，并開展自查整改工作，對(duì)各問題點(diǎn)的整改情況以國(guó)家法律法規(guī) 和行業(yè)政策為依據(jù)，以能否經(jīng)得起外部審計(jì)的檢驗(yàn)為評(píng)判標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行 逐項(xiàng)對(duì)照，分別梳理出已經(jīng)整改的問題和正在整改的問題、并對(duì)尚 未整改到位的事項(xiàng)詳細(xì)說(shuō)明原因等， 將自查整改情況按要求填列 審 計(jì)問題及整改情況自查表（見附件）， 經(jīng) 部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)并 對(duì)自查結(jié)果負(fù)責(zé)，于

5、5 月 6 日前報(bào)廠審計(jì)整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室 （同時(shí)報(bào)送電子材料）。3、報(bào)公司審核確認(rèn)。 由廠審計(jì)整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室匯總自 查整改情況，形成廠部 自查整改總報(bào)告，經(jīng)廠領(lǐng)導(dǎo) 簽字確認(rèn)后，于 2013 年 5 月 10 日前上報(bào)公司審計(jì)整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室審核、 確認(rèn)。（二）整改落實(shí)階段（ 6 月 11 日 7 月 31 日） 廠審計(jì)整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組按照公司審核、 確認(rèn)結(jié)果及整改要求， 對(duì)未整改到位問題進(jìn)行再分解，限期整改。各責(zé)任部門對(duì)能夠及時(shí) 整改的，要立即加以整改。 一時(shí)難以整改的，要制定具體整改計(jì)劃， 并抓緊落實(shí)。對(duì)無(wú)法整改的問題點(diǎn)，及時(shí)報(bào)廠部審計(jì)整改工作領(lǐng)導(dǎo) 小組研究，提出整改意見

6、和建議后，上報(bào)公司審計(jì)整改工作領(lǐng)導(dǎo)小 組進(jìn)行協(xié)調(diào)處理。廠審計(jì)整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組將以不同形式開展審計(jì) 整改工作督促指導(dǎo)，隨時(shí)跟蹤整改進(jìn)展情況，確保審計(jì)整改落實(shí)到 位。各部門將整改情況形成整改報(bào)告， 于 7 月 25 日前報(bào)廠審計(jì)整改 工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室，由其匯總整改情況并將整改總報(bào)告于 2013 年 7 月 30 日前以正式文件報(bào)公司審計(jì)整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室。（三）重點(diǎn)抽查階段（ 8 月 1 日 9 月 10 日） 廠部將組織人員對(duì)各部門審計(jì)問題整改落實(shí)情況進(jìn)行重點(diǎn)抽 查，對(duì)抽查發(fā)現(xiàn)不按要求整改或未及時(shí)整改到位的，提交廠部進(jìn)行 嚴(yán)肅處理。整改情況要經(jīng)得起公司、國(guó)家局等各級(jí)檢查。五、工作要求（一）

7、加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，提高認(rèn)識(shí)。 各部門要深刻認(rèn)識(shí)行業(yè)的特殊性 和審計(jì)整改工作的重要性、 迫切性， 切實(shí)增強(qiáng)責(zé)任意識(shí)、 規(guī)范意識(shí)， 站在維護(hù)行業(yè)體制和發(fā)展大局的高度， 認(rèn)真對(duì)待此次審計(jì)整改工作。 各部門主要負(fù)責(zé)人是本次審計(jì)整改工作的第一責(zé)任人，全面負(fù)責(zé)本 部門的審計(jì)整改工作， 切實(shí)加強(qiáng)對(duì)整改工作的組織領(lǐng)導(dǎo) , 做到思想上 更加重視，行動(dòng)上更加自覺，措施上更加有效。對(duì)整改難度較大的 問題主要負(fù)責(zé)人要親自參與研究制定整改措施，并定期聽取整改情 況，集中力量抓好落實(shí)。（二）健全組織 , 落實(shí)責(zé)任。 各部門要指定專門聯(lián)絡(luò)人員，抓好 具體問題的整改落實(shí)。本次審計(jì)整改工作的責(zé)任主體為各業(yè)務(wù)、財(cái) 務(wù)部門，各部門要針對(duì)存

8、在問題，進(jìn)一步制訂完善整改方案，細(xì)化 整改措施，確定整改責(zé)任人，限定整改時(shí)限，并將整改情況納入考 核，確保審計(jì)問題整改落到實(shí)處。（三）認(rèn)真落實(shí)，積極整改。 各部門要按照整改要求，積極行 動(dòng)，不得以任何理由回避或拖延，對(duì)存在的問題要本著實(shí)事求是、 依法依規(guī)的原則逐項(xiàng)整改落實(shí)。領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室要加強(qiáng)與業(yè)務(wù)、財(cái) 務(wù)部門的溝通聯(lián)系，及時(shí)掌握整改工作情況，督促整改工作進(jìn)度， 指導(dǎo)和會(huì)同整改部門研究解決整改過(guò)程總遇到的難題，重大問題及 時(shí)提交領(lǐng)導(dǎo)小組研究解決，共同推動(dòng)審計(jì)整改工作的深入開展。（四）加強(qiáng)督查，嚴(yán)格考核。 為確保整改落實(shí)到位，廠部將從 7 月份起對(duì)整改情況按月進(jìn)行跟蹤督查，并將督查結(jié)果納入月度工

9、作 目標(biāo)考核，對(duì)不能按時(shí)保質(zhì)完成整改且無(wú)充分理由的，除扣減月度 考核得分外，由部門一把手向廠辦公會(huì)進(jìn)行專題報(bào)告，以強(qiáng)化整改 的執(zhí)行力度，提高整改率。各部門要按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和行業(yè) 及公司的相關(guān)要求，對(duì)照檢查產(chǎn)生問題的根源，舉一反三，進(jìn)一步 健全完善制度體系，堵塞制度漏洞，防范問題再度發(fā)生；對(duì)屢查屢 犯、屢禁不止的問題部門，要加大責(zé)任追究力度；對(duì)未解決的重大 問題，要深刻剖析原因，實(shí)施重點(diǎn)督辦。同時(shí)，要注意實(shí)事求是的 解決制度不適應(yīng)和失效的問題，加強(qiáng)制度執(zhí)行監(jiān)督考核，完善各項(xiàng) 監(jiān)督考核機(jī)制，促使制度執(zhí)行更加科學(xué)、規(guī)范、有效，不斷提升企CCC參照本方案制定實(shí)施方案，并認(rèn)真抓好落實(shí)整改工作。附件

10、：審計(jì)問題及整改情況自查表5附件:審計(jì)問題及整改情況自查表填報(bào)單位（部門）：填報(bào)時(shí)間:項(xiàng)目 名稱問題類別問題點(diǎn)描述問題金額（萬(wàn)元）審計(jì)意 見及建 議已整改正在整改未整改金額（萬(wàn)元）整改 措施整改的 時(shí)間金額 （萬(wàn)元）擬采取 的措施擬完成整改 時(shí)間金額 （萬(wàn)元）未整改 原因及 建議、 經(jīng) 濟(jì) 責(zé) 任 審 計(jì)1、內(nèi)控制度建設(shè)與執(zhí)行情況2、經(jīng)濟(jì)責(zé)任目標(biāo)履行情況3、財(cái)務(wù)收支狀況真實(shí)性、合規(guī)性4、任職期間資產(chǎn)質(zhì)量管理情況5、預(yù)算管理及執(zhí)行情況6、執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)政 策規(guī)定情況二、1、工程投資方面2、物資采購(gòu)和宣傳促銷方面3、多元化投資管理方面4、工商企業(yè)之間不規(guī)范方面5、職工新酬方面6、資產(chǎn)管

11、理方面7、財(cái)務(wù)管理及其他一一、一財(cái)務(wù)收支及預(yù)算審計(jì)1、資金資產(chǎn)管理方面2、成本、費(fèi)用開支管理3、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)管理4主業(yè)/與三產(chǎn)厶交易4、十.業(yè)與一產(chǎn)乂勿5、預(yù)算執(zhí)行方面四、物 資 采 購(gòu) 審 計(jì)1、內(nèi)控制度執(zhí)行情況2、米購(gòu)方式的確定3、價(jià)格確疋環(huán)節(jié)4、合同簽訂環(huán)節(jié)5、驗(yàn)收入庫(kù)環(huán)節(jié)6、結(jié)算付款環(huán)節(jié)7、項(xiàng)目后評(píng)估8、資料歸檔79、供應(yīng)商管理五、Z|宣傳 促 銷 審 計(jì)1、內(nèi)控制度執(zhí)行情況2、計(jì)劃及項(xiàng)目立項(xiàng)情況3、項(xiàng)目實(shí)施方式確定及執(zhí)行情況4、合同簽訂環(huán)節(jié)執(zhí)行情況5、驗(yàn)收和評(píng)估環(huán)節(jié)執(zhí)行情況6、付款結(jié)算情況7、資料歸檔情況六、 工 程 投 資 項(xiàng) 目 管 理 審 計(jì)1、內(nèi)控制度執(zhí)行情況2、計(jì)劃及項(xiàng)目立項(xiàng)情況3、項(xiàng)目實(shí)