教育培訓(xùn)機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)管理制度33070

1、教育培訓(xùn)機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)管理制度第一章總則：為規(guī)范學(xué)校日常財(cái)務(wù)行為，發(fā)揮財(cái)務(wù)在學(xué)校經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，便于學(xué)校各部門(mén)及員工對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)部工作進(jìn)行有效地監(jiān)督，同時(shí)進(jìn)一步完善學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度，維護(hù)學(xué)校及員工相關(guān)的合法權(quán)益，制定本制度。第二章現(xiàn)金管理制度為了加強(qiáng)學(xué)?，F(xiàn)金管理， 建立健全現(xiàn)金收付制度， 嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金結(jié)算紀(jì)律， 對(duì)現(xiàn)金管理作如下規(guī)定。一、現(xiàn)金使用范圍：1 員工工資、獎(jiǎng)金、津貼及勞保福利費(fèi)用；2 出差人員差旅費(fèi)；3 采購(gòu)辦公用品、零星備件或其他零星開(kāi)支；4 業(yè)務(wù)活動(dòng)的零星支出備用金；5 確需現(xiàn)金支付并經(jīng)董事長(zhǎng)書(shū)面同意的其他開(kāi)支。二、現(xiàn)金收付原則：1 收付現(xiàn)金必須根據(jù)規(guī)定的合法憑證辦理；沒(méi)

2、有按照資金管理審批制度審批簽章的，財(cái)務(wù)不予付款。2 因公外出或購(gòu)買(mǎi)物品，需借用現(xiàn)金時(shí)，按照員工借款管理的規(guī)定辦理。3 出納不得擅自將學(xué)?，F(xiàn)金借給他人或其他單位，不準(zhǔn)謊報(bào)用途，套取現(xiàn)金、不準(zhǔn)利用銀行賬戶(hù)代其他單位或個(gè)人存入或支取現(xiàn)金， 不準(zhǔn)將學(xué)校收入的現(xiàn)金以個(gè)人名義存入銀行（董事長(zhǎng)書(shū)面許可除外） ，不準(zhǔn)保留帳外公款。4 出納不準(zhǔn)白條頂款，不準(zhǔn)墊支挪用學(xué)校資金。三、現(xiàn)金收入和支出：1 不論何種來(lái)源收入的現(xiàn)金，應(yīng)于當(dāng)日全部送存學(xué)校指定銀行賬戶(hù)。2 支付現(xiàn)金，應(yīng)該從備用金中支付或從銀行存款提取，學(xué)校任何員工不得以收入直接支付各項(xiàng)開(kāi)支，嚴(yán)禁坐支現(xiàn)金。3 學(xué)校任何員工不得以任何借口或理由截留學(xué)校的現(xiàn)金收入

3、，在取得現(xiàn)金收入后應(yīng)及時(shí)上繳財(cái)務(wù)。4 支付現(xiàn)金在1-5 萬(wàn)元的，經(jīng)辦人必須提前一個(gè)工作日通知財(cái)務(wù)部門(mén)；5-10 萬(wàn)元的，經(jīng)辦人必須提前3 個(gè)工作日通知財(cái)務(wù)部門(mén)；10 萬(wàn)元以上的，必須提前5 個(gè)工作日通知財(cái)務(wù)部門(mén)；事先未通知的，財(cái)務(wù)部門(mén)有權(quán)拒絕辦理付款業(yè)務(wù)（學(xué)校緊急、重大的非日常事項(xiàng)例外）。四、 現(xiàn)金報(bào)銷(xiāo)時(shí)間規(guī)定：1.購(gòu)買(mǎi)物品借用現(xiàn)金應(yīng)在購(gòu)貨驗(yàn)收入庫(kù)后2 個(gè)工作日內(nèi)報(bào)銷(xiāo)。2.出差人員所借現(xiàn)金必須在出差返回后5 個(gè)工作日內(nèi)報(bào)銷(xiāo)。3. 員工向?qū)W校的借款在年末應(yīng)全部還清，如不按時(shí)還清借款又不向財(cái)務(wù)部書(shū)面說(shuō)明原因的，財(cái)務(wù)部有權(quán)直接從借款人的工資中扣除。五、庫(kù)存現(xiàn)金的管理：1. 庫(kù)存現(xiàn)金限額原則上以滿(mǎn)足學(xué)

4、校 2 天日常零星開(kāi)支為標(biāo)準(zhǔn)，禁止超過(guò)限額備用1金。2. 辦理現(xiàn)金業(yè)務(wù)，須做到按日清理，按月結(jié)賬，及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬，結(jié)出庫(kù)存現(xiàn)金賬面余額，并與庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)地盤(pán)點(diǎn)數(shù)核對(duì)相符。3. 財(cái)務(wù)人員必須每日核對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金，保持賬款相符，如發(fā)生長(zhǎng)短款問(wèn)題要及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，查明原因后按照董事長(zhǎng)審批簽章后的書(shū)面處理意見(jiàn)進(jìn)行處理，不得擅自將長(zhǎng)短款項(xiàng)相互補(bǔ)抵。4. 財(cái)務(wù)每月末必須定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金情況進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)。重點(diǎn)放在賬款是否相符、有無(wú)白條抵庫(kù)、有無(wú)私借公款、有無(wú)挪用公款、有無(wú)帳外資金等違法違紀(jì)行為。5. 現(xiàn)金保管要有安全措施，存放現(xiàn)金要用保險(xiǎn)柜，保險(xiǎn)柜鑰匙要由專(zhuān)人保管。六、處罰：1. 對(duì)違反本制度照成學(xué)校損失的，視

5、其情節(jié)嚴(yán)重，結(jié)予處罰，并保留以法律手段追究當(dāng)事人責(zé)任的權(quán)利。2. 凡超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金，用不符合制度的憑證沖抵庫(kù)存現(xiàn)金，未經(jīng)批準(zhǔn)坐支現(xiàn)金，私存小金庫(kù)，編造用途套取現(xiàn)金，公款私存，截留收入，逾期報(bào)銷(xiāo)的，除給有關(guān)人員處罰外，分別給予違紀(jì)金額20% 的罰款。第三章銀行存款管理制度一、 學(xué)校發(fā)生的一切收付款項(xiàng)，除第二章規(guī)定的可用現(xiàn)金支付外，都必須通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。二、銀行預(yù)留印鑒應(yīng)分別保管。三、 為隨時(shí)掌握銀行的收支和結(jié)存情況，合理組織貨幣資金的收入，按各開(kāi)戶(hù)銀行設(shè)置“銀行存款日記賬”進(jìn)行序時(shí)核算。四、 財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期到各開(kāi)戶(hù)銀行收取銀行結(jié)算憑證，對(duì)所有的銀行結(jié)算憑證必須進(jìn)行嚴(yán)格審核，以防

6、止和杜絕挪用、貪污等違法犯罪行為發(fā)生，并每月末核對(duì)銀行存款余額。第四章資金管理審批制度一、日常管理費(fèi)用的管理所有費(fèi)用須經(jīng)學(xué)校主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。如果主管領(lǐng)導(dǎo)不在學(xué)校，可以電話和短信的方式與其聯(lián)系，確認(rèn)是否批準(zhǔn)款項(xiàng)的支付，事后請(qǐng)其在支出單上補(bǔ)簽意見(jiàn)。（一）業(yè)務(wù)審批流程：經(jīng)辦人提出申請(qǐng)分校執(zhí)行校長(zhǎng)核準(zhǔn)財(cái)務(wù)審核董事長(zhǎng)審批財(cái)務(wù)付款（二）業(yè)務(wù)范圍：辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、福利費(fèi)等1. 車(chē)輛維修費(fèi)及汽油費(fèi)管理規(guī)定：（ 1）車(chē)輛實(shí)行定點(diǎn)維修，汽車(chē)大修須經(jīng)行政部認(rèn)真調(diào)查核實(shí)后提出車(chē)輛維修計(jì)劃，報(bào)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，按規(guī)定辦理維修報(bào)批手續(xù)。（2）因公外出，途中車(chē)輛發(fā)現(xiàn)故障需臨時(shí)維修，須請(qǐng)示領(lǐng)導(dǎo)同意后，方可就地維修。駕駛員需

7、持有效票據(jù)進(jìn)行費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)。凡未按要求、私自維修的，費(fèi)用自行承擔(dān)。（ 3 ）汽油費(fèi)實(shí)行“統(tǒng)一管理、定點(diǎn)加油、分車(chē)核算”制度，駕駛員持油卡加油。車(chē)輛油卡充值由財(cái)務(wù)人員辦理，主卡由行政部管理。（ 4）除長(zhǎng)途行車(chē)和特殊情況外，不得自行購(gòu)買(mǎi)油料。外出途中購(gòu)買(mǎi)油料須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意2后方可辦理報(bào)銷(xiāo)。2. 學(xué)校辦公用品、學(xué)校聚餐費(fèi)用等由各分校采購(gòu)管理，學(xué)校制定預(yù)算。（三）辦理標(biāo)準(zhǔn)1. 經(jīng)辦人要求財(cái)務(wù)開(kāi)具的支票如果收款人因特殊情況需要學(xué)校予以配合支付給第三者，必須有收款人的書(shū)面證明并經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。凡是支付現(xiàn)金，必須取得收款方現(xiàn)金收據(jù)，如果收款方是個(gè)人，須取得對(duì)方身份證復(fù)印件以及收條。2. 涉及采購(gòu)、應(yīng)酬等費(fèi)用，須提

8、前作預(yù)算申請(qǐng)并經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，無(wú)審批單財(cái)務(wù)不予報(bào)銷(xiāo)。3.所有關(guān)于日常管理費(fèi)用的報(bào)銷(xiāo)，超過(guò)會(huì)計(jì)年度（指公歷一月一日起至十二月三十一日止）發(fā)生的費(fèi)用，學(xué)校不予進(jìn)行報(bào)銷(xiāo)。5. 費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)時(shí)間一般定為每月 25 日?qǐng)?bào)銷(xiāo)，緊急購(gòu)買(mǎi)材料及其他特殊款項(xiàng)不受此時(shí)間限制。6. 一般費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)小于1000 元可以現(xiàn)金結(jié)算，大于1000元通過(guò)銀行（包括支票、網(wǎng)銀）結(jié)算。如果大于50000 元需要用現(xiàn)金支付，須提前兩天通知財(cái)務(wù)，財(cái)務(wù)與銀行預(yù)約后才能報(bào)銷(xiāo)。7. 在工作中所產(chǎn)生的各類(lèi)日常費(fèi)用必須憑發(fā)票報(bào)銷(xiāo)，所有原始單據(jù)不得丟棄。復(fù)印件不得作為原始憑證，如遇特殊情況須取得對(duì)方有經(jīng)稅務(wù)同意的證明以及學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)的批準(zhǔn)。8. 費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)

9、發(fā)票的內(nèi)容包括日期、商品名稱(chēng)（籠統(tǒng)名稱(chēng)一律附銷(xiāo)售清單）、單價(jià)、數(shù)量、 金額并蓋有開(kāi)具發(fā)票單位的公章或發(fā)票專(zhuān)用章，付款人信息必須正確無(wú)誤。辦公費(fèi)用和勞保用品報(bào)銷(xiāo)發(fā)票后面必須附送貨清單或明細(xì)。9. 報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用、付款或轉(zhuǎn)賬時(shí)必須填寫(xiě)“費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單”、“用款申請(qǐng)單”，所有單據(jù)要按性質(zhì)（如辦公費(fèi)、通信費(fèi)、招待費(fèi)等）和部門(mén)分類(lèi)、分次、分頁(yè)粘貼（粘貼不能超出紙的范圍，不能整疊粘貼，一張張分散整齊貼好） ，并具體填寫(xiě)摘要，所有報(bào)銷(xiāo)單據(jù)的張數(shù)和合計(jì)金額必須準(zhǔn)確無(wú)誤填寫(xiě)。二、員工借款的管理凡未具備報(bào)銷(xiāo)條件（如沒(méi)有對(duì)方單位的收款憑證），需領(lǐng)用支票或現(xiàn)金者必須填寫(xiě)“借支單”?！敖柚巍狈謧溆媒鸾杩詈蛯?zhuān)項(xiàng)借款。1. “借支

10、單”留財(cái)務(wù)部存底，待借款還回時(shí)財(cái)務(wù)開(kāi)沖賬收據(jù)給借款人，備用金借款員工原則上在每年年底25 日前須還清備用金借款。2.支票領(lǐng)用必須在支票頭上簽名確認(rèn)，“借支單”必須由經(jīng)辦人填寫(xiě)，學(xué)校主管領(lǐng)導(dǎo)簽字，財(cái)務(wù)審核后支付。3第三章財(cái)產(chǎn)管理制度凡學(xué)校購(gòu)入的運(yùn)輸設(shè)備、管理用具、房屋建筑物等，同時(shí)具備單項(xiàng)價(jià)值在1000 元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn)。其余作為低值易耗品。1. 學(xué)校財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)學(xué)校所有財(cái)產(chǎn)的會(huì)計(jì)核算監(jiān)督。2. 學(xué)校本部使用的所有固定資產(chǎn)及學(xué)校所有辦公用品用具由行政部歸口管理。3.行政部應(yīng)指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)學(xué)校財(cái)產(chǎn)的業(yè)務(wù)核算，應(yīng)設(shè)立臺(tái)賬，登記學(xué)校財(cái)產(chǎn)的購(gòu)入、使用及庫(kù)存情況，負(fù)責(zé)組織學(xué)校財(cái)產(chǎn)的保管、維修并制定相應(yīng)的措施、辦法。4. 財(cái)產(chǎn)的清查、盤(pán)點(diǎn)（ 1） 學(xué)校對(duì)固定資產(chǎn)的購(gòu)入、出售、清理、報(bào)廢都要辦理會(huì)計(jì)手續(xù)，并設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)賬進(jìn)行核算。（ 2 ） 固定資產(chǎn)和低值易耗品必須由行政部每年年底盤(pán)點(diǎn)一次，于年度決算時(shí)處理完畢。（ 3）財(cái)產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)清查后發(fā)現(xiàn)盤(pán)盈、盤(pán)虧和毀損的，均應(yīng)填報(bào)損益報(bào)告表，書(shū)面說(shuō)明虧、損原因。經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后作相應(yīng)會(huì)計(jì)處理，對(duì)因個(gè)人失職造成財(cái)產(chǎn)損失的，必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責(zé)任。第四章會(huì)計(jì)檔案管理制度1. 凡是本學(xué)校的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)