內(nèi)部控制實(shí)施細(xì)則手冊(cè)》

1、企業(yè)內(nèi)部控制實(shí)施細(xì)則手冊(cè)目錄第1章 資金內(nèi)部控制實(shí)施細(xì)則1. 1 資金管理目標(biāo)1. 1. 1資金業(yè)務(wù)目標(biāo)資金業(yè)務(wù)目標(biāo)是根據(jù)企業(yè)外部環(huán)境和內(nèi)部條件確定的目標(biāo)，即在保證資金安全的同時(shí)不斷提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。具體的資金業(yè)務(wù)目標(biāo)如圖1-1所示。目標(biāo)1降低資金成本，提高資金收益水平目標(biāo)2建立、健全資金業(yè)務(wù)的相關(guān)辦法、規(guī)范、制度 目標(biāo)3確保資金在正常運(yùn)營(yíng)中安全，提高資金利用率.I目標(biāo)4確保資金交易符合國(guó)家貨幣資金管理的有關(guān)規(guī)定和企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度圖1-1 資金業(yè)務(wù)目標(biāo)1. 1. 2資金財(cái)務(wù)目標(biāo)資金財(cái)務(wù)目標(biāo)是根據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)和資金業(yè)務(wù)開展的情況確定的目標(biāo)，即保證資金安全、遵守資金運(yùn)營(yíng)的財(cái)務(wù)制度、提升資金

2、運(yùn)營(yíng)的經(jīng)濟(jì)效益。具體的資金財(cái)務(wù)目標(biāo)如圖 1-2所小。目標(biāo)1保證資金核算的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整目標(biāo)2保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和企業(yè)發(fā)展所必需的資金目標(biāo)3確保資金會(huì)計(jì)記錄的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整和及時(shí)目標(biāo)4防范資金交易中可能存在的差錯(cuò)、舞弊行為和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)圖1-2 資金財(cái)務(wù)目標(biāo)1 . 2資金業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)1. 2. 1資金運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)資金運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在對(duì)資金進(jìn)行內(nèi)部控制的過(guò)程中，可能因違反相關(guān)制度、規(guī)定和程序而遭受損失和受到處罰。在運(yùn)營(yíng)中可能涉及的資金運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)如圖1-3所示。1. 2. 2資金財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)資金業(yè)務(wù)是企業(yè)財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算、審計(jì)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，操作過(guò)程中企業(yè)可能因支出不合理、 票據(jù)不合規(guī)、賬戶開立和使用不規(guī)范等而遭遇風(fēng)險(xiǎn)

3、?？赡苌婕暗降馁Y金財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)如圖1-4所示。1 :Y發(fā)金賬實(shí)不符，可能導(dǎo)致企業(yè)存在賬外貨幣資金的風(fēng)險(xiǎn)金 二、/里行賬戶的開立、審批、使用、核對(duì)和清理不符合國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)的要求，可能導(dǎo)致企業(yè)受 到處罰，從而給企業(yè)造成資金損失婚Y資金記錄不準(zhǔn)確、不完整，可能導(dǎo)致企業(yè)存在賬實(shí)不符或財(cái)務(wù)報(bào)表失真的風(fēng)險(xiǎn)4)丫有關(guān)票據(jù)遺失、變?cè)?、偽造、被盜用以及非法使用印章，可能導(dǎo)致資產(chǎn)損失或信用損失圖1-4資金財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)1 . 3 資金管理業(yè)務(wù)流程1. 3. 1 現(xiàn)金管理業(yè)務(wù)流程現(xiàn)金管理業(yè)務(wù)流程業(yè)務(wù)流程序號(hào)責(zé)任部門/人配合/支持部門不相容職責(zé)監(jiān)督檢查方法相關(guān)制度1.制定現(xiàn)金管理制度1財(cái)務(wù)部審核審批檢查現(xiàn)金管理制度是否全

4、面、準(zhǔn)確、合理現(xiàn)金管理辦法、現(xiàn)金管理暫行條例U2.擬訂現(xiàn)金需求計(jì)劃2各部門財(cái)務(wù)部檢查現(xiàn)金需求計(jì) 戈心是否準(zhǔn)確、合 理、合規(guī)現(xiàn)金管理辦法、現(xiàn)金管理暫行條例U3.匯總現(xiàn)金需求計(jì)劃U3財(cái)務(wù)部各部門檢查現(xiàn)金需求計(jì) 戈IJ匯總是否合理、 及時(shí)現(xiàn)金管理辦法、現(xiàn)金管理暫行條例4.傳達(dá)現(xiàn)金需求計(jì)劃U5.提出用款申請(qǐng)4財(cái)務(wù)部檢查現(xiàn)金需求計(jì)劃的下達(dá)是否及時(shí)、準(zhǔn)確現(xiàn)金管理辦法、現(xiàn)金管理暫行條例口6.提交用款申請(qǐng)n7.核實(shí)用款申請(qǐng)5各部門審核審批檢查用款申請(qǐng)的填寫是否項(xiàng)目齊全、無(wú)遺漏現(xiàn)金管理辦法、現(xiàn)金管理暫行條例6各部門財(cái)務(wù)部審核檢查用款申請(qǐng)的提 交是否及時(shí)，是否 已經(jīng)過(guò)必要的部門 內(nèi)部審核現(xiàn)金管理辦法、現(xiàn)金管理暫行

5、條例檢查用款申請(qǐng)是否現(xiàn)金管理辦7財(cái)務(wù)部得到及時(shí)、準(zhǔn)確的法、現(xiàn)金管核實(shí)理暫行條例8財(cái)務(wù)部審核檢查付款方式是否合規(guī)現(xiàn)金管理辦法、現(xiàn)金管理暫行條例9各部門檢查是否按要求使用現(xiàn)金現(xiàn)金管理辦法、現(xiàn)金管理暫行條例10財(cái)務(wù)部檢查是否及時(shí)、完整地進(jìn)行歸檔現(xiàn)金管理辦法、現(xiàn)金管理暫行條例1. 3. 2銀行存款管理業(yè)務(wù)流程銀行存款管理業(yè)務(wù)流程業(yè)務(wù)流程序號(hào)責(zé)任部門/人配合/支持部門不相容職責(zé)監(jiān)督檢查方法相關(guān)制度1.申請(qǐng)開設(shè)新賬戶ni財(cái)務(wù)部審批檢查是否需要開設(shè)新賬戶銀行存款制度2.開設(shè)銀行賬戶3 .商討結(jié)算協(xié)議2財(cái)務(wù)部檢查開設(shè)的銀行賬號(hào)是否合法；檢查開設(shè)手續(xù)是否完整銀行存款制度3財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)總監(jiān)審批檢查商討的人員和流程是

6、否符合公司相關(guān)規(guī)定銀行存款制度4財(cái)務(wù)部檢查結(jié)算協(xié)議的簽訂代表是否得到合理授權(quán)銀行存款制度5各部門審核檢查原始憑證是否真實(shí)、完整銀行存款制度、票據(jù)管理規(guī)范6財(cái)務(wù)部檢查結(jié)算業(yè)務(wù)的辦理是否合法、合規(guī)銀行存款制度7財(cái)務(wù)部審核檢查填制或取得結(jié)算憑證是否完整、合法票據(jù)管理規(guī)范8財(cái)務(wù)部檢查是否按規(guī)定編制記賬憑證銀行存款制度9財(cái)務(wù)部審核定期核對(duì)賬單銀行存款制度10財(cái)務(wù)部盤點(diǎn)清查檢查銀行余額調(diào)節(jié)表的編制是否準(zhǔn)確、及時(shí)銀行存款制度11財(cái)務(wù)部審計(jì)檢查賬目是否明確、完整銀行存款制度1 . 4資金管理業(yè)務(wù)相關(guān)辦法、規(guī)范、制度1. 4. 1 現(xiàn)金管理辦法辦法名稱現(xiàn)金管理辦法辦法編號(hào)受控狀態(tài)執(zhí)行部門監(jiān)督部門生效日期第i章總

7、則第i條 為規(guī)范公司的現(xiàn)金管理，防止在現(xiàn)金管理中出現(xiàn)舞弊、腐敗等行為，確保企業(yè)的現(xiàn)金安全，特 制定本辦法。第2條 本辦法適用于現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)辦理、庫(kù)存現(xiàn)金管理等。第3條公司所有經(jīng)濟(jì)往來(lái)，除本辦法規(guī)定的可以使用現(xiàn)金的范圍外，其他均應(yīng)通過(guò)開戶銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬 結(jié)算。第4條 公司的現(xiàn)金管理按照賬款分開的原則，由專職出納負(fù)責(zé)。出納不能兼任會(huì)計(jì)。第2章現(xiàn)金收取、支付范圍規(guī)定第5條現(xiàn)金的收取范圍1 .個(gè)人購(gòu)買公司的物品或接受勞務(wù)。2 .個(gè)人還款、賠償款、罰款及備用金退回款。3 .無(wú)法辦理轉(zhuǎn)賬的銷售收入。4 .不足轉(zhuǎn)賬起點(diǎn)的小額收入。5 .其他必須收取現(xiàn)金的事宜。第6條 在下列范圍內(nèi)可以使用現(xiàn)金，不屬于現(xiàn)金開支范

8、圍的業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)規(guī)定通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié) 算。1 .員工薪酬I,包括員工工資、津貼、獎(jiǎng)金等。2 .各種勞保、福利費(fèi)用及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出。3 .支付給公司外部個(gè)人的勞務(wù)報(bào)酬。4 .出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)及應(yīng)予以報(bào)銷的出差補(bǔ)助費(fèi)用。5 .結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出（結(jié)算起點(diǎn)為 1 000元，超過(guò)結(jié)算起點(diǎn)應(yīng)實(shí)行銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算）。6 .向股東支付的紅利。7 .根據(jù)規(guī)定允許使用現(xiàn)金的其他支出。第7條 除第6條的第2點(diǎn)外，公司支付給個(gè)人的款項(xiàng)，超過(guò)現(xiàn)金使用限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票或者銀 行本票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會(huì)計(jì)及財(cái)務(wù)部經(jīng)理同意，報(bào)開戶銀行審核后，方可支付現(xiàn)金。第3章現(xiàn)金限額管理第8條

9、 公司按照國(guó)務(wù)院發(fā)布的現(xiàn)金管理暫行條例及中國(guó)人民銀行發(fā)布的現(xiàn)金管理暫行條例實(shí)施細(xì)則的規(guī)定建立現(xiàn)金庫(kù)存限額管理制度，超過(guò)庫(kù)存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行。第9條 財(cái)務(wù)部要結(jié)合本公司的現(xiàn)金結(jié)算量以及與開戶行的距離合理核定現(xiàn)金的庫(kù)存限額。第10條現(xiàn)金的庫(kù)存限額以不超過(guò) 23個(gè)工作日的開支額為限，具體數(shù)額由財(cái)務(wù)部代表公司向主辦銀 行提出申請(qǐng)，由主辦銀行核定。第11條 對(duì)于核定后的現(xiàn)金庫(kù)存限額，出納必須嚴(yán)格遵守，若發(fā)生意外損失，超限額部分的現(xiàn)金損失由出納承擔(dān)賠償責(zé)任。第12條 需要增加或減少現(xiàn)金的庫(kù)存限額時(shí)，應(yīng)申明理由，經(jīng)會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)部經(jīng)理、總經(jīng)理審批后，向主 辦銀行提出申請(qǐng)，由主辦銀行重新核定。第13條庫(kù)存

10、的現(xiàn)金不準(zhǔn)超過(guò)銀行規(guī)定的限額，超過(guò)限額時(shí)應(yīng)將超限額部分當(dāng)日送存銀行。如因特殊原因需滯留超額現(xiàn)金過(guò)夜（如待發(fā)放的獎(jiǎng)金等），必須經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并做好保管工作。第4章 現(xiàn)金收取與支出管理第14條現(xiàn)金收支工作總體規(guī)定1 .現(xiàn)金收支必須堅(jiān)持“收有憑、支有據(jù)”，堵塞由于現(xiàn)金收支不清、手續(xù)不全而出現(xiàn)的一切漏洞。2 .除出納和財(cái)務(wù)部得到授權(quán)的人員外，任何單位或個(gè)人都不得代表公司接受現(xiàn)金或與其他企業(yè)辦理結(jié)算 業(yè)務(wù)。3 .出納不準(zhǔn)以白條充抵現(xiàn)金?，F(xiàn)金收支要堅(jiān)持做到日清月結(jié)，不得跨期、跨月處理現(xiàn)金賬務(wù)。4 .出納不得擅自將公司現(xiàn)金借給個(gè)人或其他企業(yè)，不得謊報(bào)用途套取現(xiàn)金， 不得利用銀行賬戶代其他企業(yè)或個(gè)人存入或支

11、取現(xiàn)金，不得將公司收入的現(xiàn)金以個(gè)人名義存入銀行，不得保留賬外公款。5 .出納因特殊原因不能及時(shí)履行職責(zé)時(shí)，必須由財(cái)務(wù)部經(jīng)理指定專人代其辦理有關(guān)現(xiàn)金業(yè)務(wù)，出納不得私自委托。第15條有關(guān)現(xiàn)金收取工作的規(guī)定1 .出納在收取現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)仔細(xì)審核收款單據(jù)的各項(xiàng)內(nèi)容，收款時(shí)堅(jiān)持唱收唱付，當(dāng)面點(diǎn)清；應(yīng)認(rèn)真鑒別 鈔票的真?zhèn)?，防止誤收假幣。若發(fā)生誤收假幣或短款，出納應(yīng)承擔(dān)一切損失。2 .因業(yè)務(wù)需要，在企業(yè)外部收取大量現(xiàn)金的，應(yīng)及時(shí)向企業(yè)財(cái)務(wù)部和企業(yè)負(fù)責(zé)人匯報(bào)，并妥善處置，任 何人不得隨意帶現(xiàn)金離開企業(yè)。否則，發(fā)生損失由相關(guān)責(zé)任人賠償。3 .現(xiàn)金收訖無(wú)誤后，出納要在收款憑證上加蓋現(xiàn)金收訖章和出納個(gè)人章，并及時(shí)編制會(huì)

12、計(jì)憑證。4 .及時(shí)將企業(yè)每天的現(xiàn)金收入足額送存銀行，不得坐支，不得將其用于直接支付本企業(yè)自身的支出；應(yīng)及時(shí)入賬，不得私設(shè)小金庫(kù)，不得賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁收款不入賬。5 .非現(xiàn)金出納代收現(xiàn)金時(shí)，要及時(shí)登記現(xiàn)金收付款項(xiàng)交接簿辦理交接手續(xù)；應(yīng)將現(xiàn)金收付款項(xiàng)交 接簿同現(xiàn)金日記賬一起保管歸檔。第16條有關(guān)現(xiàn)金支付工作的規(guī)定1 .公司支付現(xiàn)金可以從本公司現(xiàn)金的庫(kù)存限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本公司的現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，必須經(jīng)會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)部經(jīng)理和總經(jīng)理同時(shí)批準(zhǔn)。2 .對(duì)于需支付現(xiàn)金的業(yè)務(wù)， 會(huì)計(jì)必須審查現(xiàn)金支付的合法性與合理性，對(duì)于不符合規(guī)定或超出現(xiàn)金使用范圍的支付業(yè)務(wù)，

13、會(huì)計(jì)不得辦理。3 .辦理現(xiàn)金付款手續(xù)時(shí)， 會(huì)計(jì)應(yīng)認(rèn)真審查原始憑證的真實(shí)性與正確性，審查其是否符合企業(yè)規(guī)定的簽批手續(xù)，審核無(wú)誤后填制現(xiàn)金付款憑證。4 .出納必須根據(jù)審核無(wú)誤、審批手續(xù)齊全的付款憑證支付現(xiàn)金，并要求經(jīng)辦人員在付款憑證上簽名。5 .支付現(xiàn)金后，出納要在付款憑證上加蓋現(xiàn)金付訖章和出納個(gè)人章，并及時(shí)辦理相關(guān)賬務(wù)手續(xù)。6 .任何部門和個(gè)人都不得以任何理由私借或挪用公款。公司員工因公借款按員工借款管理制度的規(guī)定，需填寫借款單（如下表所示）。借款單應(yīng)注明借用現(xiàn)金的用途，經(jīng)部門經(jīng)理批準(zhǔn)后，送財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì) 審核，經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理審批后方可支取。各業(yè)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)清理借款，企業(yè)應(yīng)視業(yè)務(wù)需要制定還款期限及措施

14、。借款單借款部門/人使用部門/人借款日期_年_月_日款項(xiàng)類別現(xiàn)金口支票口支票號(hào)碼借款理由及用途借款金額萬(wàn) 仟 佰 拾 元 角 分¥還款方式審批意見部門經(jīng)理審核財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核總經(jīng)理審批附件名稱及張數(shù)備注7 .辦理現(xiàn)金報(bào)銷業(yè)務(wù)時(shí)， 經(jīng)辦人要詳細(xì)記錄每筆業(yè)務(wù)開支的實(shí)際情況，填寫支出憑單（如下表所示），注明用途及金額。出納要嚴(yán)格審核應(yīng)報(bào)銷的原始憑證，應(yīng)根據(jù)成本管理、費(fèi)用管理規(guī)定的相關(guān)審批權(quán)限進(jìn)行 審核，審核無(wú)誤后方可辦理報(bào)銷手續(xù)。支出憑單所屬部門日期_年_月_日第號(hào)支出用途金 額萬(wàn) 仟 佰 拾 元 角分 ¥會(huì) 計(jì)出 納收款人財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核財(cái)務(wù)總監(jiān)審核總經(jīng)理審批8.支付個(gè)人的臨時(shí)工資

15、、顧問(wèn)費(fèi)等時(shí)，出納應(yīng)根據(jù)有關(guān)規(guī)定、企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的批示以及經(jīng)過(guò)審核的支出憑單，由經(jīng)辦人、收款人簽章后付現(xiàn)金，同時(shí)辦理代扣個(gè)人收入所得稅手續(xù)。9.因采購(gòu)地點(diǎn)不確定、交通不便、銀行結(jié)算不便且生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)急需或特殊情況必須使用大額現(xiàn)金時(shí)，由使用部門向財(cái)務(wù)部提出申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理同意后，準(zhǔn)予支付現(xiàn)金。第5章現(xiàn)金保管第17條 現(xiàn)金保管的責(zé)任人為出納。出納應(yīng)由誠(chéng)實(shí)可靠、責(zé)任心強(qiáng)、業(yè)務(wù)熟練的會(huì)計(jì)擔(dān)任，連續(xù)擔(dān)任出納崗位一般不得超過(guò) 5年。第18條 超過(guò)庫(kù)存限額以外的現(xiàn)金應(yīng)由出納在下班前送存銀行。公司的現(xiàn)金不得以個(gè)人名義存入銀行。第19條 為加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金的管理，除工作需要的少量備用金可放在出納的抽屜內(nèi)，其

16、余均應(yīng)放入出納專用的保險(xiǎn)柜內(nèi)，不得隨意存放。保險(xiǎn)柜應(yīng)存放于堅(jiān)固實(shí)用、防潮、防水、通風(fēng)較好的房間，房間應(yīng)配有鐵欄桿 和防盜門。第20條 應(yīng)將限額內(nèi)的現(xiàn)金一律放在保險(xiǎn)柜內(nèi)，不得將其放在辦公桌內(nèi)過(guò)夜。保險(xiǎn)柜密碼由出納保管， 并嚴(yán)格保密，不得向他人泄露，以防為他人利用。若出納調(diào)動(dòng)崗位，應(yīng)更換使用新的保險(xiǎn)柜密碼。第21條 保險(xiǎn)柜鑰匙、密碼丟失或發(fā)生故障時(shí)，應(yīng)立即報(bào)請(qǐng)領(lǐng)導(dǎo)處理，不得隨意找人修理或修配鑰匙。第22條 對(duì)于紙幣和硬幣，應(yīng)實(shí)行分類保管。出納對(duì)庫(kù)存票幣分別按照紙幣的票面金額和硬幣的幣面金 額，以及整數(shù)（即大數(shù)）和零數(shù)（即小數(shù)）進(jìn)行分類保管。第23條 應(yīng)將現(xiàn)金整齊存放，保持清潔，如因潮濕霉?fàn)€、蟲蛀等

17、問(wèn)題而使現(xiàn)金發(fā)生損失的，由出納負(fù)責(zé)。第24條 出納向銀行提取現(xiàn)金時(shí)， 應(yīng)先填寫現(xiàn)金提取單（如下表所示），填寫時(shí)，應(yīng)寫明用途和金額， 經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)后提取?，F(xiàn)金提取單提取人提取日期年月日現(xiàn)金提取用途提取金額萬(wàn) 仟 佰 拾 元 角 分 ¥取款銀行名稱取款銀行地址財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核意見財(cái)務(wù)總監(jiān)審核意見總經(jīng)理審批意見第6章現(xiàn)金盤點(diǎn)與監(jiān)督管理第25條 出納要每天清點(diǎn)庫(kù)存的現(xiàn)金，登記現(xiàn)金日記賬，做到按日清理、按月結(jié)賬、賬賬相符、賬實(shí)相符。1 .按日清理是指出納應(yīng)對(duì)當(dāng)日的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行清理，全部登記日記賬，結(jié)出庫(kù)存現(xiàn)金的賬面余額，并與庫(kù)存現(xiàn)金的實(shí)地盤點(diǎn)數(shù)進(jìn)行核對(duì)，以檢查賬實(shí)是否相符。2 .按日清理的主

18、要工作內(nèi)容。(1)清理各種現(xiàn)金收付款憑證， 檢查單證是否相符，檢查每張單證是否已經(jīng)蓋齊 “收訖”、“付訖”戳記。(2)登記和清理現(xiàn)金日記賬。(3)現(xiàn)金盤點(diǎn)。(4)檢查現(xiàn)金是否超過(guò)規(guī)定的庫(kù)存限額。第26條 每月會(huì)計(jì)結(jié)賬日后，出納應(yīng)及時(shí)與負(fù)責(zé)賬務(wù)處理的會(huì)計(jì)就“現(xiàn)金日記賬”和“現(xiàn)金明細(xì)賬”進(jìn)行核對(duì)，確保一致，并編制現(xiàn)金核對(duì)記錄表，由財(cái)務(wù)部經(jīng)理、出納、會(huì)計(jì)三方簽字，以確保賬賬相符。第27條 出納有義務(wù)配合財(cái)務(wù)部經(jīng)理或其他稽查人員不定期地抽查現(xiàn)金盤點(diǎn)工作，并確保抽查現(xiàn)金沒有差異。第28條 財(cái)務(wù)部經(jīng)理、資金主管應(yīng)定期監(jiān)盤現(xiàn)金，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。發(fā)現(xiàn)長(zhǎng)款或短款時(shí)，應(yīng)及 時(shí)查明原因，按規(guī)定程序報(bào)批處理。

19、因出納自身原因造成的現(xiàn)金短缺，出納負(fù)全額賠償責(zé)任，造成重大損失 的，應(yīng)依法追究責(zé)任人的法律責(zé)任。第29條 財(cái)務(wù)部經(jīng)理、資金主管應(yīng)高度重視現(xiàn)金管理， 對(duì)現(xiàn)金收支進(jìn)行嚴(yán)格審核， 不定期地進(jìn)行實(shí)地盤 點(diǎn)，對(duì)現(xiàn)金管理中出現(xiàn)的情況和問(wèn)題提出改進(jìn)意見，報(bào)上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實(shí)施。第7章處罰第30條 對(duì)由于違反本辦法給公司造成損失的，視情節(jié)輕重給予處罰并要求其作出經(jīng)濟(jì)賠償。第31條 凡超出規(guī)定范圍或限額使用現(xiàn)金、使用不符合要求的憑證充抵庫(kù)存現(xiàn)金、未經(jīng)批準(zhǔn)坐支現(xiàn)金、私設(shè)小金庫(kù)、編造用途套取現(xiàn)金以及私存公款的，除給予有關(guān)財(cái)會(huì)人員行政處分外， 還應(yīng)給予違紀(jì)金額10%-30%勺罰款。第32條 所有罰款一律上繳公司財(cái)務(wù)部。

20、第8章附則第33條 本辦法由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)制定和解釋。第34條 本辦法經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施。編制日期審核日期批準(zhǔn)日期修改標(biāo)記修改處數(shù)修改日期1. 4. 2銀行存款制度制度名稱銀行存款制度制度編號(hào)受控狀態(tài)執(zhí)行部門監(jiān)督部門生效日期第1章總則第1條 為保證銀行存款收付準(zhǔn)確、使用合法，公司應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家金融法律、法規(guī)辦理銀行存款的 各項(xiàng)業(yè)務(wù)。為保證本公司銀行存款的安全、完整，確保有效使用銀行存款，避免營(yíng)私舞弊行為，特制定本 制度。第2條 本制度適用于涉及銀行存款業(yè)務(wù)的相關(guān)事項(xiàng)。第3條 本制度中的銀行存款是指公司存放在銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的貨幣資金。第2章銀行賬戶管理規(guī)定第4條 公司銀行賬戶開戶工作統(tǒng)一由財(cái)務(wù)部

21、負(fù)責(zé)，日常管理也由財(cái)務(wù)部指定專人負(fù)責(zé)。第5條 在銀行開立的賬戶，只供本公司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)范圍的資金收付，不準(zhǔn)出租、出借或轉(zhuǎn)讓給其他單 位或個(gè)人使用。第6條 公司開設(shè)賬戶的審批程序，如下圖所示。資金專員申請(qǐng)資金主管核準(zhǔn)+財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核財(cái)務(wù)總監(jiān)/總經(jīng)理審批公司開設(shè)賬戶審批程序圖第7條 公司銀行賬戶應(yīng)依據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定開立，并用于辦理結(jié)算業(yè)務(wù)、資金信貸和現(xiàn)金收付，具體 可設(shè)基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶與專用存款賬戶，各賬戶功能如下。1 .基本存款賬戶基本存款賬戶是指辦理公司日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算與現(xiàn)金支付的賬戶，如日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金支付，工資、獎(jiǎng) 金等現(xiàn)金支取等。2 . 一般存款賬戶一般存款賬戶是指辦理公

22、司的借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的賬戶，此賬戶只可辦理現(xiàn)金繳存，不可辦理現(xiàn)金支付。3 .臨時(shí)存款賬戶臨時(shí)存款賬戶是指辦理臨時(shí)機(jī)構(gòu)或存款人臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的資金收付的賬戶，此賬戶在國(guó)家現(xiàn)金管 理的規(guī)定范圍內(nèi)可辦理現(xiàn)金支取。4 .專用存款賬戶此賬戶是公司為對(duì)特定用途資金進(jìn)行管理和使用而開設(shè)的，如基本建設(shè)資金、更新改造資金、證券交 易結(jié)算資金、期貨交易保證金、信托資金、社?；?、住房基金等。第8條 資金專員開設(shè)公司銀行賬戶時(shí)要依據(jù)上述審批程序進(jìn)行，需有各級(jí)管理人員的審批意見。不 得私自以公司名義開設(shè)賬戶，特殊情況下需開立的，須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。第9條 開立銀行賬戶時(shí)，開戶銀行要盡量選擇全國(guó)性的、信譽(yù)和服

23、務(wù)良好的大銀行。第10條 對(duì)于銀行賬戶的賬號(hào)必須保密， 非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。 財(cái)務(wù)部應(yīng)定期檢查銀行賬戶開設(shè)及 使用情況，對(duì)不再需要使用的賬戶，及時(shí)清理銷戶。檢查中一旦發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)清理、銷戶。第11條 公司銀行賬戶的開戶、 存儲(chǔ)資金的分配、銷戶要立足于和銀行發(fā)展長(zhǎng)期的合作關(guān)系，不得隨便因個(gè)人關(guān)系而轉(zhuǎn)移。第12條 由財(cái)務(wù)部經(jīng)理牽頭組織資金主管與審計(jì)人員組成審查小組，不定期地審查銀行賬戶， 發(fā)現(xiàn)私開賬戶或沒按規(guī)定及時(shí)清理、撤銷賬戶等問(wèn)題時(shí)，須嚴(yán)肅處理，涉及犯罪的須移交司法機(jī)關(guān)，追究當(dāng)事人 的法律責(zé)任。第13條 根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展的需要，可以選用銀行本票、支票、匯票、委托收款或托收承付等結(jié)算方 式

24、進(jìn)行銀行結(jié)算。第14條 為了及時(shí)掌握公司貨幣資金動(dòng)態(tài)，公司應(yīng)指定專門的負(fù)責(zé)人與公司各開戶銀行保持聯(lián)系，并及時(shí)收取銀行結(jié)算憑證。第15條銀行存款的收款、付款憑證都必須附有加蓋銀行公章的銀行結(jié)算憑證。公司應(yīng)設(shè)專人對(duì)收款憑證、付款憑證、銀行憑證及原始憑證進(jìn)行稽核，并嚴(yán)格審查，以防套用、挪用資金，杜絕貪污等違法犯 罪行為發(fā)生。第16條銀行支票（包括轉(zhuǎn)賬支票和現(xiàn)金支票）由出納負(fù)責(zé)保管和簽發(fā)，出納必須遵守下列條款。1 .不能簽發(fā)空頭支票。2 .不能簽發(fā)超出時(shí)間規(guī)定的支票，即遠(yuǎn)期或過(guò)期支票。3 .不能將支票交由收款公司或個(gè)人代為簽發(fā)。4 .不能簽發(fā)印鑒不全、不符合規(guī)定的支票。5 .不能出租、出借支票或?qū)⒅?/p>

25、轉(zhuǎn)讓給別的公司或個(gè)人使用。6 .不能將支票用做抵押。第17條公司可對(duì)符合審批程序、手續(xù)完備、核實(shí)無(wú)誤并有用款計(jì)劃的付款業(yè)務(wù)簽發(fā)支票。如有銀行支票遺失或被盜等意外發(fā)生，出納必須及時(shí)向財(cái)務(wù)部經(jīng)理、保衛(wèi)部門報(bào)告，同時(shí)向開戶銀行掛失，并登報(bào)聲明作廢。第18條 撤銷賬戶時(shí)，應(yīng)將剩余的空白支票全部交回原開戶銀行注銷。第3章銀行存款結(jié)算業(yè)務(wù)管理流程第19條授權(quán)辦理業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)部門經(jīng)理根據(jù)公司的規(guī)定和需要授權(quán)業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員辦理涉及銀行存款收支的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或收付往來(lái)賬款事項(xiàng)。第20條 簽訂結(jié)算合同業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員辦理業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)與對(duì)方商定收付款的結(jié)算方式和結(jié)算時(shí)間等，并以合同或其他契約的形式加以明確。第21條填制或取得原始憑

26、證業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員按照財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定填制或取得原始憑證，作為辦理銀行存款收支業(yè)務(wù)的書面憑證， 如購(gòu)貨發(fā)票、銷貨發(fā)票等。第22條 審簽原始憑證業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員在原始憑證上填清業(yè)務(wù)內(nèi)容并簽字蓋章；業(yè)務(wù)部門經(jīng)理或公司指定審核人員審核簽字，批準(zhǔn)辦理結(jié)算業(yè)務(wù)。第23條 填制和取得結(jié)算憑證會(huì)計(jì)根據(jù)已審簽的原始憑證，按照會(huì)計(jì)規(guī)定手續(xù)和結(jié)算方式填制或取得銀行存款結(jié)算憑證。第24條 編制記賬憑證會(huì)計(jì)根據(jù)審簽的計(jì)算憑證及原始憑證編制銀行存款收付記賬憑證。第25條登記日記賬出納根據(jù)審簽的記賬憑證，逐筆登記銀行存款日記賬。第26條 登記明細(xì)賬及總賬分管會(huì)計(jì)根據(jù)審簽的記賬憑證，登記相應(yīng)的明細(xì)賬；總賬會(huì)計(jì)按照規(guī)定的核算形式登記

27、總賬。第27條 編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表出納應(yīng)根據(jù)銀行對(duì)賬單，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表（如下表所示）。出納將銀行存款余額調(diào)節(jié)表按時(shí)間順序裝訂成冊(cè)，并報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審批，審批通過(guò)后據(jù)以調(diào)賬核對(duì)。銀行存款余額調(diào)節(jié)表企業(yè)名稱編制日期開戶銀行幣別銀行賬號(hào)銀行對(duì)賬單金額（截至年月日）力口：公司已收，銀行尚未入賬事項(xiàng)的金額其中1.金額2.金額3.金額減：公司已付，銀行尚未入賬事項(xiàng)的金額其中1.金額2.金額3.金額調(diào)整后銀行對(duì)賬單金額公司銀行存款日記賬金額（截至年月日）力口：銀行已收，公司尚未入賬的事項(xiàng)及金額其中1.金額2.金額3.金額減：銀行已付，公司尚未入賬金額其中1.金額2.金額3.金額調(diào)整后公司銀行存款日記

28、賬金額出 納會(huì) 計(jì)財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核意見財(cái)務(wù)總監(jiān)審批意見第28條核對(duì)賬目由非記賬人員核對(duì)銀行存款日記賬和有關(guān)明細(xì)賬、總分類賬，如發(fā)現(xiàn)誤差應(yīng)上報(bào)，經(jīng)批準(zhǔn)后予以處理第4章 網(wǎng)上銀行存款的管理第29條 開辦網(wǎng)上銀行賬戶時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按照開設(shè)銀行賬戶的審批流程辦理第30條 網(wǎng)上銀行的銀行存款業(yè)務(wù)審批與管理應(yīng)嚴(yán)格按照普通銀行存款的相關(guān)管理規(guī)定執(zhí)行。第31條至少應(yīng)設(shè)操作員、復(fù)核員與轉(zhuǎn)賬員三級(jí)對(duì)網(wǎng)上銀行的銀行存款業(yè)務(wù)進(jìn)行管理。第32條 電子銀行卡與密碼的保管人員不得將卡交予其他人員，需定期更換密碼電子銀行卡丟失時(shí)需及時(shí)掛失、上報(bào)，否則一切后果由保管人員自負(fù)。第5章附則第33條 本制度由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)制定、修訂及解釋。第

29、34條 本制度自董事會(huì)通過(guò)之日起實(shí)施。編制日期審核日期批準(zhǔn)日期修改標(biāo)記修改處數(shù)修改日期第2章采購(gòu)內(nèi)部控制實(shí)施細(xì)則2. 1 采購(gòu)管理目標(biāo)2. 1. 1采購(gòu)業(yè)務(wù)目標(biāo)采購(gòu)業(yè)務(wù)目標(biāo)主要是指企業(yè)在一定條件下購(gòu)買生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所需物資過(guò)程中應(yīng)達(dá)到的目 標(biāo)。具體內(nèi)容如圖2-1所示。目標(biāo)1按質(zhì)按量按時(shí)完成采購(gòu)任務(wù)，經(jīng)濟(jì)高效地滿足企業(yè)運(yùn)營(yíng)發(fā)展的物資需求，確保供應(yīng)穩(wěn)定目標(biāo)2建立“統(tǒng)一管理、統(tǒng)一采購(gòu)、統(tǒng)一儲(chǔ)備、統(tǒng)一結(jié)算”的物資采購(gòu)供應(yīng)管理體制目標(biāo)3在全球范圍內(nèi)搜索資源，追求物資采購(gòu)性能價(jià)格比最優(yōu)和供應(yīng)總成本最低目標(biāo)4實(shí)行協(xié)議采購(gòu)、招標(biāo)采購(gòu)和詢比價(jià)采購(gòu)三者結(jié)合，提高物資供應(yīng)效率目標(biāo)5爭(zhēng)取獲得有利付款條件與付款方式，保證按

30、照合同結(jié)算條款履行資金支付責(zé)任及時(shí)組織資金，嚴(yán)格審查付款手續(xù)，降低付款風(fēng)險(xiǎn)目標(biāo)6目標(biāo)9強(qiáng)化物資供應(yīng)過(guò)程控制，增強(qiáng)物資供應(yīng)工作主動(dòng)權(quán)物資采購(gòu)過(guò)程公開、規(guī)范有序、合規(guī)合法物資采購(gòu)合同或協(xié)議符合國(guó)家法律法規(guī)、外貿(mào)政策和企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度圖2-1米購(gòu)業(yè)務(wù)目標(biāo)2. 1. 2采購(gòu)財(cái)務(wù)目標(biāo)采購(gòu)財(cái)務(wù)目標(biāo)是指企業(yè)通過(guò)對(duì)采購(gòu)活動(dòng)進(jìn)行內(nèi)部控制，確保資金安全以及最大化利用。具體內(nèi)容如圖2-2所示。目標(biāo)1按照企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)制度，真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地核算物資價(jià)值以及相關(guān)債權(quán)債務(wù)目標(biāo)2確保資金支付安全圖2-2采購(gòu)財(cái)務(wù)目標(biāo)減少資金的占用規(guī)范付款方式與程序及與供應(yīng)商對(duì)賬的工作程序，確保付款正確，減少資金損失目標(biāo)3 = 目標(biāo)42 .

31、2 采購(gòu)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)2. 2. 1采購(gòu)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)2-3所示。采購(gòu)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在采購(gòu)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過(guò)程中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)。具體如圖Y柒購(gòu)行為違反國(guó)家法律法規(guī)，可能遭受外部處罰、經(jīng)濟(jì)損失和信譽(yù)損失0 =Y，問(wèn)度不健全或有漏洞，制度執(zhí)行不到位和監(jiān)督考核不力，導(dǎo)致違紀(jì)違規(guī)問(wèn)題發(fā)生令Y物資需求計(jì)劃不明確、不及時(shí)，變更頻繁，不能夠有效滿足企業(yè)運(yùn)營(yíng)發(fā)展的需求公1購(gòu)依據(jù)不充分、不合理，相關(guān)審批程序不規(guī)范、不正確，可能導(dǎo)致企業(yè)資產(chǎn)損失、資源浪費(fèi)或舞弊現(xiàn)象發(fā)生5 JY物資供應(yīng)過(guò)程控制能力弱，采購(gòu)物資質(zhì)量不能滿足技術(shù)要求，影響企業(yè)運(yùn)營(yíng)發(fā)展/6>Y分散對(duì)外采購(gòu)，不能形成整體和批量采購(gòu)優(yōu)勢(shì)，造成采購(gòu)資金的浪費(fèi)和流失7 JY

32、供應(yīng)商選擇不當(dāng)，指定或變相指定供應(yīng)商，給企業(yè)造成經(jīng)濟(jì)損失，滋生腐敗<8>物資采購(gòu)一單一價(jià)、一單一招標(biāo)、一單一簽約，供需關(guān)系不穩(wěn)定，供應(yīng)費(fèi)用增加圖2-3采購(gòu)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)910重復(fù)儲(chǔ)備、庫(kù)存結(jié)構(gòu)不合理，儲(chǔ)備資金占用大采購(gòu)驗(yàn)收程序不規(guī)范，可能造成資產(chǎn)損失或賬實(shí)不符11采購(gòu)合同或協(xié)議條款權(quán)責(zé)不清，審批程序不當(dāng)，或不符合國(guó)家相關(guān)規(guī)定及貿(mào)易政策，導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)糾 紛和經(jīng)濟(jì)損失2. 2. 2采購(gòu)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)采購(gòu)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在采購(gòu)活動(dòng)的會(huì)計(jì)核算過(guò)程中出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。具體如圖3-4所示O1丫資金分散使用，付款時(shí)間、方式、金額不恰當(dāng)造成資金效益的流失令丫結(jié)算不及時(shí)，多記、錯(cuò)記、漏記物資入庫(kù)、庫(kù)存或應(yīng)付賬款，導(dǎo)致財(cái)務(wù)

33、數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確、不完整Y會(huì)計(jì)核算不規(guī)范，不能如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況，影響財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性圖2-4采購(gòu)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)2. 3采購(gòu)管理業(yè)務(wù)流程2. 3. 1請(qǐng)購(gòu)與審批控制流程請(qǐng)購(gòu)與審批控制流程業(yè)務(wù)流程序號(hào)責(zé)任部門/人配合/支持部門不相容職責(zé)監(jiān)督檢查方法相關(guān)制度1需求部門采購(gòu)部審核審批檢查需求單等是否填寫規(guī)范、資料是否完備采購(gòu)授權(quán)與審批制度1.根據(jù)需求提出 采購(gòu)需求申請(qǐng) 2,匯總各部門的 采購(gòu)需求U3.庫(kù)存分析、物資 需求分析2采購(gòu)部審核審批檢查采購(gòu)需求匯總表單是否填寫正確、規(guī)范采購(gòu)授權(quán)與審批制度3采購(gòu)部倉(cāng)儲(chǔ)部監(jiān)督需求分析、庫(kù)存分析方法是否科學(xué)、合理采購(gòu)授權(quán)與審批制度4 .編制采購(gòu)申請(qǐng)單, 提出申請(qǐng)5 .權(quán)限范圍內(nèi)

34、審批4采購(gòu)部審核審批檢查申請(qǐng)單是否填寫規(guī)范、資料是否齊全采購(gòu)授權(quán)與審批制度5財(cái)務(wù)部、主管副總、總經(jīng)理采購(gòu)申請(qǐng)檢查是否按規(guī)定權(quán)限范圍進(jìn)行審批，有無(wú)越權(quán)現(xiàn)象采購(gòu)授權(quán)與審批制度6采購(gòu)部審核審批檢查采購(gòu)方案是否科學(xué)，是否經(jīng)過(guò)審批程序采購(gòu)授權(quán)與審批制度7采購(gòu)部倉(cāng)儲(chǔ)部、質(zhì)檢部監(jiān)督采購(gòu)過(guò)程是否符合國(guó)家與企業(yè)相關(guān)規(guī)定采購(gòu)與驗(yàn)收控制細(xì)則2. 3. 2采購(gòu)與驗(yàn)收控制流程否相符5質(zhì)檢部采購(gòu)部、倉(cāng)儲(chǔ)部采購(gòu)檢查是否按照規(guī)定的驗(yàn)收程序進(jìn)行驗(yàn)收采購(gòu)與驗(yàn)收控制細(xì)則6質(zhì)檢部采購(gòu)部、倉(cāng)儲(chǔ)部審核審批檢查質(zhì)檢報(bào)告內(nèi)容的真實(shí)性和數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性采購(gòu)與驗(yàn)收控制細(xì)則7采購(gòu)部倉(cāng)儲(chǔ)部、供應(yīng)商審批檢查解決方案的可行性以及是否符合企業(yè)利益采購(gòu)與驗(yàn)收控

35、制細(xì)則8倉(cāng)儲(chǔ)部采購(gòu)部檢查入庫(kù)臺(tái)賬編制是否規(guī)范，賬實(shí)是否相符采購(gòu)與驗(yàn)收控制細(xì)則2 . 4 采購(gòu)管理業(yè)務(wù)流程相關(guān)細(xì)則、辦法、規(guī)定、制度3 . 4. 1采購(gòu)授權(quán)與審批制度制度名稱采購(gòu)授權(quán)與審批制度制度編號(hào)受控狀態(tài)執(zhí)行部門監(jiān)督部門生效日期第1章總則第1條目的為加強(qiáng)物資采購(gòu)管理，明確采購(gòu)授權(quán)范圍與審批權(quán)限，規(guī)范公司的采購(gòu)審批工作，提高采購(gòu)效率，特 制定本制度。第2條適用范圍本制度適用于公司正常運(yùn)營(yíng)發(fā)展所需所有物資的采購(gòu)作業(yè)，包括原材料、設(shè)備、辦公用品等。第3條 公司執(zhí)行采購(gòu)各相關(guān)部門及崗位責(zé)任制1 .采購(gòu)部是公司物資采購(gòu)的歸口管理部門，負(fù)責(zé)物資需求信息的匯總、 提出采購(gòu)申請(qǐng)、制訂采購(gòu)計(jì)劃、供應(yīng)商選擇與管

36、理、價(jià)格談判、參與采購(gòu)驗(yàn)收及結(jié)算付款申請(qǐng)等工作。2 .物資需求部門填制物資需求單，經(jīng)部門主管審批簽字后報(bào)采購(gòu)部匯總審核。4 .質(zhì)檢部負(fù)責(zé)采購(gòu)物資的質(zhì)量檢驗(yàn)，出具驗(yàn)收?qǐng)?bào)告等工作。5 .倉(cāng)儲(chǔ)部協(xié)助開展物資驗(yàn)收工作，辦理物資入庫(kù)手續(xù)及進(jìn)行物資登記與保管。6 .財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)按采購(gòu)合同進(jìn)行采購(gòu)付款審核、辦理付款作業(yè)并做相關(guān)賬務(wù)處理。7 4條 采購(gòu)作業(yè)需明確各不相容崗位職責(zé)分離的原則，以達(dá)成有效的采購(gòu)制約與監(jiān)督。1 .請(qǐng)購(gòu)與審批崗位分離。2 .供應(yīng)商選擇與審批崗位分離。3 .采購(gòu)合同或協(xié)議的擬定與審核、審批崗位分離。4 .采購(gòu)、驗(yàn)收與記錄崗位分離。5 .付款申請(qǐng)、審批與執(zhí)行崗位分離。第2章采購(gòu)申請(qǐng)審批第5條

37、 年度采購(gòu)計(jì)劃的制訂與審批1 .各部門必須在每年12月底之前做好采購(gòu)部下發(fā)的第二年度物資計(jì)劃申請(qǐng)表填報(bào)工作。2 .在填報(bào)第二年度物資計(jì)劃申請(qǐng)表時(shí)，各部門應(yīng)根據(jù)公司下達(dá)的年度工作任務(wù)情況制訂出全年運(yùn)營(yíng)發(fā) 展所需的物資用量計(jì)劃，確保本部門計(jì)劃符合運(yùn)營(yíng)和發(fā)展的需要。3 .各部門物資需求計(jì)劃經(jīng)部門經(jīng)理審核簽字后提交采購(gòu)部。4 .采購(gòu)部匯總和審定各部門的年度需求，編制年度采購(gòu)計(jì)劃，提交主管副總進(jìn)行審核。5 .年度采購(gòu)計(jì)劃經(jīng)主管副總審批通過(guò)后，采購(gòu)部將其作為最終采購(gòu)計(jì)劃反饋至相關(guān)部門。第6條 月度采購(gòu)計(jì)劃的制訂與審批1 .各物資使用部門于每月 25日前根據(jù)次月工作計(jì)劃填寫物資需求單，由部門經(jīng)理簽字后交采購(gòu)

38、部。2 .倉(cāng)儲(chǔ)部相關(guān)人員根據(jù)庫(kù)存情況向采購(gòu)部提供相關(guān)存貨數(shù)據(jù)，并提供相關(guān)物資的采購(gòu)預(yù)警。3 .采購(gòu)部匯總各部門的物資需求單并根據(jù)庫(kù)存對(duì)其進(jìn)行修正后，編制月度采購(gòu)申請(qǐng)計(jì)劃（如下表所示）報(bào)相關(guān)權(quán)限范圍內(nèi)的領(lǐng)導(dǎo)審批。月度采購(gòu)申請(qǐng)計(jì)劃編號(hào)：年月 日名稱規(guī)格請(qǐng)購(gòu)數(shù)量庫(kù)存數(shù)量采購(gòu)數(shù)量一次交貨分批交貨交貨日期備注4.審批工作在每月28日前完成。5 .采購(gòu)人員根據(jù)審批結(jié)果實(shí)施采購(gòu)。6 .采購(gòu)部及時(shí)將各部門未列入公司采購(gòu)計(jì)劃的項(xiàng)目反饋到各部門。第7條 采購(gòu)相關(guān)人員需嚴(yán)格執(zhí)行采購(gòu)申請(qǐng)審批權(quán)限規(guī)定（如下表所示）采購(gòu)申請(qǐng)審批權(quán)限規(guī)定采購(gòu)項(xiàng)目采購(gòu)金額（元）審批人屬統(tǒng)購(gòu)項(xiàng)目的原料、物料及其他物資/部門經(jīng)理、總經(jīng)理非屬統(tǒng)購(gòu)

39、項(xiàng)目的原料、 物料及其他物資生產(chǎn)性設(shè)備3 000元以下采購(gòu)部經(jīng)理3 000 10 000 元部門經(jīng)理、采購(gòu)部經(jīng)理10 000元以上部門經(jīng)理、總經(jīng)理非生產(chǎn)性設(shè)備300元以下采購(gòu)部經(jīng)理300 2 000 元部門經(jīng)理、采購(gòu)部經(jīng)理2 000元以上部門經(jīng)理、總經(jīng)理辦公用品300元以下采購(gòu)部經(jīng)理300 5 000 元部門經(jīng)理、采購(gòu)部經(jīng)理5 000元以上部門經(jīng)理、總經(jīng)理7 8條 審批工作原則1 .采購(gòu)申請(qǐng)按權(quán)限規(guī)定，逐級(jí)審批，總經(jīng)理行使最后審批權(quán)。2 .審批內(nèi)容主要是確定是否應(yīng)采購(gòu)、按什么標(biāo)準(zhǔn)采購(gòu)以及采購(gòu)的數(shù)量、質(zhì)量。3 .審批的經(jīng)濟(jì)性原則是指在滿足公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需求的前提下最大限度地減少開支。4 9條 對(duì)預(yù)

40、算外請(qǐng)購(gòu)單的審批，除執(zhí)行以上審批手續(xù)外，一律報(bào)總經(jīng)理審批。5 10條采購(gòu)計(jì)劃增補(bǔ)審批程序1 .相關(guān)部門經(jīng)理審批增補(bǔ)需求計(jì)劃申請(qǐng)表 ，將增補(bǔ)需求計(jì)劃申請(qǐng)表遞送采購(gòu)部。2 .采購(gòu)部接到相關(guān)部門報(bào)送的增補(bǔ)需求計(jì)劃申請(qǐng)表后一個(gè)工作日內(nèi)編制月度增補(bǔ)采購(gòu)計(jì)劃。3 .采購(gòu)部經(jīng)理半個(gè)工作日內(nèi)審批月度增補(bǔ)采購(gòu)計(jì)劃。4 .主管副總一個(gè)工作日內(nèi)審批采購(gòu)部經(jīng)理審批同意的非生產(chǎn)類和5萬(wàn)元以上的生產(chǎn)類月度增補(bǔ)采購(gòu)計(jì)劃。5 .采購(gòu)部將采購(gòu)部經(jīng)理或主管副總審批同意的月度增補(bǔ)采購(gòu)計(jì)劃報(bào)財(cái)務(wù)部。6 .財(cái)務(wù)部經(jīng)理根據(jù)資金狀況，針對(duì)月度增補(bǔ)采購(gòu)計(jì)劃簽署部門意見，半個(gè)工作日內(nèi)將5萬(wàn)元以內(nèi)的生產(chǎn)類增補(bǔ)計(jì)劃直接反饋給采購(gòu)部門，非生產(chǎn)類的和

41、采購(gòu)金額超5萬(wàn)元的生產(chǎn)類增補(bǔ)計(jì)劃由主管財(cái)務(wù)的副總在半個(gè)工作日內(nèi)審批。7.將主管財(cái)務(wù)副總同意后的月度增補(bǔ)采購(gòu)計(jì)劃反饋給采購(gòu)部，采購(gòu)部去除價(jià)格因素抄送需求部門。第11條 撤銷請(qǐng)購(gòu)的審批流程1 .原請(qǐng)購(gòu)部門通知采購(gòu)部門停止采購(gòu)，同時(shí)于物資需求單的第一、二聯(lián)加蓋紅色“撤銷”戳記并 注明撤銷原因。2 .若未執(zhí)行采購(gòu)，則采購(gòu)部于原請(qǐng)購(gòu)單上加蓋“撤銷”章后，轉(zhuǎn)原請(qǐng)購(gòu)部。3 .若已簽訂采購(gòu)合同且請(qǐng)購(gòu)單已送倉(cāng)儲(chǔ)部待辦收料，采購(gòu)部應(yīng)通知撤銷部門，并由倉(cāng)儲(chǔ)部據(jù)此將請(qǐng)購(gòu)單退回原請(qǐng)購(gòu)部門。第12條 緊急采購(gòu)的審批程序1 .請(qǐng)購(gòu)部門填寫緊急采購(gòu)申請(qǐng)審批單（如下表所示），注明需采購(gòu)物資的基本信息，如名稱、規(guī)格、 型號(hào)、底價(jià)

42、、建議價(jià)格等，同時(shí)詳細(xì)說(shuō)明緊急采購(gòu)的原因，經(jīng)部門經(jīng)理簽字后，交公司領(lǐng)導(dǎo)審批。緊急采購(gòu)申請(qǐng)審批單物資名稱型號(hào)/規(guī)格用途底價(jià)參考價(jià)格請(qǐng)購(gòu)數(shù)量請(qǐng)購(gòu)原因請(qǐng)購(gòu)部門經(jīng)理確認(rèn)主管副總/總經(jīng)理審批申請(qǐng)部門：申請(qǐng)人：申請(qǐng)日期：2 .緊急采購(gòu)的物資價(jià)值在 5 000 （含）元以下的，請(qǐng)購(gòu)部門需報(bào)采購(gòu)總監(jiān)審批，審批同意后，轉(zhuǎn)交采購(gòu)部實(shí)施緊急采購(gòu)作業(yè)。3 .緊急采購(gòu)的物資價(jià)值在 5 000元以上的，請(qǐng)購(gòu)部門需報(bào)公司總經(jīng)理審批，審批同意后，轉(zhuǎn)交采購(gòu)部 實(shí)施緊急采購(gòu)作業(yè)。4 .特殊情況下，請(qǐng)購(gòu)部門可直接請(qǐng)示公司總經(jīng)理，在緊急采購(gòu)后補(bǔ)辦相關(guān)審批手續(xù)。5 .對(duì)于一些低值易耗生產(chǎn)物資的緊急采購(gòu)，允許由采購(gòu)部經(jīng)理直接審批先行采購(gòu)

43、，再補(bǔ)充相關(guān)手續(xù)與文件。第13條合同簽署前，有關(guān)責(zé)任人應(yīng)當(dāng)對(duì)合同初稿會(huì)審稿所涉內(nèi)容進(jìn)行全面審查。合同審查的具體分工和流程如下。1 .公司財(cái)務(wù)部主要負(fù)責(zé)對(duì)合同價(jià)款的形成依據(jù)、款項(xiàng)收取或支付條件等條款進(jìn)行審查并提出意見。2 .法律顧問(wèn)主要對(duì)合同內(nèi)容條款的合法性進(jìn)行審查并提出審查意見。3 .主管副總負(fù)責(zé)對(duì)合同所涉內(nèi)容進(jìn)行全面審查并提出審查意見。4 .總經(jīng)理根據(jù)相關(guān)部門所提意見、辦理程序的規(guī)范性以及其他認(rèn)為需要審查的內(nèi)容對(duì)合同進(jìn)行審閱并 簽署意見。5 .采購(gòu)部經(jīng)理在審查后簽字認(rèn)可合同文本。6 .采購(gòu)部根據(jù)總經(jīng)理的審查意見修改合同文本，并將總經(jīng)理審查意見、合同簽署相關(guān)附件等文件再次報(bào)送審查后，由公司總經(jīng)

44、理或受總經(jīng)理授權(quán)的相關(guān)人員正式簽署合同。7 14條公司根據(jù)對(duì)初稿會(huì)審稿修訂簽審后的合同定稿簽訂合同，零星物資根據(jù)財(cái)務(wù)部、設(shè)備部、使用部門簽署的零星物資采購(gòu)合同主要條款會(huì)簽表簽訂合同。8 15條采購(gòu)簽約權(quán)限規(guī)定1 .公司采購(gòu)部經(jīng)理有權(quán)簽署采購(gòu)標(biāo)的額在5 000元以下的采購(gòu)合同。2 .公司主管副總有權(quán)簽署合同標(biāo)的額在5 00010 000元的采購(gòu)合同。3 .合同標(biāo)的額在20 000元以上的采購(gòu)合同需由公司總經(jīng)理簽署。4 .公司直屬分支機(jī)構(gòu)和分公司采購(gòu)合同在公司總經(jīng)理的授權(quán)范圍內(nèi)簽署。第4章采購(gòu)驗(yàn)收審批第16條 質(zhì)檢人員根據(jù)公司的檢驗(yàn)程序執(zhí)行抽檢、判定，根據(jù)檢驗(yàn)結(jié)果填寫檢驗(yàn)報(bào)告，經(jīng)采購(gòu)部、倉(cāng) 儲(chǔ)部、

45、質(zhì)檢部會(huì)簽后報(bào)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批，其審批權(quán)限與采購(gòu)簽約的權(quán)限規(guī)定相同。第17條 若采購(gòu)物資規(guī)格、數(shù)量或質(zhì)量與采購(gòu)訂單或合同有差異，采購(gòu)部需及時(shí)與供應(yīng)商聯(lián)系，協(xié)商解決辦法，并報(bào)主管副總或公司總經(jīng)理審批。第18條 特采申請(qǐng)與審批程序規(guī)定1 .經(jīng)質(zhì)檢部負(fù)責(zé)人確認(rèn)為不合格物資后，采購(gòu)部根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需求決定是否申請(qǐng)?zhí)夭?，使用部門也可根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況提出特采申請(qǐng)。2 .申請(qǐng)?zhí)夭蓵r(shí)，必須詳細(xì)填寫特采作業(yè)申請(qǐng)書，寫明不合格原因及特采原因。3 .由采購(gòu)部召集技術(shù)部、質(zhì)檢部、使用部門相關(guān)負(fù)責(zé)人召開會(huì)審會(huì)議，針對(duì)不合格原因、采購(gòu)合同、 技術(shù)工藝進(jìn)行分析并得出結(jié)論，與會(huì)人員簽署是否同意特采申請(qǐng)的處理意見。4 .會(huì)審意見呈交

46、采購(gòu)總監(jiān)、公司總經(jīng)理進(jìn)行審核并簽署最后意見。第5章附則第19條 本制度由總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行、修改或廢止。第20條 本制度實(shí)施后，凡既有的類似規(guī)定自行終止，與本制度相抵觸的，以本制度為準(zhǔn)，與國(guó)家有 關(guān)規(guī)定相抵觸的，以國(guó)家有關(guān)規(guī)定為準(zhǔn)。編制日期審核日期批準(zhǔn)日期修改標(biāo)記修改處數(shù)修改日期2. 4. 2采購(gòu)與驗(yàn)收控制細(xì)則細(xì)則名稱采購(gòu)與驗(yàn)收控制細(xì)則細(xì)則編號(hào)受控狀態(tài)執(zhí)行部門監(jiān)督部門生效日期第1章總則第1條目的為規(guī)范公司采購(gòu)與驗(yàn)收作業(yè)，明確采購(gòu)及驗(yàn)收人員的工作職責(zé)，加強(qiáng)采購(gòu)過(guò)程控制與采購(gòu)質(zhì)量控制，特制定本細(xì)則。第2條適用范圍公司的采購(gòu)活動(dòng)以及采購(gòu)物資驗(yàn)收活動(dòng)均應(yīng)遵照本細(xì)則辦理。第3條職責(zé)1 .采購(gòu)部負(fù)責(zé)采購(gòu)的計(jì)

47、劃、組織與實(shí)施工作。2 .倉(cāng)儲(chǔ)部收貨人員負(fù)責(zé)物資的清點(diǎn)、登記以及按照實(shí)際數(shù)量填報(bào)驗(yàn)收單等工作。3 .質(zhì)檢部人員根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格執(zhí)行質(zhì)量檢查驗(yàn)收，不合格品驗(yàn)收不予通過(guò)。第4條控制原則1 .結(jié)合生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要開展物資采購(gòu)工作，保障原材料和各項(xiàng)物資的連續(xù)供應(yīng)。2 .在保障供應(yīng)的前提下，選擇優(yōu)質(zhì)物資，確保采購(gòu)物資質(zhì)量合格。3 .開拓貨源基地，優(yōu)化供應(yīng)渠道，降低采購(gòu)成本。4 .驗(yàn)收工作嚴(yán)格執(zhí)行公司驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)，杜絕違規(guī)、違法及暗箱操作。第2章采購(gòu)申請(qǐng)與審批第5條 物資需求部門填寫物資需求單，詳細(xì)注明需求物資的品名、型號(hào)、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、數(shù)量、預(yù)計(jì) 價(jià)格、需求原因、要求到位時(shí)間等，并提交部門經(jīng)理審批。第6條 物資需求部門

48、將經(jīng)部門經(jīng)理審批通過(guò)后的物資需求單提交采購(gòu)部，采購(gòu)部匯總并結(jié)合年度采購(gòu)計(jì)劃和庫(kù)存情況編制公司的采購(gòu)申請(qǐng)單，按權(quán)限規(guī)定報(bào)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。第7章 采購(gòu)部將經(jīng)審批通過(guò)的采購(gòu)申請(qǐng)單交財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部根據(jù)本期預(yù)算及財(cái)務(wù)總監(jiān)的意見審核批準(zhǔn)并蓋章。第8條 若無(wú)法于需用日期辦妥采購(gòu)申請(qǐng)單，必須及時(shí)通知請(qǐng)購(gòu)部門。第9條 物資需求部門若需要變更申請(qǐng)采購(gòu)物資的規(guī)格或數(shù)量，必須立即通知采購(gòu)部，及時(shí)根據(jù)實(shí)際 情況更改采購(gòu)計(jì)劃。第10條 緊急采購(gòu)應(yīng)填寫緊急采購(gòu)申請(qǐng)表，經(jīng)部門經(jīng)理審批后，由公司采購(gòu)總監(jiān)核準(zhǔn)后才能列入采購(gòu)范圍。第11條 緊急采購(gòu)時(shí)，由請(qǐng)購(gòu)部門于“備注”欄注明原因并加蓋“緊急采購(gòu)”章，以急件卷宗遞送。第12條 材料

49、檢驗(yàn)須試車方能實(shí)施者，物資需求部門應(yīng)于“備注”欄注明“試車檢驗(yàn)”及“預(yù)定試車期限”。第13條 免開請(qǐng)購(gòu)單事項(xiàng)規(guī)定如下。公司規(guī)定零星采購(gòu)及小額零星采購(gòu)物資項(xiàng)目、招待用品采購(gòu)項(xiàng)目免開請(qǐng)購(gòu)單，請(qǐng)購(gòu)部門填寫行政總 務(wù)品申請(qǐng)單委托行政部辦理。第3章采購(gòu)過(guò)程管理第14條公司采購(gòu)部根據(jù)采購(gòu)物資的性質(zhì)選擇采購(gòu)方式，一般采用招標(biāo)采購(gòu)、詢價(jià)議價(jià)采購(gòu)、定價(jià)采購(gòu)、公開市場(chǎng)采購(gòu)等方式（如下表所示）。采購(gòu)方式說(shuō)明表采購(gòu)方式采用說(shuō)明適用范圍招標(biāo)采購(gòu)1 .對(duì)物資采購(gòu)的所有條件，包括物資名稱、規(guī)格、數(shù)量、交貨日期、付款條件、罰則以及投標(biāo)押金等信息予以詳細(xì)列表，登報(bào)公告2 .在規(guī)定時(shí)限內(nèi)收齊投標(biāo)供應(yīng)商的標(biāo)書并準(zhǔn)備開標(biāo)工作3 .根

50、據(jù)供應(yīng)商報(bào)價(jià)、服務(wù)等進(jìn)行評(píng)標(biāo)，確定中標(biāo)單位4 .招標(biāo)過(guò)程出現(xiàn)舞弊行為或結(jié)果高于底價(jià)時(shí)，采購(gòu)人員有權(quán)廢標(biāo)，以議價(jià)處理對(duì)于大宗、貴重和批量性物資的采購(gòu)可采取招標(biāo)采購(gòu)的方式詢價(jià)、議價(jià)采購(gòu)1 .選擇3家以上符合采購(gòu)條件的供應(yīng)商作為詢價(jià)對(duì)象2 .供應(yīng)商提供報(bào)價(jià)的物資規(guī)格與請(qǐng)購(gòu)規(guī)格不同時(shí)，采購(gòu)人員應(yīng)送需求部門確認(rèn)3 .對(duì)于已核定的材料，采購(gòu)部必須經(jīng)常分析或收集資料，對(duì)于市場(chǎng)供應(yīng)充足的材料、用品或項(xiàng)目物資，可采用詢價(jià)議價(jià)方式獲得最優(yōu)價(jià)格作為降低成本的依據(jù)4.針對(duì)品質(zhì)、交期、服務(wù)等方面進(jìn)行談判定價(jià)采購(gòu)?fù)ㄟ^(guò)定價(jià)以現(xiàn)款收購(gòu)采購(gòu)物資數(shù)量巨大、無(wú)法由 一兩家供應(yīng)商全部提供，或 是市面上該物資匱乏時(shí)，可 采用定價(jià)采購(gòu)的方式公開市場(chǎng)采購(gòu)公開市場(chǎng)采購(gòu)是指采購(gòu)人員在公開交易或拍賣場(chǎng)所進(jìn)行的隨時(shí)動(dòng)機(jī)式的采購(gòu)，價(jià)格的變動(dòng)較為頻繁一般適合用于大宗物料的采購(gòu)第15條供應(yīng)商選擇程序1 .采購(gòu)人員應(yīng)不定期收集供應(yīng)商信息，收集內(nèi)容包括供應(yīng)商的資質(zhì)、經(jīng)營(yíng)范圍、服務(wù)質(zhì)量等。2 .采購(gòu)人