實(shí)務(wù)負(fù)債習(xí)題

1、第二章負(fù)債、單項(xiàng)選擇題1、某增值稅一般納稅企業(yè)因管理不善毀損庫存材料一批，該批原材料實(shí)際成本為10 000元，收回殘料價(jià)彳1為500元，保險(xiǎn)公司和責(zé)任人賠償6 000元。該批毀損原材料造成的非常損失凈額是（）元。A、3 500 B 、5 200C 、 4 000D 、9 5002、2014年1月1日率為8%（不計(jì)復(fù)利），發(fā)行價(jià)格 萬元。A、0B 、80 （借方）3、甲企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：購入原材料一批，取得專用發(fā)票中注明貨款是 行存款支付，材料驗(yàn)收入庫。下列處理正確的是（）。甲公司發(fā)行面值為 1 000萬元的債券:1 080萬元。則甲公司應(yīng)確認(rèn)C、80 （貸方）適用的增值稅

2、征收率為期限5年，到期一次還本付息，票面利“應(yīng)付債券一一利息調(diào)整”的金額為（）D 、 10803%原材料按實(shí)際成本核算。該企業(yè)發(fā)生30 000元，增值稅5 100元，款項(xiàng)以銀A、借：原材料35 100貸：銀行存款35 100B、借：原材料 30 000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅 5 100貸：銀行存款35 100C、借：原材料 30 000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）5 100貸：銀行存款35 100D、借：原材料 30 000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅 900貸：銀行存款30 900當(dāng)日投入使用。合同約定的價(jià)款2 430萬元。假定不考慮其他因素,4、2013年1月1日，甲公司采用分期付款方式購入大型設(shè)備一

3、套, 為2 700萬元，分3年等額支付；該分期支付購買價(jià)款的現(xiàn)值為 甲公司該設(shè)備的入賬價(jià)值為（）萬元。A、810 B 、2 430 C 、900 D 、2 7005、預(yù)收貨款業(yè)務(wù)不多的企業(yè)，可以不設(shè)置“預(yù)收賬款”科目，其所發(fā)生的預(yù)收貨款，可以通過（）核算。A、“應(yīng)收賬款”科目借方B、“應(yīng)付賬款”科目借方C、“應(yīng)收賬款”科目貸方D、“應(yīng)付賬款”科目貸方6、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，于 2011年9月2日從甲公司購入一批產(chǎn)品并已驗(yàn)收入庫。增值稅專 用發(fā)票上注明該批產(chǎn)品的價(jià)款為150萬元，增值稅稅額為 25.5萬元，合同中規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為2/10 , 1/20 , n/30，假定計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)不

4、考慮增值稅。該企業(yè)在2011年9月11日付清貨款，企業(yè)購買產(chǎn)品時(shí)該應(yīng)付賬款的入賬價(jià)值為（）萬元。A、147B、150 C、172.5 D> 175.57、企業(yè)發(fā)生賒購商品業(yè)務(wù)，下列各項(xiàng)中不影響應(yīng)付賬款入賬金額的是（）。A、商品價(jià)款B、增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額C 、現(xiàn)金折扣D、銷貨方代墊運(yùn)雜費(fèi)8、下列各項(xiàng)中，不應(yīng)通過“其他應(yīng)付款”科目核算的是（）。A、應(yīng)付的客戶存入保證金B(yǎng) 、應(yīng)付的因解除勞動(dòng)合同而給予員工的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償C、應(yīng)付的經(jīng)營租入固定資產(chǎn)租金D、應(yīng)付租入包裝物租金9、甲企業(yè)結(jié)算本月管理部門人員的應(yīng)付職工工資共500 000元，代扣該部門職工個(gè)人所得稅30 000元，實(shí)發(fā)工資470 000元，下列

5、該企業(yè)會(huì)計(jì)處理中，不正確的是（）。A、借：管理費(fèi)用 500 000 貸：應(yīng)付職工薪酬 500 000B、借：應(yīng)付職工薪酬 30 000貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交個(gè)人所得稅30 000C、借：其他應(yīng)收款 30 000貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交個(gè)人所得稅30 000D、借：應(yīng)付職工薪酬 470 000貸：銀行存款470 00010、2014年9月1日，某企業(yè)向銀行借入一筆期限2個(gè)月、到期一次還本付息的生產(chǎn)經(jīng)營周轉(zhuǎn)借款200000元，年利率6%借款利息不采用預(yù)提方式，于實(shí)際支付時(shí)確認(rèn)。11月1日，企業(yè)以銀行存款償還借款本息的會(huì)計(jì)處理正確的是（）。A、借：短期借款 200 000應(yīng)付利息 2 000貸：銀行存款202

6、 000B、借：短期借款 200 000應(yīng)付利息 1 000財(cái)務(wù)費(fèi)用 1 000貸：銀行存款202 000C、借：短期借款 200 000財(cái)務(wù)費(fèi)用 2 000貸：銀行存款202 000D、借：短期借款 202 000貸：銀行存款202 00011、企業(yè)計(jì)提短期借款利息時(shí)貸方應(yīng)計(jì)入的會(huì)計(jì)科目是（）。A、財(cái)務(wù)費(fèi)用B、短期借款C、應(yīng)收利息D 、應(yīng)付利息12、企業(yè)每期期末計(jì)提的長(zhǎng)期借款利息（一次還本付息），對(duì)其中應(yīng)當(dāng)予以資本化的部分，下列會(huì)計(jì)處理正確的是（）。A、借記“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目，貸記“長(zhǎng)期借款”科目B、借記“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目，貸記“應(yīng)付利息”科目C、借記“在建工程”科目，貸記“長(zhǎng)期借款”科目D、借

7、記“在建工程”科目，貸記“應(yīng)付利息”科目 二、多項(xiàng)選擇題13、下列各項(xiàng)中，增值稅一般納稅人需要轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額的有（）。A、自制產(chǎn)成品用于職工福利B、自制產(chǎn)成品用于對(duì)外投資C、外購的生產(chǎn)用原材料因管理不善造成的被盜D 、外購的生產(chǎn)用原材料改用于自建廠房14、下列稅金中，應(yīng)計(jì)入存貨成本的有（）。A、由受托方代收代繳的委托加工直接用于對(duì)外銷售的商品負(fù)擔(dān)的消費(fèi)稅B、由受托方代收代繳的委托加工繼續(xù)用于生產(chǎn)應(yīng)納消費(fèi)稅的商品負(fù)擔(dān)的消費(fèi)稅C、進(jìn)口原材料交納的進(jìn)口關(guān)稅D、小規(guī)模納稅人購買原材料交納的增值稅15、下列各項(xiàng)中，生產(chǎn)部門人員的職工薪酬可能涉及的科目有（）。A、生產(chǎn)成本B 、制造費(fèi)用C 、管理費(fèi)用 D 、

8、勞務(wù)成本16、下列各項(xiàng)中，關(guān)于應(yīng)付債券的會(huì)計(jì)處理表述正確的有（）。A、按照實(shí)際收到的金額，貸記“應(yīng)付債券一一面值”B”按照面值和票面利率計(jì)算的應(yīng)支付的利息，貸記“應(yīng)付利息”或“應(yīng)付債券一一應(yīng)計(jì)利息”C、發(fā)行債券時(shí)，實(shí)際收到的金額和債券票面金額的差額計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用D、企業(yè)應(yīng)負(fù)擔(dān)的債券利息費(fèi)用計(jì)入有關(guān)成本費(fèi)用17、企業(yè)繳納的下列稅費(fèi)，不通過“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算的有（）。A印花稅 B 、耕地占用稅C、土地使用稅D、土地增值稅18、下列應(yīng)通過長(zhǎng)期應(yīng)付款科目核算的有（）。A、以分期付款方式購入固定資產(chǎn)發(fā)生的應(yīng)付款項(xiàng)B 、應(yīng)付融資租入固定資產(chǎn)的租賃費(fèi)C、借入期限大于一年的借款D、租入包裝物的租金19、下列經(jīng)

9、濟(jì)業(yè)務(wù)對(duì)于一般納稅企業(yè)而言要計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額的有（）。A、將自產(chǎn)產(chǎn)品用于集體福利設(shè)施建設(shè)B 、將自產(chǎn)產(chǎn)品對(duì)外捐贈(zèng)C、原材料發(fā)生自然災(zāi)害損失D 、以自產(chǎn)產(chǎn)品對(duì)外投資20、2月1日某企業(yè)購入原材料一批，開出一張面值為117 000元，期限為3個(gè)月的不帶息的商業(yè)承兌匯票。5月1日該企業(yè)無力支付票款時(shí)，下列會(huì)計(jì)處理不正確的有（）。A、借：應(yīng)付票據(jù) 117 000貸：短期借款117 000B、借：應(yīng)付票據(jù) 117 000貸：其他應(yīng)付款 117 000C、借：應(yīng)付票據(jù) 117 000貸：應(yīng)付賬款117 000D、借：應(yīng)付票據(jù) 117 000貸：預(yù)付賬款117 000三、判斷題21、采取從量定額計(jì)征的消費(fèi)

10、稅，以不含增值稅的銷售額為稅基，按照稅法規(guī)定的稅率計(jì)算。（）22、企業(yè)支付給職工的非貨幣性福利，也屬于企業(yè)提供的職工薪酬。（）23、企業(yè)購入不需要安裝的生產(chǎn)設(shè)備，購買價(jià)款超過正常信用條件延期支付，實(shí)質(zhì)具有融資性質(zhì)的，應(yīng)當(dāng)以購買價(jià)款的現(xiàn)值為基礎(chǔ)確定其成本。（）24,企業(yè)實(shí)際繳納當(dāng)月的增值稅，應(yīng)通過“應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（已交稅金）”科目核算。（）25、企業(yè)處置原作為固定資產(chǎn)的辦公樓應(yīng)繳納的營業(yè)稅，應(yīng)記入利潤(rùn)表“營業(yè)稅金及附加”科目中核算。（）26、企業(yè)代扣代繳的個(gè)人所得稅及應(yīng)交納的印花稅，應(yīng)通過“應(yīng)交稅費(fèi)”科目進(jìn)行核算。（）27、企業(yè)轉(zhuǎn)銷無法支付的應(yīng)付賬款，借記“應(yīng)付賬款”科目，貸記“資本公積

11、”科目。（）28、企業(yè)董事會(huì)或類似機(jī)構(gòu)通過的利潤(rùn)分配方案中擬分配的現(xiàn)金股利或利潤(rùn)，應(yīng)確認(rèn)為應(yīng)付股利。（）29”企業(yè)出口產(chǎn)品按規(guī)定退稅的，按應(yīng)收的出口退稅，借記“其他應(yīng)收款”科目，貸“應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（出口退稅）”科目。（）30、到期還本付息的短期借款，如果利息金額不大，可以不預(yù)提，而在實(shí)際支付時(shí)直接計(jì)入當(dāng)期損益。（）31、企業(yè)購入貨物驗(yàn)收入庫后，若貨款尚未支付，發(fā)票賬單尚未收到，應(yīng)在月末按照估計(jì)的金額確認(rèn)一筆負(fù)債，反映在資產(chǎn)負(fù)債表有關(guān)負(fù)債項(xiàng)目中。（）四、不定項(xiàng)選擇題資料1、丁公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17% 2013年10月發(fā)生與職工薪酬有關(guān)的交易或事項(xiàng)如下：（1 ）對(duì)行

12、政管理部門使用的設(shè)備進(jìn)行日常維修，應(yīng)付企業(yè)內(nèi)部維修人員工資360萬元。（2）建造一項(xiàng)工程，計(jì)提企業(yè)內(nèi)部在建工程人員工資270萬元，假定全部符合資本化條件。（3）對(duì)以經(jīng)營租賃方式租入的生產(chǎn)線進(jìn)行改良，應(yīng)付企業(yè)內(nèi)部改良工程人員工資180萬元。（4）將50臺(tái)自產(chǎn)產(chǎn)品作為福利分配給本公司銷售人員。該批產(chǎn)品成本總額為 120萬元，市場(chǎng)售價(jià)總額為150萬元（不含增值稅）。（5）公司將一批外購庫存商品用于管理部門職工食堂補(bǔ)貼，該批商品購入時(shí)的總價(jià)款為200萬元，發(fā)生的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為34萬元，取得了增值稅專用發(fā)票。（6）月末，分配職工工資900萬元，其中直接生產(chǎn)產(chǎn)品人員工資630萬元，車間管理人員工資 90

13、萬元,公司行政管理人員工資120萬元，專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)人員工資60萬元。（7）從應(yīng)付公司職工張某的工資中，扣回上月代墊的應(yīng)由其本人負(fù)擔(dān)的醫(yī)療費(fèi)0.16萬元。（8 ）以銀行存款支付職工李某生活困難補(bǔ)助6萬元。（9 ）按規(guī)定計(jì)算代扣代繳職工個(gè)人所得稅96萬元。（10）以銀行存款繳納職工養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)300萬元。要求：根據(jù)上述資料，回答下列第（1）（5）題。（答案中的金額單位用萬元表示）32、根據(jù)上述資料，下列處理正確的是（）。A、資料（1 ）,維修人員工資應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用B 、資料（1 ）,維修人員工資應(yīng)計(jì)入制造費(fèi)用C、資料（2）,建造工程，工資應(yīng)計(jì)入生產(chǎn)成本D、資料（2）,建造工程，工資應(yīng)

14、計(jì)入在建工程33、根據(jù)上述資料，下列處理不正確的是（）。A、資料（3）,改良工程人員工資應(yīng)計(jì)入制造費(fèi)用B、資料（3）,改良工程人員工資應(yīng)計(jì)入長(zhǎng)期待攤費(fèi)用C、資料（8）,確認(rèn)應(yīng)付職工薪酬 6萬元D、資料（8）,應(yīng)貸記應(yīng)付職工薪酬科目34、關(guān)于資料（5）,下列說法不正確的是（）。A、將一批外購庫存商品用于管理部門職工食堂補(bǔ)貼，應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用B、應(yīng)確認(rèn)應(yīng)付職工薪酬 234萬元C、應(yīng)確認(rèn)收入200萬元D35、關(guān)于資料（6 ）,下列說法正確的是（）。A、計(jì)入生產(chǎn)成本金額為 720萬元BC、車間管理人員工資應(yīng)通過“制造費(fèi)用”科目核算 目核算36、根據(jù)上述資料，下列會(huì)計(jì)處理不正確的是（A、資料（7）借：管理

15、費(fèi)用0.16貸：其他應(yīng)收款 0.16B、資料（7）借：應(yīng)付職工薪酬 0.16貸：其他應(yīng)收款 0.16C、資料（9）借：管理費(fèi)用96貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交個(gè)人所得稅96D、資料（10）借：應(yīng)付職工薪酬 300貸：銀行存款300、應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理、計(jì)入管理費(fèi)用金額為 210萬元D、車間管理人員工資應(yīng)通過“管理費(fèi)用”科）。資料2、甲上市公司發(fā)行公司債券為建造專用生產(chǎn)線籌集資金，該企業(yè)為一般納稅企業(yè)，適用的增值稅稅率為17%有關(guān)資料如下：（1） 2010年12月31日，委托證券公司以 8000萬元的價(jià)格發(fā)行 3年期分期付息公司債券，該債券面值為8000萬元，票面年利率為 4.5%,等于實(shí)際年利率，每年

16、付息一次，到期后按面值償還，不考慮 發(fā)行債券支付的發(fā)行費(fèi)用。（2）生產(chǎn)線建造工程采用自營方式，于 2011年1月1日開始動(dòng)工，當(dāng)日購入需要安裝的機(jī)器設(shè)備， 取得增值稅專用發(fā)票，價(jià)款為7000萬元，增值稅額為1190萬元，2011年12月31日所建造生產(chǎn)線達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，并支付安裝費(fèi)用100萬元。（3）假定各年度利息的實(shí)際支彳日期均為下年度的1月10日，2014年1月10日支付2013年度利息，一并償付面值。要求：根據(jù)上述資料，回答下列第（1）（3）題（答案中的金額單位用萬元表示）。37、關(guān)于資料（1）、（ 2）,下列說法正確的是（）。A、2010年12月31日應(yīng)確認(rèn)的應(yīng)付債券為 8000萬

17、元B、2011年1月1日購入機(jī)器設(shè)備的增值稅額應(yīng)計(jì)入在建工程C、安裝費(fèi)用應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益D、2011年12月31日應(yīng)確認(rèn)的債券利息是 360萬元38、該生產(chǎn)線的入賬價(jià)值為（）萬元。A、 7100 B 、 7360 C 、 7460 D 、 819039、支付利息以及最后還本的分錄，正確的是（）。A、2012年1月10日支付利息：借：應(yīng)付利息360貸：銀行存款360B、2012年1月10日支付利息：借：應(yīng)付債券一應(yīng)計(jì)利息 360貸：銀行存款360C、2014年1月10日付息還本：借：應(yīng)付債券一面值 8000長(zhǎng)期借款一應(yīng)計(jì)利息 720應(yīng)付利息360貸：銀行存款3080D、2014年1月10日付息還本

18、：借：應(yīng)付債券一面值 8000應(yīng)付利息360貸：銀行存款836040、根據(jù)資料，下列說法中正確的是（）。A、建造倉庫領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品應(yīng)確認(rèn)增值稅銷項(xiàng)稅額B 、建造倉庫領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品應(yīng)確認(rèn)銷售收入C、建造倉庫領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品應(yīng)將產(chǎn)品成本和增值稅銷項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)入在建工程D、建造倉庫領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品應(yīng)將產(chǎn)品售價(jià)和增值稅銷項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)入在建工程資料3、乙企業(yè)為增值稅一般納稅人，材料按實(shí)際成本核算，適用的增值稅稅率為17% 2015年3月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：3月1日，建造倉庫領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品8萬元，該批產(chǎn)品白計(jì)稅價(jià)格為10萬元。3月5日，購入一批原材料，增值稅專用發(fā)票上注明的材料價(jià)款為100萬元（不含增值稅），增值稅稅額為17萬

19、元。貨款已付，材料已驗(yàn)收入庫。3月10日，出售一項(xiàng)商標(biāo)權(quán)，轉(zhuǎn)讓收入50萬元已存入銀行，該項(xiàng)商標(biāo)權(quán)的賬面余額為60萬元，已累計(jì)農(nóng)t銷40萬元。適用的營業(yè)稅稅率為5%3月15日，購入一辦公樓，價(jià)款 3 000萬元，款項(xiàng)已由銀行支付（不考慮相關(guān)稅費(fèi)）。3月16日，出售一臺(tái)設(shè)備，該設(shè)備原價(jià)120萬元，已提折舊50萬元，出售價(jià)款100萬元（不含增值稅），增值稅銷項(xiàng)稅額為17萬元，收到款項(xiàng)117萬元存入銀行。3月20日，銷售產(chǎn)品一批，銷售收入為300萬元（不含稅），貨款尚未收到，該批產(chǎn)品成本為200萬元。3月22日，銷售應(yīng)交增值稅的產(chǎn)品一批給小規(guī)模納稅企業(yè)，收取款項(xiàng)（價(jià)稅合計(jì)）為58.5萬元存入銀行收妥，該批產(chǎn)品成本為30萬元。3月25日，購入免稅農(nóng)產(chǎn)品一