財(cái)務(wù)管理制度748467

1、第一條總那么：為了增強(qiáng)公司財(cái)務(wù)治理,標(biāo)準(zhǔn)公司財(cái)務(wù)行為,增強(qiáng)公司綜合競(jìng)爭(zhēng)力,依照國(guó)家相關(guān)政 策、法規(guī),結(jié)合本公司實(shí)際情況,制定本制度.1、公司財(cái)務(wù)治理的根本任務(wù)是做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的方案、限制、核算、分析和評(píng)估工 作；保證資產(chǎn)平安,科學(xué)理財(cái),積極參與經(jīng)營(yíng)投資決策,使各職能部門充分利用公司現(xiàn)有 資源,最大限度地創(chuàng)造經(jīng)濟(jì)效益.2、公司財(cái)務(wù)治理根本原那么是建立健全企業(yè)內(nèi)部治理制度,做好財(cái)務(wù)治理工作,如實(shí)反 映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況,依法納稅,保證企業(yè)利益和投資者利益.第二條資金籌集治理：1、本公司籌集的股本金為企業(yè)法人投入及自然人投入,投入股本為本公司的法人股本金,股本是指企業(yè)在工商行政治理部門登記的注冊(cè)資本.2

2、、本公司所屬企業(yè)的所有者權(quán)益除股本外, 還包括資本公積、盈余公積和未分配利潤(rùn). 其中資本公積和盈余公積經(jīng)公司股東會(huì)研究決定,可以根據(jù)規(guī)定程序轉(zhuǎn)增股本.3、本公司和所屬企業(yè),通過(guò)負(fù)債方式籌集的資金,分為流動(dòng)負(fù)債和長(zhǎng)期負(fù)債.流動(dòng)負(fù)債,包括短期借款,應(yīng)付及預(yù)收帳款、應(yīng)付票據(jù)、其他應(yīng)付款等.其中應(yīng)付及預(yù)收 帳款、應(yīng)付票據(jù)應(yīng)由物資部、銷售公司及其他相關(guān)部門負(fù)責(zé),財(cái)務(wù)部及時(shí)、準(zhǔn)確的核對(duì)帳 務(wù).短期借款及其他應(yīng)付款由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)籌集及清理、歸還.4、長(zhǎng)期負(fù)債,包括長(zhǎng)期借款、應(yīng)付債券、長(zhǎng)期應(yīng)付款等,均由董事長(zhǎng)授權(quán),由財(cái)務(wù)部 負(fù)責(zé)籌措和歸還.5、財(cái)務(wù)部在籌措短期借款、長(zhǎng)期借款等負(fù)債時(shí),應(yīng)考慮是否有利于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)或投

3、資項(xiàng) 目及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等情況.借款限額按?公司章程?相關(guān)規(guī)定執(zhí)行.第三條貨幣資金治理：1、貨幣資金日常收付治理1.1 貨幣資金指庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金,財(cái)務(wù)部門設(shè)出納,按有關(guān)財(cái)政 法律、法規(guī)的規(guī)定,嚴(yán)格收入、支出、報(bào)銷等手續(xù).按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的先后,對(duì)貨幣資金 進(jìn)行帳務(wù)核對(duì),保證帳實(shí)相符.1.2 所有現(xiàn)金和銀行存款的支付,都必須先通過(guò)經(jīng)辦人、審核人,審批人的簽名,辦 理完付款后及時(shí)在付款憑證上加蓋“付訖戳記.1.3 日常備用金借用,在總經(jīng)理授權(quán)范圍內(nèi)支付,授權(quán)范圍內(nèi)的治理人員出差時(shí),2000 元以內(nèi)的借款那么由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核后給予辦理借款.1.4 用款部門在購(gòu)置物品經(jīng)驗(yàn)收或付款等手續(xù)辦妥后

4、,應(yīng)及時(shí)取得合法票據(jù),并在票據(jù)反面注明用途,經(jīng)辦人、驗(yàn)收人、審批人簽名,在每月 25日前到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷.1.5 銀行提取現(xiàn)金須有二人陪同,不得單獨(dú)一人提取現(xiàn)金.現(xiàn)金、銀行日記帳必須做 到日清月結(jié),并每10天編制現(xiàn)金、銀行存款收、支旬報(bào)表,及時(shí)報(bào)送總公司財(cái)務(wù)總監(jiān).1.7 個(gè)人因公借用的備用金在每年 6月底、12月底各清理一次,清理時(shí)須將備用金全 額交回財(cái)務(wù)部,待重新審定備用金額度后,總經(jīng)理簽字再辦理備用金借款手續(xù).1.8 公司職工借款超過(guò)3個(gè)月還不能沖帳結(jié)清的,視為異常用款.財(cái)務(wù)部應(yīng)及時(shí)上報(bào) 總經(jīng)理處理或從其當(dāng)月工資中扣除.1.9 各部門應(yīng)積極配合財(cái)務(wù)部,按月編制本部門的用款方案,送交財(cái)務(wù)部匯

5、總,財(cái)務(wù) 部根據(jù)月度資金使用方案,及時(shí)合理地安排資金,保證公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)順利地進(jìn)行.2、現(xiàn)金治理2.1 所有現(xiàn)金業(yè)務(wù)收入當(dāng)日送存開戶銀行；所有支付的現(xiàn)金應(yīng)從庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付 或從開戶銀行提取,不得從公司現(xiàn)金收入中直接支付；因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需要從開戶銀行提取 現(xiàn)金,應(yīng)據(jù)實(shí)寫明用途.2.2 根據(jù)國(guó)家現(xiàn)金治理制度,庫(kù)存現(xiàn)金只能用于工資性支出、個(gè)人福利及勞保費(fèi)支出、 農(nóng)副產(chǎn)品收購(gòu)、差旅費(fèi)、零星開支、購(gòu)物急需資金、備用金及銀行結(jié)算金額起點(diǎn)以下的款 項(xiàng).其他特殊情況使用現(xiàn)金需經(jīng)總經(jīng)理或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn).2.3 庫(kù)存現(xiàn)金限額根據(jù)每個(gè)時(shí)期的業(yè)務(wù)量,由財(cái)務(wù)部備5000-20000元.每日下午下班前的庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)

6、庫(kù)存限額,超過(guò)局部應(yīng)在下班前送存銀行.除當(dāng)月借當(dāng)月報(bào)銷的借 條外,不準(zhǔn)以其他白條抵庫(kù)存.企業(yè)單位之間的經(jīng)濟(jì)往來(lái),一般應(yīng)通過(guò)銀行進(jìn)行結(jié)算；不 準(zhǔn)出借銀行帳戶和套取現(xiàn)金.2.4 內(nèi)部使用的現(xiàn)金收據(jù)應(yīng)連號(hào)造冊(cè)登記,作廢的收據(jù)應(yīng)完整保存,用完的收據(jù)存根聯(lián) 應(yīng)按年度歸檔.2.5 行存款治理3.1 銀行付款必須經(jīng)兩人或兩人以上簽章或?qū)徍瞬趴芍Ц?財(cái)務(wù)印鑒必須有兩人分別 保管,辦理付款業(yè)務(wù)必須有兩人以上參與辦理,不得由一個(gè)人包辦.3.2 直接給外單位或公司各部門帶走的轉(zhuǎn)帳支票,應(yīng)由經(jīng)辦人在支票簽發(fā)簿上簽名.3.3 不準(zhǔn)出租出借銀行帳戶,不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票,不準(zhǔn)簽發(fā)空白支票,如確實(shí)需要,必須填寫簽發(fā)日

7、期和款項(xiàng)用途,并規(guī)定最高限額 .4、其他貨幣資金治理4.1 根據(jù)業(yè)務(wù)需要合理選擇銀行匯票、銀行本票、信用證等結(jié)算工具.4.2 及時(shí)辦理結(jié)算,對(duì)逾期尚未辦理結(jié)算的銀行匯票、銀行本票等,應(yīng)按規(guī)定期限及 時(shí)轉(zhuǎn)回.4.3 根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么的規(guī)定核算貨幣資金的各項(xiàng)收支業(yè)務(wù).4.4 金帳務(wù)及票據(jù)治理5.1資金往來(lái)明細(xì)帳實(shí)行電算化治理.現(xiàn)金日記帳按幣種設(shè)置,銀行日記帳按帳號(hào)分 別設(shè)置,除月初結(jié)帳影響外每日要結(jié)出余額.庫(kù)存現(xiàn)金的帳面余額要同實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金定期 核對(duì)相符,由會(huì)計(jì)人員不定期抽查盤點(diǎn).銀行存款帳面余額每月要與銀行對(duì)帳單核對(duì)調(diào)節(jié)相 符,銀行對(duì)帳單及經(jīng)會(huì)計(jì)核對(duì)確認(rèn)的對(duì)帳憑據(jù)與當(dāng)月會(huì)計(jì)憑證同時(shí)裝訂歸檔.5.2

8、銀行承兌匯票、現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票由出納保管,分別應(yīng)連號(hào)造冊(cè)登記.銀行承 兌匯票應(yīng)登記上手背書單位名稱、金額、票號(hào)、出票時(shí)間、到期時(shí)間、背書轉(zhuǎn)讓時(shí)間及下 手背書單位名稱.現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票應(yīng)登記購(gòu)入時(shí)間、實(shí)用張數(shù)、作廢張數(shù)及作廢號(hào). 各種發(fā)票指定專人申購(gòu)、保管、開具.第四條 對(duì)外投資及應(yīng)收款治理：1、長(zhǎng)期投資,包括股票投資、債券投資、債權(quán)投資和其他投資.長(zhǎng)期投資工程必須在 市場(chǎng)預(yù)測(cè)的根底上立項(xiàng),并進(jìn)行可行性調(diào)研,根據(jù)投資工程的規(guī)模,按?公司章程?相關(guān) 規(guī)定執(zhí)行.2、應(yīng)收帳款,應(yīng)收帳款包括銷售商品應(yīng)收款、提供勞務(wù)應(yīng)收款、預(yù)付帳款、應(yīng)收其他 單位債權(quán)及其他應(yīng)收款.對(duì)各種應(yīng)收帳款應(yīng)按發(fā)生時(shí)的價(jià)值入帳,

9、銷售商品的貨款由主管 銷售部負(fù)責(zé)催款,其他應(yīng)收款由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)催收.正常收帳期為發(fā)出商品同時(shí)開出發(fā)票日 起6個(gè)月,超過(guò)6個(gè)月不能收回的應(yīng)收款列為提取壞帳的范圍,除銷售商品以外的應(yīng)收帳 超過(guò)一年列為提取壞帳的范圍.壞賬準(zhǔn)備的提取采用賬齡分析法,具體計(jì)提比例如下:賬齡說(shuō)明計(jì)提比例0-6個(gè)月為正常收帳期06個(gè)月-1年超過(guò)6個(gè)月,1年以內(nèi)1%1 - 2年超過(guò)1年,未超過(guò)2年5%2 - 3年超過(guò)2年,未超過(guò)3年20%3 - 4年超過(guò)3年,未超過(guò)4年50%4 - 5年超過(guò)4年,未超過(guò)5年80%5年以上超過(guò)5年以上的100%每年末應(yīng)對(duì)已逾期的應(yīng)收帳款相應(yīng)的債務(wù)單位的實(shí)際財(cái)務(wù)狀況和現(xiàn)金流量及相關(guān)信息 進(jìn)行綜合分

10、析的根底上,對(duì)那些確認(rèn)為收回可能性不大的應(yīng)收款項(xiàng),那么加大壞帳準(zhǔn)備計(jì)提 比例,直至全額提取壞帳準(zhǔn)備；對(duì)應(yīng)收票據(jù)和預(yù)付賬款,公司單獨(dú)進(jìn)行減值測(cè)試,有客觀 證據(jù)說(shuō)明其發(fā)生了減值的,根據(jù)未來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)值低于其賬面價(jià)值的差額,確認(rèn)為減值損 失,計(jì)提壞賬準(zhǔn)備.計(jì)提壞賬準(zhǔn)備要列出明細(xì)表,經(jīng)財(cái)務(wù)人員審核,財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或總經(jīng)理 批準(zhǔn)后入帳.第五條 銷貨與貨款治理1、公司的銷貨業(yè)務(wù)按公司的銷售政策及相關(guān)銷售制度執(zhí)行2、銷售部應(yīng)根據(jù)市場(chǎng)訂單及市場(chǎng)預(yù)測(cè),每月15號(hào)前編制下個(gè)月銷售方案表,并報(bào)給負(fù)責(zé)生產(chǎn)的領(lǐng)導(dǎo)組織生產(chǎn),并同時(shí)通報(bào)財(cái)務(wù)部及相關(guān)部門.3、銷售發(fā)票由財(cái)務(wù)部設(shè)專人保管、專人開票.生產(chǎn)部根據(jù)訂單發(fā)貨,財(cái)務(wù)部根據(jù)銷

11、售 部的開票申請(qǐng)及公司的產(chǎn)品銷售單開發(fā)票.4、銷售貨款由銷售部指定專人負(fù)責(zé)催收,貨款回到公司指定的帳戶.財(cái)務(wù)部每月定期 發(fā)貨款回收及發(fā)生情況明細(xì)表給銷售部,銷售部應(yīng)及時(shí)核對(duì)客戶往來(lái).銷售部和財(cái)務(wù)部制 訂產(chǎn)品價(jià)格目錄或定價(jià)方法及退貨、折扣、折讓等問(wèn)題的處理規(guī)定,財(cái)務(wù)部對(duì)此進(jìn)行復(fù)核, 并監(jiān)督執(zhí)行結(jié)果.5、銷貨業(yè)務(wù)發(fā)生的退貨、調(diào)換、補(bǔ)貨等事項(xiàng)由銷售部負(fù)責(zé)辦理.第六條驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)治理1、購(gòu)入物料、改、擴(kuò)、建、裝飾等工程驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)：合同有規(guī)定按合同標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行,合 同沒(méi)有規(guī)定的按國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行,沒(méi)有國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)的按行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行,公司有質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)的同 時(shí)還按公司質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)驗(yàn)收.2、購(gòu)入物料,改、擴(kuò)、建、裝飾等工程驗(yàn)收實(shí)行經(jīng)辦

12、人與驗(yàn)收人相別離,由使用部 門及使用人負(fù)責(zé)驗(yàn)收,驗(yàn)收人應(yīng)在驗(yàn)收?qǐng)?bào)告上簽名并簽署驗(yàn)收結(jié)論,如合格、能正常 使用、不合格、不符合要求.第七條購(gòu)貨與付款治理1、公司的購(gòu)貨業(yè)務(wù)應(yīng)統(tǒng)一由物控部負(fù)責(zé)辦理,其他部門及人員未經(jīng)授權(quán)不得兼辦.購(gòu) 貨和付款業(yè)務(wù)一般按請(qǐng)購(gòu)-訂貨-到貨 驗(yàn)收 付款等程序辦理.2、物控部應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要和庫(kù)存情況編制采購(gòu)供給方案,對(duì)除零備件外的其他物料要簽訂合同或訂貨單.合同或訂單要求條款清楚、責(zé)任明確、內(nèi)容完整,并及時(shí)轉(zhuǎn)交財(cái) 務(wù)備查.3、采購(gòu)物料按總經(jīng)理授權(quán)范圍及權(quán)限內(nèi)購(gòu)置.對(duì)批量采購(gòu)應(yīng)按公司相關(guān)規(guī)定實(shí)行招標(biāo), 做到貨比三家,保質(zhì)、保量,降低采購(gòu)本錢.貨到后由倉(cāng)庫(kù)和質(zhì)量部進(jìn)行數(shù)量和

13、質(zhì)量驗(yàn)收, 經(jīng)驗(yàn)收合格,倉(cāng)庫(kù)治理員及時(shí)開出?采購(gòu)入庫(kù)單?并由倉(cāng)庫(kù)保管員及相關(guān)負(fù)責(zé)人在入庫(kù)單 上簽名.4、采購(gòu)付款,采購(gòu)付款除設(shè)備及在建工程外統(tǒng)一由物控部申請(qǐng)付款,原那么上是貨到經(jīng) 驗(yàn)收合格,且發(fā)票也到后按合同約定期限付款,如需預(yù)付貨款,須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付. 按合同期限支付貨款的,原那么上每個(gè)月由物控部集中送財(cái)務(wù)部審核確認(rèn),經(jīng)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人 簽字確認(rèn)后,由物控部負(fù)責(zé)報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn),財(cái)務(wù)部根據(jù)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)的付款申請(qǐng)統(tǒng)一支付 貨款.第八條 費(fèi)用治理1、辦公費(fèi)用的治理規(guī)定1.1暫按“辦公用品治理制度有關(guān)條款執(zhí)行2、差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定2.1 出差人員交通費(fèi)指出差地、住宿費(fèi)、伙食費(fèi)及其它費(fèi)用列入差旅費(fèi).2.2

14、差旅費(fèi)的計(jì)算均按出差的自然日歷天數(shù)計(jì)算.出發(fā)時(shí)間在13時(shí)之前按一天計(jì)算,13時(shí)之后按半天計(jì)算,住宿費(fèi)按一天計(jì)算.出差返回時(shí)間在 18時(shí)之前按半天計(jì)算, 18時(shí)之后按一天計(jì)算,住宿費(fèi)不計(jì)算,計(jì)算以交通票據(jù)所列時(shí)間為準(zhǔn).2.3 差旅費(fèi)的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)：差旅費(fèi)的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)合并住房的住宿標(biāo)準(zhǔn)按其中單人最高標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行 工程交通工具住宿費(fèi)憑票據(jù)報(bào)銷補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)備注一類城巾一尖城巾三類城市伙食費(fèi)北京市 上海巾 廣州市 深圳市除一類城市 外的直轄市、 省會(huì)市及特 區(qū)市、單列市除一二 類城市外 的其它 地區(qū)董事長(zhǎng)、副董飛機(jī)、火車軟臥、海輪船 一等艙內(nèi)河輪船不分等 級(jí)其它交通工具實(shí)報(bào)實(shí)銷實(shí)報(bào)實(shí)銷實(shí)報(bào)實(shí)銷1、部門副 經(jīng)理以下 人

15、員乘坐 飛機(jī)時(shí),需 事先報(bào)相 關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批 準(zhǔn).2、住宿補(bǔ) 貼按出差 天數(shù)計(jì)算 憑住宿發(fā) 票報(bào)銷；無(wú) 住宿發(fā)票 按包干標(biāo) 準(zhǔn)40%合予補(bǔ)助總經(jīng)理副、 總監(jiān)、享受副 總級(jí)人員飛機(jī)、火車軟臥、海輪船 二等艙內(nèi)河輪船不分等 級(jí)其它交通工具400300200100部門正、副經(jīng) 理、正、副所 長(zhǎng)飛機(jī)、火車軟臥、海輪船 二等艙內(nèi)河輪船不分等 級(jí)其它交通工具30020015080車間主任、部 門主管、員、其他主 管、助理飛機(jī)、火車硬臥、海輪船 三等艙內(nèi)河輪船不分等 級(jí)其它交通工具25018013070工段長(zhǎng)、班 長(zhǎng)、主辦人員火車硬臥、海輪船三等艙 內(nèi)河輪船不分等級(jí)其 它交通工具22015012060其它人員火車

16、硬臥、海輪船三等艙 內(nèi)河輪船不分等級(jí)其它交通工具200120100502.4 因特殊情況需提升差旅費(fèi)的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)的,須事先請(qǐng)示總經(jīng)理,報(bào)銷前經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn) 后再到財(cái)務(wù)部報(bào)銷.2.5 司機(jī)開車去本市外出差每100公里往返,超過(guò)50公里按100公里計(jì)算給予司 機(jī)出車補(bǔ)助20元,餐費(fèi)補(bǔ)助30元/餐；其他人員在本市內(nèi)辦事因公不能回公司就餐,每人 補(bǔ)助10元/餐誤餐補(bǔ)助；保安人員因公司不能提供工作餐,上班期間每人每天三餐共補(bǔ)助 20元.3、交通費(fèi)開支方法3.1 部門副經(jīng)理及主管、助理等其他人員因公出差乘坐火車者,白天超過(guò)8小時(shí),夜間超過(guò)4小時(shí),可按規(guī)定購(gòu)置硬臥票.如因路途較遠(yuǎn)或任務(wù)緊急,急需乘坐飛機(jī)者,須經(jīng)

17、總 經(jīng)理授權(quán)范圍及權(quán)限內(nèi)由主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)前方可報(bào)銷.3.2 因公出差晚上8時(shí)至次日7時(shí)之間,連續(xù)乘坐長(zhǎng)途汽車、火車硬座或輪船四等艙以 下超過(guò)6小時(shí)的,每人每夜另計(jì)發(fā)20元補(bǔ)助費(fèi).3.3 短期外出學(xué)習(xí)、培訓(xùn)、參加會(huì)議等,按會(huì)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)支付費(fèi)用.超過(guò)一星期的學(xué)習(xí)按其 他規(guī)定處理或經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后報(bào)銷.3.4 出差人員經(jīng)批準(zhǔn)乘坐飛機(jī)者,其乘坐往返機(jī)場(chǎng)的專線車票及市內(nèi)交通票,可在差旅 費(fèi)包干標(biāo)準(zhǔn)之外憑票據(jù)報(bào)銷.3.5 出差期間,因游覽或非因公需要的參觀而開支的一切費(fèi)用,均由個(gè)人自理.出差期間, 就近回家探親及辦理私事的按公司相關(guān)請(qǐng)假規(guī)定辦理,其繞道的車船費(fèi)用按直線距離計(jì)算, 超支局部自理,在此期間不計(jì)發(fā)出差補(bǔ)

18、助、包干費(fèi)及工資按請(qǐng)假處理,并須經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn).3.6 出差期間招待費(fèi)的開支,如有授權(quán),按授權(quán)限額執(zhí)行；其他人員一般應(yīng)在出差前列出 使用方案進(jìn)行核批,事先申請(qǐng).未經(jīng)核批及超出授權(quán)限額發(fā)生的費(fèi)用應(yīng)在出差回來(lái)后報(bào)主管領(lǐng) 導(dǎo)簽字確認(rèn),未經(jīng)確認(rèn)財(cái)務(wù)部將不給予報(bào)銷.如遇特殊情況應(yīng)向總經(jīng)理請(qǐng)示.3.7 出差人在出差前應(yīng)填寫出差申請(qǐng)單,注明出差事由、時(shí)間、地點(diǎn)、天數(shù)、借款金額, 由本部門領(lǐng)導(dǎo)審批后送交經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)的相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),再交財(cái)務(wù)部備案及辦理借款手續(xù).3.8 出差人員必需在出差回公司5個(gè)工作日之內(nèi)到財(cái)務(wù)部辦理有關(guān)報(bào)銷等手續(xù)并附出差總結(jié)報(bào)告,逾期原那么上不給予報(bào)銷,特殊情況除外.4、交際應(yīng)酬費(fèi)報(bào)銷規(guī)定凡

19、公司報(bào)銷應(yīng)酬費(fèi)禮品費(fèi)、招待費(fèi)、贈(zèng)送樣品、贊助等一般在未發(fā)生前必須先提出借款申請(qǐng),經(jīng)總經(jīng)理或總經(jīng)理授權(quán)的領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)前方可使用,特殊情況發(fā)生的一次1000元以下的招待費(fèi),分別由部門經(jīng)理或主管領(lǐng)導(dǎo)在事后向總經(jīng)理說(shuō)明原因,特殊情況發(fā)生的一次 超過(guò)1000元以上的招待費(fèi),分別由部門經(jīng)理或主管領(lǐng)導(dǎo)在事后向總經(jīng)理說(shuō)明原因并補(bǔ)辦手 續(xù).報(bào)銷應(yīng)酬費(fèi)前應(yīng)有參與人及經(jīng)手人在發(fā)票反面簽字證實(shí),否那么不予報(bào)銷.5、交通費(fèi)報(bào)銷規(guī)定公司職工因公需出外辦事,應(yīng)預(yù)先提出申請(qǐng)由公司統(tǒng)一安排車輛.如果公司的車已有 人使用,那么盡量乘坐中巴、公共汽車.特殊情況需乘坐出租車時(shí),須經(jīng)部門主管同意.報(bào) 銷時(shí)需說(shuō)明乘車?yán)碛?并在車票背后注明理

20、由、日期、起訖地.6、通訊費(fèi)治理規(guī)定6.1通訊費(fèi)包括通訊設(shè)施、設(shè)備的購(gòu)置、安裝、更換,固定 及移動(dòng) 通話等費(fèi) 用.具體治理及費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)按?通訊費(fèi)治理制度?執(zhí)行.7、交通補(bǔ)貼等治理規(guī)定7.1 交通補(bǔ)貼是根據(jù)員工工作崗位及職務(wù)給予員工的一種補(bǔ)貼.具體治理及費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)按?治理人員交通費(fèi)補(bǔ)助治理規(guī)定?執(zhí)行.8、加工及維修費(fèi)用治理規(guī)定8.1 各部門、車間使用的設(shè)備不含辦公設(shè)備、設(shè)施、工具、器具、模具等出現(xiàn)故障 或需保養(yǎng)、改型、打磨、鉆孔、加工等應(yīng)由設(shè)備動(dòng)力部盡量修復(fù)及保養(yǎng),所需備件由設(shè)備 動(dòng)力部提出申請(qǐng),經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后由物控部負(fù)責(zé)購(gòu)置.8.2 設(shè)備、工具、器具、模具等需外協(xié)改型、打磨、鉆孔、加工等按?外協(xié)

21、工程治理 制度?執(zhí)行.機(jī)電設(shè)備的零配件要設(shè)專庫(kù)由庫(kù)房治理.8.3 工食堂治理按?食堂治理規(guī)定?執(zhí)行,公司為員工提供工作餐,費(fèi)用進(jìn)入福利費(fèi).8.4 付款申請(qǐng)審批程序各部門所需支付的各種款項(xiàng)工程、廣告、貨款等,應(yīng)先提出申請(qǐng),由本部門負(fù)責(zé)人 簽字,送交財(cái)務(wù)部審核根據(jù)有關(guān)合同、帳務(wù),對(duì)該筆款項(xiàng)的單價(jià)、金額進(jìn)行審核,再由經(jīng)辦人將付款申請(qǐng)報(bào)送經(jīng)總經(jīng)理或經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)的相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)前方可支付.8.5 費(fèi)用報(bào)銷審批程序11.1 報(bào)銷人報(bào)銷費(fèi)用時(shí),應(yīng)將各類票據(jù)分類粘貼在粘貼單上.粘貼時(shí)應(yīng)先剪裁整潔, 平整攤開,自右向左壓疊粘牢,右端露出清淅完整的票據(jù)金額.填制公司統(tǒng)一的報(bào)銷單據(jù), 注明費(fèi)用工程、票據(jù)張數(shù)等,并在發(fā)

22、票反面簽字確認(rèn),以便于會(huì)計(jì)人員審核和憑證的裝訂、 保管,否那么會(huì)計(jì)人員有權(quán)拒絕受理.11.2 經(jīng)辦人將填制好的單據(jù)交由本部門負(fù)責(zé)人審核簽字后,報(bào)送經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)的相關(guān) 主管領(lǐng)導(dǎo)審批,再到財(cái)務(wù)部進(jìn)行審核,審核內(nèi)容包括：票據(jù)的真實(shí)性、合法性、合理性. 費(fèi)用報(bào)銷最大簽批為五級(jí),經(jīng)辦人簽名一一本部門負(fù)責(zé)人審核簽字一一主管領(lǐng)導(dǎo)審批一一 財(cái)務(wù)部審核簽名一一總經(jīng)理審批.11.3 費(fèi)用報(bào)銷人持簽字齊全的報(bào)銷單據(jù),報(bào)送總經(jīng)理審批,或統(tǒng)一由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人報(bào)總 經(jīng)理審批.11.4 為了提升工作效率、標(biāo)準(zhǔn)治理,各部門、車間的日常費(fèi)用,每月集中一次在每月 25號(hào)前報(bào)銷,逾期未報(bào)銷的由財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)告知經(jīng)辦人,同一個(gè)經(jīng)辦人在連續(xù)兩

23、個(gè)月內(nèi)兩次 告知仍逾期者,從第三次開始每次處以50元罰款,由財(cái)務(wù)部通知人力資源部從其工資中扣 除,特殊情況由部門經(jīng)理證實(shí)的除外.第九條 生產(chǎn)本錢與期間費(fèi)用治理1、生產(chǎn)本錢的限制由各車間負(fù)責(zé),財(cái)務(wù)部根據(jù)生產(chǎn)情況制定各項(xiàng)本錢費(fèi)用考核標(biāo)準(zhǔn).嚴(yán)格限制本錢費(fèi)用的開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn),節(jié)約本錢,減少費(fèi)用,降低消耗.2、建立嚴(yán)格的領(lǐng)退料制度,庫(kù)房按車間的生產(chǎn)指令單發(fā)料,每月25號(hào)前各車間沒(méi)有用完的物料應(yīng)作退庫(kù)處理,各車間確有困難不能辦理退庫(kù)的物料,本錢會(huì)計(jì)應(yīng)將其從各項(xiàng)物 料本錢中轉(zhuǎn)出,作為在制品.3、各車間的工資計(jì)算以計(jì)件工資或綜合計(jì)時(shí)制為主,計(jì)件工資標(biāo)準(zhǔn)的制定由管人事的部門根據(jù)各產(chǎn)品的生產(chǎn)工序及設(shè)備性能分工

24、序制定方案,交負(fù)責(zé)生產(chǎn)治理的主管領(lǐng)導(dǎo)及財(cái) 務(wù)負(fù)責(zé)人審核,經(jīng)審核認(rèn)為可行后再管人事的部門負(fù)責(zé)召開專題會(huì)議或提交總經(jīng)理辦公會(huì) 議討論決定.生產(chǎn)工序及設(shè)備有改變時(shí)管人事的部門應(yīng)及時(shí)修訂相應(yīng)的計(jì)件工資標(biāo)準(zhǔn),保 證計(jì)件工資標(biāo)準(zhǔn)的合理性.4、增強(qiáng)工資的審核及分配.財(cái)務(wù)部對(duì)發(fā)放的工資、福利等費(fèi)用進(jìn)行審核,計(jì)時(shí)工資應(yīng) 按考勤及相關(guān)工資標(biāo)準(zhǔn)審核,計(jì)件工資應(yīng)按產(chǎn)品生產(chǎn)量及崗位工資標(biāo)準(zhǔn)審核,福利等費(fèi)用 應(yīng)根據(jù)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的批復(fù)及公司的相關(guān)規(guī)定審核.會(huì)計(jì)人員應(yīng)將工資、福利等費(fèi)用按?會(huì)計(jì) 準(zhǔn)那么?規(guī)定進(jìn)行明細(xì)核算,合理分配到期間費(fèi)用及生產(chǎn)本錢中.5、嚴(yán)格進(jìn)行生產(chǎn)本錢核算,會(huì)計(jì)人員對(duì)進(jìn)入生產(chǎn)本錢的物料和費(fèi)用要按相關(guān)規(guī)定進(jìn)行

25、審核,審核內(nèi)容包括：各原始單據(jù)要素是否齊全,匯總數(shù)據(jù)及明細(xì)數(shù)據(jù)的勾稽關(guān)系,庫(kù)房 及各車間統(tǒng)計(jì)報(bào)表的正確性.生產(chǎn)本錢的計(jì)算采用品種法,每月25日為本錢費(fèi)用的截止日, 由本錢會(huì)計(jì)與車間物料員共同盤點(diǎn)生產(chǎn)線上的在制品及物料,檢查在制品的有效期及是否 存在異常.根據(jù)完工產(chǎn)品和在制品分別核算生產(chǎn)本錢, 在制品的物料采用實(shí)際本錢法核算. 制造費(fèi)用按明細(xì)科目歸集,月末按完工產(chǎn)品的各標(biāo)準(zhǔn)工時(shí)進(jìn)行分配,未完工產(chǎn)品應(yīng)分擔(dān)的 費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)到在制品本錢中.6、對(duì)期間費(fèi)用,治理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用按?會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么?規(guī)定設(shè)明細(xì)科目核算, 嚴(yán)格費(fèi)用的歸集、核算、分配,月末期間費(fèi)用不保存余額.第十條存貨與倉(cāng)庫(kù)治理1、增強(qiáng)存貨與

26、倉(cāng)庫(kù)治理,財(cái)務(wù)部對(duì)購(gòu)入本錢的合理性,合法性進(jìn)行監(jiān)督.財(cái)務(wù)建立倉(cāng) 庫(kù)物料核算明細(xì)帳,對(duì)庫(kù)存物料進(jìn)行數(shù)量金額式明細(xì)核算,對(duì)入帳的存貨按倉(cāng)庫(kù)治理員簽 收的材料入庫(kù)單、退庫(kù)單及對(duì)應(yīng)的購(gòu)貨合同審核入帳數(shù)量、金額,對(duì)發(fā)出存貨按材料出庫(kù) 單、退庫(kù)單等進(jìn)行分項(xiàng)核對(duì).月末根據(jù)領(lǐng)料匯總表經(jīng)與車間領(lǐng)料統(tǒng)計(jì)表核對(duì)無(wú)誤后按產(chǎn)品 品種進(jìn)行分品種核算.2、對(duì)庫(kù)存物料要進(jìn)行限額治理,財(cái)務(wù)部限制庫(kù)存物料的上限,上限的標(biāo)準(zhǔn)是各物料車 間生產(chǎn)用連續(xù)二至三個(gè)月的總量,可適當(dāng)考慮季節(jié)性生產(chǎn)和大的訂單.財(cái)務(wù)部設(shè)本錢會(huì)計(jì) 為庫(kù)存物料上限限制的核對(duì)人員,每月負(fù)責(zé)核對(duì)一次,財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人主抓庫(kù)存物料上限控 制的落實(shí)及改進(jìn).對(duì)超過(guò)上限的物料,財(cái)務(wù)

27、部應(yīng)通知物資部取消定單,或者限制支付貨款. 物料限制的具體上限如下：(1)、主要、常用原料藥的上限標(biāo)準(zhǔn)是該原料藥在車間連續(xù)三個(gè)月的生產(chǎn)用總量；(2)、大宗、常用輔料的上限標(biāo)準(zhǔn)是該輔料在車間連續(xù)二個(gè)月的生產(chǎn)用總量；除大宗、 常用輔料以外的其他輔料的上限標(biāo)準(zhǔn)是該輔料在車間連續(xù)三個(gè)月的生產(chǎn)用總量；(3)、大宗、常用內(nèi)、外包裝材料的上限標(biāo)準(zhǔn)是該材料在車間連續(xù)二個(gè)月的生產(chǎn)用總量； 除大宗、常用內(nèi)、外包裝材料以外的其他包裝材料的上限標(biāo)準(zhǔn)是該材料在車間連續(xù)三個(gè)月 的生產(chǎn)用總量；(4)、特殊定單及臨時(shí)性生產(chǎn)的品種所用原輔料及包裝材料按單次定單用量為上限；(5)、特殊情況需要儲(chǔ)藏超過(guò)上限物料的,須由物控部申請(qǐng),

28、經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后儲(chǔ)藏,儲(chǔ) 備量不能超過(guò)經(jīng)審批的總量.(6)、庫(kù)存物料從入庫(kù)日起超過(guò)三個(gè)月未用或六個(gè)月內(nèi)沒(méi)有用完均為異常儲(chǔ)藏,特殊情況除外.3、對(duì)存貨實(shí)行“永續(xù)盤存制,每個(gè)季度末由會(huì)計(jì)人員及倉(cāng)庫(kù)人員共同對(duì)存貨進(jìn)行實(shí)地 盤點(diǎn),保證帳實(shí)相符、帳帳相符.對(duì)盤點(diǎn)有異常的存貨要及時(shí)進(jìn)行分析,因倉(cāng)庫(kù)治理不善 造成的異常,根據(jù)損失金額上報(bào)總經(jīng)理辦公會(huì)議討論處理,一次性損失金額超過(guò)10萬(wàn)元及以上的報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)處理.4、低值易耗品治理4.1 低值易耗品是指生產(chǎn)周轉(zhuǎn)用具、維修工器具、衛(wèi)生用具、勞保用品、辦公用品等,單 位價(jià)值在20元以上至300元以下,或者使用年限在1年以下.4.2 購(gòu)置低值易耗品必需由使用部門填報(bào)方

29、案單,辦公用品由行政部門核實(shí),生產(chǎn)及維修、化驗(yàn)、試驗(yàn)等物料由各部門、車間負(fù)責(zé)人核定,200元以內(nèi)的由部門經(jīng)理批準(zhǔn),200元以上的由經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)的副總經(jīng)理或其他主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)方可購(gòu)置.4.3 購(gòu)進(jìn)和領(lǐng)用低值易耗品應(yīng)辦理驗(yàn)收入庫(kù)和領(lǐng)用出庫(kù)手續(xù),對(duì)出庫(kù)的低值易耗品,如 果是屬于更換領(lǐng)用,那么應(yīng)交回報(bào)廢的低值易耗品.4.4 對(duì)辦公用的低值易耗品,行政部指定專人造冊(cè)登記,定期清點(diǎn)、維修.4.5 領(lǐng)用低值易耗品采用一次攤銷法,根據(jù)費(fèi)用性質(zhì)分別計(jì)入制造本錢及期間費(fèi)用.對(duì) 在用低值易耗品由使用部門、主管部門、財(cái)務(wù)部門進(jìn)行登記治理,每年末進(jìn)行一次實(shí)地盤 點(diǎn),對(duì)已報(bào)廢或毀損的低值易耗品使用部門應(yīng)及時(shí)上報(bào)財(cái)務(wù)部門核準(zhǔn)

30、消帳.第十一條 工薪治理1、職工的聘用、解聘、離職和起薪、停薪及工資變動(dòng)等事項(xiàng),應(yīng)由管人事的部門于每月的8號(hào)前書面通知財(cái)務(wù)部和員工所在部門,作為計(jì)算工資的依據(jù).2、工資的計(jì)算和支付要嚴(yán)格根據(jù)考勤制度、工時(shí)產(chǎn)量記錄、工資標(biāo)準(zhǔn)及有關(guān)規(guī)定進(jìn)行 計(jì)算和發(fā)放.會(huì)計(jì)人員要依據(jù)工資總額及國(guó)家相關(guān)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)計(jì)提職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng) 費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)等費(fèi)用,按費(fèi)用的性質(zhì)分別記入制造本錢及期間費(fèi)用.3、解聘及辭退人員的補(bǔ)償應(yīng)由管人事的部門根據(jù)?勞動(dòng)法?相關(guān)規(guī)定給予補(bǔ)償,補(bǔ)償 金額列入當(dāng)月工資表內(nèi).會(huì)計(jì)人員應(yīng)按規(guī)定將離職人員的補(bǔ)償分別記入制造本錢及期間費(fèi) 用.4、工資及福利等須經(jīng)總經(jīng)理審批后發(fā)放.發(fā)放工資及福利應(yīng)由本人

31、簽名或由財(cái)務(wù)部轉(zhuǎn) 發(fā)到其本人的工資卡內(nèi).本人不在時(shí)應(yīng)由指定的代理人代為領(lǐng)取,代理人應(yīng)向財(cái)務(wù)出納出 示書面代理委托書,如不能出示委托書,應(yīng)由本人發(fā)短信或 告知財(cái)務(wù)出納其指定的代 理人,代理人代其領(lǐng)工資時(shí)應(yīng)簽名.員工在規(guī)定期內(nèi)未領(lǐng)取的工資,會(huì)計(jì)應(yīng)將其工資進(jìn)行掛帳處理經(jīng)濟(jì)往來(lái)帳務(wù)治理第十二條1、公司對(duì)外簽訂的經(jīng)濟(jì)合同除銷售產(chǎn)品、小批量生產(chǎn)物料采購(gòu)?fù)鈶?yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)部審核,便 于財(cái)務(wù)監(jiān)控合同風(fēng)險(xiǎn),維護(hù)公司的合法權(quán)益.公司對(duì)外簽訂的經(jīng)濟(jì)合同必須將其原件轉(zhuǎn)到 財(cái)務(wù)部,財(cái)務(wù)部按合同規(guī)定審核付款,并負(fù)責(zé)合同的保管及歸檔.2、應(yīng)收帳款的帳務(wù)治理,由財(cái)務(wù)部指定專人負(fù)責(zé),月發(fā)生額超過(guò)100萬(wàn)元,月末欠款超過(guò)200萬(wàn)元的客戶

32、應(yīng)按月與對(duì)方核對(duì)確認(rèn)；月發(fā)生額在 30-100萬(wàn)元之間,月末欠款在 50-200萬(wàn)元之間的客戶應(yīng)按季與對(duì)方核對(duì)確認(rèn)；月發(fā)生額在30萬(wàn)元以內(nèi),月末欠款在50萬(wàn)元以內(nèi)的客戶應(yīng)按年與對(duì)方核對(duì)確認(rèn).對(duì)超過(guò)一年未發(fā)生結(jié)算,但年末有欠款的客戶應(yīng) 由各銷售部書面發(fā)出催款函,經(jīng)書面催款仍不能收回,應(yīng)由財(cái)務(wù)部根據(jù)欠款金額及具體欠 款情況提交總經(jīng)理辦公會(huì)議討論決定,是否采用上門催款或啟動(dòng)法律程序.3、應(yīng)付帳款的帳務(wù)治理,由財(cái)務(wù)部指定專人負(fù)責(zé),月發(fā)生額在30萬(wàn)元以上,月末應(yīng)付款在50萬(wàn)元以上,且供貨品種較多的供給商應(yīng)按月與對(duì)方核對(duì)確認(rèn)；月發(fā)生額在10-30萬(wàn)元之間,月末欠款在30-50萬(wàn)元之間,且供貨品種較多的供給

33、商應(yīng)按季與對(duì)方核對(duì)確認(rèn)； 其他供給商往來(lái)帳至少一年核對(duì)一次.第十三條固定資產(chǎn)治理規(guī)定1、固定資產(chǎn)的分類1.1 固定資產(chǎn)分為：房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、電子設(shè)備、器具、工具、家具、模具、 運(yùn)輸設(shè)備、辦公設(shè)備.1.2 固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn),本公司固定資產(chǎn)是指單位價(jià)值在300元以上,使用期限在一年以上的 房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、電子設(shè)備、器具、工具、家具、模具、運(yùn)輸設(shè)備、辦公設(shè)備等, 作為固定資產(chǎn).2、固定資產(chǎn)的購(gòu)建2.1 各部門在準(zhǔn)備購(gòu)建固定資產(chǎn)之前,應(yīng)將所要購(gòu)建的固定資產(chǎn)列出方案,作好貨比三 家并填寫購(gòu)置申請(qǐng)單,經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn),報(bào)送分管副總經(jīng)理簽批,送財(cái)務(wù)部審核、 詢價(jià),經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽名后,再報(bào)總經(jīng)

34、理簽字批準(zhǔn)方可購(gòu)建.對(duì)單位價(jià)值超過(guò)10萬(wàn)元的購(gòu)入固定資產(chǎn)、擴(kuò)大生產(chǎn)建造固定資產(chǎn)、技改更新固定資產(chǎn)應(yīng)由負(fù)責(zé)購(gòu)、建的部門將方案報(bào) 專題會(huì)議討論決定,參加專題會(huì)議的人員至少有一名副總、物控部負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人、 設(shè)備部負(fù)責(zé)人、使用車問(wèn)及使用部門負(fù)責(zé)人共同參加.2.2 配套、大批、集中采購(gòu)、建造固定資產(chǎn)應(yīng)采取招標(biāo)方式或三家以上的供給商性、價(jià) 比比照,保質(zhì)、保量,降低購(gòu)、建本錢.生產(chǎn)用固定資產(chǎn)由設(shè)備部負(fù)責(zé)購(gòu)置,其他固定資產(chǎn)由采購(gòu)部負(fù)責(zé)購(gòu)置.購(gòu)置固定資產(chǎn)原那么上必須簽訂購(gòu)置合同,對(duì)一次性付款,金額不超 過(guò)3000元的可以不簽訂購(gòu)置合同.財(cái)務(wù)部對(duì)固定資產(chǎn)的購(gòu)、建要進(jìn)行審核.2.3 外購(gòu)固定資產(chǎn)的驗(yàn)收應(yīng)由使

35、用部門或車間負(fù)責(zé)人、經(jīng)辦人、相關(guān)技術(shù)人員共同驗(yàn)收,并出具固定資產(chǎn)驗(yàn)收?qǐng)?bào)告,驗(yàn)收?qǐng)?bào)告應(yīng)由各驗(yàn)收人簽署意見(jiàn),使用部門或車間負(fù)責(zé)人應(yīng)在 驗(yàn)收?qǐng)?bào)告上寫明固定資產(chǎn)試用情況.經(jīng)辦人應(yīng)將固定資產(chǎn)的說(shuō)明書、圖紙、保修卡等資料 移交檔案室,接收檔案的人員應(yīng)在資料移交欄簽名,如設(shè)備附帶的工具,應(yīng)將工具移交給 機(jī)修人員,由機(jī)修人員簽名確認(rèn).辦完固定資產(chǎn)驗(yàn)收后,經(jīng)辦人應(yīng)將固定資產(chǎn)驗(yàn)收?qǐng)?bào)告及 發(fā)票送交財(cái)務(wù)部,財(cái)務(wù)部應(yīng)核對(duì)購(gòu)置申請(qǐng)或合同、發(fā)票、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告等無(wú)誤后,據(jù)以制單入 “固定資產(chǎn)賬戶.如不能及時(shí)取得發(fā)票,需先付款后取發(fā)票或預(yù)付款的,經(jīng)辦人應(yīng)負(fù)責(zé)催收發(fā)票及資產(chǎn)進(jìn)度、到貨等,如有經(jīng)濟(jì)糾紛經(jīng)辦人應(yīng)積極處理,處理不善造成的經(jīng)

36、濟(jì)損 失應(yīng)由經(jīng)辦人承當(dāng).2.4 固定資產(chǎn)的興建由專設(shè)的工程工程指揮部負(fù)責(zé),按國(guó)家及公司相關(guān)規(guī)定報(bào)批、報(bào)建. 工程采取外包方式的,對(duì)施工單位按公司規(guī)定進(jìn)行招標(biāo)或三家以上的供給商性、 價(jià)比比照, 保質(zhì)、保量,降低工程建造本錢.2.5 定資產(chǎn)的保管及維修保養(yǎng)3.1 財(cái)務(wù)部應(yīng)建立固定資產(chǎn)明細(xì)賬,登記清楚每一項(xiàng)固定資產(chǎn)的編號(hào)、購(gòu)置日期、型號(hào)、 價(jià)格、月折舊額、殘值、詳細(xì)的存放地點(diǎn)、使用部門、車間等.使用部門、車間因工作需 要將固定資產(chǎn)搬移位置,應(yīng)及時(shí)以書面形式通知財(cái)務(wù)部,財(cái)務(wù)部根據(jù)通知調(diào)整詳細(xì)的存放 地點(diǎn)、使用部門、車間等.3.2 固定資產(chǎn)使用人應(yīng)當(dāng)合理使用固定資產(chǎn),根據(jù)其性能給予一定的日常使用維護(hù)和保

37、 養(yǎng).動(dòng)力設(shè)備車間應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)的性能及使用年限,按類別制訂固定資產(chǎn)定期保養(yǎng)方案,并根據(jù)方案定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行保養(yǎng).固定資產(chǎn)的維修及定期保養(yǎng)應(yīng)由動(dòng)力設(shè)備車間分別 填寫維修及定期保養(yǎng)記錄,并將記錄定期轉(zhuǎn)交檔案室保管.使用固定資產(chǎn)的各部門、車間 負(fù)責(zé)人必須定期檢查固定資產(chǎn)的使用情況及存放地點(diǎn),以預(yù)防固定資產(chǎn)的流失,如因人為 造成的固定資產(chǎn)損壞,應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)的現(xiàn)價(jià)追究有關(guān)人員的經(jīng)濟(jì)賠償責(zé)任.財(cái)務(wù)部根據(jù) 固定資產(chǎn)明細(xì)賬每年至少一次對(duì)公司固定資產(chǎn)進(jìn)行全面清理盤點(diǎn),盤點(diǎn)時(shí)要核對(duì)固定資產(chǎn) 的詳細(xì)存放地點(diǎn)、使用狀態(tài)及保養(yǎng)情況,如有異常要由使用部門分析原因,財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)在 總經(jīng)理辦公會(huì)上匯報(bào)固定資產(chǎn)盤點(diǎn)情況.財(cái)

38、務(wù)部負(fù)責(zé)編制“固定資產(chǎn)盤查表,出具固定資產(chǎn)清查報(bào)告,隨會(huì)計(jì)年終決算歸檔留存.4、固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)4.1 購(gòu)入固定資產(chǎn),根據(jù)買價(jià)加上支付的運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、包裝費(fèi)、安裝本錢和繳納的稅 金等計(jì)價(jià).4.2 自行建造的固定資產(chǎn),根據(jù)建造過(guò)程中實(shí)際發(fā)生的全部支出計(jì)價(jià).4.3 投資者投入的固定資產(chǎn),根據(jù)評(píng)估確認(rèn)或者合同、協(xié)議約定的價(jià)值計(jì)價(jià).4.4 融資租入的固定資產(chǎn),按租賃開始日租賃資產(chǎn)公允價(jià)值與最低租賃付款額現(xiàn)值兩者 中較低者作為入賬價(jià)值.4.5 在原有根底上進(jìn)行改擴(kuò)建的固定資產(chǎn),根據(jù)固定資產(chǎn)的現(xiàn)價(jià),加上改擴(kuò)建發(fā)生的支出, 減去改擴(kuò)建過(guò)程中發(fā)生的固定資產(chǎn)變價(jià)收入后的余額計(jì)價(jià).4.6 盤盈的固定資產(chǎn),根據(jù)同類固

39、定資產(chǎn)的重置完全價(jià)值計(jì)價(jià).4.7 自行建造的固定資產(chǎn)交納的相關(guān)稅金,計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值.5、固定資產(chǎn)折舊方法5.1 固定資產(chǎn)折舊采用年限平均法分類計(jì)算,按固定資產(chǎn)原值扣除5%勺殘值,根據(jù)固定資產(chǎn)的性能及相關(guān)規(guī)定合理估計(jì)使用年限,確定各項(xiàng)固定資產(chǎn)折舊率.5.2 符合資本化條件的固定資產(chǎn)裝修費(fèi)用,在兩次裝修期間與固定資產(chǎn)尚可使用年限 兩者中較短的期間內(nèi),采用年限平均法單獨(dú)計(jì)提折舊.5.3 已計(jì)提減值準(zhǔn)備的固定資產(chǎn)計(jì)提折舊時(shí),根據(jù)固定資產(chǎn)原價(jià)減去累計(jì)折舊和已計(jì) 提減值準(zhǔn)備的賬面凈額以及尚可使用年限重新計(jì)算確定折舊率,未計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 前已計(jì)提的累計(jì)折舊不作調(diào)整.5.4 融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)

40、,能夠合理確定租賃期屆滿時(shí)將會(huì)取得租賃資產(chǎn)所 有權(quán)的,在租賃資產(chǎn)尚可使用年限內(nèi)計(jì)提折舊；無(wú)法合理確定租賃期屆滿時(shí)將會(huì)取得租賃資產(chǎn)所有權(quán)的,在租賃期和租賃資產(chǎn)尚可使用年限兩者中較短的期間內(nèi)計(jì)提折舊5.5各類固定資產(chǎn)折舊年限和折舊方法如下：所類別折舊方法使用年限殘值率年折舊率房屋、建筑物直線法20-25 '5%機(jī)器、機(jī)械設(shè)備直線法10-12 15%電子設(shè)備直線法2-10 仝5%器具、工具、家具直線法5-8 #5%運(yùn)輸設(shè)備直線法4-8 #5%辦公設(shè)備直線法3-5 #5%5.6固定資產(chǎn)折舊按月計(jì)提,應(yīng)根據(jù)使用單位分別計(jì)入期間費(fèi)用及生產(chǎn)本錢中6、固定資產(chǎn)后續(xù)支出6.1 固定資產(chǎn)后續(xù)支出在同時(shí)符合

41、：1.與該支出有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)；2.該后續(xù)支出的本錢能可靠地計(jì)量,計(jì)入固定資產(chǎn)本錢,如有替換局部,應(yīng)扣除其賬面價(jià)值, 不符合上述條件的固定資產(chǎn)后續(xù)支出,在發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益.6.2 以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入固定資產(chǎn)發(fā)生的改進(jìn)支出,予以資本化,作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用,在合理的期間內(nèi)攤銷.7、固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓及清理報(bào)廢7. 1如有轉(zhuǎn)讓、變賣、報(bào)廢、抵押、質(zhì)押等需清理的固定資產(chǎn),需填寫“固定資產(chǎn)減損 單,列明該項(xiàng)固定資產(chǎn)的清理原因、使用情況、現(xiàn)狀及處理價(jià)格、抵押?jiǎn)挝坏惹闆r,由行政、財(cái)務(wù)、技術(shù)人員進(jìn)行價(jià)格核定,然后報(bào)送經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)的相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)或經(jīng)總經(jīng)理批 準(zhǔn),行政部負(fù)責(zé)處理報(bào)廢固定資產(chǎn)的變賣、出售.如不

42、經(jīng)報(bào)批而處理公司固定資產(chǎn),按國(guó) 家有關(guān)法律和公司有關(guān)規(guī)定,按貪污、監(jiān)守自盜或其它違法亂紀(jì)行為嚴(yán)肅處理.7.2 未經(jīng)批準(zhǔn),擅自購(gòu)建、調(diào)撥、轉(zhuǎn)讓、抵押、變賣、報(bào)廢公司固定資產(chǎn),將根據(jù)本規(guī) 定及公司有關(guān)規(guī)定,對(duì)部門經(jīng)理和有關(guān)責(zé)任人給予行政處分和經(jīng)濟(jì)處分.固定資產(chǎn)原值在5萬(wàn)元以下的,給予通報(bào)批評(píng),并罰款 5000元；在5萬(wàn)元以上10萬(wàn)元以下的,給予警告處分, 并罰款10003E;在10萬(wàn)元以上的,按貪污處理,并按固定資產(chǎn)原值的 10燦以罰款.7.3 自行購(gòu)建、處置公司資產(chǎn),未經(jīng)總經(jīng)理審批或經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)的相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),給公 司造成經(jīng)濟(jì)損失的,除對(duì)部門經(jīng)理和有關(guān)責(zé)任人給予上述行政處分和經(jīng)濟(jì)處分外,還必須

43、全額賠償給公司造成的經(jīng)濟(jì)損失.7.4 固定資產(chǎn)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)讓或報(bào)廢后,應(yīng)辦理固定資產(chǎn)核銷手續(xù),相應(yīng)沖減固定資產(chǎn)原值、計(jì)提折舊額和凈值.固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓或清理報(bào)廢的變價(jià)凈收入與帳面凈值的差額,計(jì)入營(yíng)業(yè)外收 入或營(yíng)業(yè)外支出.第十四條在建工程治理規(guī)定1、在建工程,包括施工前準(zhǔn)備,正在施工中和雖已完工但尚未交付使用的建筑工程和安 裝工程.2、在建工程按以下原那么計(jì)價(jià)：2.1 自營(yíng)工程,根據(jù)直接材料、直接工資、直接機(jī)械施工費(fèi)、設(shè)計(jì)勘測(cè)費(fèi)、交納的相關(guān)稅 費(fèi)、應(yīng)予資本化的借款費(fèi)用及所分?jǐn)偟墓こ讨卫碣M(fèi)等計(jì)價(jià).2.2 出包工程,根據(jù)應(yīng)當(dāng)支付的工程價(jià)款、設(shè)計(jì)勘測(cè)費(fèi)、應(yīng)予資本化的借款費(fèi)用及所分?jǐn)?的工程治理費(fèi)等計(jì)價(jià).2.3

44、設(shè)備安裝工程,根據(jù)所安裝的設(shè)備原價(jià)、安裝費(fèi)、試運(yùn)轉(zhuǎn)支出及所分?jǐn)偟墓こ讨卫碣M(fèi) 等計(jì)價(jià).3、在建工程到達(dá)設(shè)計(jì)竣工標(biāo)準(zhǔn),應(yīng)由經(jīng)辦人、使用部門、行政部、財(cái)務(wù)部等對(duì)在建工 程進(jìn)行驗(yàn)收,工程造價(jià)到達(dá)或超過(guò)100萬(wàn)元的在建工程,到達(dá)設(shè)計(jì)竣工標(biāo)準(zhǔn)時(shí)應(yīng)由專業(yè)人員 組成驗(yàn)收小組及時(shí)對(duì)在建工程進(jìn)行驗(yàn)收,并辦理竣工決算.竣工決算辦理完畢后,應(yīng)將在 建工程建造過(guò)程中使用過(guò)的設(shè)計(jì)圖紙施工、修改、竣工等圖紙移交檔案室,接收檔案 的人員應(yīng)在資料移交欄簽名.4、財(cái)務(wù)部根據(jù)手續(xù)齊全的在建工程竣工決算報(bào)告,將在建工程累計(jì)余額轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)帳戶,按固定資產(chǎn)治理規(guī)定執(zhí)行.第十五條無(wú)形資產(chǎn)治理規(guī)定1、無(wú)形資產(chǎn),是指企業(yè)擁有或者限制的沒(méi)有實(shí)

45、物形態(tài)的可辯認(rèn)非貨幣性資產(chǎn),包括使 用壽命有限的無(wú)形資產(chǎn)和使用壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn).2、無(wú)形資產(chǎn)的計(jì)價(jià)2.1 外購(gòu)無(wú)形資產(chǎn)本錢,包括購(gòu)置價(jià)、相關(guān)稅費(fèi)及專屬于該項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)的其他技改支出.2.2 自行開發(fā)的無(wú)形資產(chǎn),其本錢包括自滿足一定條件后至到達(dá)預(yù)定用途前所發(fā)生的支 出總額.其他來(lái)源的無(wú)形資產(chǎn)計(jì)價(jià)按(會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么)相關(guān)規(guī)定執(zhí)行.2.3 無(wú)形資產(chǎn)入帳時(shí)間為簽訂技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同,支付技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi),并在收到發(fā)票當(dāng)月,按簽 訂的技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同金額入帳.3、無(wú)形資產(chǎn)攤銷3.1 使用壽命有限的無(wú)形資產(chǎn),在使用壽命期限內(nèi)攤銷,合同規(guī)定了使用期的按合同 期限攤銷,合同沒(méi)有規(guī)定使用期限的按10年攤銷.攤銷方法采用直線法攤銷

46、,攤銷費(fèi)用進(jìn) 入當(dāng)期損益,攤銷起止日按(會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么)相關(guān)規(guī)定執(zhí)行.3.2 使用壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn)不攤銷.4、已入帳的無(wú)形資產(chǎn)因其他原因不能投入生產(chǎn),由負(fù)責(zé)技術(shù)研發(fā)的人員出書面報(bào)告, 說(shuō)明具體原因及損失金額報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn),一次性報(bào)損金額超過(guò)100萬(wàn)元報(bào)董事長(zhǎng)批準(zhǔn),一次性報(bào)損金額超過(guò)500萬(wàn)元報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn).財(cái)務(wù)部憑批準(zhǔn)的報(bào)損報(bào)告處理相應(yīng)的帳務(wù).第十六條研究與開發(fā)費(fèi)用治理1、研究開發(fā)工程研究階段的支出與開發(fā)階段的支出的劃分標(biāo)準(zhǔn)研究階段是探索性的,為進(jìn)一步開發(fā)活動(dòng)進(jìn)行資料及相關(guān)方面的準(zhǔn)備,已進(jìn)行的研究 活動(dòng)將來(lái)是否會(huì)轉(zhuǎn)入開發(fā)、開發(fā)后是否會(huì)形成無(wú)形資產(chǎn)等均具有較大的不確定性.開發(fā)階段相對(duì)于研究階段而言,

47、開發(fā)階段應(yīng)當(dāng)是已完成研究階段的工作,在很大程度 上具備了形成一項(xiàng)新產(chǎn)品或新技術(shù)的根本條件.2、研究開發(fā)工程研究階段的支出與開發(fā)階段的支出的核算公司內(nèi)部研究開發(fā)工程研究階段的支出,于發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益.公司內(nèi)部研究開發(fā)工程開發(fā)階段的支出,同時(shí)滿足以下條件時(shí),確認(rèn)為無(wú)形資產(chǎn)：(1)從技術(shù)上來(lái)講,完成該無(wú)形資產(chǎn)以使其能夠使用或出售具有可行性；(2)具有完成該無(wú)形資產(chǎn)并使用或出售的意圖；(3)無(wú)形資產(chǎn)產(chǎn)生未來(lái)經(jīng)濟(jì)利益的方式, 包括能夠證實(shí)運(yùn)用該無(wú)形資產(chǎn)生產(chǎn)的產(chǎn)品存 在市場(chǎng)或無(wú)形資產(chǎn)自身存在市場(chǎng)；無(wú)形資產(chǎn)將在內(nèi)部使用時(shí),應(yīng)當(dāng)證實(shí)其有用性；(4)有足夠的技術(shù)、財(cái)務(wù)資源和其他資源支持,以完成該無(wú)形資產(chǎn)的開發(fā)

48、,并有水平 使用或出售該無(wú)形資產(chǎn)；(5)歸屬于該無(wú)形資產(chǎn)開發(fā)階段的支出能夠可靠計(jì)量.3、外購(gòu)技術(shù)、專利的臨床試驗(yàn)、試制及內(nèi)部對(duì)其進(jìn)行的各種試驗(yàn)、試生產(chǎn)等費(fèi)用發(fā)生時(shí)應(yīng)記入新產(chǎn)品研發(fā)費(fèi)用第十七條長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的核算方法1、開辦費(fèi)轉(zhuǎn)銷方法：在公司開始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的當(dāng)月一次計(jì)入損益.2、其它長(zhǎng)期待攤費(fèi)用攤銷方法：在受益期內(nèi)平均攤銷,其中：2.1 預(yù)付經(jīng)營(yíng)租入固定資產(chǎn)的租金,按租賃合同規(guī)定的期限平均攤銷.2.2 經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)改進(jìn)支出,按剩余租賃期與租賃資產(chǎn)尚可使用年限 兩者中較短的期限平均攤銷.2.3 融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)符合資本化條件的裝修費(fèi)用,按兩次裝修期間、剩 余租賃期與固定資產(chǎn)尚可

49、使用年限三者中較短的期限平均攤銷.第十八條主要資產(chǎn)的減值治理1、存貨期末存貨按本錢與可變現(xiàn)凈值孰低法計(jì)價(jià).在對(duì)存貨進(jìn)行全面清查的根底上,對(duì)由于 遭受毀損、全部或局部陳舊過(guò)時(shí)或銷售價(jià)格低于本錢等原因,預(yù)計(jì)其本錢不可收回的局部,提取存貨跌價(jià)準(zhǔn)備.提取時(shí)按各類別存貨本錢高于其可變現(xiàn)凈值的差額確定,以后期間存 貨價(jià)值恢復(fù)的,在原已計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備金額內(nèi)轉(zhuǎn)回,轉(zhuǎn)回的金額計(jì)入當(dāng)期損益.2、金融工具公司在每個(gè)資產(chǎn)負(fù)債表日對(duì)金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值進(jìn)行檢查,以判斷是否有證據(jù)說(shuō)明金 融資產(chǎn)已由于一項(xiàng)或多項(xiàng)事件的發(fā)生而出現(xiàn)減值即減值事項(xiàng).減值事項(xiàng)是指在該資產(chǎn)初始確認(rèn)后發(fā)生的、對(duì)預(yù)期未來(lái)現(xiàn)金流量有影響的,且本公司能對(duì)該

50、影響做出可靠計(jì)量的事 項(xiàng).2.1 應(yīng)收款項(xiàng)期末如果有客觀證據(jù)說(shuō)明應(yīng)收款項(xiàng)發(fā)生減值,那么將其賬面價(jià)值減記至可收回金額,減 記的金額確認(rèn)為資產(chǎn)減值損失,計(jì)入當(dāng)期損益.2.1.1 對(duì)于期末單項(xiàng)金額超過(guò)300萬(wàn)元的應(yīng)收款項(xiàng),應(yīng)單獨(dú)進(jìn)行減值測(cè)試.如果有證 據(jù)說(shuō)明其發(fā)生了減值的,根據(jù)其未來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)值低于其賬面價(jià)值的差額, 確認(rèn)減值損失, 計(jì)提壞賬準(zhǔn)備.2.1.2 對(duì)于期末單項(xiàng)金額未超過(guò)300萬(wàn)元的應(yīng)收款項(xiàng),除小額無(wú)壞賬風(fēng)險(xiǎn)的押金等不 計(jì)提壞賬準(zhǔn)備外,其余應(yīng)收款項(xiàng)按賬齡分析法計(jì)提,賬齡的起算日為不發(fā)生收、付款項(xiàng)日 起連續(xù)超過(guò)6個(gè)月.2.2 持有至到期投資持有至到期投資減值損失的計(jì)量比照應(yīng)收款項(xiàng)的減值損失計(jì)

51、量方法處理.2.3 可供出售金融資產(chǎn)期末有跡象說(shuō)明可供出售金融資產(chǎn)的公允價(jià)值發(fā)生較大幅度下降,或在綜合考慮各種 相關(guān)因素后,預(yù)期這種下降趨勢(shì)屬于非暫時(shí)性的,就認(rèn)定其已發(fā)生減值,將原直接計(jì)入所 有者權(quán)益的公允價(jià)值下降形成的累計(jì)損失一并轉(zhuǎn)出,確認(rèn)減值損失.可供出售金融資產(chǎn)的 減值損失一經(jīng)確認(rèn),不得通過(guò)損益轉(zhuǎn)回.2.4 期股權(quán)投資3.1 本錢法核算的、在活潑市場(chǎng)中沒(méi)有報(bào)價(jià)、公允價(jià)值不能可靠計(jì)量的長(zhǎng)期股權(quán)投資, 其減值損失是根據(jù)其賬面價(jià)值與按類似金融資產(chǎn)當(dāng)時(shí)市場(chǎng)收益率對(duì)未來(lái)現(xiàn)金流量折現(xiàn)確定 的現(xiàn)值之間的差額進(jìn)行確定.3.2 其他長(zhǎng)期股權(quán)投資,如果可收回金額的計(jì)量結(jié)果說(shuō)明,該長(zhǎng)期股權(quán)投資的可收回 金額低于其賬面價(jià)值的,將差額確認(rèn)為減值損失.3.3 長(zhǎng)期股權(quán)投資減值損失一經(jīng)確認(rèn),不得轉(zhuǎn)回.4.固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備4.1 資產(chǎn)負(fù)債表日,固定資產(chǎn)存在減值跡象的,應(yīng)當(dāng)估計(jì)其可收回金額.可收回金額 按資產(chǎn)的公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額與資產(chǎn)未來(lái)現(xiàn)金流量的現(xiàn)值之間的高者確定.估 計(jì)可收回金額,應(yīng)以單項(xiàng)資產(chǎn)為根底,假設(shè)難以對(duì)單項(xiàng)資產(chǎn)的可收回金額進(jìn)行估計(jì)的,應(yīng)以 該項(xiàng)資產(chǎn)所屬的資產(chǎn)組為根底確定資產(chǎn)組的可收回金額.4.2 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備一旦計(jì)提,在以后會(huì)計(jì)期間不予轉(zhuǎn)回.5、在建工程減值準(zhǔn)備5.1 期末對(duì)在建工程進(jìn)行全面檢查,假設(shè)在建工程長(zhǎng)期停建并且預(yù)計(jì)在未來(lái)3年內(nèi)不會(huì)重新開工,所建工程在性能上