財務管理制度696865

1、依據(jù)?中華人民共和國會計法?、?企業(yè)會計準那么?制定本制度；、為標準公司日常財務行為,發(fā)揮財務在公司經(jīng)營治理和提升經(jīng)濟效益中的作用,便 于公司各部門及員工對公司財務部工作進行有效地監(jiān)督,同時進一步完善公司財務治理制 度,維護公司及員工相關的合法權益,制定本制度；第一條為增強財務治理,標準財務工作,促進公司經(jīng)營業(yè)務的開展,提升公司經(jīng)濟效益, 根據(jù)有關財務治理法規(guī)制度和公司章程有關規(guī)定,結(jié)合公司實際情況,特制定本制度.第二條公司會計核算遵循.第三條財務治理的根本任務和方法：一籌集資金和有效使用資金,監(jiān)督資金正常運行,維護資金平安,努力提升公司經(jīng) 濟效益.二做好工作,建立健全財務治理制度,認真做好財

2、務收支的方案、限制、核算、分 析和考核工作.三增強財務核算的治理,以提升會計資訊的及時性和準確性.四監(jiān)督公司財產(chǎn)的購建、保管和使用,配合綜合治理部定期進行財產(chǎn)清查.五按期編制各類會計報表和財務說明書,做好分析、考核工作.第四條財務治理是公司的一個重要方面,中央對財務治理工作負有組織、實施、檢查的責任,財會人員要認真執(zhí)行«»,果斷按財務制度辦事,并嚴守公司秘密.第二章財務治理的根底工作第五條增強原始憑證治理,做到制度化、標準化.原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營活動不可缺 少的書面證實,是會計記錄的主要依據(jù).第六條公司應根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證.記帳憑證的內(nèi)容必須具備：

3、填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員,復 核人員、簽名或蓋章.收款和付款記帳憑證還應當由出納人員簽名或蓋章.第七條健全會計核算,根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務的設置會計帳簿.會計核算應以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù), 根據(jù)規(guī)定的進行,保證會計指標的口徑一致, 相互可比和會 計處理方法前后相一致.第八條做好會計審核工作,經(jīng)辦財會人員應認真審核每項業(yè)務的合法性、真實性、手續(xù)完整性和資料的準確性.編制、報表時應經(jīng)專人復核,重大事項應由財務負責人復核.第九條會計人員根據(jù)不同的帳務內(nèi)容采用定期對會計帳簿記錄的有關數(shù)位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來

4、單位或個人等進行相互核對,保證帳證相符、帳實相符、帳表相符.第十條建立會計檔案,包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料都應建立檔案, 妥善保管.按«»的規(guī)定進行保管和銷毀.第十一條會計人員因工作變動或離職, 必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員.會計人員辦理交接手續(xù),必須有監(jiān)交人負責監(jiān)交, 交接人員及監(jiān)交人員應分別在交接清單上簽字 后,移交人員方可調(diào)離或離職.第十二條資本金是公司經(jīng)營的核心資本,必須增強資本金治理. 公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資,根據(jù)驗資報告向開具出資證實,并據(jù)此入帳.第十三條經(jīng)公司董事會提議,股東會批準,可以按章程規(guī)定增加.

5、財務部門應及時調(diào)整實收資本.第十四條公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或局部出資,股東應按公司章程規(guī)定,向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購置其他股東轉(zhuǎn)讓的出資.財務部門應據(jù)實調(diào)整.第十五條公司以負債形式籌集資金, 須努力降低籌資本錢, 同時應按月計提利息支出,并計入成第十六條增強應付帳款和其他應付款的治理,及時核對馀額,保證負債的真實性和準確性.凡一 年以上應付而未付的款項應查找原因,對確實無法付出的應付款項報公司總經(jīng)理批準后處 理.第十七條公司對外擔保業(yè)務, 按公司規(guī)定的審批程式報批后,由登記后才能正式對外簽發(fā), 財務治理中央據(jù)此納入公司或有負債治理,在擔保期滿后及時催促有關業(yè)務部門撤銷擔保.第十八條的治

6、理：嚴格執(zhí)行人民銀行公布的?現(xiàn)金治理暫行條例?,根據(jù)本公司實際需要,合理 核實現(xiàn)金的庫存限額,超出限額局部要及時送存銀行.第十九條嚴禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金, 出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面馀額, 并與相 核對,發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因. 財務治理中央經(jīng)理對庫存現(xiàn)金進行定期或不定期檢查,以保證現(xiàn)金的平安和完整.公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證.第二十條銀行存款的治理：增強對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作,非因業(yè)務需要不準外泄, 銀行帳戶印簽實行分管、 并用制,不得一人統(tǒng)一保管使用. 嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行帳 戶印簽.第二十一條出納人員要隨時掌握銀行存款馀額,不準簽發(fā)空頭支票,不

7、準將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金.在每月末要做好與銀行的對帳工作,并編制,對未達帳項進行分析,查找原因,并報財務部門負責人.第二十二條應收帳款的治理：對應收帳款,每季末做一次帳齡和清收情況的分析,并報有關領導和分管業(yè)務部門,催促業(yè)務部門積極催收,預防形成壞帳.第二十三條其他應收款的治理： 應按戶記帳,要嚴格個人借款審批程式,借款的審批程式是： 借款人f部門負責人f財務負責人f.借用現(xiàn)金,必須用于現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種專案的支付.第二十四條短期投資的治理：短期投資是指一年內(nèi)能夠并準備變現(xiàn)的投資,短期投資必須在公司授權范圍內(nèi)進行,按現(xiàn)行財務制度規(guī)定記帳、核算收入本錢和損益.第二十五

8、條長期投資的治理,長期投資是指不準備在一年內(nèi)變現(xiàn)的投資,分為股權投資和債權投資.公司進行長期投資應認真做好可行性分析和認證,按公司審批許可權的規(guī)定批準后,由財務治理中央辦理入帳手續(xù).公司對被投資單位元沒有實際限制權的長期投資采用本錢法核算； 擁有實際限制權的,長期投資采用權益法核算.第二十六條固定的治理：有以下情況之一的資產(chǎn)應納入固定資產(chǎn)進行核算：使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具和其他與經(jīng)營有關的設備器具、工具等；不屬于 經(jīng)營主要設備的物品,單位價值在2000元以上,并且使用期限超過 2年的.第二十七條固定資產(chǎn)要做到有帳、有卡,帳實相符.負責固定資產(chǎn)的價值核算與治理,綜合

9、治理部 負責實物的記錄、保管和卡片登記工作,財務部應建立固定資產(chǎn)明細帳.第二十八條固定資產(chǎn)的購置和調(diào)入均按實際本錢入帳,固定資產(chǎn)折舊采用直線法分類計提,分類折舊年限為：1 .房屋、建筑物,為 20年；2 .飛機、火車、輪船、機器、機械和其他生產(chǎn)設備,為 10年；3 .與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的器具、工具、家具等,為 5年；4 .飛機、火車、輪船以外的運輸工具,為 4年；5 .電子設備,為 3年.第二十九條已經(jīng)提足折舊、繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)不再提取折舊,提前報廢的固定資產(chǎn), 不再補提折舊.當月增加的固定資產(chǎn),當月不提折舊,當月減少的固定資產(chǎn),當月照提折舊.第三十條對固定資產(chǎn)和要進行定期盤點,每年末由綜合

10、治理部負責盤點一次,盤點中發(fā)現(xiàn)短缺或盈馀,應及時查明原因,并編制盤盈盤虧表,報財務部審核后,經(jīng)總經(jīng)理批準后進行帳務處 理.第三十一條無形資產(chǎn)指被公司長期使用而沒有實物形態(tài)的資產(chǎn),包括：專利權、土地使用權、商譽等.無形資產(chǎn)按實際本錢入帳,在受益期內(nèi)或有效期內(nèi)按不短于10年的期限攤銷.第三十二條遞延資產(chǎn)是不能全部,需要在以后年度內(nèi)分期攤銷的各項費用,包括開辦費,租入固定資產(chǎn)的改進支出和攤銷期限超過一年,金額較大的修理費支出. 開辦費自營業(yè)之日起, 分期攤?cè)氡惧X.分攤期不短于 5年,以經(jīng)營租入的固定資產(chǎn)改進支出,在有效租賃期內(nèi)分期攤 銷.第三十三條公司的營業(yè)收入包括手續(xù)費收入、等.營業(yè)收入要嚴格根據(jù)

11、權責發(fā)生制原那么確認,并認真核實、正確反映,以保證公司損益的真實性.第三十四條營業(yè)收入要根據(jù)規(guī)定列入相關的收入專案,不得截留到帳外或作其他處理.第三十五條公司在業(yè)務經(jīng)營活動中發(fā)生的與業(yè)務有關的支出,按規(guī)定計入本錢費用.本錢費用是管理公司經(jīng)濟效益的重要內(nèi)容.限制好本錢費用,對堵塞治理漏洞、提升公司經(jīng)濟效益具有重要作用.第三十六條本錢費用開支范圍包括：利息支出、營業(yè)費用、其他營業(yè)支出等.一利息支出：指支付以負債形式籌集的資金本錢支出.二營業(yè)費用包括：職工工資、職工福利費、醫(yī)藥費、工會經(jīng)費、住房公積金、保 險費、固定資產(chǎn)折舊費、攤銷費、修理費、治理費、通訊費、交通費、招待費、差旅費、車 輛使用費、報

12、刊費、會議費、辦公費、勞務費、獎勵費、各種準備金等其他費用.三固定資產(chǎn)折舊費：指公司根據(jù)和國家規(guī)定的固定資產(chǎn)分類折舊率計算攤銷的費用.四攤銷費：指遞延資產(chǎn)的攤銷費用,分攤期不短于5年.五各種準備金：各種準備金包括投資風險準備金和壞帳準備金.投資風險準備金按年末長期投資馀額的1%實行差額提取,壞帳準備金按年末應收帳款馀額的1%提取.六治理費用包括：物業(yè)治理費、水電費、職工工作餐費、取暖降溫費、全勤獎勵費 等其他費用.第三十七條職工福利費按工資總額 14%計提,工會經(jīng)費按工資總額 2%計提,教育經(jīng)費按工資總額 3%計提.第三十八條增強對費用的總額限制, 嚴格制定各項費用的開支標準和審批許可權, 財

13、務人員應認真 審核有關支出憑證, 未經(jīng)領導簽字或?qū)徟掷m(xù)不全的, 不予報銷,對違反有關制度規(guī)定的行 為應及時向領導反映.第三十九條公司各項本錢費用由財務治理中央負責治理和核算,的治理實行,財務治理中央要定期進行本錢費用檢查、分析、制定降低本錢的舉措.第四十條公司營業(yè)利潤=營業(yè)收入-?-營業(yè)支出利潤總額=營業(yè)利潤+投資收益+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出一投資收益包括對外投資分得的利潤、股利等.二營業(yè)外收入是指與公司業(yè)務經(jīng)營無直接關系的各項收入,具體包括：、處理固定 資產(chǎn)凈收益、返還款、罰沒收入、罰款收入,確實無法支付而按規(guī)定程式經(jīng)批準的應付款項等.三營業(yè)外支出是指與公司業(yè)務經(jīng)營無直接關系的各項支出,具

14、體包括：和毀損報廢 凈損失、非常損失、公益救濟性捐贈、賠償金、違約金等.第四十一條公司利潤總額按國家有關規(guī)定作相應調(diào)整后,依照繳納所得稅,繳納所得稅后的利潤, 按以下順序分配：一被沒收的財物損失,支付各項稅收的滯納金和罰款；二弭補公司以前年度虧損；三提取法定盈馀公積金,法定盈馀公積金根據(jù)稅后利潤扣除前兩項后的10%提取,盈馀公積金已達注冊資本的 50%時不再提取.四提取公積金、公益金按稅后利潤的5%計提,主要用于公司的職工支出.五向投資者分配利潤,根據(jù)股東會決議,向投資者分配利潤.第九章財務報告與第四十二條財務報表分月報和年報,月報財務報表包括、損益表.年度財務報表包括資產(chǎn)負債表、 損益表、現(xiàn)

15、金流量表、營業(yè)費用明細表、利潤分配表.月報表應于次月15日內(nèi)完成,年度報告應于次年90日內(nèi)制作,必要時聘請進行審計.第四十三條年末還應報送.財務情況說明書主要內(nèi)容包括：一業(yè)務、經(jīng)營情況,利潤實現(xiàn)情況,資金增減及周轉(zhuǎn)情況,財務收支情況等.二財務會計方法變動情況及原因,對本期或下期財務狀況變動有重大影響的事項； 資產(chǎn)負債表制表日至報出期之間發(fā)生的對公司財務狀況有重大影響的事項；以及為正確理解財務報表需要說明的其他事項.第四十四條財務分析是公司財務治理的重要組成局部,財務治理中央應對公司經(jīng)營狀況和經(jīng)營成果進行總結(jié)、評價和考核,通過財務分析促進增收節(jié)支,充分發(fā)揮資金效能,通過對不同方案和經(jīng)濟效益的比擬

16、,為領導或有關部門的決策提供依據(jù).第四十五條總結(jié)和評價本公司財務狀況及經(jīng)營成果的財務報告指標包括：經(jīng)營狀況指標：流動比率、負債比率、；經(jīng)營成果指標：利潤率、資本利潤率、.第四十六條會計電算化硬體設備是指專用于會計電算化的微機及其配套設備,包括伺服器、工作站、網(wǎng)線、印表機、UPS電源等.會計電算化硬件設備由財務治理中央統(tǒng)一治理和使用,非會 計電算化工作人員一般情況下不得使用,特殊情況確需使用時,應經(jīng)財務治理中央經(jīng)理批準,在不影響會計電算化正常工作情況下進行.第四十七條財務是用于完成、處理會計業(yè)務的軟件.操作人員在實際工作中發(fā)現(xiàn)軟件的設計功能未 能正常實現(xiàn)時,應立即與軟件聯(lián)系,進行修改、調(diào)試,完成

17、調(diào)試后,應及時檢查、核對,以 保證相應帳務資料和功能模組的正確性.第四十八條每月10日前對上個月的會計資料進行.操作人員運用財務軟件必須是通過系統(tǒng)功能表 選項進入系統(tǒng)操作,應根據(jù)工作需要設置操作許可權和密碼.操作人員對使用的硬件設備的平安負責.下班時,應關閉設備的電源.設備的開啟和關閉應嚴格按標準程式進行.第四十九條公司會計電算化未通過財政部門評審之前,采用微機和手工帳并行的方法.每月末,會計核算人員必須將手工帳與微機帳進行核對.保持手工帳與微機帳一致.第五十條企業(yè)銀行的治理,嚴格根據(jù)企業(yè)銀行電子支付程式和許可權規(guī)定執(zhí)行.電子支付密碼器、智慧IC卡、帳戶密碼和操作人員密碼是使用企業(yè)銀行系統(tǒng)的關

18、鍵要素,應妥善保管,主管 卡和操作員卡應根據(jù)分管并用的原那么,由財務治理中央負責人和操作員分別設制密碼,不得一人統(tǒng)管使用.第十一章附那么第五十一條本方法由公司財務治理中央負責解釋.第五十二條本方法自董事會通過之日起開始施行.會計核算根底工作規(guī)定第一條充分表達會計信息的可靠性,特制定本規(guī)定.第二條會計科目的運用及帳戶的設置、按«»執(zhí)行,不得任意更改或自行設置,個別因公司業(yè) 務需要新增會計科目時,須報批準.？第三條憑證統(tǒng)一采用記帳憑證,在實行會計電算化操作后,可采用軟件打印記帳憑證.第四條:采用記帳憑證匯總表核算程序,記帳憑證匯總表核算組織程序如下：？一根據(jù)審核后的原始憑證填制

19、記帳憑證；？二根據(jù)編制記帳憑證匯總表；？三根據(jù)記帳憑證匯總登記總分類帳；？四根據(jù)原始憑證登記現(xiàn)金日記帳和銀行日記帳；？五根據(jù)記帳憑證及所附的原始憑證登記各明細分類帳；？六月終,根據(jù)總分類帳和各明細分類帳.？記帳憑證匯總表核算組織程序的特點是：先定期5天或10天將所有記帳憑證匯總編制成科目匯總表,然后再根據(jù)科目憑證匯總表登記總分類帳.？匯總表的編制方法是：根據(jù)一定時期的全部記帳憑證,根據(jù)相同科目歸類,定期5天或10天匯總每一會計科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額,填寫在科目憑證匯總表的相關欄內(nèi),以反映全部會計科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額.？第五條記帳規(guī)那么：？一記帳須根據(jù)審核過的會計憑

20、證.除根據(jù)會計核算要求進行轉(zhuǎn)帳時,用記帳員寫的轉(zhuǎn) 帳說明作記帳依據(jù)外,其它記帳憑證都必須以合法的原始憑證為依據(jù).沒有合法的憑證,不能登記帳簿,且每張記帳憑證必須由制單、復核、記帳,會計主管分別簽名,不得省略.？二登記帳簿時用鋼筆或碳素筆寫 除了復寫的以外,不得使用鉛筆和圓珠筆.？三記帳憑證和帳簿上的會計科目以及子、細目用全稱,不得隨意簡化或使用代號.？四會計分錄的科目對應關系,原那么上一種經(jīng)濟事項分別或匯總編一套分錄,不得將不 同內(nèi)容的多種經(jīng)濟事項合并編制一套分錄.？五明細帳應隨時登記,總帳定期登記,一般不超過10天.？六每一筆帳須記明日期、憑證號和摘要,經(jīng)濟事項的摘要不能過分簡略,以保證第

21、三者能看清楚.每筆帳記完后,在記帳憑證上劃V號.七記帳的文字和數(shù)字應端正、清楚、嚴禁刮擦、挖補或涂改,不得跳行隔頁.應將空 行或空頁劃斜紅線注銷.？八記帳發(fā)生錯誤,用以下方法更正：？1 .記帳前發(fā)現(xiàn)記帳憑證有錯誤,應先更正或重制記帳憑證. 記帳憑證或帳簿上的數(shù)字差錯,應在錯誤的全部數(shù)字正中劃紅線,表示注銷,并由經(jīng)辦人員加蓋小圖章后,將正確的數(shù)字寫在應記的欄或行內(nèi).？2 .記帳后發(fā)現(xiàn)記帳憑證中會計科目、 借貸方式或金額錯誤時, 先用紅字填制一套與原用 科目、借貸方向和金額相同的記帳憑證, 以沖銷原來的記錄,然后重新填制正確的記帳憑證, 一并登記入帳.如果會計科目和借貸方向正確,只是金額錯誤,也可

22、另行填制記帳憑證,增加或沖減相差的金額.更正后應在摘要中注明原記帳憑證的日期和號,以及更正的理由和依據(jù).？3 .報出會計報表后發(fā)現(xiàn)記帳過失時, 如不需要變更原來報表的,可以填制正確的記帳憑 證,一并登記入帳.如果會計科目和借貸方向正確, 只是金額錯誤,也可另行填制記帳憑證, 增加或沖減相差的金額. 更正后應在摘要中注明原記帳憑證的日期和號,以及更正的理由和依據(jù).？4 九紅字沖帳除了用于更正的錯誤外,還可以用于以下事項：？1 .經(jīng)濟業(yè)務完成后,發(fā)生退回或退出；？2 .經(jīng)濟業(yè)務計算錯誤而發(fā)生多付或多收；？3 .帳戶的借方或貸方發(fā)生額需要保持一個方向；？4 .其它必須沖銷原記數(shù)字的事項.？十各帳戶在

23、一張帳頁記滿后接記次頁時,需要加計發(fā)生額的帳戶,應將加計的借貸發(fā) 生總額和結(jié)出的余額記在次頁的第一行內(nèi),并在摘要欄承前頁 ？十一月、季、年度末,記完帳后應辦理結(jié)帳,為了便于結(jié)轉(zhuǎn)本錢和編制會計報表,需 要發(fā)生額的帳戶,應分別結(jié)出月份季度和年度發(fā)生額,在摘要欄注明 本月合計、茶季合計和 茶年合計的字樣,在月結(jié)、季結(jié)數(shù)字上端和下端均劃單紅線,在年結(jié)數(shù)字下端劃雙紅線.總結(jié)的數(shù)字本身均不得用紅字書寫.發(fā)生筆數(shù)不多的帳戶, 也可不結(jié)總.不需要加計發(fā)生額的帳戶,應隨時結(jié)出余額,并在月份、季度余額下端劃單紅線, 在年度余額下端劃雙紅線.十二編制會計報表前,必須把總帳和明細帳記載齊全,試算平衡,每個科目的明細帳

24、 各帳戶的數(shù)額相加總和同該科目的總帳數(shù)額核對相符.不準先出報表,后補記帳簿.？十三年度更換新帳時,需要結(jié)轉(zhuǎn)新年度的余額,可直接過到新帳各該帳戶的第一行,并在摘要欄內(nèi)注明 上年結(jié)轉(zhuǎn)字樣.必要時,詳細注明余額組成內(nèi)容,在舊帳的最后一行數(shù) 字下面注明 結(jié)轉(zhuǎn)下年字樣.結(jié)轉(zhuǎn)以后的空白行格包括不結(jié)轉(zhuǎn)余額的帳戶,劃一條余線注銷 或蓋戳注銷.？第六條結(jié)帳、對帳：？一結(jié)帳是結(jié)算各種帳簿記錄,它是在一定時期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務全部登記入帳的基 礎上進行的,具體內(nèi)容如下：？1 .在結(jié)帳時,首先應將本期內(nèi)所發(fā)生白經(jīng)濟業(yè)務記入有關帳簿.？2 .本期內(nèi)所有的轉(zhuǎn)帳業(yè)務,應編成記帳憑證記入有關帳簿,以調(diào)整帳簿記錄.如待攤、 預

25、提費用應按規(guī)定標準予以攤銷提取.？3 .在全部業(yè)務登記入帳的根底上,應結(jié)算所有的帳簿, 具體方法參見 記帳規(guī)那么的第11點.？4 二對帳是為了保證帳證相符,帳帳相符,帳實相符.具體內(nèi)容如下：？1 .帳證核對：是指各種帳簿總帳、明細分類帳以及現(xiàn)金和銀行存款日記帳等的記錄與會計憑證記帳憑證及其所附的原始憑證 的核對,這種核對主要是在日常編制憑證和記帳過 程中進行.月終如果發(fā)現(xiàn)帳帳不符,就應回過頭來對帳簿記錄與會計憑證進行核對,以保證帳證相符.？2 .帳帳核對每月一次,主要是總分類帳各帳戶期末余額與各明細分類帳帳面余額相核 對,現(xiàn)金、銀行存款二級帳與出納的現(xiàn)金,銀行存款日記帳相核對,會計部門各種財產(chǎn)

26、物資 明細類帳期末余額與財產(chǎn)物資治理部門和使用部門的保管帳相核對等.？3 .帳實核對分兩類：第一類現(xiàn)金日記帳帳面余額與現(xiàn)金實際庫存數(shù)額相核對,銀行存款日記帳帳面余額與開戶銀行對帳單相核對,要求每月核對一次；第二類各種財產(chǎn)物資明細分類帳帳面余額與財產(chǎn)物資實有數(shù)額相核對,各種往來帳款明細帳帳面余額與有關債權債務單位的帳目核對等,要求每季核對一次.借款和各項費用開支標準及審批程序第一條為進一步完善,嚴格執(zhí)行,依據(jù)標準化治理實施大綱,特制定本標準及程序.？第二條借款及報銷審批程序？一出差人員借款,必須先到財務部領取借款憑證：寫明出差時間、地點,借款金額原那么按往返車費+ 住宿費+生活補助*預計出差天數(shù)

27、計算借款金額,填寫好該憑證后, 先經(jīng)部門經(jīng)理同意,再由財務經(jīng)理批準,最后經(jīng)總經(jīng)理審批后,方予借支,前次借支出差返回時間超過三天無故未報銷者,不得再借款.？二凡職工借用公款者,在原借款未還清前,不得再借. ？三其他臨時借款,如購置款、業(yè)務費、周轉(zhuǎn)金等,審批程序同第二條第一款.？四試用人員借支旅差費或臨時借款,須由正式員工出具擔保書或簽認擔保,方能辦理,假設借款人未能歸還借款,擔保人應負有連帶責任.？五借款出差人員回公司后,三天內(nèi)應按規(guī)定到財務部報賬,報賬后結(jié)欠局部金額或三 天內(nèi)不辦理報銷手續(xù)的人員欠款,財務部門有權通知行政部在當月工資中扣回.六報銷審批時應具備的憑證：請購審批單或費用審批單：原始

28、發(fā)票、物品明細表.在所附憑單上,要由經(jīng)辦人簽字,主管部門經(jīng)理簽字和財務經(jīng)理簽字.第三條出差開支標準及報銷審批 ？一公司職工出差乘坐車、船、飛機和住宿、伙食、市內(nèi)交通費,按下表規(guī)定執(zhí)行詳見附表一.各部門負責人應嚴格限制外出人員,并考慮完成任務的期限,確定出差日期.對 因公外出人員均對號入座按標準辦理應報銷費用.如出差人員投親靠友自行解決住宿問題, 那么按標準的40%計發(fā)給個人；如缺乏標準彳宿的,按節(jié)約額的50%計發(fā)給個人；如超標準住宿的,超支局部一律由個人自己負擔.？二公司人員出差的交通費一律按附表標準套用.具體對以下情況均以有關規(guī)定執(zhí)行如下：1 .乘坐火車,從晚上8時至次日晨7時之間,在車上過

29、夜6小時以上的,或連續(xù)乘車時 間超過12小時的,可購火車硬臥鋪票和輪船三等艙.？2 .乘坐火車符合1條規(guī)定而不買臥鋪票的,節(jié)省下的臥鋪票費,發(fā)給個人,但為了計算 方便,規(guī)定按本人實際乘坐的火車硬席票價的50%發(fā)給.？3 .公司人員出差,事先經(jīng)單位領導批準就近回家省親辦事的,應憑車船票價按實支報,不發(fā)繞道和在家期間的出差彳食補助費、住宿費.？4 .出差期間乘坐直達特別快車暫按乘坐一般特別快車不坐臥鋪補助的規(guī)定執(zhí)行,即按硬座票價的45%計發(fā)補助費,因使用空調(diào)設備而另外加收的費用不計入票價之內(nèi).？5 .公司人員調(diào)開工作,核發(fā)差旅費以其調(diào)入地區(qū)執(zhí)行標準計發(fā).調(diào)入人員的交通、住宿、伙食補助除照公司規(guī)定執(zhí)

30、行外,其它開支參照有關規(guī)定執(zhí)行.？6 .出差人員在出差地因病住院期間,按標準發(fā)給伙食補助費,不發(fā)交通費和住宿費.住 院超過一個月的停發(fā)伙食補助費.？7 .公司人員參加在外地召開的各類會議,除有會議主辦單位出具的食宿費自理的證實, 可回公司按出差標準領取伙食費補助；住宿費憑住宿處發(fā)票按公司規(guī)定標準執(zhí)行外,其余情況一概不領發(fā)有關費用.8 .員工赴外地學習培訓超過 30天以上的局部,培訓期間食宿費自理的,按相關職位標 準的50%計發(fā).？三出差補助？按出差起止時間算頭不算尾每天只享有伙食補助,補助標準按附表發(fā)放.？四出差市內(nèi)短途交通費 ？按附表中相應人均標準,憑票據(jù)據(jù)實報銷.？五其他雜費？如存包裹費、

31、 費,雜項費用限制在人均每天10元內(nèi),憑單據(jù)報銷.？六車船票？按出差規(guī)定的往返地點、里程,憑票據(jù)核準.？七因特殊情況出差需乘坐飛機,由公司總經(jīng)理批準,連續(xù)三個月虧損部門人員出差, 一律不準乘坐飛機.八根據(jù)出差人員事先理好的報銷單據(jù),先由會計對單據(jù)全面審核,同時按出差天數(shù)填 上住勤補貼,然后由部門經(jīng)理簽認報財務經(jīng)理、公司總經(jīng)理審批后,方能報銷.九出差人員不得以 費、 費名義沖減超標準住宿費, 費和 費必須在住 宿發(fā)票和賬務清單中單列.十出差期間發(fā)生的個人餐費、洗衣費、飲料費、健身桑拿費、美容美發(fā)費等一律由出 差人員自負,不能報銷.十一出差期間的宴請費用不在差旅費中報銷,單獨列在業(yè)務招待費中審批報

32、銷.十二同性別兩人一起出差,只能住一間雙人間,按一個人職務較高者住宿標準計 算.十三出差人員在外住宿超過兩天,如有特殊情況未住飯店如住朋友、親戚家,可 以給予每人標準規(guī)定的未住宿補助.十四出差在外期間,一般不對外宴請和對外贈送禮品,如確有需要必須事先請示公司 領導.十五員工探親交通費按國家規(guī)定方法執(zhí)行.第四條業(yè)務招待費標準及審批 ？一因業(yè)務需要開支招待費的,由部門經(jīng)理填寫招待費審批單,報總經(jīng)理批準.？二業(yè)務招待費報銷單據(jù)必須有稅務部門的正式發(fā)票,列明公司抬頭,數(shù)字清楚,先由 經(jīng)手人簽名,注明用途,部門經(jīng)理加簽證實,再報財務經(jīng)理審核,然后由總經(jīng)理審批,方能 付款報銷.？三超審批金額外的業(yè)務招待費

33、,一般不予開支,如有特殊情況,須經(jīng)總經(jīng)理審核加簽.？四公司大型招待活動及單筆金額超過2000元的招待費用,須經(jīng)董事長批準并簽字報銷.第五條福利費、醫(yī)藥費開支標準及審批 ？一實行以后,職工本人醫(yī)藥費納入, 工傷及重大疾病醫(yī)藥費開支公司以保險形式解決, 不再另外承當因此而產(chǎn)生的醫(yī)療費.？二公司統(tǒng)一提取的工會經(jīng)費和福利、獎勵基金,由財務部統(tǒng)一集中治理,有關開支規(guī) 定另行制定.三其他福利性開支,100元以下由批準,超過100元的開支一律報公司總經(jīng)理批準.？第六條其他費用開支標準及審批 ？一屬生產(chǎn)經(jīng)營性的各項費用,2000元以內(nèi)的憑稅務部門的正式發(fā)票,先由經(jīng)辦人和部門經(jīng)理簽名后,報分管領導、財務經(jīng)理審核

34、后,然后送總經(jīng)理批準報銷.？二屬非生產(chǎn)經(jīng)營性的各項費用,5000元以內(nèi)的按第六條第一款執(zhí)行,超過5000元的報董事長批準.？第七條加班費的規(guī)定？9 .本公司實行.10 法定節(jié)日元旦、國慶節(jié)、勞動節(jié)因工作需要加班,按以下公式計發(fā)加班費：本人月工資-浮開工資/22.5 >300%X加班天數(shù)？11 法定假日以外平時因工作需要加班,按以下公式計發(fā)加班費：？本人月工資-浮開工資/22.5 >200%X加班天數(shù)？12 員工加班要從嚴限制,事前由部門經(jīng)理報公司領導批準.加班只限于工程搶修,節(jié)假 日值班和完成其他緊急生產(chǎn)任務等,但月累計不得超過48小時,超過48小時報總經(jīng)理批準.屬工作責任要求,當

35、日或當月沒完成,自行加班的不計加班費.13 員工加班后,可以補休而不領加班費,但須辦理補休的登記手續(xù).？14 員工出差期間,如遇法定節(jié)假日和超過工作時間不計加班費.？15 加班費經(jīng)行政部審核后,由財務部發(fā)放.？第八條特殊津貼及補貼由主管部門提出意見,報總經(jīng)理辦公會研究決定.？第九條如經(jīng)費開支審批人出差在外,那么應由審批人簽署指定代理人,交財務部備案,指定代理人可在期間行使相應的審批權力.第十條本規(guī)定解釋權在公司財務部.會計核算原那么及科目一、公司嚴格執(zhí)行«»、?會計人員職權條例?、«»等法律法規(guī)關于會計核算一般原那么、會計憑證和賬簿、內(nèi)部審計和財產(chǎn)清查、

36、本錢清查等事項的規(guī)定.二、記賬方法采用.記賬原那么采用權責發(fā)生制,以人民幣為記賬本位幣.三、一切會計憑證、賬簿、報表中各種文字記錄用中文記載,數(shù)目字用阿拉伯數(shù)字記載.記載、書寫必須使用鋼筆,不得用鉛筆及圓珠筆書寫.四、公司以單價2000元以上、使用年限一年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn),分為五大類：1、房屋及其他建筑物；2、機器設備；3、電子設備如微機、復印機、 機等 ；4、運輸工具；5、其他設備.五、各類固定資產(chǎn)折舊年限為：1、房屋及建筑物35年；2、機器設備10年；3、電子設備、運輸工具 5年；4、其他設備5年.固定資產(chǎn)以不計留殘值提取折舊.固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的,不再計提折舊提前報廢的固定資產(chǎn)要補提足折舊.六、購入的固定資產(chǎn),以進價加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原那么.需安裝的固定資產(chǎn),還應包括安裝費用.作為投資的固定資產(chǎn)應以投