企業(yè)內(nèi)部控制細(xì)則手冊

1、Xxxxx股份有限公司河南國研投資有限公司二0 年 月目 錄第一章內(nèi)部控制的基礎(chǔ)第一節(jié)總則第一條 為了加強(qiáng)XX有限責(zé)任公司（以下簡稱“公司”）內(nèi)部控制制度建 設(shè)，強(qiáng)化企業(yè)管理，健全自我約束機(jī)制，促進(jìn)現(xiàn)代企業(yè)制度的建設(shè)和完善，保 障公司經(jīng)營戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，根據(jù)公司法、會計(jì)法、深圳證券交易所上 市公司內(nèi)部控制指引和其他相關(guān)的法律法規(guī)，制定本制度。第二條 內(nèi)部控制是指經(jīng)理層及所有員工共同實(shí)施的，為了保證各項(xiàng)經(jīng)濟(jì) 活動(dòng)的效率和效果，確保財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性，保護(hù)資產(chǎn)的安全、完整，防范、 規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，防止欺詐和舞弊，確保有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行等 而制定和實(shí)施的一系列具有控制職能的業(yè)務(wù)操作程序、管

2、理方法與控制措施的 總稱。第三條 建立健全內(nèi)部控制制度，應(yīng)當(dāng)達(dá)到以下目標(biāo)：（一）建立和完善符合現(xiàn)代企業(yè)制度要求的內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)，形成科學(xué)的決策、執(zhí)行和監(jiān)督機(jī)制，逐步實(shí)現(xiàn)權(quán)責(zé)明確、管理科學(xué)。（二）保證國家法律、公司內(nèi)部規(guī)章制度及公司經(jīng)營方針的貫徹落實(shí)。（三）建立健全全面預(yù)算制度，形成覆蓋公司所有部門、所有業(yè)務(wù)、所有 人員的預(yù)算控制機(jī)制。（四）保證所有業(yè)務(wù)活動(dòng)均按照適當(dāng)?shù)氖跈?quán)進(jìn)行， 促使公司的經(jīng)營管理活 動(dòng)協(xié)調(diào)、有序、高效運(yùn)行。（五）保證對資產(chǎn)的記錄和接觸、處理均經(jīng)過適當(dāng)?shù)氖跈?quán)，確保資產(chǎn)的安 全和完整并有效發(fā)揮作用，防止毀損、浪費(fèi)、盜竊并降低減值損失。（六）保證所有的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)真實(shí)、完整地反映，使會計(jì)

3、報(bào)告的編制符合會 計(jì)法和企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則等有關(guān)規(guī)定。（七）防止、發(fā)現(xiàn)和糾正錯(cuò)誤與舞弊，保證帳面資產(chǎn)與實(shí)物資產(chǎn)核對相符。第四條 公司內(nèi)部控制涵蓋公司經(jīng)營管理的各個(gè)層級、各個(gè)方面和各項(xiàng)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)。建立的內(nèi)部控制時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮以下基本要素：（一）內(nèi)部環(huán)境。內(nèi)部環(huán)境是影響、制約公司內(nèi)部控制建立與執(zhí)行的各種 內(nèi)部因素的總稱，是實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)。內(nèi)部環(huán)境主要包括治理結(jié)構(gòu)、 組織 機(jī)構(gòu)設(shè)置與權(quán)責(zé)分配、企業(yè)文化、人力資源政策等。（二）風(fēng)險(xiǎn)評估。風(fēng)險(xiǎn)評估是及時(shí)識別、科學(xué)分析和評價(jià)影響公司內(nèi)部控 制目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的各種不確定因素并采取應(yīng)對策略的過程， 是實(shí)施內(nèi)部控制的重要 環(huán)節(jié)。風(fēng)險(xiǎn)評估主要包括目標(biāo)設(shè)定、風(fēng)險(xiǎn)識別、風(fēng)險(xiǎn)分析和

4、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對。（三）控制措施?？刂拼胧┦歉鶕?jù)風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果、結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略所采取的確保內(nèi)部控制目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)的方法和手段，是實(shí)施內(nèi)部控制的具體方式。 控制措施結(jié)合公司具體業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的特點(diǎn)與要求制定，主要包括職責(zé)分工控 制、授權(quán)控制、審核批準(zhǔn)控制、預(yù)算控制、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制、會計(jì)系統(tǒng)控制、內(nèi) 部報(bào)告控制、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析控制、績效考評控制、信息技術(shù)控制等。（四）信息與溝通。信息與溝通是及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地收集與公司經(jīng)營管 理相關(guān)的各種信息，并使這些信息以適當(dāng)?shù)姆绞皆诠居嘘P(guān)層級之間進(jìn)行及時(shí) 傳遞、有效溝通和正確應(yīng)用的過程，是實(shí)施內(nèi)部控制的重要條件。信息與溝通 主要包括信息的收集機(jī)制及在公司內(nèi)部和與公司外部有關(guān)方

5、面的溝通機(jī)制等。（五）監(jiān)督檢查。監(jiān)督檢查是公司對內(nèi)部控制的健全性、 合理性和有效性 進(jìn)行監(jiān)督檢查與評估，形成書面報(bào)告并作出相應(yīng)處理的過程， 是實(shí)施內(nèi)部控制 的重要保證。監(jiān)督檢查主要包括對建立并執(zhí)行內(nèi)部控制的整體情況進(jìn)行持續(xù)性 監(jiān)督檢查，對內(nèi)部控制的某一方面或者某些方面進(jìn)行專項(xiàng)監(jiān)督檢查，以及提交相應(yīng)的檢查報(bào)告、提出有針對性的改進(jìn)措施等。公司內(nèi)部控制自我評估是內(nèi)部 控制監(jiān)督檢查的一項(xiàng)重要內(nèi)容。第五條 制定與修改內(nèi)部控制制度應(yīng)遵循以下總體原則：（一）合法性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)符合法律、行政法規(guī)的規(guī)定和有關(guān)政府 監(jiān)管部門的監(jiān)管要求。（二）全面性原則。內(nèi)部控制在層次上應(yīng)當(dāng)涵蓋管理層和全體員工， 在對 象上

6、應(yīng)當(dāng)覆蓋公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)和管理活動(dòng)， 在流程上應(yīng)當(dāng)滲透到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān) 督、反饋等各個(gè)環(huán)節(jié)，避免內(nèi)部控制出現(xiàn)空白和漏洞。（三）重要性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在兼顧全面的基礎(chǔ)上突出重點(diǎn)， 針對重 要業(yè)務(wù)與事項(xiàng)、高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域與環(huán)節(jié)采取更為嚴(yán)格的控制措施，確保不存在重大 缺陷。（四）有效性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)能夠?yàn)閮?nèi)部控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理保 證。公司全體員工應(yīng)當(dāng)自覺維護(hù)內(nèi)部控制的有效執(zhí)行。 內(nèi)部控制建立和實(shí)施過 程中存在的問題應(yīng)當(dāng)能夠得到及時(shí)地糾正和處理。（五）制衡性原則。公司的機(jī)構(gòu)、崗位設(shè)置和權(quán)責(zé)分配應(yīng)當(dāng)科學(xué)合理并符 合內(nèi)部控制的基本要求，確保不同部門、崗位之間權(quán)責(zé)分明和有利于相互制約、 相互監(jiān)督。履行內(nèi)部控

7、制監(jiān)督檢查職責(zé)的部門應(yīng)當(dāng)具有良好的獨(dú)立性。任何人不得擁有凌駕于內(nèi)部控制之上的特殊權(quán)力。（六）適應(yīng)性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)合理體現(xiàn)公司經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、業(yè) 務(wù)特點(diǎn)、風(fēng)險(xiǎn)狀況以及所處具體環(huán)境等方面的要求， 并隨著公司外部環(huán)境的變 化、經(jīng)營業(yè)務(wù)的調(diào)整、管理要求的提高等不斷改進(jìn)和完善。（七）成本效益原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在保證內(nèi)部控制有效性的前提下， 合 理權(quán)衡成本與效益的關(guān)系，爭取以合理的成本實(shí)現(xiàn)更為有效的控制。第二節(jié)內(nèi)部環(huán)境第六條 公司根據(jù)經(jīng)營管理的需要設(shè)置組織機(jī)構(gòu)，在各機(jī)構(gòu)配備相應(yīng)的業(yè) 務(wù)人員。第七條公司內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置、崗位設(shè)置及職能劃分應(yīng)符合內(nèi)部控制原則和 目標(biāo)。第八條 各部門管理人員應(yīng)具備以下基本條

8、件：（一）堅(jiān)持原則，廉潔奉公。（二）具有較高的專業(yè)技術(shù)水平和必須的專業(yè)技術(shù)資格。（三）具有該職務(wù)所需的業(yè)務(wù)能力業(yè)務(wù)經(jīng)驗(yàn)。（四）熟悉國家相關(guān)法律、法規(guī)、政策，掌握本行業(yè)業(yè)務(wù)管理的有關(guān)知識。（五）有較強(qiáng)的組織能力。（六）身體狀況能夠適應(yīng)本職工作的要求。第九條 國家法律、法規(guī)、政策對部門設(shè)置和管理人員的資格、任免、回 避已有規(guī)定的，公司在設(shè)置該部門和任命管理人員時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格遵守相關(guān)規(guī)定。第十條 部門內(nèi)部崗位設(shè)置或職責(zé)劃分發(fā)生改變，應(yīng)符合公司內(nèi)部制度的 規(guī)定和內(nèi)部控制的原則，按照確定的授權(quán)體系審核批準(zhǔn)。第十一條 機(jī)構(gòu)、崗位的設(shè)置與職責(zé)劃分應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持不相容職務(wù)相互分離和 回避的原則，保證內(nèi)部機(jī)構(gòu)、崗位及其職

9、責(zé)權(quán)限的合理設(shè)置和分工， 提高崗位 設(shè)置的效率，確保不同機(jī)構(gòu)和崗位之間權(quán)責(zé)明確相互制約、相互監(jiān)督。第三節(jié)風(fēng)險(xiǎn)評估第十二條 風(fēng)險(xiǎn)，是指對實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)可能產(chǎn)生負(fù)面影響的不確定性 因素。第十三條 風(fēng)險(xiǎn)評估，是指及時(shí)識別、科學(xué)分析影響公司內(nèi)部控制目標(biāo)實(shí) 現(xiàn)的各種不確定因素并采取應(yīng)對策略的過程。第十四條 風(fēng)險(xiǎn)評估一般應(yīng)當(dāng)按照目標(biāo)設(shè)定、風(fēng)險(xiǎn)識別、風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn) 應(yīng)對等程序進(jìn)行。第十五條 目標(biāo)設(shè)定是風(fēng)險(xiǎn)識別、風(fēng)險(xiǎn)分析和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對的前提。公司按照 戰(zhàn)略目標(biāo)，設(shè)定相關(guān)的經(jīng)營目標(biāo)、財(cái)務(wù)報(bào)告目標(biāo)、合規(guī)性目標(biāo)與資產(chǎn)安全完整 目標(biāo)，并根據(jù)設(shè)定的目標(biāo)合理確定公司整體風(fēng)險(xiǎn)承受能力和具體業(yè)務(wù)層次上的 可接受的風(fēng)險(xiǎn)水平。第十

10、六條 公司在充分調(diào)研和科學(xué)分析的基礎(chǔ)上，準(zhǔn)確識別影響內(nèi)部控制 目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)因素和外部風(fēng)險(xiǎn)因素。第十七條 應(yīng)當(dāng)關(guān)注的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)因素一般包括：高級管理人員職業(yè)操守、員工專業(yè)勝任能力、團(tuán)隊(duì)精神等人員素質(zhì)因素；經(jīng)營方式、資產(chǎn)管理、業(yè)務(wù)流 程設(shè)計(jì)、財(cái)務(wù)報(bào)告編制與信息披露等管理因素；財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流 量等基礎(chǔ)實(shí)力因素；研究開發(fā)、技術(shù)投入、信息技術(shù)運(yùn)用等技術(shù)因素；營運(yùn)安 全、員工健康、環(huán)境污染等安全環(huán)保因素。第十八條 應(yīng)當(dāng)關(guān)注的外部風(fēng)險(xiǎn)因素一般包括：經(jīng)濟(jì)形勢、產(chǎn)業(yè)政策、資 源供給、利率調(diào)整、匯率變動(dòng)、融資環(huán)境、市場競爭等經(jīng)濟(jì)因素；法律法規(guī)、 監(jiān)管要求等法律因素；文化傳統(tǒng)、社會信用、教育基礎(chǔ)、消

11、費(fèi)者行為等社會因 素；技術(shù)進(jìn)步、工藝改進(jìn)、電子商務(wù)等科技因素；自然災(zāi)害、環(huán)境狀況等自然 環(huán)境因素。第十九條公司針對已識別的風(fēng)險(xiǎn)因素，從風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度 兩個(gè)方面進(jìn)行分析。公司根據(jù)實(shí)際情況，針對不同的風(fēng)險(xiǎn)類別確定科學(xué)合理的 定性、定量分析標(biāo)準(zhǔn)。第二十條 公司根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)分析的結(jié)果，依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的重要性水平，運(yùn)用專業(yè) 判斷，按照風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性大小及其對公司影響的嚴(yán)重程度進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)排序， 確定應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注的重要風(fēng)險(xiǎn)。第二十一條 公司根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)分析情況，結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)成因、公司整體風(fēng)險(xiǎn)承受 能力和具體業(yè)務(wù)層次上的可接受風(fēng)險(xiǎn)水平，確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略。第二十二條 風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略一般包括風(fēng)險(xiǎn)回避、風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)、風(fēng)險(xiǎn)降低和

12、風(fēng) 險(xiǎn)分擔(dān)等。第二十三條公司對超出整體風(fēng)險(xiǎn)承受能力或者具體業(yè)務(wù)層次上的可接受 風(fēng)險(xiǎn)水平的風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)回避。第四節(jié)控制措施第二十四條 經(jīng)理層應(yīng)根據(jù)國家有關(guān)法規(guī)規(guī)定，及時(shí)改進(jìn)內(nèi)部控制，調(diào)整 機(jī)構(gòu)、崗位設(shè)置和職責(zé)分工，完善授權(quán)體系。第二十五條各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)應(yīng)遵守本制度及公司其他管理制度所確定的操作規(guī)程，嚴(yán)格按照職責(zé)分工和業(yè)務(wù)授權(quán)進(jìn)行。第二十六條 各業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部傳遞會計(jì)核算所需單據(jù)和報(bào)告， 保證會計(jì)信息的及時(shí)性、準(zhǔn)確性。第二十七條財(cái)務(wù)部定期組織各業(yè)務(wù)部門進(jìn)行資產(chǎn)盤點(diǎn)，保證帳面資產(chǎn)與 實(shí)物資產(chǎn)核對相符。第二十八條公司各部門應(yīng)妥善保管各類業(yè)務(wù)資料，保證內(nèi)部控制檔案的 完整。內(nèi)部控制檔案為公司

13、提供利用，原則上不得借出，有特殊需要須經(jīng)公司 領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。內(nèi)部控制檔案按照不同業(yè)務(wù)類型分別確定保管期限及銷毀方式。第二十九條 業(yè)務(wù)人員工作調(diào)動(dòng)或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的工作 連同負(fù)責(zé)保管的內(nèi)部控制檔案全部移交接替人員， 沒有辦清交接手續(xù)的不得調(diào) 動(dòng)或離職。移交人員對移交的資料的合法性、真實(shí)性承擔(dān)法律責(zé)任。第三十條公司設(shè)執(zhí)行董事一名，由控股股東高才科技有限公司聘任或解 聘。執(zhí)行董事行使下列職權(quán)：（一）主持公司的生產(chǎn)經(jīng)營管理工作，組織實(shí)施總公司決議，并向總公司報(bào) 告工作。（二）組織實(shí)施公司年度經(jīng)營計(jì)劃和投資方案。（三）擬訂公司內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)設(shè)置方案。（四）擬訂公司的基本管理制度。（五）制定公司的

14、具體規(guī)章。（六）聘任或者解聘公司總經(jīng)理。（七）決定聘任或者解聘除應(yīng)由總公司決定聘任或者解聘以外的負(fù)責(zé)管理 人員。（八）本章程或總公司授予的其他職權(quán)。第三十一條 在總公司授權(quán)下，執(zhí)行董事對公司內(nèi)部控制制度的建立、實(shí) 施、監(jiān)督、完善負(fù)責(zé)。執(zhí)行董事應(yīng)充分履行職權(quán)，健全公司內(nèi)部控制制度，確 保內(nèi)部控制制度的貫徹執(zhí)行。第三十二條 經(jīng)執(zhí)行董事授權(quán)，公司各業(yè)務(wù)部門在其規(guī)定的業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)、 人事等授權(quán)范圍內(nèi)行使相應(yīng)的經(jīng)營管理職能。第三十三條各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和管理程序必須遵循交易授權(quán)原則，經(jīng)辦人員 的每一項(xiàng)工作必須是在其業(yè)務(wù)授權(quán)范圍內(nèi)、按照一定的操作規(guī)程進(jìn)行的。第三十四條 對已獲授權(quán)的部門和人員應(yīng)建立有效的評價(jià)和反饋

15、機(jī)制，對 已不適用的授權(quán)應(yīng)及時(shí)修改或取消授權(quán)。第五節(jié)信息與溝通第三十五條 信息與溝通，是指及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地收集與公司經(jīng)營管理 相關(guān)的各種信息，并使這些信息以適當(dāng)?shù)姆绞皆诠居嘘P(guān)層級之間進(jìn)行及時(shí)傳 遞、有效溝通和正確應(yīng)用的過程。第三十六條公司全面收集來源于公司外部及內(nèi)部、與公司經(jīng)營管理相關(guān) 的財(cái)務(wù)及非財(cái)務(wù)信息，為內(nèi)部控制的有效運(yùn)行提供信息支持。第三十七條 內(nèi)部信息主要包括會計(jì)信息、生產(chǎn)經(jīng)營信息、資本運(yùn)作信息、 人員變動(dòng)信息、技術(shù)創(chuàng)新信息、綜合管理信息等。公司通過會計(jì)資料、經(jīng)營管理資料、調(diào)查研究報(bào)告、會議記錄紀(jì)要、專項(xiàng) 信息反饋、內(nèi)部報(bào)刊網(wǎng)絡(luò)等渠道和方式獲取所需的內(nèi)部信息。第三十八條 外部信息主

16、要包括政策法規(guī)信息、經(jīng)濟(jì)形勢信息、監(jiān)管要求 信息、市場競爭信息、行業(yè)動(dòng)態(tài)信息、客戶信用信息、社會文化信息、科技進(jìn) 步信息等。公司通過立法監(jiān)管部門、社會中介機(jī)構(gòu)、行業(yè)協(xié)會組織、業(yè)務(wù)往來單位、 市場調(diào)查研究、外部來信來訪、新聞傳播媒體等渠道和方式獲取所需的外部信 息。第三十九條 公司致力于建立良好的外部溝通渠道，對外部有關(guān)方面的建 議、投訴和收到的其他信息進(jìn)行記錄，并及時(shí)予以處理、反饋。外部溝通應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注以下方面：（一）與投資者和債權(quán)人的溝通。公司根據(jù)中華人民共和國公司法、中 華人民共和國證券法 等法律法規(guī)、公司章程的規(guī)定，及時(shí)向投資者報(bào)告公司 的戰(zhàn)略規(guī)劃、經(jīng)營方針、年度預(yù)算、經(jīng)營成果、財(cái)務(wù)狀況

17、、利潤分配方案以及 重大擔(dān)保等方面的信息，聽取投資者的意見和要求，妥善處理公司與投資者之 間的關(guān)系。（二）與客戶的溝通。公司通過客戶座談會、走訪客戶等多種形式，定期聽 取客戶對銷售政策、產(chǎn)品質(zhì)量、售后服務(wù)、貨款結(jié)算等方面的意見和建議，收 集客戶需求和客戶的意見，妥善解決可能存在的控制不當(dāng)問題。（三）與供應(yīng)商的溝通。公司通過供需見面會、訂貨會、業(yè)務(wù)洽談會等多種 形式與供應(yīng)商就供貨渠道、產(chǎn)品質(zhì)量、技術(shù)性能、交易價(jià)格、信用政策、結(jié)算 方式等問題進(jìn)行溝通，及時(shí)發(fā)現(xiàn)可能存在的控制不當(dāng)問題。（四）與外部審計(jì)師的溝通。公司通過定期聽取外部審計(jì)師有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)、內(nèi)部控制等方面的建議，以保證內(nèi)部控制的有效運(yùn)行

18、以及雙方工作的協(xié) 調(diào)。第六節(jié)監(jiān)督與檢查第四十條 監(jiān)督檢查，是指公司對其內(nèi)部控制的健全性、合理性和有效性 進(jìn)行監(jiān)督檢查與評估，形成書面檢查報(bào)告并作出相應(yīng)處理的過程。第四十一條 公司利用信息與溝通情況，提高監(jiān)督檢查工作的針對性和時(shí) 效性；同時(shí)，通過實(shí)施監(jiān)督檢查，不斷提高信息與溝通的質(zhì)量和效率。第四十二條 履行內(nèi)部控制監(jiān)督檢查職責(zé)的部門及人員，應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)隊(duì)伍職 業(yè)道德建設(shè)和業(yè)務(wù)能力建設(shè)，不斷提高監(jiān)督檢查工作的質(zhì)量和效率， 樹立并增 強(qiáng)監(jiān)督檢查的權(quán)威性。第四十三條監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)采取適當(dāng)?shù)男问?及時(shí)進(jìn)行報(bào)告。第四十四條 內(nèi)部控制缺陷，是指內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)存在漏洞、不能有效防 范錯(cuò)誤與

19、舞弊，或者內(nèi)部控制的運(yùn)行存在弱點(diǎn)和偏差、 不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)并糾正錯(cuò) 誤與舞弊的情形。重大缺陷，是指業(yè)已發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷可能嚴(yán)重影響財(cái)務(wù) 報(bào)告的真實(shí)可靠和資產(chǎn)的安全完整。第四十五條 公司結(jié)合其內(nèi)部控制，對在監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的違反內(nèi)部控制 規(guī)定的行為，及時(shí)通報(bào)情況和反饋信息，并嚴(yán)格追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任，維護(hù) 內(nèi)部控制的嚴(yán)肅性和權(quán)威性。第四十六條 公司根據(jù)國家有關(guān)法律、行政法規(guī)或者有關(guān)監(jiān)管規(guī)則的規(guī)定 提交并披露（以財(cái)務(wù)報(bào)告為主的）內(nèi)部控制自我評估報(bào)告時(shí)，在內(nèi)部控制自我 評估報(bào)告中披露以下內(nèi)容：（一）聲明公司經(jīng)理層對建立健全和有效實(shí)施內(nèi)部控制負(fù)責(zé)，并履行了指導(dǎo) 和監(jiān)督職責(zé)，能夠保證財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)可靠和資產(chǎn)

20、的安全完整。（二）聲明已經(jīng)遵循有關(guān)的標(biāo)準(zhǔn)和程序?qū)?nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行的健全性、合理性和有效性進(jìn)行了自我評估。（三）對開展內(nèi)部控制自我評估所涉及的范圍和內(nèi)容進(jìn)行簡要描述。（四）聲明通過內(nèi)部控制自我評估，可以合理保證公司的內(nèi)部控制不存在重 大缺陷。（五）如果在自我評估過程中發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在重大缺陷，應(yīng)當(dāng)披露有關(guān)的重大缺陷及其影響，并專項(xiàng)說明擬采取的改進(jìn)措施。（六）保證除了已披露的內(nèi)部控制重大缺陷之外，不存在其他重大缺陷。（七）自資產(chǎn)負(fù)債表日至內(nèi)部控制自我評估報(bào)告報(bào)出日之間 （以下簡稱報(bào)告 期內(nèi)）如果內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)與運(yùn)行發(fā)生重大變化的， 應(yīng)當(dāng)說明重大變化情況及 其影響。依法應(yīng)當(dāng)披露的內(nèi)部控制自我評估報(bào)

21、告，經(jīng)執(zhí)行董事審議批準(zhǔn)后公布。第七節(jié)附則第四十七條 本制度由總經(jīng)理辦公室負(fù)責(zé)解釋。第四十八條 本制度自執(zhí)行董事批準(zhǔn)后生效。第二章 會計(jì)基礎(chǔ)工作內(nèi)部控制制度第一節(jié)總則第一條 為了加強(qiáng)會計(jì)基礎(chǔ)工作，建立規(guī)范的會計(jì)工作秩序，提高會計(jì)工 作水平，根據(jù)中華人民共和國會計(jì)法等的有關(guān)規(guī)定，特制定本制度。第二條會計(jì)基礎(chǔ)工作是財(cái)務(wù)會計(jì)工作的基本環(huán)節(jié)，是對會計(jì)核算和會計(jì) 管理服務(wù)的基礎(chǔ)工作的統(tǒng)稱。第三條 會計(jì)基礎(chǔ)工作控制制度是為保證會計(jì)基礎(chǔ)工作滿足會計(jì)核算與管 理的需要而采取的一系列相互制約與協(xié)調(diào)的方法、措施與程序的總稱。第二節(jié) 會計(jì)機(jī)構(gòu)與崗位設(shè)置第四條 公司的會計(jì)機(jī)構(gòu)為公司財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部長為會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人。第五

22、條 根據(jù)會計(jì)工作和公司實(shí)際需要設(shè)置以下會計(jì)崗位：財(cái)務(wù)部長、出 納、核算、總帳報(bào)表等。第六條 會計(jì)工作崗位，可以一人一崗、一人多崗。但出納人員不得兼管 稽核、會計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目登記工作。第七條 會計(jì)人員的工作崗位實(shí)行定期輪換制度。第三節(jié)會計(jì)人員第八條 從事會計(jì)工作的人員，必須取得會計(jì)從業(yè)資格證書。第九條會計(jì)人員應(yīng)具備必要的專業(yè)知識和專業(yè)技能。熟悉國家有關(guān)法律、 法規(guī)、規(guī)章和國家統(tǒng)一的企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則，遵守職業(yè)道德。第十條 會計(jì)人員應(yīng)按國家有關(guān)規(guī)定參加會計(jì)業(yè)務(wù)的培訓(xùn)，每年有一定時(shí) 間的后續(xù)教育。第四節(jié)會計(jì)核算第十一條 會計(jì)核算的主要內(nèi)容包括：會計(jì)核算的一般要求、填制會計(jì)憑 證、登記

23、會計(jì)帳簿、編制財(cái)務(wù)報(bào)告。（一）會計(jì)核算的一般要求第十二條 按照中華人民共和國會計(jì)法和企業(yè)會計(jì)制度的規(guī)定建 立會計(jì)帳冊，進(jìn)行會計(jì)核算，及時(shí)提供合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的會計(jì)信息。第十三條 公司發(fā)生的下列事項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)辦理會計(jì)手續(xù)，進(jìn)行會計(jì)核算。（一）款項(xiàng)和有價(jià)證券的收付。（二）財(cái)物的收發(fā)、增減和使用。（三）債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算。（四）資本金的增減。（五）收入、支出、費(fèi)用、成本的計(jì)算。（六）財(cái)務(wù)成果的計(jì)算和處理。（七）其他需要辦理會計(jì)手續(xù)、進(jìn)行會計(jì)核算的事項(xiàng)。第十四條會計(jì)核算以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會計(jì)處理 方法進(jìn)行，保證會計(jì)核算指標(biāo)的口徑一致、相互可比和會計(jì)處理方法的前后各 期相一致。

24、第十五條 會計(jì)年度自公歷一月一日起至十二月三十一日止。第十六條 會計(jì)核算以人民幣為記帳本位幣，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記帳基礎(chǔ)，以 歷史成本為計(jì)價(jià)原則（除非有特別的說明）。第十七條 根據(jù)企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的要求，在不影響會計(jì)核算、會計(jì)報(bào)表 指標(biāo)匯總和對外會計(jì)報(bào)表的前提下，根據(jù)公司實(shí)際設(shè)置和使用會計(jì)科目。第十八條 會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿、會計(jì)報(bào)表、其他會計(jì)資料的內(nèi)容和要求及使用的軟件，應(yīng)符合財(cái)政部關(guān)于會計(jì)電算化的有關(guān)規(guī)定， 不得偽造、變造會 計(jì)憑證和會計(jì)帳簿，不得設(shè)置帳外帳，不得報(bào)送虛假會計(jì)報(bào)表。第十九條 會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿、會計(jì)報(bào)表和其他會計(jì)資料，應(yīng)建立檔案， 妥善保管。第二十條 會計(jì)記錄的文字使用中文。（二）填

25、制會計(jì)憑證第二十一條 辦理本制度第十三條規(guī)定的事項(xiàng)，必須取得或者填制原始憑 證，應(yīng)對原始憑證進(jìn)行審核，并及時(shí)送交財(cái)務(wù)部相關(guān)人員。第二十二條 原始憑證不得涂改、挖補(bǔ)。發(fā)現(xiàn)原始憑證有誤的，應(yīng)當(dāng)由開 出單位重開或者更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋開出單位的公章。第二十三條會計(jì)人員要根據(jù)審核無誤的原始憑證和要求填制記賬憑證。記賬憑證分為現(xiàn)金憑證、銀行憑證和轉(zhuǎn)賬憑證。第二十四條 對于機(jī)制記賬憑證，要認(rèn)真審核，做到會計(jì)科目使用正確，數(shù)字準(zhǔn)確無誤。打印出的機(jī)制記賬憑證要加蓋制單人員、 過帳人員、審核人員、 核準(zhǔn)人員印章。對于現(xiàn)金憑證、銀行憑證要加蓋出納人員印章。第二十五條 會計(jì)憑證應(yīng)當(dāng)及時(shí)傳遞，不得積壓。會計(jì)憑證登記完

26、畢后，應(yīng)當(dāng)按照編號順序裝訂保管，不得散亂丟失。第二十六條記賬憑證應(yīng)當(dāng)連同所附的原始憑證或者原始憑證匯總表，按 照編號順序，折疊整齊，按期裝訂成冊，并加具封面，注明單位名稱、年度、 月份和起訖日期、憑證種類、起訖號碼，由裝訂人簽名或者蓋章。第二十七條 原始憑證不得外借，其他單位如因特殊原因需要使用原始憑 證時(shí)，經(jīng)財(cái)務(wù)部長、總會計(jì)師批準(zhǔn)，可以復(fù)制。（三）登記會計(jì)賬簿第二十八條 按照企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定和公司預(yù)算管理的需要設(shè)置會 計(jì)賬簿。采用“金蝶”財(cái)務(wù)軟件，會計(jì)賬簿包括總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他 輔助性賬簿。第二十九條 用計(jì)算機(jī)自動(dòng)登記帳簿，打印的會計(jì)賬簿必須連續(xù)編號，經(jīng)審核無誤后裝訂成冊，并由記賬

27、人員、審核人員、財(cái)務(wù)部長簽字或者蓋章第三十條 應(yīng)當(dāng)定期對會計(jì)賬簿記錄的有關(guān)數(shù)字與庫存實(shí)物、貨幣資金、 有價(jià)證券、往來單位或者個(gè)人等進(jìn)行相互核對，保證賬證相符、賬賬相符、賬 實(shí)相符。對帳工作每年至少進(jìn)行一次。第三十一條 應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定和要求定期結(jié)賬。結(jié)賬前，必須將本期內(nèi)所發(fā) 生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入賬。結(jié)賬時(shí)，應(yīng)當(dāng)結(jié)出每個(gè)賬戶的期末余額。（四）編制財(cái)務(wù)報(bào)告第三十二條 必須按照企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告條例的規(guī)定和披露要求編制 財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告。財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告包括會計(jì)報(bào)表主表、 會計(jì)報(bào)表附表、會計(jì)報(bào)表附 注及其說明。第三十三條 會計(jì)報(bào)表應(yīng)當(dāng)根據(jù)登記完整、核對無誤的會計(jì)賬簿記錄和其 他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)

28、算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚。任何人不 得篡改或者授意、指使、強(qiáng)令他人篡改會計(jì)報(bào)表的有關(guān)數(shù)字。第三十四條 會計(jì)報(bào)表之間、會計(jì)報(bào)表各項(xiàng)目之間，凡有對應(yīng)關(guān)系的數(shù)字， 應(yīng)當(dāng)相互一致。第三十五條 對外報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)告，應(yīng)當(dāng)依次編定頁碼，加具封面，裝訂 成冊，加蓋公章。封面上應(yīng)注明：單位名稱、單位地址、財(cái)務(wù)報(bào)告所屬年度、 季度、月度、送出日期；月報(bào)應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)部長審核、總會計(jì)師批準(zhǔn)后方可報(bào)出； 半年報(bào)、年報(bào)需經(jīng)董事長、總會計(jì)師、財(cái)務(wù)部部長簽字并蓋章后方可報(bào)出。如 果發(fā)現(xiàn)對外報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)告有錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)及時(shí)辦理更正手續(xù)。（五）會計(jì)工作交接第三十六條 會計(jì)人員工作調(diào)動(dòng)或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會計(jì) 工作全部移交

29、給接替人員。沒有辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動(dòng)或離職。第三十七條 接替人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事 項(xiàng)。第三十八條 會計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交。一般會計(jì) 人員交接，由財(cái)務(wù)部長負(fù)責(zé)監(jiān)交；財(cái)務(wù)部長、會計(jì)主管人員交接，由單位領(lǐng)導(dǎo) 人負(fù)責(zé)監(jiān)交，必須將全部財(cái)務(wù)會計(jì)工作、重大財(cái)務(wù)收支和會計(jì)人員的情況等， 向接替人員詳細(xì)介紹。對需要移交的遺留問題，應(yīng)當(dāng)寫出書面材料。第三十九條 移交人員在辦理移交時(shí)，要按移交清冊逐項(xiàng)移交；接替人員 要逐項(xiàng)核對點(diǎn)收。第四十條交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交清冊上簽名或者蓋 章。并應(yīng)在移交清冊上注明：單位名稱，交接日期，交接雙方和監(jiān)交人員的職

30、務(wù)、姓名，移交清冊頁數(shù)以及需要說明的問題和意見等。移交清冊一般應(yīng)當(dāng)填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。第四十一條 移交人員對所移交的會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報(bào)表和其他 有關(guān)資料的合法性、真實(shí)性承擔(dān)法律責(zé)任。（六）會計(jì)檔案管理第四十二條 每年形成的會計(jì)檔案（會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿、財(cái)務(wù)報(bào)告等） 由財(cái)務(wù)部按照歸檔要求，負(fù)責(zé)整理立卷，裝訂成冊，編制會計(jì)檔案保管清冊。當(dāng)年形成的會計(jì)檔案，在會計(jì)年度終了后，可暫由財(cái)務(wù)部保管一年，期 滿之后，由財(cái)務(wù)部編制移交清冊，移交辦公室（檔案室）統(tǒng)一保管。第四十三條 公司保存的會計(jì)檔案不得借出。如有特殊需要，經(jīng)本單位負(fù) 責(zé)人批準(zhǔn)，可提供查閱或復(fù)制，并辦理登記手續(xù)。第

31、四十四條 建立健全會計(jì)檔案查閱、復(fù)制登記制度，將查閱日期、查閱 單位和人員、查閱情況和結(jié)果、批準(zhǔn)人和經(jīng)辦人等，作出詳細(xì)記錄，以備查考。第四十五條 會計(jì)檔案保管期滿需要銷毀時(shí)，應(yīng)由公司檔案室和財(cái)務(wù)部提 出銷毀意見，編制會計(jì)檔案銷毀清冊，列明銷毀會計(jì)檔案名稱、卷號、冊數(shù)、起止年度和檔案編號等內(nèi)容。單位負(fù)責(zé)人在會計(jì)檔案銷毀清冊上簽署意見，報(bào) 公司審批。（七）財(cái)務(wù)印鑒的管理第四十六條 保管：在財(cái)務(wù)管理部范圍內(nèi)兩個(gè)印章要分別保管，具體保管 人員由財(cái)務(wù)部長指定，但保管人員要保證自己離開辦公室時(shí)印鑒要入柜落鎖， 未經(jīng)登記、審批財(cái)務(wù)印鑒不允許帶出辦公區(qū)域。第四十七條 使用：相關(guān)保管人員不得在空白的相關(guān)銀行單據(jù)

32、或者其他單 據(jù)上加蓋財(cái)務(wù)印鑒。第四十八條 印鑒的刻制、啟用、變更、收繳、保存或銷毀，由財(cái)務(wù)管理 部統(tǒng)一負(fù)責(zé)辦理。啟用新印章的通知，需作為文書檔案永久保存。第五節(jié)監(jiān)督與檢查第四十九條 上級公司業(yè)務(wù)主管部門對本公司制度執(zhí)行情況具有監(jiān)督與 檢查權(quán)力。第五十條 監(jiān)督檢查，要以中華人民共和國會計(jì)法和企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則 為依據(jù)。第五十一條 在監(jiān)督與檢查過程中，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié)，要及時(shí)糾 正和完善，發(fā)現(xiàn)重大問題要向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和部門匯報(bào)，以便及時(shí)采取措施加以糾 正和完善。第六節(jié)附則第五十二條 本制度由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。第五十三條 本制度自執(zhí)行董事批準(zhǔn)后生效。第三章資金管理制度第一節(jié)總則第一條 為了加強(qiáng)對公司貨幣資

33、金的內(nèi)部控制，保證貨幣資金的安全，降 低資金使用成本，根據(jù)中華人民共和國會計(jì)法等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本公 司的實(shí)際情況，制定本制度。第二條 本制度所稱資金，是指企業(yè)所擁有或控制的現(xiàn)金、銀行存款和其 他貨幣資金。第三條 通過執(zhí)行本制度，在資金管理上能夠規(guī)范運(yùn)作，在費(fèi)用請款時(shí)就 能做到歸口控制，使資金的收支做到有計(jì)劃，達(dá)到減少壓占公司資金、控制費(fèi) 用、杜絕損失的目的。第二節(jié)分工授權(quán)及實(shí)施執(zhí)行（一） 現(xiàn)金管理第四條 公司現(xiàn)金的使用范圍應(yīng)符合國家現(xiàn)金管理辦法的規(guī)定，嚴(yán)格 控制現(xiàn)金結(jié)算，超出結(jié)算起點(diǎn)的付款應(yīng)通過銀行結(jié)算； 特殊情況下需要現(xiàn)金結(jié) 算的，必須取得對方的收款收據(jù)。公司不得為任何單位和個(gè)人套取現(xiàn)金

34、。第五條 公司應(yīng)核定庫存現(xiàn)金限額，庫存現(xiàn)金的限額為1000元，凡超過庫 存現(xiàn)金限額的部分必須及時(shí)送存銀行。公司現(xiàn)金的存入及取出應(yīng)派車輛接送,切實(shí)做好安全保衛(wèi)措施第六條 除零星現(xiàn)金收入可以補(bǔ)充庫存外，收入的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)送存銀行， 不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先報(bào)總 會計(jì)師批準(zhǔn)。第七條 現(xiàn)金的管理必須嚴(yán)格執(zhí)行錢、賬分管的原則。第八條 出納與會計(jì)人員必須分清責(zé)任，實(shí)行相互制約，加強(qiáng)現(xiàn)金管理。第九條 從銀行提取現(xiàn)金，由經(jīng)辦人填寫現(xiàn)金支取申請單或借款單、經(jīng)執(zhí) 行董事批準(zhǔn)，總會計(jì)師或財(cái)務(wù)部長審核后，交給出納人員到銀行提取。第十條一切現(xiàn)金支出都要有原始憑證，由經(jīng)辦人簽名，經(jīng)執(zhí)

35、行董事批準(zhǔn)， 或執(zhí)行董事授權(quán)的主管副總經(jīng)理、總會計(jì)師批準(zhǔn)、財(cái)務(wù)部長審核后，出納人員 才能據(jù)以付款，出納人員不得受理未按規(guī)定審批的付款業(yè)務(wù)， 不得受理不完整、 不真實(shí)、不合法的原始憑證。第十一條 出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金支付，并結(jié)出 庫存余額。賬目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，賬款相符。如出現(xiàn)長短款，應(yīng)向財(cái) 務(wù)部長匯報(bào)，查明原因后及時(shí)處理。第十二條 不得用白條抵沖現(xiàn)金，不準(zhǔn)因私借支現(xiàn)金，不準(zhǔn)保存帳外現(xiàn)金， 不得公款私存。第十三條 公司安排出納以外的其他人每月至少對出納庫存現(xiàn)金檢查核對 一次，驗(yàn)證帳實(shí)是否相符，情況異常時(shí)應(yīng)進(jìn)行突發(fā)性檢查。（二）銀行存款管理第十四條 銀行賬戶必須按照國家

36、規(guī)定開立和使用。銀行賬戶是公司為辦 理結(jié)算業(yè)務(wù)、資金信貸和現(xiàn)金收付而在相應(yīng)金融機(jī)構(gòu)開設(shè)的基本帳戶、一般結(jié)算帳戶和專用帳戶。第十五條銀行賬戶僅供公司收支結(jié)算使用，不得出借銀行戶頭給外單位 或個(gè)人使用，不得為外單位或個(gè)人代收代支、轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)。第十六條因銷售產(chǎn)品、提供勞務(wù)而獲取的資金收入原則上只能通過基本 賬戶辦理；一般結(jié)算賬戶原則上只辦理資金支付業(yè)務(wù)， 其資金來源可以根據(jù)需 要由基本賬戶劃轉(zhuǎn)。專用賬戶是根據(jù)需要為某種特殊業(yè)務(wù)而開立的。 除辦理規(guī) 定的專項(xiàng)業(yè)務(wù)外，不得辦理經(jīng)營性的資金結(jié)算業(yè)務(wù)， 專用賬戶應(yīng)做到因特殊業(yè) 務(wù)的開展而開立，因其結(jié)束而撤銷，且業(yè)務(wù)結(jié)束后一個(gè)月內(nèi)必須清理完畢；第十七條嚴(yán)格禁止用

37、個(gè)人名義開立銀行賬戶。第十八條公司負(fù)責(zé)人和總會計(jì)師必須加強(qiáng)對銀行賬戶的管理，定期檢查 銀行賬戶的使用情況，一旦發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)立即逐級匯報(bào)并妥善處理。第十九條 財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對各開戶行的戶頭進(jìn)行清理、核對，對不再使 用的帳戶應(yīng)及時(shí)辦理銷戶手續(xù)。第二十條 銀行票據(jù)由出納員專門負(fù)責(zé)，妥善保管，嚴(yán)防丟失、被盜。第二十一條 出納員對收到的支票或銀行匯票等票據(jù)應(yīng)嚴(yán)格審查，及時(shí)存 入銀行，款到戶后才能發(fā)貨，以免收進(jìn)假票或無效票據(jù)。第二十二條 公司除現(xiàn)金開支范圍外的所有業(yè)務(wù)類、非業(yè)務(wù)類對外付款支 出，應(yīng)采用支票、電匯、匯票等銀行結(jié)算方式。第二十三條 公司的業(yè)務(wù)或日常費(fèi)用付款，需預(yù)先領(lǐng)用支票的，須填寫付 款通知書

38、，由相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后，交由出納辦理，付款通知書至少要列明用途、 金額和收款單位，如無法明確金額的，經(jīng)財(cái)務(wù)部長審核，填寫限額；暫無法明 確收款單位的，交經(jīng)辦人在使用支票時(shí)填寫。支票應(yīng)分別加蓋財(cái)務(wù)專用章及法 人名章。經(jīng)辦人領(lǐng)用支票后，須在支票登記簿上簽字確認(rèn)。經(jīng)辦人應(yīng)于支票領(lǐng) 用后當(dāng)月月底前到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷手續(xù)，出納員于支票報(bào)銷后在支票登記簿上注銷第二十四條 空白支票由出納員統(tǒng)一保管，空白支票的保管視同現(xiàn)金。因 故作廢的支票，出納員須加蓋作廢印章，并登記保管，于年末列銷毀清單，報(bào) 總會計(jì)師或財(cái)務(wù)部長批準(zhǔn)后予以銷毀，銷毀清單應(yīng)存檔備查。第二十五條 如結(jié)算方式為匯票結(jié)算時(shí)，經(jīng)辦人將付款申請經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽

39、字后，交由出納員辦理，填寫銀行匯票申請書，填明收款人名稱、開戶銀行、 帳號、支付金額、申請人和申請日期等事項(xiàng)并簽章。出納員將匯票交經(jīng)辦人后， 經(jīng)辦人在匯票登記簿上簽字確認(rèn)。經(jīng)辦人員采用匯票付款后，應(yīng)及時(shí)將發(fā)票傳 遞至財(cái)務(wù)部報(bào)銷。第二十六條 出納員應(yīng)逐日逐筆登記銀行日記賬，并每日結(jié)出余額。出納 應(yīng)每月根據(jù)銀行對帳單仔細(xì)核對和清理銀行日記帳，查明未達(dá)帳項(xiàng)及其原因， 并和另外一人編制的銀行存款余額調(diào)節(jié)表核對，銀行存款余額調(diào)節(jié)表應(yīng)每年裝訂成冊歸檔。第二十七條 根據(jù)收入、支出的原始票據(jù)，每周編制現(xiàn)金周報(bào)表。第二十八條 出納員根據(jù)每周的周報(bào)表，按月編制收入、支出匯總表。第二十九條 每月的現(xiàn)金支出數(shù)應(yīng)與編制

40、的現(xiàn)金周報(bào)表金額一致，如有不 符，查明原因。每月月底應(yīng)制定下月資金支出計(jì)劃。（三）備用金請款及報(bào)銷的規(guī)定第三十條 員工在請款時(shí)填寫備用金借款單，注明借款部門、借款人姓名（借款人作為備用金請款的第一責(zé)任人）、借款用途、大、小寫金額（大、小寫必須一致，數(shù)字前必須封頂）經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字、執(zhí)行董事批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)部長審核，出納員方可付款。第三十一條 借款人員要求辦理電匯、匯票時(shí)，必須將收款單位全稱、帳號、開戶行及匯入地在借款單上填寫清楚。第三十二條借款人員申請支付定額轉(zhuǎn)帳支票時(shí)，必須向財(cái)務(wù)部提供收款單位名稱，否則財(cái)務(wù)部不予簽發(fā)支票。第三十三條 對于預(yù)算內(nèi)經(jīng)常性費(fèi)用請款需由本人經(jīng)手，本部門負(fù)責(zé)人簽 字確認(rèn)，財(cái)

41、務(wù)部長審核，執(zhí)行董事批準(zhǔn)，方可生效。對于預(yù)算外費(fèi)用請款，需 由本人經(jīng)手，本部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)，總會計(jì)師審批，執(zhí)行董事批準(zhǔn)，方可生 效。第三十四條 對于固定資產(chǎn)采購項(xiàng)目、超預(yù)算費(fèi)用項(xiàng)目及預(yù)算外項(xiàng)目的請 款，必須經(jīng)總經(jīng)理辦公會通過，執(zhí)行董事批準(zhǔn)。第三十五條 公司規(guī)定每周一報(bào)銷、付款。第三十六條 對于已經(jīng)辦理請款的費(fèi)用項(xiàng)目，報(bào)銷時(shí)必須由經(jīng)辦人、部門 負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部長或總會計(jì)師、執(zhí)行董事或經(jīng)執(zhí)行董事授權(quán)的副總經(jīng)理審批后 到財(cái)務(wù)管審核報(bào)銷；如果請款手續(xù)不全或者實(shí)際花費(fèi)金額超過請款金額，需要按照規(guī)定的審批程序在報(bào)銷單據(jù)上重新進(jìn)行審批。第三十七條 為加強(qiáng)財(cái)務(wù)憑證的規(guī)范管理，要求報(bào)銷人必須將需要報(bào)銷的 票據(jù)進(jìn)

42、行分類、有序的粘貼，保證能夠看到每張票據(jù)的完整票面， 保持票面整 潔完好。第三十八條 報(bào)銷人員所報(bào)票據(jù)，除行政事業(yè)性收費(fèi)外，不得以收款收據(jù) 報(bào)銷，應(yīng)為有稅務(wù)監(jiān)制字樣的正規(guī)發(fā)票，票面加蓋清晰的發(fā)票專用章（或財(cái)務(wù) 專用章）戳記，并注意票據(jù)上所寫的各種說明。另外，要求各類采購人員應(yīng)盡 量取得增值稅專用發(fā)票。第三十九條 由于財(cái)務(wù)決算的需要，財(cái)務(wù)管理部在每月月底三 天及月初三天停止費(fèi)用類報(bào)銷（此條也適用于未請款項(xiàng)目的報(bào)銷）第四十條 對于違反以上規(guī)定者，財(cái)務(wù)部有權(quán)不予報(bào)銷。第四十一條 差旅費(fèi)報(bào)銷，須由經(jīng)辦人填寫并帖貼票據(jù)，部門領(lǐng)導(dǎo)確認(rèn)， 財(cái)務(wù)部門根據(jù)公司制定的差旅費(fèi)報(bào)銷文件核準(zhǔn)， 財(cái)務(wù)部長審核，最后由執(zhí)行

43、董 事批準(zhǔn)方可報(bào)銷。第四十二條 對于超出文件范圍的差旅費(fèi)票據(jù)，應(yīng)由公司執(zhí)行董事批準(zhǔn)方 可報(bào)銷。第四十三條 為減少壓占公司資金，備用金請款人員在請款項(xiàng)目結(jié)束后及 時(shí)到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷手續(xù)，一般要求在請款當(dāng)月底辦理報(bào)銷。第四十四條 財(cái)務(wù)部定期對員工備用金進(jìn)行清理，對于超過規(guī)定報(bào)銷期限 而未到財(cái)務(wù)進(jìn)行報(bào)銷者，財(cái)務(wù)部根據(jù)情況在公司內(nèi)進(jìn)行通報(bào)， 對無正當(dāng)理由又 拒不報(bào)銷者，公司會采取停止請款、扣發(fā)工資或法律訴訟等方式進(jìn)行清理。第四十五條在員工調(diào)離公司時(shí)，必須到財(cái)務(wù)部核實(shí)有無請款未報(bào)銷及其 他涉及財(cái)務(wù)的未完事項(xiàng)。第三節(jié)監(jiān)督與檢查第四十六條 公司領(lǐng)導(dǎo)及財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)對本公司的內(nèi)部控制情況進(jìn) 行監(jiān)督與檢查。

44、第四十七條 貨幣資金監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括：（一）貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。 重點(diǎn)檢查是否存在貨幣 資金不相容職務(wù)是否存在混崗情況。（二）貨幣資金支付授權(quán)批準(zhǔn)的情況。重點(diǎn)檢查貨幣資金支付授權(quán)審批的 的手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批的情況。（三）貨幣資金收入、支出是否取得合理合法的票據(jù)（四）隨機(jī)檢查現(xiàn)金的帳實(shí)相符情況。第四十八條 監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的貨幣資金內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)及 時(shí)糾正和完善，發(fā)現(xiàn)重大問題應(yīng)寫出書面檢查報(bào)告， 向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，以便及 時(shí)采取措施，加以糾正和完善。第四節(jié)附則第四十九條 本制度由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。第五十條 本制度自執(zhí)行董事批準(zhǔn)后生效。第四章存貨內(nèi)部控制制

45、度第一節(jié)總則第一條 為了加強(qiáng)對公司庫存物資的內(nèi)部管理和控制，保證庫存物資的驗(yàn) 收進(jìn)庫、存儲保管和領(lǐng)料出庫業(yè)務(wù)的規(guī)范有序， 保證合理確認(rèn)存貨價(jià)值，防止 并及時(shí)揭示差錯(cuò)，根據(jù)中華人民共和國會計(jì)法等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本公 司的實(shí)際情況，制定本制度。第二條 本制度所稱存貨是指本公司在日?；顒?dòng)中持有以備出售的產(chǎn)成 品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的材料和物 料，主要包括各類材料、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品等。第二節(jié)職責(zé)分工和授權(quán)批準(zhǔn)第三條 公司設(shè)置專門的存貨倉儲管理部門和人員，并根據(jù)本制度要求做 到不相容人員的分離。還要建立健全請購、審批、詢價(jià)、采購、驗(yàn)收、保管、 付款、盤點(diǎn)、對帳

46、等方面的規(guī)章制度。在本單位分管負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下，積極組織、協(xié)調(diào)本單位的存貨管理控制工作，做到制度執(zhí)行嚴(yán)格、資料保存完整不缺 貨、不長期存貨、不形成積壓存貨，并定期盤點(diǎn)、對帳、編制存貨盤點(diǎn)表，保 證庫存物資達(dá)到帳證相符、帳實(shí)相符、帳帳相符。第四條 財(cái)務(wù)部要設(shè)置存貨核算崗位，對存貨收發(fā)業(yè)務(wù)進(jìn)行會計(jì)核算，并 每月監(jiān)督、檢查倉庫保管人員存貨核算、賬簿登記是否正確，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)解 決。第五條 存貨驗(yàn)收入庫的批準(zhǔn)權(quán)限由物資保障部部長行使，保管員要按規(guī) 定嚴(yán)格審查入庫資料，禁止辦理無實(shí)物入庫的驗(yàn)收入庫手續(xù)， 否則要追究批準(zhǔn) 人和驗(yàn)收人的責(zé)任。第六條 倉庫保管員在發(fā)出存貨時(shí)，要嚴(yán)格審核領(lǐng)用手續(xù)，對不符合領(lǐng)用 手

47、續(xù)的，可拒絕發(fā)貨。否則，要追究相關(guān)人員的責(zé)任。第七條 庫存物資的盤盈、盤虧、變質(zhì)老化、毀損、跌價(jià)的處理由物資保 障部與財(cái)務(wù)部提出處理意見，經(jīng)上級有關(guān)部門（總公司財(cái)務(wù)部）核實(shí)認(rèn)可后， 由公司的總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)實(shí)施。經(jīng)批準(zhǔn)后，物資保障部與財(cái)務(wù)部門共同協(xié)商， 根據(jù)相關(guān)法規(guī)制度的規(guī)定作出處理并進(jìn)行會計(jì)核算。第三節(jié) 存貨內(nèi)部控制的實(shí)施與執(zhí)行第八條 根據(jù)本公司的生產(chǎn)、銷售、倉儲、資金周轉(zhuǎn)狀況以及庫存定額等 情況，對存貨實(shí)行預(yù)算管理，合理確定材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等存貨的庫存比 例。在認(rèn)真考慮公司需求、市場狀況、行業(yè)特征等因素，盡可能使庫存儲量趨 于合理。第九條 存貨驗(yàn)收入庫前必須經(jīng)質(zhì)量部門檢驗(yàn)，對檢驗(yàn)不合格的

48、要及時(shí)辦 理退貨和索賠，自制存貨要拿出處理意見。檢驗(yàn)合格后倉庫保管人員要認(rèn)真核 對實(shí)物與物資請購單或入庫申請單 （自制存貨）上注明的品名、規(guī)格、數(shù)量等， 如發(fā)生短缺、破損等情形，應(yīng)盡快查明原因上報(bào)部門負(fù)責(zé)人， 作出相應(yīng)的處理 意見。經(jīng)驗(yàn)收正確無誤的，應(yīng)按物資的類別、數(shù)量、單價(jià)、金額、入庫時(shí)間等， 開具入庫單辦理入庫手續(xù)。驗(yàn)收人員一定要嚴(yán)格按操作程序進(jìn)行驗(yàn)收， 凡不符 合條件的一律不予驗(yàn)收。第十條存貨的初始計(jì)量要嚴(yán)格按照企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則要求進(jìn)行核算，不 得人為調(diào)節(jié)存貨的初始計(jì)量成本。否則，追究相關(guān)人員的責(zé)任。第十一條 根據(jù)自身存貨的特點(diǎn)、管理要求、人員設(shè)置等，建立存貨保管 制度，加強(qiáng)存貨的日常保管工

49、作，并制定相應(yīng)的保安、防火、衛(wèi)生等制度，實(shí) 施有效管理。第十二條存貨的存放和管理應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)，所有存貨原則上儲存在規(guī) 定的庫房內(nèi)，嚴(yán)禁未經(jīng)批準(zhǔn)或授權(quán)的人員進(jìn)入庫房或接觸存貨。入庫儲存確有困難的，也應(yīng)采取有效措施，加強(qiáng)護(hù)理監(jiān)管，以確保物資的安全、完整、有效。第十三條倉庫保管員應(yīng)對入庫存貨按其重要程度采取 AB份類法管理，使 入庫存貨分門別類、擺放整齊、標(biāo)識清楚、帳卡物相符，并定期對庫內(nèi)存貨進(jìn) 行庫齡分析、檢查，及時(shí)整理，防止庫房貯存管理混亂，杜絕材料變質(zhì)、偷盜 丟失、私自挪用等不良現(xiàn)象的發(fā)生。第十四條 倉庫保管人員應(yīng)根據(jù)存貨的收發(fā)情況，及時(shí)登記倉庫存貨明細(xì) 帳、存貨收發(fā)記錄卡，并定期清點(diǎn)存貨數(shù)

50、量，達(dá)到帳、卡、物相符。財(cái)務(wù)存貨 核算人員負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)存貨的核算工作。 財(cái)務(wù)部門對倉庫部門負(fù)有監(jiān)管職責(zé)， 每季 度至少一次對倉庫部門工作進(jìn)行監(jiān)督、 檢查，發(fā)現(xiàn)問題要及時(shí)提出整改措施并 形成監(jiān)督、檢查記錄。第十五條 建立嚴(yán)格的存貨領(lǐng)用和發(fā)出制度，明確對領(lǐng)用材料的授權(quán)，特 別是對大批存貨、貴重存貨、危險(xiǎn)品以及非生產(chǎn)性存貨的發(fā)出授權(quán)應(yīng)明確。第十六條 領(lǐng)料單（或出庫單）是倉庫發(fā)出存貨的原始憑證，倉庫部門要 堅(jiān)持憑領(lǐng)料單（或出庫單）發(fā)放存貨。領(lǐng)料單上應(yīng)準(zhǔn)確地記錄存貨的種類、品 名、數(shù)量、批準(zhǔn)人、經(jīng)辦人姓名，經(jīng)倉庫主管人員審核領(lǐng)料單的內(nèi)容是否詳實(shí)、 批準(zhǔn)權(quán)限是否恰當(dāng)?shù)?，審查正確無誤后，由倉庫主管人員在領(lǐng)料單（

51、或出庫單） 上簽字，然后交由倉庫保管員發(fā)放存貨并在領(lǐng)料單（或出庫單）上簽名。領(lǐng)料 單（或出庫單）存在填寫內(nèi)容不詳實(shí)或越權(quán)批準(zhǔn)行為的， 倉庫部門有權(quán)拒絕發(fā) 貨或要求補(bǔ)辦有關(guān)手續(xù)，倉庫部門明知領(lǐng)料單（或出庫單）填寫內(nèi)容不詳實(shí)或 有越權(quán)批準(zhǔn)的行為而予以審核簽字、發(fā)貨的，以失職論處，造成損失的，要追 究有關(guān)人員的責(zé)任。第十七條 公司的存貨發(fā)出可根據(jù)本公司的生產(chǎn)管理特點(diǎn)，采取實(shí)際成本 核算。其計(jì)價(jià)方法原則上采取加權(quán)平均法，計(jì)價(jià)方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。 跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提按期末存貨的成本與可變現(xiàn)凈值孰低計(jì)價(jià)計(jì)提。嚴(yán)禁人為調(diào)節(jié)存貨的發(fā)出價(jià)格，否則追究相關(guān)人員的責(zé)任。第十八條 倉庫部門應(yīng)于每月財(cái)務(wù)結(jié)帳日將各單位

52、領(lǐng)用的材料進(jìn)行匯總， 連同領(lǐng)料單（財(cái)務(wù)核銷聯(lián)）上報(bào)財(cái)務(wù)部門。對于發(fā)出的自制存貨（如產(chǎn)成品） 應(yīng)于每月財(cái)務(wù)結(jié)帳日與銷售部門的銷售數(shù)量、 開出發(fā)票數(shù)量進(jìn)行核對，發(fā)現(xiàn)問 題要及時(shí)匯報(bào)處理。第十九條 堅(jiān)持定期盤點(diǎn)制度。檢查存貨的實(shí)際庫存數(shù)量是否與賬面數(shù)量 相符，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，采取有效措施糾正錯(cuò)誤，堵塞漏洞。要求倉庫部門自行 盤點(diǎn)，年末或遇特殊情況財(cái)務(wù)人員要與保管員共同盤點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)解決。第二十條 對在盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的存貨的盤盈、 盤虧、變質(zhì)老化、毀損等問題, 要及時(shí)查明原因，經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后處理，屬人為因素造成的要追究有關(guān)責(zé) 任人的責(zé)任。第二十一條 在期末，若發(fā)現(xiàn)存貨有減值跡象，應(yīng)根據(jù)成本與可變現(xiàn)凈

53、值 孰低的計(jì)量原則，確認(rèn)并計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。第二十二條 倉庫部門對長期閑置不用并且在可預(yù)見的未來也派不上用場的存貨，要進(jìn)行清點(diǎn)造冊并提出處理意見， 經(jīng)公司生產(chǎn)技術(shù)部門鑒定認(rèn)可，報(bào) 公司總部批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)部門根據(jù)處理結(jié)果進(jìn)行相應(yīng)的會計(jì)核算， 以減少存貨 的庫存量，降低減值風(fēng)險(xiǎn)。第四節(jié)監(jiān)督與檢查第二十三條 本公司由財(cái)務(wù)部行使對存貨的內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查權(quán)。第二十四條 對存貨內(nèi)部控制監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括：（一）存貨管理、核算崗位設(shè)置及人員配備、制度健全的情況；（二）存貨的驗(yàn)收入庫批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況； 存貨出庫制度執(zhí)行情況；存 貨的內(nèi)部對帳情況；（三）存貨盤點(diǎn)制度的執(zhí)行情況；存貨盤盈、盤虧、變質(zhì)老化、

54、毀損的處理情況。第二十五條 對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的庫存物資內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)， 應(yīng)要求被檢查單位予以糾正和完善， 發(fā)現(xiàn)重大問題應(yīng)寫出書面檢查報(bào)告， 向有 關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和部門匯報(bào)，以便及時(shí)采取措施，加以糾正和完善。第五節(jié)附則第二十六條 本制度由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。第二十七條 本制度自執(zhí)行董事批準(zhǔn)后生效。第五章固定資產(chǎn)管理制度第一節(jié)總則第一條 為了加強(qiáng)對公司固定資產(chǎn)管理，保證固定資產(chǎn)投入、使用和退出 環(huán)節(jié)的規(guī)范有序，保護(hù)固定資產(chǎn)的安全完整，提高固定資產(chǎn)使用效率，根據(jù)中 華人民共和國會計(jì)法等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本公司的實(shí)際情況，制定本制度。第二條 本制度所稱固定資產(chǎn)是指為公司生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理

55、而持用的，單位價(jià)值1500元以上，使用壽命超過一個(gè)會計(jì)年度的有形資 產(chǎn)。第三條 加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理應(yīng)采取的主要措施：（一）職權(quán)分工應(yīng)明確，機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配備應(yīng)科學(xué)合理， 做到固定資產(chǎn) 投資預(yù)算的編制與審批，審批與執(zhí)行相分離；固定資產(chǎn)購置、驗(yàn)收、付款應(yīng)分 離；固定資產(chǎn)處置的批準(zhǔn)人與執(zhí)行人應(yīng)分離； 固定資產(chǎn)的驗(yàn)收人應(yīng)與領(lǐng)用人或 建造安裝人分離。（二）固定資產(chǎn)購置應(yīng)編制可行性研究報(bào)告或施工方案，決策和審批程序 應(yīng)明確。（三）固定資產(chǎn)的取得、驗(yàn)收、使用、維護(hù)、處置和轉(zhuǎn)移等環(huán)節(jié)的控制流 程清晰，固定資產(chǎn)投資預(yù)算、工程進(jìn)度、驗(yàn)收使用、維護(hù)保養(yǎng)、內(nèi)部調(diào)劑、報(bào) 廢處置等應(yīng)有明確的規(guī)定。（四）固定資產(chǎn)購置成本、計(jì)

56、提折舊和減值準(zhǔn)備、處置等會計(jì)處理應(yīng)當(dāng)符 合國家統(tǒng)一的會計(jì)制度規(guī)定。第二節(jié)分工及授權(quán)第四條建立固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)、 權(quán)限，確保第三條規(guī)定的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。第五條 生產(chǎn)計(jì)劃部負(fù)責(zé)、指導(dǎo)全公司的固定資產(chǎn)控制管理工作。設(shè)置固 定資產(chǎn)管理崗位。第六條 生產(chǎn)計(jì)劃部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)投資、維修計(jì)劃，并報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)研究通 過，下達(dá)固定資產(chǎn)投資、維修計(jì)劃，并按季統(tǒng)計(jì)固定資產(chǎn)投資、維修完成情況。第七條 公司財(cái)務(wù)部設(shè)置固定資產(chǎn)核算會計(jì)崗位，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的購置、 技術(shù)改造、大修理、折舊計(jì)提、減值準(zhǔn)備、處置、建帳建卡、維修開支等日常 核算的監(jiān)督、檢查，并做好公司固定資產(chǎn)的日常核算

57、工作。第八條公司統(tǒng)一行使固定資產(chǎn)購置、更新改造和大修理的審批權(quán)限。各 單位需要購置固定資產(chǎn)或?qū)ΜF(xiàn)有的固定資產(chǎn)進(jìn)行更新改造和大修理，必須在每年年末，按規(guī)定程序以書面形式報(bào)送公司有關(guān)部門、 領(lǐng)導(dǎo)審批。公司對已批準(zhǔn) 立項(xiàng)的固定資產(chǎn)購置和更新改造、 大修理要抓緊組織實(shí)施，計(jì)劃期內(nèi)未能實(shí)施 或客觀原因?qū)е氯∠?jì)劃的要寫出書面說明。,第三節(jié)實(shí)施與執(zhí)行（一）取得與驗(yàn)收控制第九條生產(chǎn)計(jì)劃部每年末必須將下一年度的固定資產(chǎn)更新改造和大修理 計(jì)劃提交公司總經(jīng)理辦公會，根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃的輕重緩急程度和資金狀況統(tǒng)一審 批。因生產(chǎn)經(jīng)營的特殊情況急需追加的固定資產(chǎn)更新改造和大修理計(jì)劃，必須按上述程序辦理。第十條 必須嚴(yán)格按批準(zhǔn)立項(xiàng)的固定資產(chǎn)更新改造和大修理計(jì)劃組織實(shí)施，如確有必要改變計(jì)劃，必須重新報(bào)總經(jīng)理辦公會批準(zhǔn)后才能組織實(shí)施。計(jì) 劃實(shí)施之前要明確具體實(shí)施的部門和責(zé)任人，落實(shí)責(zé)任制度。第H一條 固定資產(chǎn)的購建、技術(shù)改造、大修理需要對外進(jìn)行采購和發(fā)包 的，要按照公司的招標(biāo)管理規(guī)定公開對外招標(biāo)，不對外進(jìn)行招標(biāo)，擅自采 購和發(fā)包的，以失職論處。第十二條