會(huì)計(jì)基礎(chǔ)復(fù)習(xí)課習(xí)題(發(fā)生額試算平衡表、銀行余額調(diào)節(jié)表、分錄、錯(cuò)賬更改)

1、試算平衡表資料資料: :某企業(yè)某企業(yè)3 3月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1 1）收到投資者投入的貨幣資金投資）收到投資者投入的貨幣資金投資400 000400 000元，已存入銀行。元，已存入銀行。（2 2）用銀行存款）用銀行存款30 00030 000元購入不需要安裝設(shè)備一臺(tái)。元購入不需要安裝設(shè)備一臺(tái)。（3 3）購入材料一批，買價(jià)和運(yùn)費(fèi)計(jì)）購入材料一批，買價(jià)和運(yùn)費(fèi)計(jì)15 00015 000元，貨款尚未支付。元，貨款尚未支付。（4 4）從銀行提取現(xiàn)金）從銀行提取現(xiàn)金3 0003 000元備用。元備用。（5 5）從銀行取得臨時(shí)借款）從銀行取得臨時(shí)借款300 000300 000元

2、，存入銀行。元，存入銀行。（6 6）用銀行存款）用銀行存款35 00035 000元償還應(yīng)付賬款。元償還應(yīng)付賬款。（7 7）生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用材料一批，價(jià)值）生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用材料一批，價(jià)值12 00012 000元。元。（8 8）用銀行存款）用銀行存款100 000100 000元償還短期借款。元償還短期借款。該企業(yè)該企業(yè)3 3月初有關(guān)總分類賬戶的余額如下：月初有關(guān)總分類賬戶的余額如下：（1 1）庫存現(xiàn)金）庫存現(xiàn)金 13001300元元 （2 2）銀行存款）銀行存款 216 000216 000元元（3 3）原材料）原材料 2470024700元元 （4 4）固定資產(chǎn)）固定資產(chǎn) 460 000460 0

3、00元元（5 5）生產(chǎn)成本）生產(chǎn)成本 35 00035 000元元 （6 6）短期借款）短期借款 100 000100 000元元（7 7）應(yīng)付賬款）應(yīng)付賬款 50 00050 000元元 （8 8）實(shí)收資本）實(shí)收資本587 000587 000元元 要求：要求：（1 1）根據(jù)所給經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄；）根據(jù)所給經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄；（2 2）根據(jù)給出余額資料的賬戶開設(shè)并登記）根據(jù)給出余額資料的賬戶開設(shè)并登記有關(guān)總分類賬戶（開設(shè)有關(guān)總分類賬戶（開設(shè)T T形賬戶即可）；形賬戶即可）；（3 3）根據(jù)賬戶的登記結(jié)果編制）根據(jù)賬戶的登記結(jié)果編制“總分類賬總分類賬戶發(fā)生額及余額試算表戶發(fā)生額及余額試算表

4、”。1根據(jù)所給經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄。根據(jù)所給經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄。（1）借：銀行存款）借：銀行存款 400 000 貸：實(shí)收資本貸：實(shí)收資本 400 000（2）借：固定資產(chǎn)）借：固定資產(chǎn) 30 000 貸：銀行存款貸：銀行存款 30 000（3）借：原材料）借：原材料 15 000 貸：應(yīng)付賬款貸：應(yīng)付賬款 15 000（4）借：現(xiàn)金）借：現(xiàn)金 3000 貸：銀行存款貸：銀行存款 3 000（5）借：銀行存款）借：銀行存款 300 000 貸：短期借款貸：短期借款 300 000 （6）借：應(yīng)付賬款）借：應(yīng)付賬款 35 000 貸：銀行存款貸：銀行存款 35 000 （7）借：生產(chǎn)成本）借：

5、生產(chǎn)成本 12 000 貸：原材料貸：原材料 12 000（8）借：短期借款）借：短期借款 100 000 貸：銀行存款貸：銀行存款 100 000 東方公司本月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：東方公司本月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： （1 1）購買原材料，價(jià)稅合計(jì)）購買原材料，價(jià)稅合計(jì)117000117000元（其中增值稅元（其中增值稅17000 17000 元），以銀行存款付清，材料驗(yàn)收入庫。元），以銀行存款付清，材料驗(yàn)收入庫。 （2 2）接收投資者投入資本）接收投資者投入資本100100萬元，存入銀行。萬元，存入銀行。 （3 3）本月完工產(chǎn)成品入庫，生產(chǎn)成本為）本月完工產(chǎn)成品入庫，生產(chǎn)成本為3030萬元。萬元。

6、 （4 4）經(jīng)批準(zhǔn)，將盈余公積）經(jīng)批準(zhǔn)，將盈余公積5050萬元轉(zhuǎn)為資本金。萬元轉(zhuǎn)為資本金。 （5 5）以銀行存款支付前欠貨款）以銀行存款支付前欠貨款1515萬元。萬元。 （6 6）從銀行提取現(xiàn)金）從銀行提取現(xiàn)金5 5萬元，以備發(fā)放工資。萬元，以備發(fā)放工資。 （7 7）以銀行存款）以銀行存款8 8萬元和現(xiàn)金萬元和現(xiàn)金2 2萬元發(fā)放工資。萬元發(fā)放工資。 （8 8）以銀行存款繳納前期稅款）以銀行存款繳納前期稅款3 3萬元。萬元。 （9 9）購買一套不需安裝的機(jī)器設(shè)備）購買一套不需安裝的機(jī)器設(shè)備1010萬元，已交付使用，以銀萬元，已交付使用，以銀 行存款支付行存款支付5 5萬元，余款未付。萬元，余款未

7、付。 （1010）以銀行存款償還到期的短期借款）以銀行存款償還到期的短期借款2020萬元。萬元。要求要求2 2：（1 1）根據(jù)上述資料，編制會(huì)計(jì)分錄。）根據(jù)上述資料，編制會(huì)計(jì)分錄。（2 2）開設(shè)）開設(shè)“T”T”型賬戶，登記期初余額資料，根據(jù)型賬戶，登記期初余額資料，根據(jù) 會(huì)計(jì)分錄登錄有關(guān)會(huì)計(jì)分錄登錄有關(guān)“T”T”型賬戶（注明業(yè)務(wù)型賬戶（注明業(yè)務(wù) 號(hào)），并結(jié)算出本期發(fā)生額和期末余額。號(hào)），并結(jié)算出本期發(fā)生額和期末余額。（3 3）編制總分類賬戶試算平衡表。）編制總分類賬戶試算平衡表。（1111）收回外單位原欠的銷貨款）收回外單位原欠的銷貨款5050萬元，存入銀行。萬元，存入銀行。（1212）小王因

8、公出差，預(yù)借差旅費(fèi)）小王因公出差，預(yù)借差旅費(fèi)1 1萬元，以現(xiàn)金支付。萬元，以現(xiàn)金支付。（1313）按合同要求，預(yù)付供貨商貨款）按合同要求，預(yù)付供貨商貨款6 6萬元，以銀行存萬元，以銀行存 款支付?？钪Ц丁＃?4)14)接受捐贈(zèng)資金接受捐贈(zèng)資金1010萬元，款項(xiàng)存入銀行。萬元，款項(xiàng)存入銀行。（1515）生產(chǎn)車間領(lǐng)用原材料）生產(chǎn)車間領(lǐng)用原材料2 2萬元。萬元。（1616）月末，將）月末，將1 1萬元現(xiàn)金存入銀行。萬元現(xiàn)金存入銀行。會(huì)計(jì)分錄如下：會(huì)計(jì)分錄如下：（1 1） 借：原材料借：原材料 100 000100 000 應(yīng)交稅金應(yīng)交稅金 17 00017 000 貸：銀行存款貸：銀行存款 117

9、000117 000（2 2） 借：銀行存款借：銀行存款 1 000 0001 000 000 貸：實(shí)收資本貸：實(shí)收資本 1 000 0001 000 000（3 3） 借：庫存商品借：庫存商品 300 000300 000 貸：生產(chǎn)成本貸：生產(chǎn)成本 300 000300 000（4 4） 借：盈余公積借：盈余公積 500 000500 000 貸：實(shí)收資本貸：實(shí)收資本 500 000500 000（5 5） 借：應(yīng)付賬款借：應(yīng)付賬款 150 000150 000 貸：銀行存款貸：銀行存款 150 000150 000（6 6） 借：庫存現(xiàn)金借：庫存現(xiàn)金 50 00050 000 貸：銀行存款

10、貸：銀行存款 50 00050 000（7 7） 借：應(yīng)付職工薪酬借：應(yīng)付職工薪酬100 000100 000 貸：銀行存款貸：銀行存款 80 00080 000 庫存現(xiàn)金庫存現(xiàn)金 20 00020 000（8 8） 借：應(yīng)交稅費(fèi)借：應(yīng)交稅費(fèi) 30 00030 000 貸：銀行存款貸：銀行存款 30 00030 000（9 9） 借：固定資產(chǎn)借：固定資產(chǎn) 100 000100 000 貸：銀行存款貸：銀行存款 50 00050 000 應(yīng)付賬款應(yīng)付賬款 50 00050 000（1010） 借：短期借款借：短期借款 200 000200 000 貸：銀行存款貸：銀行存款 200 000200

11、000（1111） 借：銀行存款借：銀行存款 500 000500 000 貸：應(yīng)收賬款貸：應(yīng)收賬款 500 000500 000（1212） 借：其他應(yīng)收款借：其他應(yīng)收款 10 00010 000 貸：庫存現(xiàn)金貸：庫存現(xiàn)金 10 00010 000（1313） 借：預(yù)付賬款借：預(yù)付賬款 60 00060 000 貸：銀行存款貸：銀行存款 60 00060 000（1414） 借：銀行存款借：銀行存款 100 000100 000 貸：資本公積貸：資本公積 100 000100 000（1515） 借：生產(chǎn)成本借：生產(chǎn)成本 20 00020 000 貸：原材料貸：原材料 20 00020 00

12、0（1616） 借：庫存現(xiàn)金借：庫存現(xiàn)金 10 00010 000 貸：銀行存款貸：銀行存款 10 00010 000東方公司本月有關(guān)賬戶試算平衡表賬戶名稱賬戶名稱期初余額期初余額本期發(fā)生額本期發(fā)生額期末余額期末余額借方借方貸方貸方借方借方貸方貸方借方借方貸方貸方庫存現(xiàn)金庫存現(xiàn)金10 00010 00050 00050 00040 00040 00020 00020 000銀行存款銀行存款1 500 0001 500 0001 610 0001 610 000737 000737 0002 373 0002 373 000應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款600 000600 000500 000500 000

13、100 000100 000預(yù)付賬款預(yù)付賬款20 00020 00060 00060 00080 00080 000其他應(yīng)收款其他應(yīng)收款10 00010 00010 00010 000原材料原材料800 000800 000100 000100 00020 00020 000880 000880 000生產(chǎn)成本生產(chǎn)成本500 000500 00020 00020 000300 000300 000220 000220 000庫存商品庫存商品900 000900 000300 000300 0001 200 0001 200 000固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)4 000 0004 000 000100 00

14、0100 0004 100 0004 100 000應(yīng)付賬款應(yīng)付賬款200 000200 000150 000150 00050 00050 000100 000100 000應(yīng)付職工薪酬應(yīng)付職工薪酬100 000100 000100 000100 000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)30 00030 00047 00047 000-17 000-17 000短期借款短期借款550 000550 000200 000200 000350 000350 000長期借款長期借款1 200 0001 200 0001 200 0001 200 000實(shí)收資本實(shí)收資本5 000 0005 000 0001 500

15、0001 500 0006 500 0006 500 000資本公積資本公積500 000500 000100 000100 000600 000600 000盈余公積盈余公積750 000750 000500 000500 000250 000250 000合合 計(jì)計(jì)8 330 0008 330 0008 330 0008 330 0003 247 0003 247 0003 247 0003 247 0008 983 0008 983 0008 983 0008 983 000金額單位：元錯(cuò)賬的更正方法 了解劃線更正法了解劃線更正法 掌握紅字更正法掌握紅字更正法 掌握補(bǔ)充登記法掌握補(bǔ)充登記

16、法任務(wù)任務(wù)1 劃線更正法劃線更正法 會(huì)計(jì)人員根據(jù)審核無誤的會(huì)計(jì)憑證登賬時(shí)，會(huì)計(jì)人員根據(jù)審核無誤的會(huì)計(jì)憑證登賬時(shí)，若出現(xiàn)會(huì)計(jì)憑證正確無誤，但登記賬簿時(shí)若出現(xiàn)會(huì)計(jì)憑證正確無誤，但登記賬簿時(shí)出現(xiàn)抄寫或計(jì)算錯(cuò)誤，可以采用劃線更正出現(xiàn)抄寫或計(jì)算錯(cuò)誤，可以采用劃線更正法進(jìn)行更正。法進(jìn)行更正。 例一：記賬人員在根據(jù)記賬憑證登記賬簿時(shí)，將825730錯(cuò)誤登記為827530元。但該筆業(yè)務(wù)的記賬憑證中應(yīng)借、應(yīng)貸科目及金額無誤，只是登記賬簿時(shí)出現(xiàn)了抄寫錯(cuò)誤，此時(shí)，應(yīng)采用劃線更正法進(jìn)行更正。 具體步驟為：具體步驟為： 在錯(cuò)誤的文字或數(shù)字上劃一條紅線，表示注銷，但必在錯(cuò)誤的文字或數(shù)字上劃一條紅線，表示注銷，但必須使原有

17、字跡仍可辨認(rèn)，以備查核。須使原有字跡仍可辨認(rèn)，以備查核。 用藍(lán)字將正確的文字或數(shù)字寫在劃線上方。用藍(lán)字將正確的文字或數(shù)字寫在劃線上方。 由記賬人員在更正處簽名或蓋章，以明確責(zé)任。由記賬人員在更正處簽名或蓋章，以明確責(zé)任。 例二：檢查賬簿記錄時(shí)，發(fā)現(xiàn)期初余額登記錯(cuò)誤，例二：檢查賬簿記錄時(shí)，發(fā)現(xiàn)期初余額登記錯(cuò)誤，其余沒有錯(cuò)誤，用劃線法更正如下：其余沒有錯(cuò)誤，用劃線法更正如下： 劃線更正法填列樣本劃線更正法填列樣本 任務(wù)任務(wù)2 紅字更正法紅字更正法紅字更正法又稱紅字沖銷法，適用于以下兩種情況：（1）記賬后發(fā)現(xiàn)記賬憑證中應(yīng)借、應(yīng)貸科目用錯(cuò)。更正方法如下： 編制一張與原錯(cuò)誤憑證相同的紅字金額憑證，登記入

18、賬，沖銷原記賬錯(cuò)誤； 編制一張正確的藍(lán)字憑證，登記入賬； 在原錯(cuò)誤憑證摘要欄中標(biāo)明“已用月日類號(hào)憑證沖正”，以防重復(fù)更正。 （2）記賬后發(fā)現(xiàn)記賬憑證中應(yīng)借、應(yīng)貸科目正確，但所記金額大于應(yīng)記金額。更正方法如下： 編制一張與原錯(cuò)誤憑證科目相同、金額為多記金額的紅字憑證，并據(jù)以用紅字登記入賬，沖銷原多記金額。 在原錯(cuò)誤憑證摘要欄中標(biāo)明“已用月日類號(hào)憑證沖正”，以防重復(fù)更正。 例1 20年12月6日，企業(yè)一車間生產(chǎn)領(lǐng)用甲材料20 000元，在編制記賬憑證時(shí)，誤編成下列會(huì)計(jì)分錄并已登記入賬。錯(cuò)誤的記賬憑證及登賬如下： 第一步：編制一張與原錯(cuò)誤憑證相同的紅字金額憑證，并登記入賬。（注：憑證金額用紅字） 第

19、二步： 編制一張正確的藍(lán)字憑證，并登記入賬； 第三步：在原錯(cuò)誤憑證摘要欄中標(biāo)明“已用12月09日記029、030號(hào)憑證沖正”（參見第017號(hào)記賬憑證）任務(wù)任務(wù)3 補(bǔ)充登記法補(bǔ)充登記法 記賬以后，發(fā)現(xiàn)記賬憑證中應(yīng)借、應(yīng)貸科目正確，但所記金額小于應(yīng)記金額，可采用補(bǔ)充登記法進(jìn)行更正。 例3 仍以例2為例，20年12月7日，企業(yè)收到大成公司前欠貨款30 000元存人銀行，原填制的記賬憑證誤寫為20 000元，并已登記人賬。原錯(cuò)誤的會(huì)計(jì)憑證及賬薄如下 ： 第一步：編制一張與原錯(cuò)誤憑證科目相同、金額為少記金額的藍(lán)字憑證，并據(jù)以登記入賬。該憑證中日期填寫編制補(bǔ)充憑證的日期，按編制補(bǔ)充憑證時(shí)當(dāng)前憑證順序編號(hào)，

20、在摘要欄中填入“補(bǔ)充月日類號(hào)錯(cuò)誤憑證少記金額”。 第二步：在原錯(cuò)誤憑證摘要欄中標(biāo)明“已用月日類號(hào)憑證補(bǔ)充更正”（參見第015號(hào)記賬憑證）。 注：在采用紅字更正及補(bǔ)充登記法更正錯(cuò)賬時(shí)，原始憑證仍附于原錯(cuò)誤記賬憑證后，用以沖銷的紅字憑證和用以更正的藍(lán)字憑證后可以不附原始憑證。 資料：海生公司2009年9月30日，經(jīng)查核有關(guān)賬證發(fā)現(xiàn)有下列錯(cuò)誤： (1)用銀行存款支付管理部門用水電費(fèi)3 460元，過賬時(shí)在管理費(fèi)用賬上誤記為4 360元。 (2)以銀行存款購進(jìn)儀器設(shè)備一臺(tái)，買價(jià)2 500元，過賬時(shí)誤記為庫存商品。（假如不考慮增值稅） (3)賒購商品一批，計(jì)6 800元，誤記人應(yīng)收賬款的貸方。 (4)以銀

21、行存款25 000元購進(jìn)設(shè)備一臺(tái)，原會(huì)計(jì)分錄為借記“固定資產(chǎn)”2 500元，貸記“銀行存款”2 500元。（假如不考慮增值稅） (5)賒銷商品一批，售價(jià)3 600元，原會(huì)計(jì)分錄為借記“應(yīng)收賬款”6 300元，貸記“主營業(yè)務(wù)收人”6 300元。（假如不考慮增值稅） 要求：采用適當(dāng)?shù)腻e(cuò)誤更正方法更正錯(cuò)賬。 （1）采用劃線更正法。 具體更正如下： 3460 （2）應(yīng)采用紅字更正法。 用紅字編制憑證： 借：庫存商品 2500 貸：銀行存款 2500 據(jù)以用紅字登記入賬 再用藍(lán)字編制記賬憑證： 借：固定資產(chǎn) 2 500 貸：銀行存款 2 500 據(jù)以用藍(lán)字登記入賬 （3）應(yīng)采用紅字更正法。 借：庫存商品

22、 6800 貸：應(yīng)收賬款 6800 據(jù)以用紅字登記入賬 借：庫存商品 6 800 貸：應(yīng)付賬款 6 800 據(jù)以用藍(lán)字登記入賬 （4）應(yīng)采用補(bǔ)充登記法。 借：固定資產(chǎn) 22 500 貸：銀行存款 22 500 （5）應(yīng)采用紅字更正法 用紅字填制記賬憑證 借：應(yīng)收賬款 2 700 貸：主營業(yè)務(wù)收人 2 700 再據(jù)以用紅字登記入賬 2.資料 （1）記賬人員在根據(jù)記賬憑證登賬時(shí)，將5 300元誤記為5 800元。 （2）生產(chǎn)車間領(lǐng)用乙材料用于一般消耗，計(jì)6 000元。在填制記賬憑證時(shí)，誤編為如下分錄，并據(jù)以登記賬簿。 借：生產(chǎn)成本 6 000 貸：原材料 6 000 （3）廠部管理人員用現(xiàn)金300

23、元購買辦公用品。這項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)在填寫記賬憑證時(shí)，誤將金額填寫為30元，并已據(jù)以登記入賬。 借：管理費(fèi)用 30 貸：庫存現(xiàn)金 30 （4）企業(yè)生產(chǎn)車間生產(chǎn)產(chǎn)品直接耗用材料一批，價(jià)值1 000元，該企業(yè)會(huì)計(jì)分錄誤記為： 借：生產(chǎn)成本 10 000 貸：原材料 10 000 要求：根據(jù)上述錯(cuò)賬資料，判斷采用哪種更正方法更正，并將其更正。（1）采用劃線更正法。 具體更正如下： 5 300（2）應(yīng)采用紅字更正法。用紅字編制憑證： 借：生產(chǎn)成本 6 000 貸：原材料 6000 據(jù)以用紅字登記入賬再用藍(lán)字編制記賬憑證： 借：制造費(fèi)用 6 000 貸：原材料 6 000 據(jù)以用藍(lán)字登記入賬 （3）應(yīng)采用補(bǔ)充登

24、記法。 借：管理費(fèi)用 270 貸：庫存現(xiàn)金 270 （4）應(yīng)采用紅字更正法用紅字填制記賬憑證借：生產(chǎn)成本 9 000 貸：原材料 9 000再據(jù)以用紅字登記入賬銀行余額調(diào)節(jié)表 一、華天公司2008年10月31日銀行存款日記賬為70000元，銀行對(duì)賬單的存款余額為73150元，經(jīng)過雙方逐筆核對(duì)后，發(fā)現(xiàn)存在以下未達(dá)賬項(xiàng)： （1）公司因采購材料開出轉(zhuǎn)賬支票一張，金額為2000元，公司已入賬，但持票人尚未到銀行辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)。 （2）公司因銷售商品收到購貨方開來的轉(zhuǎn)賬支票一張，金額為58850元，將支票送存銀行后公司做收入入賬，但是銀行尚未辦理入賬手續(xù)。 （3）公司委托銀行代收外地銷貨款12000元，銀

25、行已收款入賬，但公司尚未收到收款通知。 （4）銀行代為支付本月水電費(fèi)5000元，已入賬，但是公司尚未收到付款通知。 （5）公司委托銀行代收外地銷貨款53000元，銀行已收款入賬，但公司尚未收到收款通知。 要求：根據(jù)上述資料，完成以下“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”的編制。 二、華天公司二、華天公司2008年年9月月20日至月末的銀行存款日記賬所記錄日至月末的銀行存款日記賬所記錄的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下： （1）、）、20日，收到銷貨款轉(zhuǎn)賬支票日，收到銷貨款轉(zhuǎn)賬支票6500元元 （2）、）、21日，開出支票日，開出支票#0130，用以支付購入材料的貨款，用以支付購入材料的貨款12000元元 （3）、

26、）、23日，開出支票日，開出支票#0131，支付購料的運(yùn)雜費(fèi)，支付購料的運(yùn)雜費(fèi)2500元元 （4）26日，收到銷貨款轉(zhuǎn)賬支票日，收到銷貨款轉(zhuǎn)賬支票3200元。元。 （5）28日，開出支票日，開出支票#0132，公司日常辦公費(fèi)用，公司日常辦公費(fèi)用4800元元 （6）30日，開出支票日，開出支票#0133，用以支付下半年的房租，用以支付下半年的房租24000元元 （7）30日，銀行存款日記賬的賬面余額為日，銀行存款日記賬的賬面余額為168000元元 2)銀行對(duì)賬單所列華天公司銀行對(duì)賬單所列華天公司9月月20日至月末的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：日至月末的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下： （1）20日，結(jié)算華天公司的銀行存款利息日

27、，結(jié)算華天公司的銀行存款利息1523元。元。 （2）22日，收到銷售款轉(zhuǎn)賬支票日，收到銷售款轉(zhuǎn)賬支票6500元。元。 （3）23日收到華天公司開出的支票日收到華天公司開出的支票#0130，金額為，金額為12000元。元。 （4）25日，銀行為華天公司代付水電費(fèi)日，銀行為華天公司代付水電費(fèi)2900元。元。 （5）26日、收到華天司開出的支票日、收到華天司開出的支票#0131，金額為，金額為2500元。元。 （6）29日，為華天公司代收外地購貨方匯來的貨款日，為華天公司代收外地購貨方匯來的貨款10600元元 （7）30日，銀行對(duì)賬單的存款金額為日，銀行對(duì)賬單的存款金額為202823元。元。 要求：

28、代華天公司完成以下銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制。要求：代華天公司完成以下銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制。 華天公司2008年12月最后三天的銀行存款日記賬和銀行對(duì)賬單的有關(guān)記錄如下： 1、華天公司銀行存款日記賬的記錄 日期 摘要 金額 29日 因銷售商品收到53#轉(zhuǎn)賬支票一張 14200 29日 開出71#現(xiàn)金支票一張 5000 30日 收到A公司交來的143#轉(zhuǎn)賬支票一張 7800 30日 開出95#轉(zhuǎn)賬支票以支付貨款 11700 31日 開出96#轉(zhuǎn)賬支票支付明年報(bào)刊訂閱 600 31日 月末余額 76840 2、銀行對(duì)賬單的記錄 日期 摘要 金額 29日 收到71#現(xiàn)金支票 5000 30日 收到

29、53#轉(zhuǎn)賬支票 14200 30日 收到托收的貨款 20000 30日 支付95#轉(zhuǎn)賬支票 11700 31日 結(jié)轉(zhuǎn)銀行結(jié)算手續(xù) 380 31日 月末余額 89260 分錄題會(huì)計(jì)分錄題（凡能明確明細(xì)科目的，應(yīng)在分錄中列出。本題共36分）長江公司為增值稅一般納稅人，其20年度12月份發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（1）用銀行存款支付購入原材料貨款1 498 800元，以及購入材料支付的增值稅254 796元，材料已驗(yàn)收入庫。（2）銷售產(chǎn)品一批，銷售價(jià)款6 000 000元，增值稅為1 020 000元，該批產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)了貨，已收款項(xiàng)4 914 000元，余額尚未收取。該企業(yè)主營業(yè)務(wù)成本于期末一次結(jié)轉(zhuǎn)。（3）

30、分配應(yīng)付職工工資3 000 000元，其中生產(chǎn)工作工資1 650 000元，車間管理人員工資60 000元；行政管理人員工資90 000元，在建工程應(yīng)負(fù)擔(dān)的工資1 200 000元。（4）提取職工福利費(fèi)420 000元。其中生產(chǎn)工人福利費(fèi)用231 000元，車間管理人員福利費(fèi) 8 400元，行政管理部門福利費(fèi)12 600元，在建工程應(yīng)負(fù)擔(dān)福利費(fèi)168 000元。（5）通過銀行支付工資3 000 000元。（6）計(jì)提固定資產(chǎn)折舊600 000元，其中：車間管理部門計(jì)提折舊480 000元，行政管理部門計(jì)提120 000元。（7）收到應(yīng)收賬款306 000元，存入銀行。（8）用銀行存款支付產(chǎn)品展覽

31、費(fèi)、廣告費(fèi)420 000元。（9）計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)本期制造費(fèi)用1 403 400元及完成工產(chǎn)品成本7 694 400元（本企業(yè)本期期初、期末均無在產(chǎn)品）。（10）計(jì)算本期應(yīng)繳納的教育費(fèi)附加為12 000元。（11）用銀行存款繳納增值稅600 000元；教育費(fèi)附加12 000元。（12）結(jié)轉(zhuǎn)本期主營業(yè)務(wù)成本4 500 000元。（13）計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)本期應(yīng)交所得稅（稅率為25%）614 394元（14）提取法定盈余公積154 741.60元，應(yīng)付現(xiàn)金股利77 370.30元。（15）將利潤分配各明細(xì)科目的余額轉(zhuǎn)入“利潤分配未分配利潤”明細(xì)科目。請(qǐng)根據(jù)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，做出相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。（1）借：原材料 1 4

32、98 800應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 254 796 貸：銀行存款 1 753 596（2）借：銀行存款 4 914 000 應(yīng)收賬款 2 106 000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 6 000 000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 1 020 000（3）借：生產(chǎn)成本 1 650 000 制造費(fèi)用 60 000 管理費(fèi)用 90 000 在建工程 1 200 000 貸：應(yīng)付職工薪酬工資 3 000 000（4）借：生產(chǎn)成本 231 000 制造費(fèi)用 8 400 管理費(fèi)用 12 600 在建工程 168 000 貸：應(yīng)付職工薪酬福利費(fèi) 420 000（5）借：應(yīng)付職工薪酬工資 3 000 000

33、 貸：銀行存款 3 000 000 （6）借：制造費(fèi)用 480 000 管理費(fèi)用 120 000 貸：累計(jì)折舊 600 000 （7）借：銀行存款 306000 貸：應(yīng)收賬款 306000 （8）借：銷售費(fèi)用 420 000 貸：銀行存款 420 000 （9）借：生產(chǎn)成本 1 403 400 貸：制造費(fèi)用 1 403 400 借：庫存商品 7 694 400 貸：生產(chǎn)成本 7 694 400 （10）借：營業(yè)稅金及附加 12 000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交教育費(fèi)附加 12 000 （11）借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅 600 000 應(yīng)交教育費(fèi)附加 12 000 貸：銀行存款 612 000 （12）借

34、：主營業(yè)務(wù)成本 4 500 000 貸：庫存商品 4 500 000 （13）借：所得稅費(fèi)用 614 394 貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅 614 394 借：本年利潤 614 394 貸：所得稅費(fèi)用 614 394 （14）借：利潤分配提取法定盈余公積 154 741.60 貸：盈余公積法定盈余公積 154 741.60 借：利潤分配應(yīng)付現(xiàn)金股利或利潤77 370.30 貸：應(yīng)付股利 77 370.30 （15）借：利潤分配未分配利潤 232 110.90 貸：利潤分配提取法定盈余公積 154 741.60 應(yīng)付現(xiàn)金股利或利潤 77 370.30會(huì)計(jì)分錄題（凡能明確明細(xì)科目的，應(yīng)在分錄中列出。每小

35、題2分，共32分）（1）企業(yè)收到國家投資20 000元存入銀行（2）采購甲材料一批，買價(jià)20 000元，進(jìn)項(xiàng)增值稅3 400元，運(yùn)雜費(fèi)500元，全部款項(xiàng)已用銀行存款支付，材料尚未到達(dá)。（3）上述材料運(yùn)達(dá)企業(yè)，并驗(yàn)收入庫。（4）采購員王華報(bào)銷差旅費(fèi)800元，上個(gè)月出差時(shí)預(yù)借差旅費(fèi)1 000元，余額退回。（5）銷售A商品600件，每件500元，計(jì)300 000元，銷項(xiàng)增值稅51 000元，價(jià)稅款當(dāng)即收存銀行。（6）用現(xiàn)金支付行政管理部門辦公用品費(fèi)200元。（7）計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊5 000元，其中車間管理部門4 000元，行政管理部門1 000元。（8）結(jié)算本月應(yīng)付工資34 000元，其中生產(chǎn)A產(chǎn)品的工人工資25 000元，車間管理人員工資3 000元，行政管理人員工資6 000元。（9）匯總本月甲材料發(fā)出情況：A產(chǎn)品生產(chǎn)領(lǐng)用8 000元，車間一般耗用1 000元，行政管理部門耗用2 000元，共計(jì)11 000元。（