中級審計理論與實務《總論》鞏固題

1、中級審計理論與實務總論鞏固題一、單項選擇題1、企業(yè)根據(jù)風險評估結果，采用相應的控制措施，將風險控制在可承受度之內(nèi)，屬于內(nèi)部控制要素中的：A、控制環(huán)境B、風險評估C、控制活動D、信息與溝通【正確答案】 C，該題針對“內(nèi)部控制要素”知識點進行考核2、內(nèi)部控制要素中，是實施內(nèi)部控制的基礎為：A、控制環(huán)境B、風險評估C、控制活動D、對控制的監(jiān)督【正確答案】 A，該題針對“內(nèi)部控制要素”知識點進行考核3、在一個設計適當?shù)膬?nèi)部控制系統(tǒng)中，同一名職員可以負責：A、接受保管現(xiàn)金，并登記現(xiàn)金日記賬B、接受和保管支票，并批準注銷客戶的應收賬款C、保管空白支票和銀行預留印鑒D、批準付款與簽發(fā)支票【正確答案】 A，該

2、題針對“內(nèi)部控制要素”知識點進行考核4、董事會及其所屬審計委員會屬于內(nèi)部控制要素中的：A、控制活動B、風險評估C、控制環(huán)境D、監(jiān)督【正確答案】 C，該題針對“內(nèi)部控制要素”知識點進行考核5、下列各項中，不屬于內(nèi)部控制中控制環(huán)境要素的是：A、管理當局的觀念和經(jīng)營風格B、責權配置C、信息與溝通D、人力資源制度【正確答案】 C，該題針對“內(nèi)部控制要素”知識點進行考核6、促使審計工作從詳細審計發(fā)展成為以測試內(nèi)部控制為基礎的抽樣審計的是：A、內(nèi)部控制的產(chǎn)生和發(fā)展B、審計行業(yè)的發(fā)展C、審計抽樣的出現(xiàn)D、審計環(huán)境的變化【正確答案】 A，該題針對“內(nèi)部控制概述”知識點進行考核7、下列有關內(nèi)部控制測評的說法中，

3、錯誤的是：A、高控制風險表明內(nèi)部控制健全且執(zhí)行情況良好，此時可以相應減少實質性審查的數(shù)量和范圍B、如果是低控制風險，此時可以較多地依賴、利用內(nèi)部控制C、如果是中等控制風險，此時審計人員應有保留的信賴企業(yè)的內(nèi)部控制D、如果審計人員決定不依賴某項內(nèi)部控制，可以對審計事項直接進行實質性審查【正確答案】 A，該題針對“內(nèi)部控制測評”知識點進行考核8、下列不屬于確定實質性審查重點領域應考慮的領域是：A、缺少內(nèi)部控制的重要業(yè)務領域B、內(nèi)部控制設置不合理、控制目標不能實現(xiàn)的領域C、內(nèi)部控制沒有發(fā)揮作用的領域D、內(nèi)部控制能夠防止重大錯報【正確答案】 D，該題針對“內(nèi)部控制測評”知識點進行考核9、經(jīng)過對內(nèi)部控制

4、初步評價，如果認為內(nèi)部控制設計不合理，決定不依賴某項內(nèi)部控制的，審計人員可以：A、轉入內(nèi)部控制測試階段B、提高控制風險評估水平C、提高固有風險評估水平D、直接進行實質性審查【正確答案】 D，該題針對“內(nèi)部控制測評”知識點進行考核二、多項選擇題1、下列各項中，屬于內(nèi)部控制五要素中控制活動要素的內(nèi)容有：A、員工素質控制B、業(yè)務授權控制C、職責分工控制D、憑證與記錄控制E、獨立檢查【正確答案】 BCDE，該題針對“內(nèi)部控制要素”知識點進行考核2、在憑證與記錄的控制過程中，建立嚴格的憑證制度要求：A、憑證種類要齊全B、憑證內(nèi)容要完整C、憑證要預先連續(xù)編號D、所有憑證都要由會計人員填制E、空白收據(jù)和支票

5、等憑證要由專人負責【正確答案】 ABCE，該題針對“內(nèi)部控制要素”知識點進行考核3、下列各項中，屬于內(nèi)部控制的作用的有：A、保護財產(chǎn)物資的安全完整和有效使用B、保證會計及其他信息資料的完整C、促進工作效率的提高和經(jīng)營目標的實現(xiàn)D、促進國家各項政策、法規(guī)的貫徹落實E、為提高內(nèi)部控制測評方法控制審計風險提供了必要的條件【正確答案】 ACDE，該題針對“內(nèi)部控制概述”知識點進行考核4、下列內(nèi)部控制措施中，屬于察覺式控制的有：A、授權審批控制B、原材料消耗定額控制C、職責分工控制D、固定資產(chǎn)盤點控制E、會計記錄的定期核對【正確答案】 DE，該題針對“內(nèi)部控制概述”知識點進行考核5、下列屬于流程圖法的特

6、點的有：A、缺乏彈性，難以根據(jù)業(yè)務控制程序的變化做出修改B、可以對調查對象做出比較深入和具體的描述C、由于缺少文字說明，較復雜的業(yè)務不易理解D、能使各項業(yè)務活動的職責分工、授權批準等項控制措施完整的顯示出來E、便于隨時根據(jù)業(yè)務控制程序的.變化做出修改【正確答案】 CDE，該題針對“內(nèi)部控制測評”知識點進行考核6、下列關于審計人員調查了解內(nèi)部控制的表述中，正確的有：A、如果是初次審計取得的信息，審計人員可以采用詢問的方法，如果是更新以前年度審計所獲得的信息，不采用詢問B、詢問可以通過面對面訪談、電話溝通等口頭方式進行，也可以通過信函、調查問卷等書面方式進行C、如果是連續(xù)審計，審計人員可以先查閱以

7、前年度的審計檔案以獲取相關信息，并關注被審計年度內(nèi)部控制發(fā)生的新變化D、審計人員應有規(guī)律的、定期進行觀察E、審計人員對于被審計單位內(nèi)部控制的調查結果，應以書面形式記錄或描述出來【正確答案】 BCE，該題針對“內(nèi)部控制測評”知識點進行考核7、審計人員在進行內(nèi)部控制測試時，可選取的方法有：A、檢查一定數(shù)量的賬表、憑證等，檢查其是否存在控制措施線索B、詢問出納員以確定未經(jīng)授權人員是否曾經(jīng)被允許接近保險柜C、按照被審計單位所規(guī)定的內(nèi)部控制程序，選擇若干筆業(yè)務獨立地重新操作一遍D、前往材料倉庫，查看材料到達是否經(jīng)過嚴格檢查以確定控制措施是否切實得到執(zhí)行E、追蹤一筆或躲避交易過程以了解相關控制環(huán)節(jié)【正確答案】 ABCD，該題針對“內(nèi)部控制測評”知識點進行考核8、下列屬于文字說明法的特點的有：A、單獨使用時只限于內(nèi)部控制系統(tǒng)比較簡單且易于描述的小型企業(yè)B、使用范圍廣泛C、可以對調查對象做出比較深入和具體的描述D、反映問題不全面，僅限于被調查事項的范圍E、難以用簡明的語言描述內(nèi)部控制系統(tǒng)的細節(jié)【正確答案】 ABCE，該題針對“內(nèi)部控制測評”知識點進行考核9、下列各項中，屬于內(nèi)部控制整合框架中風險評估方面的原則的有：A、組織應設定清晰明確的目標，以識別和評估與目標相關的風險B、組織應對影響其目標實現(xiàn)的風險進行全范圍的識別和分析，并以此為基礎來決定應如