存在問題整改報告

1、存在問題整改報告根據(jù) #市農(nóng)業(yè)局關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)農(nóng)業(yè)部農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織審計規(guī)定的通知精神以及 8 月 14 日 #縣紀(jì)委召開的 * 年農(nóng)村基層黨風(fēng)廉正建設(shè)工作會會議精神要求，我們對全 縣 2 個街鎮(zhèn)的農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織今年以來的財務(wù)情況進(jìn)行了 全面的審計，現(xiàn)總結(jié)如下：一、農(nóng)村財務(wù)審計的主要作法1、搞好宣傳，提高認(rèn)識。在開展審計工作前，縣農(nóng)業(yè) 局下發(fā)了關(guān)于認(rèn)真開展農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織審計工作的通 知（ 綦農(nóng)業(yè) 21512 號） 。通知明確指出：開展農(nóng)村集體 經(jīng)濟(jì)組織審計，能夠更好地保護(hù)集體經(jīng)濟(jì)組織和農(nóng)民的合法 權(quán)益，促進(jìn)黨的各項惠農(nóng)政策落實到位 ; 能夠促進(jìn)村級財務(wù) 公開和民主制度建設(shè)，進(jìn)一步完善村級監(jiān)督和權(quán)

2、力制約機(jī)制 加強(qiáng)農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織審計，是鞏固“三農(nóng)”工作成果的要 求，是改善民生和構(gòu)建農(nóng)村和諧的要求，是推進(jìn)農(nóng)村又好又 快發(fā)展的有力保障。要求各街 （ 鎮(zhèn)）要充分認(rèn)識開展農(nóng)村集體 經(jīng)濟(jì)組織審計工作的重要意義。2、成立領(lǐng)導(dǎo)小組和工作班子。各鎮(zhèn)都成立了由分管農(nóng) 業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)或紀(jì)檢書記擔(dān)任組長，農(nóng)經(jīng)干部、財政干部、駐村 干部、代理會計為成員的農(nóng)村財務(wù)審計工作領(lǐng)導(dǎo)小組，具體 負(fù)責(zé)農(nóng)村財務(wù)審計工作。3、明確審計工作的范圍和重點。這次農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組 織審計的范圍，是街 （ 鎮(zhèn)） 、村兩級 2015 年度農(nóng)民負(fù)擔(dān)情況 和農(nóng)民負(fù)擔(dān)資金的提取使用及惠農(nóng)政策落實到位的情況和 日常財務(wù)工作。審計的重點是農(nóng)民負(fù)擔(dān)和惠農(nóng)政

3、策落實情 況、日常財務(wù)審計。二、農(nóng)村財務(wù)審計的結(jié)果及存在的問題全縣 314 個行政村、 2629 個村民小組中， 已審計 249 個 村、 246 個村民小組。接受審計的村、社在農(nóng)村合作醫(yī)療收 費(fèi)、農(nóng)村中小學(xué)收費(fèi)、農(nóng)民建房收費(fèi)、農(nóng)民集資收費(fèi)、一事 一議籌資籌勞中未發(fā)現(xiàn)貪污挪用、自立項目、違規(guī)收費(fèi)、強(qiáng) 行以資代勞籌工等情況。通過檢查審計，主要反映出以下問 題：1、挪用集體資金的情況仍有發(fā)生。個別村組干部由于 思想素質(zhì)不高，財經(jīng)紀(jì)律意識不強(qiáng)，挪用集體資金的情況仍 然存在。這次審計中查出 : 挪用集體資金 8 人，金額 535.54 元，其中：安穩(wěn)鎮(zhèn)一村支書挪用集體資金 23 余元，永城鎮(zhèn) 一村民組

4、長挪用集體資金 2859.54 元，古南街道一村民組長 挪用集體資金 4536.5 元;其他違規(guī)行為 23 人，主要是在集 體報銷旅游費(fèi)、 伙食費(fèi)、 重報支出等費(fèi)用， 涉及金額 15418.5 元。到目前為止， 已有 21 人作了退賠， 退出集體資金 6243.5 元，占應(yīng)退賠金額的 9.92%。2、部分村組執(zhí)行制度不夠嚴(yán)格。我縣農(nóng)村財務(wù)實行委 托代理和電算化管理以來，財務(wù)管理制度比較健全。但是， 由于少數(shù)村組干部思想素質(zhì)不高，遵章守紀(jì)意識不強(qiáng)，因而 在農(nóng)村財務(wù)管理工作中執(zhí)行制度不夠嚴(yán)格。這次審計中同時 查出集體收入未及時入賬 17 筆 84578 元，少支多報 1 筆 5 元，拒絕不合理開支

5、入賬 25筆 9541元，違規(guī)新增債務(wù) 3筆 1817 元。3、財務(wù)管理監(jiān)督仍需加強(qiáng)。一是開支審批手續(xù)不夠完 善。少數(shù)開支單據(jù)或無事由，或無經(jīng)辦人簽字，或無審批人 審批，或無民主理財小組審核蓋章。二是部分票據(jù)不規(guī)范。 少數(shù)村組仍有使用三聯(lián)收據(jù)收款或白條單據(jù)付款的情況，一 些本應(yīng)取得正規(guī)合法憑證的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，卻以非正規(guī)票據(jù)代 替。三是民主理財小組未能履行監(jiān)督職能。全縣共有民主理 財小組 2214 個，其中村 314 人，社 19 個，有的民主理財小 組由于無報酬或民主監(jiān)督意識不強(qiáng)，不愿參與或按要求參與 農(nóng)村財務(wù)監(jiān)督管理工作。全縣共有 161 個村、組民主理財小 組違反財務(wù)制度規(guī)定由村、組干部兼任民

6、主理財小組組長， 有名無實，形同虛設(shè)。四是公款私存情況仍然存在。少數(shù)村 由于過去欠有銀行或農(nóng)村信用社貸款，不愿或不敢在銀行或 農(nóng)村信用社開設(shè)集體存款賬戶，因而將集體資金以個人名義 存入銀行或農(nóng)村信用社，造成集體資金管理失控。三角鎮(zhèn)一 村主任將集體資金 2631從1999年 3月至 2015年 1月期間， 該村向 9 戶私人發(fā)放借貸款，到目前為止，經(jīng)清理小組督促 追收，累計至今尚有 6 元未還， 原村會計將計劃生育管理費(fèi)、 農(nóng)稅、基本水費(fèi)等集體資金 24578.7 元以私人的名義存入銀 行，現(xiàn)已追收上繳，存入樂興村集體資金賬戶。4、村干部違規(guī)經(jīng)辦集體經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。按照制度規(guī)定，村 組集體的經(jīng)濟(jì)收支業(yè)

7、務(wù)只能由財務(wù)人員負(fù)責(zé)辦理，但少數(shù)村 的支書或主任不放手，強(qiáng)行經(jīng)手集體經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。三、整改措施1、加強(qiáng)督促檢查，嚴(yán)格執(zhí)行各項制度。農(nóng)村財務(wù)管理 工作是農(nóng)村經(jīng)營管理工作，乃至整個農(nóng)村工作的重要組成部 分，也是農(nóng)民群眾比較關(guān)注的熱點問題。 搞好農(nóng)村財務(wù)管理， 對于加強(qiáng)農(nóng)村基層組織建設(shè)，密切黨群、干群關(guān)系，構(gòu)建農(nóng) 村和諧社會具有十分重要的意義。因此，今后要作為一項經(jīng) 常性工作，抓好農(nóng)村財務(wù)管理工作的督促檢查，嚴(yán)格執(zhí)行農(nóng) 村財務(wù)各項制度。各鎮(zhèn)必須針對本地農(nóng)村財務(wù)管理工作中存 在的各種問題，積極采取有效措施，及時糾正和完善，使之盡快達(dá)到規(guī)范化、制度化。2、強(qiáng)化審計監(jiān)督，查處違規(guī)違紀(jì)行為。搞好農(nóng)村財務(wù) 審計監(jiān)

8、督，是加強(qiáng)農(nóng)村財務(wù)管理工作的重要環(huán)節(jié)和手段。因 此，要把農(nóng)村財務(wù)審計監(jiān)督作為一項經(jīng)常性的工作，針對農(nóng) 村財務(wù)管理工作中存在的各種問題，定期或不定期地開展審 計監(jiān)督。按照我縣農(nóng)村財務(wù)管理制度要求，每年要審計三分 之一的村組，原則上三年內(nèi)對所有的村組要輪流審計一遍。 對審計中查出的一般經(jīng)濟(jì)問題，要按照財務(wù)制度的規(guī)定嚴(yán)肅 處理 ; 情節(jié)嚴(yán)重的由紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)給予黨紀(jì)、政紀(jì)處分 ; 構(gòu)成 犯罪的移交司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。3、強(qiáng)化農(nóng)村財務(wù)人員的素質(zhì)教育。農(nóng)村財務(wù)人員的政 治思想素質(zhì)、業(yè)務(wù)技術(shù)水平、職業(yè)道德和敬業(yè)精神，在很大 程度上決定著農(nóng)村財務(wù)管理工作質(zhì)量的好壞。因此，在開展 業(yè)務(wù)培訓(xùn)的同時，要進(jìn)一步

9、加大對村組財務(wù)人員及鎮(zhèn)代理會 計的財經(jīng)紀(jì)律、思想素質(zhì)教育，提高遵紀(jì)守法意識，增強(qiáng)責(zé) 任感、使命感。4、保持農(nóng)村財務(wù)人員的相對穩(wěn)定。嚴(yán)格按照農(nóng)村財務(wù) 規(guī)范管理的條件配備代理中心會計和村財務(wù)人員，并保持相 對穩(wěn)定，確因工作需要調(diào)換的，必須經(jīng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)部門審核、鎮(zhèn) 人民政府批準(zhǔn)，并報縣農(nóng)業(yè)行政主管部門備案為認(rèn)真做好村黨組織和村民委員會換屆選舉工作和農(nóng) 村集體財務(wù)管理和監(jiān)督，實行財務(wù)公開和民主管理，維護(hù)農(nóng) 村集體經(jīng)濟(jì)組織及農(nóng)民群眾的利益，根據(jù)蓮花縣辦公室全 縣村 （居）黨組織和第七屆村 （居）民委員會換屆選舉工作方 案（蓮辦字 20XX73 號）文件精神， 我鄉(xiāng)成立了村級財務(wù)審 計工作組對全鄉(xiāng) 8 個行政

10、村村級財務(wù)進(jìn)行了全面審計清理。一、基本情況為了保證這次村級財務(wù)審計工作順利完成，我們抽調(diào)了 得力財務(wù)人員，組成了審計小組，認(rèn)真組織了審前培訓(xùn)和審 前調(diào)查工作，由鄉(xiāng)副書記帶隊，統(tǒng)一部署，分工協(xié)作。每進(jìn) 駐一個村我們都貼出了審計預(yù)告，召開了部分村民座談會， 進(jìn)行了走訪調(diào)查，實地查看。從審計開始到審計結(jié)束，我們 用了 4天時間，共計審計了 8個行政村，走訪了 48 戶農(nóng)戶， 實地查看了 3 個項目工程。 從審計情況來看， 全鄉(xiāng)只有洞背、 井屋、江南有一些收入外、其余 5 個行政村都是空殼村，村 里全年收入來源，目前絕大部分行政村全靠財政轉(zhuǎn)移支付資 金（每村 45000 元）進(jìn)行日常運(yùn)作。二、審計查出

11、的主要問題（ 一 ） 收費(fèi)票據(jù)不規(guī)范 , 存在亂收費(fèi)現(xiàn)象審計查明，部分村一是沒有使用鄉(xiāng)財政所統(tǒng)一監(jiān)制的收 費(fèi)票據(jù)收費(fèi)，而是用自制現(xiàn)金收入憑單收費(fèi)。二是違反有關(guān) 規(guī)定收取不當(dāng)?shù)墓芾碣M(fèi)。（ 二 ） 項目工程竣工結(jié)算未經(jīng)審計而報賬從審計情況來看， 8 個行政村， 20XX-20XX 年度所有項 目工程建設(shè)都沒有經(jīng)過竣工決算審計。違反了蓮府辦字 20XX103 號關(guān)于規(guī)范我縣基建審計工作的通知 的規(guī)定。逃避審計監(jiān)督，為擠占挪用扶貧專項資金、虛報工程支 出提供了方便。（ 三 ） 白條列支現(xiàn)象仍然嚴(yán)重在審計中我們發(fā)現(xiàn)，白條列支現(xiàn)象還是相當(dāng)嚴(yán)重。 8 個 行政村均不同程度存在白條支付費(fèi)用現(xiàn)象，有的村幾萬的工

12、 程款支出都不開正式發(fā)票，更有甚者，近十萬余元工程款也 用白條支付報賬。這嚴(yán)重?fù)p害了國家利益，為偷逃稅者大開 了方便之門。從實際情況來看 , 村里有的費(fèi)用支出確實無法取得正式 發(fā)票, 但大宗的工程支出一定要求對方提供正式稅務(wù)發(fā)票方 能付款 ,并要求項目工程必須經(jīng)審計方能最后結(jié)算。（ 四 ） 報賬不及時，坐支收入及白條抵庫現(xiàn)象普遍存在在審計中發(fā)現(xiàn)，村里報賬員因業(yè)務(wù)素質(zhì)原因，收入不及 時繳交村級財務(wù)代理室入賬，而直接用于費(fèi)用開支，因此村 里賬面現(xiàn)金余額很大。這種現(xiàn)象既違反了現(xiàn)金管理條例 和“收支兩條線”管理原則，又逃避了鄉(xiāng)政府對村里收支的 監(jiān)管，使村級財務(wù)代理室失去了應(yīng)有的作用，僅為村里憑證 的保

13、管員。究其原因，一是報賬員業(yè)務(wù)素質(zhì)過低，報賬不及 時; 二是報帳員對現(xiàn)金管理管理規(guī)定執(zhí)行不嚴(yán)格。（ 五 ） 村干部工資標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行不平衡，標(biāo)準(zhǔn)不一審計發(fā)現(xiàn)，各村在執(zhí)行村干部工資時，標(biāo)準(zhǔn)不一，有的 村三太頭工資平均每月每人 800 元，有的只有 500 元。這種 現(xiàn)象即給村級財務(wù)代理室監(jiān)管帶來不便，又容易造成村干部 之間相互攀比，影響工作開展，打擊村干部積極性。建議鎮(zhèn) 政府制定相關(guān)政策和標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范村級財務(wù)代理室操作規(guī)程。（ 六 ） 將專項資金挪作他用或滯留賬戶不及時下?lián)墁F(xiàn)象存在按規(guī)定，新農(nóng)村建設(shè)扶貧專項資金堅持“六個不搞”和 “三個不準(zhǔn)” ，嚴(yán)禁用于興建和維修村委會辦公用房等。但 在審計中我們發(fā)現(xiàn)，

14、部分村將新農(nóng)村建設(shè)扶貧專項資金全部 用于村委會辦公樓建設(shè)，部分村將財政下?lián)艿膶ｍ椯Y金滯留 賬戶。至審計之日，該資金仍滯留在賬戶上，沒有用到項目 上去。（ 七 ） 村級招待費(fèi)過多，資金使用不合理從審計中可以看出，村委會招待費(fèi)嚴(yán)重超標(biāo)，多數(shù)村年 招待費(fèi)在 7000 元左右，有些村甚至超過一萬多元這對于年 收入 45000 元的空殼村來說，嚴(yán)重超標(biāo)。三、當(dāng)前村級財務(wù)管理中存在問題的主要原因（ 一 ） 管理意識淡泊有村委會沒有把農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)的發(fā)展列入重要議事日 程。有的村干部認(rèn)為行政村一級沒有必要搞預(yù)、決算，只要 自己不貪污，只要錢用在集體事業(yè)上，怎么用都沒關(guān)系。（ 二 ） 財務(wù)公開流于形式，透明度不

15、高 按照村委會組織法 規(guī)定， 村委會實行財務(wù)公開制度。 但是有的村財務(wù)公開隨意性大、流于形式或透明度不高 ; 有 的村公開的內(nèi)容不具體、不真實，民主理財小組監(jiān)督乏力， 導(dǎo)致村級財務(wù)管理亂上加亂。（ 三 ） 非生產(chǎn)性開支數(shù)額相當(dāng)大違反規(guī)定亂開支。盡管農(nóng)村稅費(fèi)改革中規(guī)定村級不允許 有招待費(fèi)、自行設(shè)立的獎金之類的費(fèi)用報賬，但有的村還是 我行我素。非生產(chǎn)性支出如招待費(fèi)等開支隨意性大，浪費(fèi)現(xiàn) 象嚴(yán)重。有的村里開支無約束，花費(fèi)無度，致使村里欠債很 多。（ 四 ） 財務(wù)監(jiān)督控制機(jī)制不健全1、收支審核把關(guān)不嚴(yán)。白條入賬、白條支出多且真實 性不強(qiáng)，手續(xù)不全。2、財務(wù)監(jiān)督主體力量不足。鄉(xiāng)村級財務(wù)代理室監(jiān)督力 度較

16、弱，對村財務(wù)不能進(jìn)行及時有效指導(dǎo)與審查。3、財務(wù)制度不健全。有的村或沒有財務(wù)制度，或未構(gòu) 成完整的財務(wù)制度體系。有的村竟將現(xiàn)金放在村干部手中， 給村干貪占、挪用提供可乘之機(jī)。4、村級財務(wù)審計流于形式。村級財務(wù)審計一般由鄉(xiāng)政 府行使，并由鄉(xiāng)村級財務(wù)代理室具體執(zhí)行。但由于這種審計 缺乏獨(dú)立性，專業(yè)能力和人員素質(zhì)都較差，對審核查出的問 題處罰不力。6、財務(wù)核算管理不規(guī)范(1) 會計事項核算不清，收支不實。(2) 違反現(xiàn)金管理條件。主要表現(xiàn)為：一是村級財務(wù)中 白條抵庫、坐支現(xiàn)金現(xiàn)象嚴(yán)重，部分領(lǐng)導(dǎo)干部有長期借用公 款現(xiàn)象 ; 二是沒有建立現(xiàn)金日記賬，或者雖建有日記賬，但 記賬和修改都不規(guī)范。四、審計意見

17、和建議( 一 ) 建議村級財務(wù)代理室建立健全內(nèi)控制度。一是建立 會計、報賬員考核制度，保證會計資料及時、完整、真實 二是強(qiáng)化票據(jù)審核制度，實現(xiàn)二級審核制，嚴(yán)格把關(guān)，做到 不合規(guī)票據(jù)決不入賬 ; 三是加強(qiáng)村級財務(wù)人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)學(xué) 習(xí)，提高業(yè)務(wù)能力，及時報帳，按時報表 ; 四是對村級三大 頭工資待遇要有一個明確規(guī)定，或制定一個幅度，防止相互 攀比，亂發(fā)錢物現(xiàn)象發(fā)生 ; 五是加強(qiáng)內(nèi)部檢查，提高會計質(zhì) 量。（ 二 ） 加強(qiáng)對專項資金的管理。做到專項資金?？顚Ｓ?， 保證財務(wù)的真實性，防止擠占挪用、套取專項資金現(xiàn)象再度 發(fā)生，杜絕貪污和損失浪費(fèi)國家資金，使黨的惠民政策真正 落到實處。（ 三 ） 加強(qiáng)農(nóng)村集體

18、財務(wù)的管理和監(jiān)督，貫徹村民委員 會組織法的規(guī)定，實行財務(wù)公開和民主管理。一是農(nóng)村各 集體經(jīng)濟(jì)組織的成員大會或成員代表大會是決定該集體經(jīng) 濟(jì)組織重大財務(wù)活動和財務(wù)事項的權(quán)力機(jī)構(gòu)。凡關(guān)系集體經(jīng) 濟(jì)組織各成員切身利益的事項，如集體土地征用、變賣、出 租，集體企業(yè)改制，干部報酬，大額舉債，大、中型固定資 產(chǎn)的變賣和報廢處理， “一事一議”籌資籌勞等重大事項， 都必須經(jīng)農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織成員大會或成員代表大會討論 決定。二是建立民主理財小組，實現(xiàn)民主管理經(jīng)?；?、規(guī)范 化、制度化。民主理財小組由農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織成員大會或 成員代表大會推選 3-5 人組成。民主理財小組享有對本集體 經(jīng)濟(jì)組織財務(wù)活動的民主監(jiān)督

19、權(quán)利，參與制定本組織的財務(wù) 計劃和各項財務(wù)管理制度，參與重大財務(wù)事項的決策，有權(quán) 檢查審核財務(wù)賬目，有權(quán)否決不合理開支。民主理財小組要 有專門的議事規(guī)則，定期召開例會，充分履行職責(zé)。集體經(jīng) 濟(jì)組織的成員有權(quán)對本集體的財務(wù)賬目提出質(zhì)疑，有權(quán)委托 民主理財小組查閱審核財務(wù)賬目，有權(quán)要求有關(guān)當(dāng)事人對財 務(wù)問題作出解釋，有權(quán)直接向農(nóng)村經(jīng)營管理部門反映本集體經(jīng)濟(jì)組織的財務(wù)管理狀況。三是實行財務(wù)公開，維護(hù)農(nóng)村集 體經(jīng)濟(jì)組織成員的民主權(quán)利。農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織的所有財務(wù) 活動，必須按照農(nóng)業(yè)部、監(jiān)察部頒布的村集體經(jīng)濟(jì)組織財 務(wù)公開暫行規(guī)定進(jìn)行公開，接受成員監(jiān)督。凡是集體經(jīng)濟(jì) 組織成員普遍關(guān)心的財務(wù)活動，都要及時逐

20、項逐筆進(jìn)行公 布，對群眾提出的問題，集體經(jīng)濟(jì)組織負(fù)責(zé)人有義務(wù)及時給 予解答和解決， 并將結(jié)果向群眾公布。 財務(wù)公開要一目了然。 財務(wù)公開是給群眾看的，凡是群眾關(guān)心的事都應(yīng)詳細(xì)列出， 力求及時、真實、具體，對一些群眾關(guān)注的情況：如干部報 酬、非生產(chǎn)性開支、集體資產(chǎn)使用情況等，要作詳細(xì)說明。四是加強(qiáng)對農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織財務(wù)公開和民主管理工 作的指導(dǎo)和督促檢查。對于財務(wù)不公開或假公開的集體經(jīng)濟(jì) 組織，要組織專人幫助其清理財務(wù)， 并監(jiān)督其進(jìn)行財務(wù)公開。 當(dāng)?shù)剜l(xiāng) （ 鎮(zhèn)） 黨委、政府應(yīng)依據(jù)黨紀(jì)、政紀(jì)的有關(guān)規(guī)定對拒不 執(zhí)行財務(wù)公開的有關(guān)責(zé)任人員作出嚴(yán)肅處理，務(wù)必使農(nóng)民群 眾滿意。（ 四 ） 建立健全財務(wù)管理制度。一是加強(qiáng)集體資產(chǎn)管理， 防止資產(chǎn)