各種稅地計算公式5

1、實(shí)用標(biāo)準(zhǔn)文檔一各種稅的計算公式一、增值稅1、一般納稅人應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額一進(jìn)項(xiàng)稅銷項(xiàng)稅額=銷售額城率 此處稅率為17%組成計稅價格=成本X （1+成本利潤率）組成計稅價格=成本X （1+成本利潤率）+ （1 消費(fèi)稅稅率）2、進(jìn)口貨物應(yīng)納稅額=組成計稅價格 ><率組成計稅價格=關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅（+消費(fèi)稅）3、小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額=銷售額收率銷售額=含稅銷售額+ （1+征收率）二、消費(fèi)稅1、一般情況：應(yīng)納稅額=銷售額城率不含稅銷售額=含稅銷售額+（1+增值稅稅率或征收率）組成計稅價格=（成本+利潤）+ （1 消費(fèi)稅率）組成計稅價格=成本x （1+成本利潤率）+ （1 消費(fèi)稅稅率）組成

2、計稅價格=（材料成本+加工費(fèi)）+ （1 消費(fèi)稅稅率）組成計稅價格=（關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅）+ （1 消費(fèi)稅稅率）2、從量計征應(yīng)納稅額=銷售數(shù)量4位稅額三、關(guān)稅1、從價計征應(yīng)納稅額=應(yīng)稅進(jìn)口貨物數(shù)量位完稅價）適用稅率2、從量計征應(yīng)納稅額=應(yīng)稅進(jìn)口貨物數(shù)量 次稅單位稅額3、復(fù)合計征應(yīng)納稅額=應(yīng)稅進(jìn)口貨物數(shù)量 次稅單位稅額+應(yīng)稅進(jìn)口貨物數(shù)量 如位完稅價格X用稅率四、企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額=收入總額一準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額應(yīng)納稅所得額=利潤總額+納稅調(diào)整增加額一納稅調(diào)整減少額應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額 率月預(yù)繳額二月應(yīng)納稅所得額X25%月應(yīng)納稅所得額=上年應(yīng)納稅所得額x 1/12五、個人所得稅：1、工資薪金所得：

3、應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額用稅率一速算扣除數(shù)2、稿酬所得：應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額用稅率x （1 30% ）3、其他各項(xiàng)所得：應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額用稅率六、其他稅收1、城鎮(zhèn)土地使用稅年應(yīng)納稅額=計稅土地面積（平方米） ）使用稅率2、房地產(chǎn)稅年應(yīng)納稅額=應(yīng)稅房產(chǎn)原值X （ 1 扣除比例）x 1.2%或年應(yīng)納稅額=租金收入X 12%3、資源稅年應(yīng)納稅額=課稅數(shù)量如位稅額4、土地增值稅增值稅=轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入一扣除項(xiàng)目應(yīng)納稅額=E （每級距的土地增值額X用稅率）5、契稅應(yīng)納稅額計稅依據(jù) ><率二應(yīng)納稅額的計算公式（一）增值稅計算方法1、直接計稅法應(yīng)納增值稅額：=增值額 必曾值稅稅率增值額

4、=工資+利息+租金+利潤+其他增值項(xiàng)目-貨物銷售額的全值-法定扣除項(xiàng)目購入貨物金額2、間接計稅法扣除稅額=扣除項(xiàng)目的扣除金額 刈口除稅率（1）購進(jìn)扣稅法扣除稅額=本期購入扣除項(xiàng)目金額 刈口除稅率+已由受托方代收代繳的稅額（2）實(shí)耗扣稅法扣除稅額=本期實(shí)際耗用扣除項(xiàng)目金額 刈口除稅率+已由受托方代收代交的稅額一般納稅人應(yīng)納增值稅額一般納稅人應(yīng)納增值稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額1) 銷項(xiàng)稅額=銷售額X率銷售額=含稅銷售額/ （1+稅率）組成計稅價格=成本X （1 +成本利潤率）2) 進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)月全部進(jìn)項(xiàng)稅額 X當(dāng)月免稅項(xiàng)目銷售額、非應(yīng)稅項(xiàng)目營業(yè)額合計/當(dāng)月全部銷售額、營業(yè)額

5、合計小規(guī)模納稅人應(yīng)納增值稅額小規(guī)模納稅人應(yīng)納增值稅額=銷售額 X收率銷售額=含稅銷售額/ （1+征收率）銷售額=含稅收入（1+增值稅征收率）進(jìn)口貨物應(yīng)納增值稅額進(jìn)口貨物應(yīng)納增值稅額=組成計稅價格 X率組成計稅價格=關(guān)稅免稅價格+關(guān)稅+消費(fèi)稅三消費(fèi)稅額1、從價定率的計算實(shí)行從價定率辦法計算的應(yīng)納消費(fèi)稅額=銷售額冊率（1）、應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額=含增值稅的銷售額/（1 +增值稅稅率或征收率）（2）、組成計稅價格=（成本+利潤）/ （1-消費(fèi)稅率）（3）、組成計稅價格=（材料成本+加工費(fèi)）/ （1-消費(fèi)稅率）（4）、組成計稅價格=關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅+應(yīng)納消費(fèi)稅稅額（5）、組成計稅價格=（關(guān)稅完稅價格+

6、關(guān)稅）/ （1-消費(fèi)稅稅率）2、從量定額的計算實(shí)行從量定額辦法計算的應(yīng)納消費(fèi)稅額=銷售數(shù)量 如位數(shù)額四企業(yè)所得稅額應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額 加率應(yīng)納稅所得額=收入總額-準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額應(yīng)納稅所得額=利潤總額+ （-）稅收調(diào)整項(xiàng)目金額利潤總額=收入總額一成本、費(fèi)用、損失1、工業(yè)企業(yè)應(yīng)納稅所得額公式工業(yè)企業(yè)應(yīng)納稅所得額=利潤總額+ (-)稅收調(diào)整項(xiàng)目金額利潤總額=營業(yè)利潤+投資收益+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出營業(yè)利潤=產(chǎn)品銷售利潤+其他業(yè)務(wù)利潤一管理費(fèi)用一財務(wù)費(fèi)用產(chǎn)品銷售利潤=產(chǎn)品銷售收入一產(chǎn)品銷售成本一產(chǎn)品銷售費(fèi)用一產(chǎn)品銷售稅金 及附加其他業(yè)務(wù)利潤=其他業(yè)務(wù)收入-其他業(yè)務(wù)成本-其他銷售稅金及附加本期完

7、工廠品成本=期初在廣品自制半成品成本余額+本期廣品成本會計一期 末在產(chǎn)品自制半成品成本余額本期產(chǎn)品成本會計=材料+工資+制造費(fèi)用2、商品流通企業(yè)應(yīng)納稅所得額公式應(yīng)納稅所得額=利潤總額+ (-)稅收調(diào)整項(xiàng)目金額利潤總額=營業(yè)利潤+投資收益+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出營業(yè)利潤=主營業(yè)務(wù)利潤+其他業(yè)務(wù)利潤-管理費(fèi)用-財務(wù)費(fèi)用-匯兌損失主營業(yè)務(wù)利潤=商品銷售利潤+代購代銷收入商品銷售利潤=商品銷售凈額一商品銷售成本一經(jīng)營費(fèi)用一商品銷售稅金及附 加商品銷售凈額=商品銷售收入一銷售折扣與折讓3、飲服企業(yè)應(yīng)納稅所得額公式應(yīng)納稅所得額=利潤總額+ (-)稅收調(diào)整項(xiàng)目金額利潤總額=營業(yè)利潤+投資收益+營業(yè)外收入-營

8、業(yè)外支出營業(yè)利潤=經(jīng)營利潤+附營業(yè)務(wù)收入-附營業(yè)務(wù)成本經(jīng)營利潤=營業(yè)收入營業(yè)成本-營業(yè)費(fèi)用-營業(yè)稅金及附加 營業(yè)成本=期初庫存材料、半成品產(chǎn)成(商)品盤存余額+本期購進(jìn)材料、商品 金額金額-期末庫存材料、半成品、產(chǎn)成(商)品盤存余額五個人所得稅額1、工資、薪金所得工資、薪金所得應(yīng)納個人所得稅額=應(yīng)納水所得額X用稅率-速算扣除數(shù)應(yīng)納稅所得額=每月收入額800應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額 施用稅率-速算扣除數(shù)應(yīng)納稅所得額=(不含稅所得額-速算扣除數(shù))/(1-稅率)2、個體工商戶應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額 X用稅率-速算扣除數(shù)(1)、將當(dāng)月累計應(yīng)納稅所得額換算成全年應(yīng)納稅所得額全年應(yīng)納稅所得額=當(dāng)月累計應(yīng)

9、納稅所得額 x 12生月累計經(jīng)營月份數(shù)(2)、計算全年應(yīng)納所得稅額全年應(yīng)納所得稅額=全年應(yīng)納稅所得額 施用稅率-速算扣除數(shù)(3)、計算當(dāng)月累計應(yīng)納所得稅額當(dāng)月應(yīng)納所得稅額=全年應(yīng)納所得稅額 元月累計經(jīng)營月份數(shù)/12(4)、計算本月應(yīng)納所得稅額本月應(yīng)納所得稅額=當(dāng)月累計應(yīng)納所得稅額累計已繳所得稅額3、稿酬所得應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額 X20%< (1-30% )=應(yīng)納稅所得額X20%< 70%4、勞務(wù)報酬所得(1)、一次收入在20000 元以下時應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額 X 20%(2)、一次收入20000 50000 時應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額 X 20%+應(yīng)納稅所得額X 2

10、0%< 50%=應(yīng)納稅所得額X (20% +10% )3) ) 一次收入超過50000 時應(yīng)納所得稅稅額=應(yīng)納稅所得額 X 20%應(yīng)納稅所得額X 20% X 100%=應(yīng)納稅所得額X (20% +20% )5、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額 X 20%應(yīng)納稅所得額=轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入額-財產(chǎn)原值-合理費(fèi)用6、利息、股息紅利所得應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額 X 20%7、境外個人所得稅款扣除限額境外個人所得稅稅款扣除限額=境內(nèi)、境外所得按稅法計算的應(yīng)納稅總額X源于某外國的所得額/境內(nèi)、外所得總額8、支付給扣繳義務(wù)人手續(xù)費(fèi)的計算手續(xù)費(fèi)金額=扣繳的個人所得稅額X 2%六土地增值稅額1、一般

11、計算方法應(yīng)納稅總額=*各級距土地增值額施用稅率某級距土地增值額X用稅率土地增值率=土地增值額x 100%/扣除項(xiàng)目金額土地增值額=轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)收入-扣除項(xiàng)目金額2、簡便計稅方法(1 )、土地增值額未超過扣除項(xiàng)目金額金額 50%的應(yīng)納稅額=土地增值額X 30%(2)、土地增值額超過扣除項(xiàng)目金額 50% ,未超過100%的應(yīng)納稅額=土地增值額X 40%扣除項(xiàng)目金額X 0.05(3)、土地增值額超過扣除項(xiàng)目金額 100%、未超過200%的應(yīng)納稅額=土地增值額X 50%扣除項(xiàng)目金額X 0.154) ) 土地增值額超過項(xiàng)目金額200%應(yīng)納稅額=土地增值額x 60%扣除項(xiàng)目金額X 0.35七城市維護(hù)建設(shè)稅應(yīng)

12、納城市維護(hù)建設(shè)稅額=（產(chǎn)品銷售收入額+營業(yè)收入額+其他經(jīng)營收入額）X地區(qū)適用稅率應(yīng)補(bǔ)交稅額=實(shí)際營業(yè)收入額 視區(qū)適用稅率-已納稅額應(yīng)退稅額=已交稅額-核實(shí)后的應(yīng)納稅額八資源稅額應(yīng)納稅額=課稅數(shù)量 加位稅額九車船稅1、乘人車、二輪摩托車、三輪摩托車、畜力車、人力車、自行車等車輛的年應(yīng)納稅額的計算公式為：年應(yīng)納稅額=車輛擁有量用的年稅額2、載貨車年應(yīng)納稅額的計算公式為：年應(yīng)納稅額=載貨汽車凈噸位X用的年稅額3、客貨兩用的車應(yīng)納稅額的計算公式為：年應(yīng)納稅額=載人部分年應(yīng)納稅額+載貨部分年應(yīng)納稅額載人部分年應(yīng)納稅額二載人車適用年稅額X50%載貨部分年應(yīng)納稅額二載貨部分的凈噸位數(shù) 施用的年稅額4、機(jī)動船

13、應(yīng)納稅額的計算公式：機(jī)動船年應(yīng)納稅額=機(jī)動船的凈噸位 X用的年稅額5、非機(jī)動船應(yīng)納稅額=非機(jī)動船的載重噸位X用的年稅額6、新購買的車輛按購期年內(nèi)的余月數(shù)比例征收車船稅，其計算公式為：新購買車船應(yīng)納車船稅額=各種車船的噸位（或輛數(shù)）進(jìn)起始月至征期終了的余月數(shù)/征期月數(shù)補(bǔ)交本期漏報漏繳稅額=漏報漏繳車船稅的數(shù)量（或凈噸位、載重噸位）海用稅額/按規(guī)定繳庫的次數(shù)補(bǔ)交本期少交的稅款=應(yīng)繳車船稅的數(shù)量（或凈噸位、載重噸位）適用稅額/按規(guī)定繳庫的次數(shù)-已繳稅款退還誤交的稅款=已繳的誤交稅款退還應(yīng)計算錯誤而多交的稅款=已入庫的稅款-重新核實(shí)后的應(yīng)納稅額房產(chǎn)稅額 年應(yīng)納房產(chǎn)稅稅額=房產(chǎn)評估值 加率月應(yīng)納房產(chǎn)稅稅

14、額二年應(yīng)納房產(chǎn)稅額/12季應(yīng)納房產(chǎn)稅稅額二年應(yīng)納房產(chǎn)稅額/4一土地使用稅額年應(yīng)納土地使用稅稅額=使用土地的平方米總數(shù)的平方米土地年稅額月或季應(yīng)納土地使用稅稅額二年應(yīng)納土地使用稅額/12 （或）4十一印花稅額1、購銷合同應(yīng)納印花稅的計算應(yīng)納稅額=購銷金額X 3/10002、建設(shè)工程勘察設(shè)計合同應(yīng)納印花稅的計算應(yīng)納稅額=收取的費(fèi)用X 5/100003、加工承攬合同應(yīng)納印花稅的計算應(yīng)納稅額二加工及承攬收入X 5/100004、建筑安裝工程承包合同應(yīng)納印花稅的計算應(yīng)納稅額=承包金額X 3/100005、財產(chǎn)租賃合同應(yīng)納印花稅的計算應(yīng)納稅額=租賃金額X 1/10006、倉儲保管合同應(yīng)納印花稅的計算應(yīng)納稅額=倉儲保管費(fèi)用X 1/10007、借款合同應(yīng)納印花稅的計算應(yīng)納稅額=借款金額X 0. 5 / 1 0 0 0 08、財產(chǎn)保險合同應(yīng)納印花稅的計算應(yīng)納稅額=保險費(fèi)收入X 1/10009、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)應(yīng)納印花稅的計算應(yīng)納稅額=書據(jù)所載金額X 6/100001 0、技術(shù)合同應(yīng)納印花稅的計算應(yīng)納稅額=合同所載金額x 3/1000011、貨物運(yùn)輸合同應(yīng)納印花稅的計算應(yīng)納稅額=運(yùn)輸費(fèi)用x 5/100001 2、營業(yè)賬簿應(yīng)納印花稅的計算（1）記載資金賬簿應(yīng)納印花稅的計算公式為：應(yīng)納稅額=（固定資產(chǎn)原值年初數(shù)-上