國(guó)際結(jié)算案例分析

1、教學(xué)例分析案例 1、 小丁是一家公司外貿(mào)部的職員，該公司位于上海，主要從事工業(yè)用紙的生產(chǎn)和國(guó)內(nèi)外銷(xiāo)售工作，公司有非常穩(wěn)定的日本、越南、加拿大、俄羅斯客戶群。小丁已經(jīng)有兩年多的工作經(jīng)驗(yàn)，對(duì)國(guó)際結(jié)算非常熟悉。近日，公司來(lái)了一個(gè)實(shí)習(xí)生小徐，沒(méi)有真正接觸過(guò)國(guó)際結(jié)算的內(nèi)容，工作不知如何下手。貨款的收付直接影響雙方的資金周轉(zhuǎn)和融通，以及各種金融風(fēng)險(xiǎn)和費(fèi)用的負(fù)擔(dān)，關(guān)系到買(mǎi)賣(mài)雙方的利益和得失。所以外貿(mào)部經(jīng)理告訴小徐向小丁學(xué)習(xí)。小丁打算先給小徐做一個(gè)簡(jiǎn)單培訓(xùn)。分析： 國(guó)際結(jié)算是指國(guó)際間債權(quán)債務(wù)的清償或跨國(guó)轉(zhuǎn)移資金而發(fā)生的在不同國(guó)家之間的貨幣收付業(yè)務(wù)。國(guó)際結(jié)算是一門(mén)以國(guó)際金融、國(guó)際貿(mào)易和商業(yè)銀行學(xué)為基礎(chǔ)而形成的交

2、叉學(xué)科。與國(guó)內(nèi)結(jié)算相比,國(guó)際結(jié)算要復(fù)雜很多,風(fēng)險(xiǎn)也更大,涉及因素多,需要掌握貿(mào)易、金融、法律、外語(yǔ)、商品等相關(guān)知識(shí)和理論基礎(chǔ)。在公司貿(mào)易中發(fā)生的貨幣收付，需要運(yùn)用金融工具（如匯票、本票、支票等）,采取約定的結(jié)算方式（如匯付、托收、信用證等）,利用一定的結(jié)算渠道（如SWIFT網(wǎng)絡(luò)等）,通過(guò)金融機(jī)構(gòu)，使國(guó)際間的債權(quán)債務(wù)得以清償。整個(gè)過(guò)程周期長(zhǎng)，手續(xù)復(fù)雜，風(fēng)險(xiǎn)大。小丁應(yīng)針對(duì)本公司的貿(mào)易特點(diǎn)，從國(guó)際結(jié)算的產(chǎn)生與發(fā)展、國(guó)際結(jié)算的性質(zhì)和特點(diǎn)、國(guó)際結(jié)算的種類(lèi)、內(nèi)容等方面展開(kāi)培訓(xùn)，著重講解與實(shí)際應(yīng)用相關(guān)的票據(jù)、匯付、托收、信用證、單據(jù)等事項(xiàng)。案例 2、 公司接到一個(gè)來(lái)自加拿大的訂單，需要定制一款尺寸特殊的擦拭

3、用紙，包裝的設(shè)計(jì)和材料也是定制的，貨款價(jià)值5萬(wàn)美元，雙方協(xié)商后決定采用6個(gè)月的遠(yuǎn)期信用證結(jié)算。遠(yuǎn)期信用結(jié)算是公司常用的一種結(jié)算方式，因信用證是一種銀行信用，既能保證出口商安全迅速受到貨款，也能保證買(mǎi)方按時(shí)受到裝運(yùn)單據(jù)。根據(jù)信用證使用流程，需要根據(jù)買(mǎi)賣(mài)合同規(guī)定，填寫(xiě)開(kāi)證申請(qǐng)書(shū)，向開(kāi)證行申請(qǐng)開(kāi)立信用證。開(kāi)證行接受進(jìn)口方的開(kāi)證申請(qǐng)，收受開(kāi)證押金后，依據(jù)開(kāi)證申請(qǐng)書(shū)內(nèi)容開(kāi)出信用證，發(fā)送出口商所在地的通知行。通知行鑒定信用證表面真實(shí)性后通知出口商，出口商審核信用證與買(mǎi)賣(mài)合同條款相符后，按信用證規(guī)定轉(zhuǎn)運(yùn)貨物。出口商備齊各種轉(zhuǎn)運(yùn)單據(jù)后還需開(kāi)立一張遠(yuǎn)期匯票。開(kāi)立匯票的事情這次落到了小徐的身上。分析： 根據(jù)我國(guó)票

4、據(jù)法規(guī)定,匯票應(yīng)包括“匯票”字樣、無(wú)條件付款命令、確定的金額、付款人名稱(chēng)、收款人名稱(chēng)、出票日期、出票人簽章等內(nèi)容。除了以上必須記載的內(nèi)容外，還有幾個(gè)“相對(duì)必要記載項(xiàng)目”。這些項(xiàng)目十分重要，但如果不記載也不會(huì)影響匯票的法律效力，因?yàn)?，這些內(nèi)容可以間接確定，包括出票地點(diǎn)、付款地點(diǎn)、付款日期。匯票的作用：（要點(diǎn)）支付功能、匯兌功能、信用功能、結(jié)算功能、融資功能匯票,簡(jiǎn)稱(chēng)為Draft或Bill。在國(guó)際結(jié)算中使用頻率遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過(guò)本票和支票。在各國(guó)的票據(jù)立法中,關(guān)于匯票的規(guī)定最為全面、具體。 在各種類(lèi)型的票據(jù)中,匯票最具典型意義,匯票有關(guān)法律規(guī)定也完全或部分適用本票和支票。中國(guó)票據(jù)法對(duì)匯票下的定義是：匯票是出

5、票人簽發(fā)的。委托付款人在見(jiàn)票時(shí)或者指定日期無(wú)條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。按照付款時(shí)間的不同,匯票可分為即期匯票和遠(yuǎn)期匯票。本例中即為遠(yuǎn)期匯票，指規(guī)定付款到期日在將來(lái)某一天或某一可以確定日期的匯票。不管哪種匯票，都要求包括“匯票”字樣、無(wú)條件付款命令、確定的金額、付款人名稱(chēng)、收款人名稱(chēng)、出票日期、出票人簽章等絕對(duì)載內(nèi)容。相對(duì)記載內(nèi)容包括出票地點(diǎn)、付款地點(diǎn)、付款日期等，這些項(xiàng)目十分重要，但如果不記載也不會(huì)影響匯票的法律效力。案例3、小丁的同學(xué)小朱在寧波的 A公司工作，A公司與俄羅斯B進(jìn)口公司簽訂了一份 五金產(chǎn)品的CIF合同，兩個(gè)40FCIL合同約定分兩次等量裝運(yùn)，兩次交貨的時(shí)間間隔

6、為 30天，約定付款方式為裝運(yùn)日后30天內(nèi)T/T付款。A公司備貨后將第1個(gè)貨柜按時(shí)裝 運(yùn)出口，并將箱單發(fā)票及提單用國(guó)際快遞方式郵寄給進(jìn)口商供其提貨。30天后，A公司催 B 公司支付貨款，B 公司先是推脫過(guò)幾天，后又利用各種借口，最后索性不再接聽(tīng)A公司的電話，也不回復(fù)任何郵件。貨物到港后兩個(gè)月，A公司催收貨款無(wú)果，只有聯(lián)系船公司將貨物運(yùn)回，大量的滯港費(fèi)、來(lái)回運(yùn)費(fèi)再加上清關(guān)費(fèi)等，使得A公司損失慘重，而后一個(gè)貨柜也只能轉(zhuǎn)為庫(kù)存。分析： 匯款結(jié)算方式按所使用的結(jié)算工具不同,分為以下三種：（ 1） 電匯 （ Telegraphic transfer, T/T） ， 指匯出行應(yīng)匯款人的要求,用電報(bào)、電傳或

7、 SWIFT委托付款行向收款人付款的匯款方式；（ 2） 信匯（Mailtransfer, M/T） ，指匯出行應(yīng)匯款人的申請(qǐng),用航空信函指示匯人行解付一定金額給收款人的匯款方式；（ 3） 票匯（Remittance by banker s demand draft, D/D） ，指匯出行應(yīng)匯款人的要求開(kāi)立以其在付款地的聯(lián)行或代理行為付款人的即期匯交給匯款人,由匯款人自寄或自帶到付款地去憑票付款。本案中的到付具有很高的風(fēng)險(xiǎn)性。寧波到俄羅斯口岸的運(yùn)輸時(shí)間一般為30 天左右,本案中的付款方式對(duì)進(jìn)出口雙方來(lái)說(shuō),貨款平衡應(yīng)該是比較合理的。而造成了巨額損夫,主要是由匯款的本質(zhì)特點(diǎn)（商業(yè)信用）決定的。出口商

8、與資信情況不甚了解的客戶進(jìn)行交易,最好不要采用裝運(yùn)后付款的方式,而應(yīng)采用裝運(yùn)前付款的方式,至少采用裝運(yùn)前部分預(yù)付款的方式。裝運(yùn)前預(yù)付的比例可視具體情況而定。與高風(fēng)險(xiǎn)國(guó)家或地區(qū)開(kāi)展貿(mào)易往來(lái) ,最好采用預(yù)付或信用證結(jié)算,否則應(yīng)采用出口信用保險(xiǎn)等方式降低風(fēng)險(xiǎn)。本例中A公司遭遇巨大損失，如果處理得當(dāng)是完全可以避免的。（ 1）采用匯款方式結(jié)算貨款,屬于商業(yè)信用,本身就有一定的風(fēng)險(xiǎn),更何況是本案中的到付。 寧波到俄羅斯口岸的運(yùn)輸時(shí)間一般為30天左右,本案中的付款方式對(duì)進(jìn)出口雙方來(lái)說(shuō) ,貨款平衡應(yīng)該是比較合理的。本案中的出口商采用這種方式造成了巨額損夫,主要是由匯款的本質(zhì)特點(diǎn)（商業(yè)信用）決定的。（ 2） 出

9、口商與資信情況不甚了解的客戶進(jìn)行交易, 或交易額較大的情況下，最好不要采用裝運(yùn)后付款的方式, 而應(yīng)采用裝運(yùn)前付款的方式,至少采用部分在裝運(yùn)前付款的方式。裝運(yùn)前預(yù)付的比例可視具體情況而定。（ 3）與高風(fēng)險(xiǎn)國(guó)家或地區(qū)開(kāi)展貿(mào)易往來(lái), 最好采用預(yù)付或信用證結(jié)算,否則應(yīng)采用出口信用保險(xiǎn)等方式降低風(fēng)險(xiǎn)。案例 4、 一家日本的公司向小丁所在的公司下了訂單，小丁和小徐與日本公司反復(fù)磋商，認(rèn)真討論了國(guó)際貨物買(mǎi)賣(mài)合同的各項(xiàng)條款，簽訂了價(jià)值萬(wàn)美元的外貿(mào)合同。合同中規(guī)定交單條件為D/P 即期，即小丁所在公司在發(fā)貨后開(kāi)具即期匯票連同商業(yè)票據(jù)，通知銀行向日本公司提示，日本公司見(jiàn)票后立即付款，小丁在日本公司付清貨款后向銀行

10、領(lǐng)取商業(yè)單據(jù)。小徐躍躍欲試，但小丁不放心，先讓小徐模擬開(kāi)具跟單匯票并畫(huà)出托收流程圖。分析： 1. 跟單匯票是指附帶有關(guān)單據(jù)的匯票，附帶單據(jù)可能是發(fā)票、提單、保險(xiǎn)單、產(chǎn)地證明等。票據(jù)的簽發(fā)是指出票人在匯票上填寫(xiě)付款人、付款金額、付款日期和地點(diǎn)以及受款人等項(xiàng)目，經(jīng)簽字交給收款人的行為。匯票通常需要簽發(fā)一式兩份，對(duì)受款人通常由三種寫(xiě)法：限制性抬頭，指示性抬頭、持票人或來(lái)者抬頭。匯票應(yīng)該在合理的時(shí)間內(nèi)提示，遭到拒絕承兌，或在到期日提示，遭到拒絕付款，對(duì)持票人立即產(chǎn)生追索權(quán)，有權(quán)向其“前手”追索票款。2.使用托收應(yīng)注意下列問(wèn)題：1.認(rèn)真考察進(jìn)口人的資信情況和經(jīng)營(yíng)作風(fēng)，并根據(jù)進(jìn)口人的具體情況妥善掌握成交金

11、額，不宜超過(guò)其信用程度。2.對(duì)于貿(mào)易管理和外匯管制較嚴(yán)的國(guó)家和地區(qū)，不宜使用托收方式，以免貨物到達(dá)目的地，由于不準(zhǔn)進(jìn)口貨收不到外匯而造成損失。3.了解進(jìn)口國(guó)家的商業(yè)習(xí)慣，以免由于當(dāng)?shù)亓?xí)慣做法，影響安全迅速收匯。4.出口合同應(yīng)爭(zhēng)取按CIF或CIP條件成立，由出口人辦理貨運(yùn)保險(xiǎn)；必要時(shí)也可酌情投保出口信用保險(xiǎn)。在不采用 CIF或CIP條件出口時(shí)，則可酌情投保賣(mài)方利益 險(xiǎn)。 5.采用托收方式收款時(shí)，要建立健全管理制度，定期檢查，及時(shí)催收清理，如發(fā)生問(wèn)題應(yīng)迅速采取應(yīng)對(duì)措施，以避免或減少可能發(fā)生的損失。即期匯票是指持票人向付款人提示后對(duì)方立即付款，又稱(chēng)“見(jiàn)票即付”匯票。匯票的使用是以行為人在匯票上進(jìn)行必

12、備事項(xiàng)的記載、完成簽名并交付為要件，以發(fā)生或轉(zhuǎn)移票據(jù)權(quán)利、負(fù)擔(dān)票據(jù)債務(wù)為目的的法律行為。匯票行為一般包括出票、提示、承兌、付款等。托收是指由接到托收指示的銀行根據(jù)所收到的指示處理金融單據(jù)和/或商業(yè)票據(jù)，以便取得付款/承兌，或憑付款/承兌交出商業(yè)單據(jù)，或憑其他條款或條件交出單據(jù)。即期付款交單流程如下：簽約發(fā)貨。出口商與進(jìn)口商簽訂貿(mào)易合同，并在合同中明確規(guī)定以即期付款交單的方式支付貨款。委托。出口商發(fā)貨后，繕制托收申請(qǐng)書(shū)，開(kāi)立以債務(wù)人（進(jìn)口商）為付款人的即期匯票，連同貨運(yùn)單據(jù)一并交給托收行。在光票托收下，貨運(yùn)單據(jù)由出口商自行交給進(jìn)口商。受理。托收行根據(jù)托收申請(qǐng)書(shū)繕制托收指示書(shū)，一并附匯票和商業(yè)單據(jù)

13、寄交給代收行。提示。代收行繕制代收通知書(shū)，與匯票一并交給付款人（進(jìn)口商）做付款提示。贖單。進(jìn)口商收到代收行的代收通知書(shū)后，即到銀行驗(yàn)查單據(jù)，驗(yàn)單無(wú)誤后，付款贖單。交單和結(jié)清貨款。在進(jìn)口商付款后即交單，代收行在匯票上注明“付訖”字樣交給 進(jìn)口商存檔。匯交代收貨款。代收行收妥貨款后記人托收行賬戶，并通知托收行已收妥款項(xiàng)。貨款結(jié)清。托收行根據(jù)收款通知將款項(xiàng)貸記委托人賬戶，以結(jié)清貨款。案例5、 因?yàn)橐淮紊虾５拇笮蛷V告展會(huì)宣傳，該公司的產(chǎn)品受到了一家烏克蘭機(jī)械生產(chǎn)制造及銷(xiāo)售公司的青睞。在討論產(chǎn)品的原料、環(huán)保程度、該產(chǎn)品的優(yōu)勢(shì)及價(jià)格等細(xì)節(jié)之后與小丁所在的公司簽訂了一項(xiàng)大額的合同，因海運(yùn)路程太久，海上風(fēng)險(xiǎn)較

14、大，加上雙方的第一次合作，故雙方協(xié)商采用信用證的付款方式。分析： 優(yōu)勢(shì)：對(duì)于出口商來(lái)說(shuō)，信用證是開(kāi)證行做出的付款憑證；只要出口商嚴(yán)格按信用證條款規(guī)定提交合格單據(jù)，憑開(kāi)證行的資信，一般可安全收款，即使進(jìn)口商有違約現(xiàn)象或出現(xiàn)破產(chǎn)倒閉等，也不影響出口商收匯的安全性；而且，只要單據(jù)合格，出口地銀行也愿意墊款買(mǎi)人單據(jù)（即議付），從而使出口商能盡早收匯。對(duì)于進(jìn)口商來(lái)說(shuō)，雖然在申請(qǐng)開(kāi)證時(shí)一般要繳存一筆開(kāi)證押金，但押金比例往往只占信用證金額的一小部分，與過(guò)去申請(qǐng)開(kāi)立委付購(gòu)買(mǎi)證時(shí)百分之百繳存押金相比，資金負(fù)擔(dān)已大大減輕。此外，進(jìn)口商可以通過(guò)信用證條款控制出口商交貨的各個(gè)環(huán)節(jié)，如貨物品質(zhì)標(biāo)準(zhǔn)、數(shù)量、包裝、運(yùn)輸、保

15、險(xiǎn)、商檢等，從而最大限度地降低出口商交貨違約風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于銀行來(lái)說(shuō)，開(kāi)證行接受進(jìn)口商的開(kāi)證申請(qǐng)，進(jìn)口商在申請(qǐng)開(kāi)證時(shí)要向銀行交付一定的押金或擔(dān)保品，為銀行利用資金提供便利。此外，在信用證業(yè)務(wù)中，銀行每做一項(xiàng)服務(wù)均可取得各種收益。內(nèi)容：信用證內(nèi)容因信用證種類(lèi)的不同而有所區(qū)別，但所包含的基本內(nèi)容是類(lèi)似的，主要為以下幾點(diǎn)：對(duì)信用證本身的說(shuō)明，包括信用證的種類(lèi)、信用證號(hào)碼、信用證金額、開(kāi)證日期、到期日和到期地點(diǎn)、信用證適用的規(guī)則、當(dāng)事人名稱(chēng)及地址等；對(duì)匯票的說(shuō)明，如匯票的受票人、匯票期限的規(guī)定等；對(duì)裝運(yùn)貨物的說(shuō)明，包括貨物品名、品質(zhì)規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、總價(jià)等；對(duì)運(yùn)輸事項(xiàng)的說(shuō)明，包括貨物運(yùn)輸?shù)钠鹩櫟攸c(diǎn)、裝運(yùn)期限

16、、可否部分裝運(yùn)和轉(zhuǎn)運(yùn)等；對(duì)單據(jù)的要求，包括所需提交的單據(jù)種類(lèi)、每種單據(jù)的份數(shù)以及各單據(jù)的具體要求等，除此之外還包括附加條款、費(fèi)用條款、交單期限、是否需要保兌、開(kāi)證行對(duì)被指定銀行的指示、通知行名稱(chēng)、開(kāi)證行的承付承諾等。信用證是開(kāi)證銀行對(duì)受益人（賣(mài)方）的一種保證，只要受益人履行信用證所規(guī)定的條件，即受益人只要提交符合信用證所規(guī)定的各種單據(jù)，開(kāi)證行就保證付款。因此，在信用證支付方式下，開(kāi)證行成為首先付款人，故屬于銀行信用。國(guó)際貿(mào)易中存在著諸多風(fēng)險(xiǎn)，尤其是本例中第一次合作，且簽訂大額合同的情況。采用信用證方式，只要出口人按信用證規(guī)定提交單據(jù)和匯票，銀行保證付款，所以信用證的性質(zhì)屬于銀行信用的結(jié)算方式。

17、由于銀行信用優(yōu)于商業(yè)信用，容易被出口人接受，有利于交易達(dá)成；促進(jìn)了國(guó)際貿(mào)易的發(fā)展。進(jìn)口人辦理了開(kāi)立信用證手續(xù)，并不是對(duì)外付款，如果開(kāi)證行倒閉失去支付能力或信用證的單據(jù)出現(xiàn)不符點(diǎn)造成拒付，進(jìn)口人還須采取其他方式付款，所以，使用信用證方式結(jié)算是出口人得到的商業(yè)信用保證之外的銀行信用保證。采用信用證方式結(jié)算，對(duì)出口人、進(jìn)口人、銀行等當(dāng)事人都有好處。案例6、 因?yàn)槲幕昂ｊP(guān)操作方面的差異烏克蘭客戶對(duì)于合同履行過(guò)程中對(duì)單據(jù)的要求與日本越南等公司有些不同。這次有一批要發(fā)往烏克蘭，結(jié)算方式是跟單信用證，對(duì)方開(kāi)來(lái)的信用證要求提供以下一些單據(jù)：兩份正本商業(yè)發(fā)票和三份復(fù)印件；一份正本裝箱單和一份復(fù)印件；一整套清潔

18、提單；一份正本海運(yùn)保險(xiǎn)單加一從復(fù)印件，保額是發(fā)票金額的110%等。此外信用證還對(duì)這些單據(jù)提出了一些具體要求。分析： 主要包括兩類(lèi)單據(jù)：基本單據(jù)和附屬單據(jù)?；締螕?jù)包括商業(yè)發(fā)票,保險(xiǎn)單據(jù)和運(yùn)輸單據(jù)，是每一筆進(jìn)出口貿(mào)易通常情況下必不可少的單據(jù)。附屬單據(jù)是基本單據(jù)以外的要求出口商特別提交的單據(jù),如海關(guān)發(fā)票、領(lǐng)事發(fā)票、產(chǎn)地證、衛(wèi)生檢驗(yàn)證以及附屬于商業(yè)發(fā)票的單據(jù),如裝箱單、尺碼單等，本例中單據(jù)還有復(fù)印件的要求。單據(jù)的作用有以下幾點(diǎn)：一、單據(jù)可以代表貨物的物權(quán)在國(guó)際貿(mào)易結(jié)算業(yè)務(wù)中，賣(mài)方單據(jù)代表交付了貨物,買(mǎi)方取得單據(jù)代表收到了貨物。這樣 ,通過(guò)單據(jù)的轉(zhuǎn)移就達(dá)到了貨物轉(zhuǎn)移的目的,同時(shí)也使貨物的轉(zhuǎn)移合法化。二

19、、單據(jù)是一種履約的證明單據(jù)中有詳細(xì)的貨物描述及賣(mài)方履約情況的相關(guān)證明,出口商只有在履行了合同義務(wù)后才能取得相應(yīng)的證據(jù)或單據(jù)。三、單據(jù)是付款的證據(jù)在信用證業(yè)務(wù)中，開(kāi)證行的付款是以信用證中規(guī)定的相符單據(jù)為依據(jù)的。在匯款、托收等非信用證結(jié)算方式中，進(jìn)口商品履行付款義務(wù)，一般應(yīng)在收到貨物或單據(jù)后，在規(guī)定時(shí)間內(nèi)支付貨款。至于付款支付的數(shù)量、時(shí)間、 幣種等均以匯票、發(fā)票等為依據(jù)。此外，單據(jù)還是進(jìn)口商提貨、進(jìn)出口商報(bào)關(guān)、納稅、享受稅收優(yōu)惠的重要憑證。國(guó)際結(jié)算中的單據(jù)是指國(guó)際結(jié)算中出現(xiàn)的從不同的角度代表貨物、服務(wù)或者其他債權(quán)債務(wù)關(guān)系的各種文件和憑證。國(guó)際貿(mào)易中涉及的單據(jù)很多,而且每一筆交易所需要的單據(jù)也不盡相

20、同。根據(jù)不同的分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn),外貿(mào)單據(jù)可以劃分為不同的種類(lèi)。一般必須的單證包括商業(yè)發(fā)票,保險(xiǎn)單據(jù)和運(yùn)輸單據(jù)，根據(jù)進(jìn)口地當(dāng)局的規(guī)定,貨物性質(zhì)的不同,國(guó)與國(guó)之間的貿(mào)易關(guān)系,制單本身的要求,或其他需要,還需要出口商特別提交的其他的單據(jù)，如海關(guān)發(fā)票、領(lǐng)事發(fā)票、產(chǎn)地證、衛(wèi)生檢驗(yàn)證以及附屬于商業(yè)發(fā)票的單據(jù),如裝箱單、尺碼單等。在國(guó)際貿(mào)易中,各國(guó)各地區(qū)采用的或要求對(duì)方提供的貨運(yùn)單據(jù)不盡相同，但它們的功能和作用應(yīng)該是相同或者大致相同的。比如，運(yùn)輸單據(jù)代表貨物所有權(quán)的歸屬，保險(xiǎn)單據(jù)是貨物在運(yùn)輸過(guò)程中一旦發(fā)生損壞滅失可以獲得相應(yīng)經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)囊罁?jù)，各種商檢證明是保障貨物品質(zhì)、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量的官方或非官方的憑證，產(chǎn)地證是證

21、明貨物的原產(chǎn)地并憑以享受差別優(yōu)惠關(guān)稅的根據(jù)，等等。歸納起來(lái)單據(jù)的作用有三點(diǎn)：代表貨物的物權(quán)、履約的證明、付款的證據(jù)。案例7、 雖然時(shí)處國(guó)際金融危機(jī)時(shí)期，但小丁的公司與日本公司交易依然頻繁，雙方已經(jīng)建立了很好的發(fā)展基礎(chǔ)，對(duì)雙方公司的業(yè)務(wù)及信用也已熟悉。雙方也旨在建立長(zhǎng)期愉快的商業(yè)合作。在小丁公司給予日本公司商業(yè)上的一些優(yōu)惠后，日本公司通知小丁日后的交易采取國(guó)際保理進(jìn)行。分析： 國(guó)際保理服務(wù)又叫國(guó)際付款保理或保付代理、承購(gòu)出口應(yīng)收賬款業(yè)務(wù)等。它是商業(yè)銀行或其附屬機(jī)構(gòu)通過(guò)收購(gòu)消費(fèi)品出口債權(quán)而向出口商提供壞賬擔(dān)保、應(yīng)收賬款管理、貿(mào)易融資等服務(wù)的綜合性金融業(yè)務(wù)。其核心內(nèi)容是以收購(gòu)出口債權(quán)的方式提供出口融

22、資和風(fēng)險(xiǎn)擔(dān)保。提供保理服務(wù)的公司即保理公司或保理商,它們通常是國(guó)際上一些資信良好、實(shí)力雄厚的跨國(guó)銀行的全資附屬公司。這些公司雖然是獨(dú)立于銀行的法人,但它又依托于銀行,并以銀行為后盾,銀行的地位、聲譽(yù)、網(wǎng)絡(luò)信息和資金等都可以為其所用。國(guó)際保理服務(wù)的內(nèi)容主要包括提供風(fēng)險(xiǎn)擔(dān)保、提供貿(mào)易融資、核定進(jìn)口商信用額度、提供銷(xiāo)售賬戶管理服務(wù)、提供債款催收服務(wù)等。國(guó)際保理服務(wù)，在國(guó)際上發(fā)展迅速。它解決了以商業(yè)信用形式，如賒銷(xiāo)和跟單托收中的承兌交單（D/A）,向進(jìn)口商銷(xiāo)售貨物或提供服務(wù)時(shí)、所產(chǎn)生的應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)和貿(mào)易融資問(wèn)題，因而深受交易商的喜愛(ài)，對(duì)于保理商（銀行或其附屬機(jī)構(gòu)）也拓展了業(yè)務(wù)空間。國(guó)際保理服務(wù)（In

23、ternational factoring）又叫國(guó)際付款保理或保付代理、承購(gòu)出口應(yīng)收賬款 業(yè)務(wù)等。它是商業(yè)銀行或其附屬機(jī)構(gòu)通過(guò)收購(gòu)消費(fèi)品出口債權(quán)而向出口商提供壞賬擔(dān)保、應(yīng)收賬款管理、貿(mào)易融資等服務(wù)的綜合性金融業(yè)務(wù)，其核心內(nèi)容是以收購(gòu)出口債權(quán)的方式提供出口融資和風(fēng)險(xiǎn)擔(dān)保。提供保理服務(wù)的公司即保理公司或保理商,它們通常是國(guó)際上一些資信良好、實(shí)力雄厚的跨國(guó)銀行的全資附屬公司。這些公司雖然是獨(dú)立于銀行的法人,但它又依托于銀行,并以銀行為后盾,銀行的地位、聲譽(yù)、網(wǎng)絡(luò)信息和資金等都可以為其所用。與其他傳統(tǒng)結(jié)算方式相比較，國(guó)際保理有很多優(yōu)點(diǎn)：以承兌和賒銷(xiāo)等延期付款方式,利用了賣(mài)方融資；免除了開(kāi)證押金和其他開(kāi)

24、證費(fèi)用,節(jié)約了費(fèi)用；可憑自身良好的信譽(yù)獲得保理商的信用擔(dān)保額度,不必提供抵押；收到單據(jù)就可以提貨,及時(shí)將適銷(xiāo)商品投放市場(chǎng)。 對(duì)出口商來(lái)說(shuō),利用國(guó)際保理方式,通過(guò)對(duì)客戶提供更有利的承兌交單和賒銷(xiāo)等付款條件 ,可以大大提高競(jìng)爭(zhēng)力,從而增加貿(mào)易機(jī)會(huì),擴(kuò)大出口。案例 8、 小徐實(shí)習(xí)結(jié)束后去了另一家民營(yíng)企業(yè)，該企業(yè)獲得了一筆大宗海外訂單，如果業(yè)務(wù)合作順利，他們極可能和對(duì)方簽訂長(zhǎng)期業(yè)務(wù)合同，成為其代理商。但該公司自有資金無(wú)法滿足該筆業(yè)務(wù)的資金需標(biāo)注，且公司手頭缺乏作為貸款抵押的資產(chǎn)。后來(lái)銀行的“自償性貿(mào)易融資”業(yè)務(wù)為他們解決了難題。原來(lái)銀行在綜合分析了這筆貿(mào)易交易雙方的實(shí)力和信譽(yù)后，派專(zhuān)人跟進(jìn)對(duì)該筆貿(mào)易的

25、真實(shí)性和業(yè)務(wù)安全性進(jìn)行了確認(rèn)，綜合運(yùn)用物權(quán)擔(dān)保、應(yīng)收賬款擔(dān)保等風(fēng)險(xiǎn)控制手段，給予了這家公司足夠的融資資金，促成了這項(xiàng)業(yè)務(wù)。分析： 國(guó)際貿(mào)易融資是指銀行為外貿(mào)企業(yè)辦理國(guó)際貿(mào)易業(yè)務(wù)提供的資金融通便利。它是促進(jìn)進(jìn)出口貿(mào)易的一種金融支持手段。出口貿(mào)易融資申請(qǐng)條件：（1）企業(yè)須有出口業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)權(quán)。（2）貸款用途符合國(guó)家法律、法規(guī)及有關(guān)政策規(guī)定。（3）企業(yè)具有良好的貿(mào)易履約能力,制單能力強(qiáng),能按期、按質(zhì)、按量完成生產(chǎn)（收購(gòu)）和交貨計(jì)劃。（4）信譽(yù)良好,有按期償付貸款本息的能力。（5）能及時(shí)、準(zhǔn)確地向銀行提供相關(guān)貿(mào)易背景資料和財(cái)務(wù)報(bào)告,主動(dòng)配合銀行的調(diào)查、審查和檢查。（6）銀行要求的其他條件。市場(chǎng)準(zhǔn)入的改善、

26、產(chǎn)品種類(lèi)的發(fā)展、生產(chǎn)效率的提高和信息技術(shù)的發(fā)展,促進(jìn)了全球經(jīng)濟(jì)一體化的蓬勃發(fā)展。在此推動(dòng)下,國(guó)際貿(mào)易迅猛發(fā)展,國(guó)際貿(mào)易融資需求快速上升,特別是跨國(guó)公司在大規(guī)模擴(kuò)張過(guò)程中,迫切需要銀行的融資。此外,經(jīng)濟(jì)全球化對(duì)融資成本、風(fēng)險(xiǎn)等的要求,向國(guó)際貿(mào)易融資方式提出了挑戰(zhàn)：福費(fèi)廷、國(guó)際保理、衍生工具等多種新型國(guó)際貿(mào)易融資方式與風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避工具應(yīng)運(yùn)而生。國(guó)際貿(mào)易融資是指銀行為外貿(mào)企業(yè)辦理國(guó)際貿(mào)易業(yè)務(wù)而提供的資金融通便利。它是促進(jìn)進(jìn)出口貿(mào)易的一種金融支持手段。案例中出口地銀行向出口商提供的短期資金融通，有效地緩解了出口商的資金壓力。一般出口商申請(qǐng)出口貿(mào)易融資需滿足一些條件，如：企業(yè)須有出口業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)權(quán)，貸款用途符合

27、國(guó)家法律、法規(guī)及有關(guān)政策規(guī)定，企業(yè)具有良好的貿(mào)易履約能力，企業(yè)信譽(yù)良好 ,有按期償付貸款本息的能力，以及滿足銀行要求的其他條件。案例 9、 小丁的公司決定要小丁去美國(guó)學(xué)習(xí)三個(gè)月，護(hù)照、簽證等手續(xù)一切就緒，學(xué)費(fèi)也已通過(guò)銀行電匯到了將要就讀的學(xué)校。但是出國(guó)日子臨近，她卻為選擇哪種金融消費(fèi)方式煩惱起來(lái)：帶大量現(xiàn)鈔不安全也不方便，使用國(guó)際信用卡，雖然消費(fèi)免手續(xù)費(fèi)也安全，可小額用錢(qián)不便，提取現(xiàn)炒還要支付不少手續(xù)費(fèi)。分析： 目前人民幣不屬于可以自由兌換的貨幣。因此國(guó)際信用卡就成為出境人士手頭最重要的經(jīng)濟(jì)工具。國(guó)際信用卡的持卡人可在指定的特約商戶購(gòu)物或獲得服務(wù),還可憑卡支付各種費(fèi)用。除了信用卡外旅行支票也是

28、常用的支付方式。旅行支票方便旅游者安全攜帶和使用，是一種定額票據(jù)。它不指定具體的付款地點(diǎn)和銀行，客戶購(gòu)買(mǎi)旅行支票后，可以隨時(shí)簽發(fā)使用。小丁出國(guó)時(shí)間不長(zhǎng)，安全第一。出國(guó)前，可先將一半生活費(fèi)在銀行兌換成旅行支票，其余費(fèi)用存入國(guó)際信用卡，如長(zhǎng)城卡，隨身只攜帶少量零鈔，以備不時(shí)之需。國(guó)際信用卡和旅行支票是兩個(gè)出國(guó)商旅經(jīng)常用到的支付工具。國(guó)際信用卡是由銀行或信用卡公司向資信良好的個(gè)人和機(jī)構(gòu)簽發(fā)的一種信用憑證,是發(fā)卡銀行給予消費(fèi)者購(gòu)物的支付工具,可以在世界各國(guó)流通。持卡人可在指定的特約商戶購(gòu)物或獲得服務(wù),還可憑卡支付各種費(fèi)用。旅行支票是銀行或旅游公司為了方便旅游者安全攜帶和使用貨幣而發(fā)行的一種定額票據(jù)。它

29、不指定具體的付款地點(diǎn)和銀行，客戶購(gòu)買(mǎi)旅行支票后，可以隨時(shí)簽發(fā)使用。相比較而言，國(guó)際信用卡安全可靠，但小額支出提現(xiàn)不便。同時(shí)攜帶大量現(xiàn)鈔更不可取，旅行支票正好可以解決這個(gè)問(wèn)題。旅行支票在國(guó)外很流行，幣種 選擇也很多，消費(fèi)者完全可以根據(jù)需要購(gòu)買(mǎi)使用。二、 拓展案例分析案例 1、 中國(guó) G 公司（進(jìn)口商）與新加坡H 公司（出口商）簽訂進(jìn)口一批纖維板的合同，金額為800 萬(wàn)美元，分八批交貨，每批100 萬(wàn)美元，使用遠(yuǎn)期匯票付款。合同訂立后，新加坡出口商按時(shí)發(fā)來(lái)第一批貨物，同時(shí)開(kāi)立了八張遠(yuǎn)期匯票，每張匯票金額為100萬(wàn)美元。但中國(guó)進(jìn)口商的的開(kāi)戶銀行 S銀行將八張匯票全部承兌并退 還給新加坡出口商。此后，

30、新加坡出口商不再發(fā)貨，同時(shí)將全部匯票轉(zhuǎn)讓給美國(guó)花旗銀行。匯票到期后，花旗銀行作為匯票的持票人要求S銀行付款。該案導(dǎo)致中國(guó)G 公司巨額損失。該案損失的主要原因是中國(guó)涉案的各方對(duì)金融票據(jù)缺乏應(yīng)有的知識(shí)。分析： 對(duì)于遠(yuǎn)期匯票付款是指出票完成后不能馬上要求、而只能在規(guī)定的日期內(nèi)要求票據(jù)權(quán)利的票據(jù)。而且遠(yuǎn)期匯票承兌后不可撤銷(xiāo)，而 G 公司在H 公司發(fā)第一批貨物就對(duì)其全部的遠(yuǎn)期匯票進(jìn)行承兌，導(dǎo)致了必須對(duì)承諾的遠(yuǎn)期匯票進(jìn)行承兌才造成了巨額損失。案例2、中國(guó)青島M公司與韓國(guó)F公司簽訂了一筆服裝交易合同，貿(mào)易條件為FOR金額為3 萬(wàn)多美元，并約定信用證付款。但 F 公司遲遲未開(kāi)來(lái)信用證，在 M 公司的多次催促下

31、，F(xiàn) 公司答應(yīng)改為銀行支票付款，在裝運(yùn)港一手交貨，一手交支票。在M 公司已備妥裝運(yùn)貨物準(zhǔn)備裝船時(shí)，F(xiàn) 公司卻提交了一份支票復(fù)印件。對(duì)此出口商予以拒絕。同時(shí)，F(xiàn) 公司也對(duì)貨物包裝提出新的要求，并要求將海運(yùn)改為空運(yùn)，答應(yīng)立即寄來(lái)支票原件。當(dāng)出口商改換包裝后準(zhǔn)備空運(yùn)時(shí)，要求F 公司前來(lái)驗(yàn)貨，但F 公司以該批貨物價(jià)格過(guò)高為由拒絕驗(yàn)貨，最終導(dǎo)致出口商遭受巨大損失。分析： 我方因堅(jiān)持用信用證付款，這樣可以降低損失同時(shí)支票只能開(kāi)出一張，而F公司卻提交了一份支票復(fù)印件，違背了支票的原則，同時(shí)看不到F公司的誠(chéng)意。M公司在看到這種情況就因該停止與 F公司的合作。而不是按照F公司的要求將海運(yùn) 改為空運(yùn)，是我方一為的

32、退讓導(dǎo)致了合同的失敗。案例3、2006年6月12日，A企業(yè)與B企業(yè)簽訂購(gòu)銷(xiāo)合同，雙方約定貨款以本票 支付。合同生效后，B企業(yè)按時(shí)向A企業(yè)發(fā)貨，A向其開(kāi)戶銀行申請(qǐng)開(kāi)立了銀行本 票，并轉(zhuǎn)交B作為貨款。由于B先期拖欠C企業(yè)的款項(xiàng)，其與該本票金額相當(dāng)，于 是B將該本票背書(shū)轉(zhuǎn)讓給了 C。彳！ C沒(méi)有按時(shí)向銀行支取該本票款項(xiàng)，直到 9月才 向銀行請(qǐng)求支付本票金額。但銀行以該本票已經(jīng)過(guò)期為由拒付。 于是C轉(zhuǎn)向B要求 支付款項(xiàng)，但遭到拒絕。多次交涉無(wú)果后，C向法院起訴B和銀行，要求它們共同承擔(dān)賠償責(zé)任。 思考：法院應(yīng)如何處理 C企業(yè)的起訴？分析：法院因支持C公司對(duì)銀行的起訴，而對(duì)B企業(yè)不進(jìn)行起訴，因?yàn)锽已經(jīng)將

33、本 票背書(shū)轉(zhuǎn)讓給C公司而本票的基本當(dāng)事人只有制票人和受款人所以 B公司已經(jīng)沒(méi)有 責(zé)任，對(duì)銀行，由于C公司本票合法法院要求銀行進(jìn)行付款但是 C公司沒(méi)有按時(shí)向銀行支取該本票款項(xiàng)所以有一部分的損失由 C自行承擔(dān)，銀行將會(huì)扣除耽誤的時(shí)間 所存在的價(jià)值。案例4、 H 公司與 G 公司簽訂了一筆貿(mào)易合同。賣(mài)方H 出具了一張期限為3 個(gè)月、付款人為Y銀行的遠(yuǎn)期匯票作為要求買(mǎi)方付款的憑證。H獲得Y銀行承兌后將該匯 票轉(zhuǎn)讓給了 W銀行。匯票到期后，W要求Y付款，該銀行拒付，其理由是該銀行 已經(jīng)接到G通知：貨物質(zhì)量不符合合同要求，要求停止支付匯票。W與Y和H多次協(xié)商無(wú)果，于是W向法院起訴Y和H,要求其無(wú)條件支付匯

34、票金額，并賠償其延 期付款的損失和有關(guān)費(fèi)用。分析：Y銀行要支付損失和有關(guān)費(fèi)用，因?yàn)檫h(yuǎn)期匯票一旦做了承兌則主債務(wù)人發(fā)生 了變化即為承兌人就是Y銀行而不是H公司，又因?yàn)檫h(yuǎn)期匯票做了承兌即不可撤銷(xiāo)， 則需要對(duì)其匯票進(jìn)行承兌，所以銀行 Y停止支付匯票是不正確的。案例5、中國(guó)香港K公司與大陸D公司達(dá)成買(mǎi)賣(mài)鍍鋅鐵皮交易，并同意 2個(gè)月 付款。K開(kāi)立了一張期限為2個(gè)月的匯票，其付款人是D,但受款人是大陸C公司。 該匯票經(jīng)D承兌，C于匯票到期時(shí)向D要求支付款項(xiàng)，但D以K沒(méi)有向其發(fā)貨為理 由拒付匯票金額。思考：本案中，匯票的主債務(wù)人是誰(shuí)？ C應(yīng)不應(yīng)該獲得匯票款項(xiàng)？為什么？分析：主債務(wù)人因是D; C應(yīng)該獲得匯票款

35、項(xiàng)；因?yàn)檫h(yuǎn)期匯票一旦做了承兌則主債務(wù)人發(fā)生了變化即為承兌人就是D 而不是香港K 公司， 又因?yàn)檫h(yuǎn)期匯票做了承兌即不可撤銷(xiāo)，則需要對(duì)其匯票進(jìn)行承兌，所以 C應(yīng)該獲得匯票款項(xiàng)案例6、中國(guó)H公司向新加坡K公司出口一批貨物轉(zhuǎn)運(yùn)德國(guó)。新加坡商人向當(dāng)?shù)劂y行購(gòu)買(mǎi)了一張銀行即期匯票寄給H 公司作為貨款，但該匯票的付款貨幣是歐元。H公司向中國(guó)銀行提示，因中國(guó)銀行不代墊頭寸，收妥結(jié)匯及匯票的貨幣為歐元，還需等待中國(guó)銀行將匯票背書(shū)轉(zhuǎn)讓給德國(guó)某銀行，除了正常的郵程，加上各銀行的合理工作時(shí)間，該筆貨款在4 個(gè)多月后才到達(dá)中國(guó)H 公司。分析： 適當(dāng)?shù)倪x擇結(jié)算的工具，根據(jù)本國(guó)的情況選擇這樣才能迅速的收到貨款，避免資金積壓，

36、而該案例中H 公司結(jié)算工具貨幣的選擇錯(cuò)誤導(dǎo)致了即期匯票相當(dāng)于變成了遠(yuǎn)期匯票，因此，不同程度上地存在資金積壓的問(wèn)題，不利于高效使用效率。案例7、 某出口商遇到一位俄羅斯客戶，俄羅斯客戶要求出口商發(fā)貨，結(jié)匯方式是OPEN BILL不知這是什么結(jié)匯方式？分析：OPEN BIL就相當(dāng)于O/A。對(duì)此一定要小心。沒(méi)有足夠的把握就不能同意這種結(jié)算方式。出口商也可以向中國(guó)信用保險(xiǎn)公司申請(qǐng)短期信用險(xiǎn)額度，如果不被批準(zhǔn)，說(shuō)明這筆生意風(fēng)險(xiǎn)極大，不能發(fā)貨。案例8、 某出口商與孟加拉進(jìn)口商簽訂一份買(mǎi)賣(mài)合同，總價(jià)為14600 美元，向孟加拉出口黑白電視機(jī)零配件。付款條件一半是電匯，一半是信用證方式。電匯時(shí)間是在發(fā)貨前?？?/p>

37、是信用證開(kāi)到了兩個(gè)月，電匯款也沒(méi)到。該出口商不敢發(fā)貨，但信用證里的裝效期全過(guò)了，預(yù)定的艙位也一推再推。出口商很矛盾，馬上發(fā)貨但電匯款未到，不發(fā)貨還得承擔(dān)空艙費(fèi)。這該怎么辦？分析： 出口商應(yīng)該致電給孟加拉進(jìn)口商協(xié)商電匯貨款的未到的緣由，同時(shí)要求信用證裝期延期，要求孟加拉進(jìn)口商先將電匯貨款打入出口商的銀行賬戶，再將貨物進(jìn)行裝運(yùn)，同時(shí)讓進(jìn)口商重新開(kāi)立信用證以保證貨物的順利裝運(yùn)。案例9、 我某出口公司在廣交會(huì)上與一外商簽訂一筆出口合同，并憑外商在廣交會(huì)上遞交的以國(guó)外某銀行為付款人的金額為5 萬(wàn)美金的支票在2 天后將合同貨物裝運(yùn)出口。隨后，我出口公司將支票通過(guò)我國(guó)內(nèi)銀行向國(guó)外付款行托收支票時(shí)，被告知該支

38、票為空頭支票，由此造成錢(qián)貨兩空的損失。試分析該案中我出口公司應(yīng)接受的教訓(xùn)。分析： （ 1）要有風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，在選擇客戶尤其是大額交易時(shí)，一定要先考慮客戶的資信； （ 2）最好對(duì)第一次交易的對(duì)象選擇匯票進(jìn)行支付手段，而不是支票（3）在合同洽談時(shí)應(yīng)盡可能確定代收行，選擇歷史較悠久、熟知國(guó)際慣例并信譽(yù)卓著的銀行作為代收行；案例10、中國(guó)A公司與德國(guó)B公司簽訂出口合同，支付方式為 D/P 90 DAYS AFTER SIGHT中國(guó)C銀行將單據(jù)寄出2個(gè)月后尚未收到款項(xiàng)，遂應(yīng) A要求指示德國(guó)D銀行退單，但到D 回電才得知，單據(jù)已憑進(jìn)口商B 承兌放單。幾經(jīng)交涉，B 以種種理由不付款，進(jìn)出口商之間交涉無(wú)果。中國(guó)C認(rèn)為是德國(guó)D錯(cuò)誤放單造成出口商貨款 損失，要求D承擔(dān)責(zé)任，但D對(duì)中國(guó)C的催收拒不答復(fù)。又過(guò)了 2個(gè)月，D告知中 國(guó) C 進(jìn)口商已宣布破產(chǎn)，并隨附法院破產(chǎn)通知書(shū)，致使出口商款貨兩空。分析： 選擇遠(yuǎn)期D/P 時(shí)，出口商應(yīng)把握的要點(diǎn)（ 1）要有風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，在選擇客戶尤其是大額交易時(shí)，一定要先考慮客戶的資信；（ 2）在合同洽談時(shí)應(yīng)盡可能確定代收行，選擇歷史較悠久、熟知國(guó)際慣例并信譽(yù)卓著的銀行作為代