青島市2017年度政府財(cái)務(wù)報(bào)告

1、青島市 2017 年度政府財(cái)務(wù)報(bào)告編制工作實(shí)施方案近日，財(cái)政部下發(fā)關(guān)于開展2017 年度政府財(cái)務(wù)報(bào)告編制試點(diǎn)工作的通知（財(cái)庫(kù)2018 34 號(hào)） ，決定開展政府財(cái)務(wù)報(bào)告試點(diǎn)工作，我市為試點(diǎn)省市。為做好試點(diǎn)工作，結(jié)合我市實(shí)際，制定本實(shí)施方案。一、工作目標(biāo)及重要意義權(quán)責(zé)發(fā)生制政府綜合財(cái)務(wù)報(bào)告制度是基于政府會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的重大改革，總體目標(biāo)是通過構(gòu)建統(tǒng)一、科學(xué)、規(guī)范的政府會(huì)計(jì)準(zhǔn)則體系，建立健全政府財(cái)務(wù)報(bào)告編制辦法，適度分離政府財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與預(yù)算會(huì)計(jì)、政府財(cái)務(wù)報(bào)告與決算報(bào)告功能，全面、清晰反映政府資產(chǎn)負(fù)債、收入費(fèi)用、運(yùn)行成本、現(xiàn)金流量等財(cái)務(wù)信息和預(yù)算執(zhí)行信息，為開展政府信用評(píng)級(jí)、加強(qiáng)資產(chǎn)負(fù)債管理、改進(jìn)政府績(jī)效監(jiān)

2、督考核、防范財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)等提供支持。該項(xiàng)改革是促進(jìn)財(cái)政經(jīng)濟(jì)長(zhǎng)期可持續(xù)發(fā)展的基礎(chǔ)性制度改革，對(duì)于建立現(xiàn)代財(cái)政制度，提升財(cái)政財(cái)務(wù)管理水平，促進(jìn)政府會(huì)計(jì)信息公開，乃至推進(jìn)國(guó)家治理體系和治理能力現(xiàn)代化都具有重要意義。二、工作內(nèi)容（一）編制部門財(cái)務(wù)報(bào)告。1. 清查資產(chǎn)負(fù)債。各部門及所屬單位按照有關(guān)規(guī)定有計(jì)劃、有步驟全面清查核實(shí)單位的資產(chǎn)，對(duì)清查出未入賬的固定資產(chǎn)、政府儲(chǔ)備物資、公共基礎(chǔ)設(shè)施等資產(chǎn)，根據(jù)相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和制度規(guī)定，完善基礎(chǔ)資料，及時(shí)記入單位會(huì)計(jì)賬，確保賬實(shí)相符。2. 編制部門財(cái)務(wù)報(bào)告。部門財(cái)務(wù)報(bào)告編制的主體范圍、資金范圍均與部門決算一致。各單位要以財(cái)政部印發(fā)的政府財(cái)務(wù)報(bào)告編制辦法（試行） 政府部門

3、財(cái)務(wù)報(bào)告編制操作指南（試行）為依據(jù)，并對(duì)應(yīng)按權(quán)責(zé)發(fā)生制調(diào)整的事項(xiàng)編制調(diào)整分錄，按時(shí)完成以資產(chǎn)負(fù)債表、收入費(fèi)用表等財(cái)務(wù)報(bào)表為主要內(nèi)容的財(cái)務(wù)報(bào)告。主管部門要合并本部門所屬單位的財(cái)務(wù)報(bào)表，編制本部門的部門財(cái)務(wù)報(bào)告。（二）編制綜合財(cái)務(wù)報(bào)告。財(cái)政部門以財(cái)政部印發(fā)的政府財(cái)務(wù)報(bào)告編制辦法（試行）政府綜合財(cái)務(wù)報(bào)告編制操作指南（試行） 為依據(jù)， 在合并部門財(cái)務(wù)報(bào)告和其他納入合并范圍主體的基礎(chǔ)上，對(duì)合并范圍內(nèi)部發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或事項(xiàng)進(jìn)行抵消，并對(duì)應(yīng)按權(quán)責(zé)發(fā)生制調(diào)整的事項(xiàng)編制調(diào)整分錄，按時(shí)完成以資產(chǎn)負(fù)債表、收入費(fèi)用表等財(cái)務(wù)報(bào)表為主要內(nèi)容、政府財(cái)政經(jīng)濟(jì)狀況和政府財(cái)政財(cái)務(wù)管理情況等為其他內(nèi)容的本級(jí)政府綜合財(cái)務(wù)報(bào)告。三、實(shí)

4、施步驟整個(gè)編制工作，按照財(cái)政部的統(tǒng)一部署，將在2018 年 8 月底完成，具體時(shí)間進(jìn)度如下：（一）準(zhǔn)備階段。1. 制定工作方案。根據(jù) 政府財(cái)務(wù)報(bào)告編制辦法（試行） 政府綜合財(cái)務(wù)報(bào)告編制操作指南（試行） 政府部門財(cái)務(wù)報(bào)告編制操作指南 （試行） 要求， 出臺(tái)并印發(fā)政府財(cái)務(wù)報(bào)告試點(diǎn)工作方案，明確職責(zé)分工和編報(bào)流程，建立財(cái)務(wù)報(bào)告編制工作機(jī)制。（ 2018年 3 月）2. 成立工作領(lǐng)導(dǎo)小組和編制小組。成立政府綜合財(cái)務(wù)報(bào)告制度改革領(lǐng)導(dǎo)小組和編制小組，召開領(lǐng)導(dǎo)小組成員會(huì)議和編制小組會(huì)議，通報(bào)情況，統(tǒng)一思想、分解任務(wù)、落實(shí)責(zé)任，建立財(cái)務(wù)報(bào)告編制工作機(jī)制。（ 2018 年 4 月）3. 印發(fā)工作通知。印發(fā)全市財(cái)

5、政部門、市級(jí)預(yù)算部門及所屬單位試點(diǎn)工作通知，明確財(cái)務(wù)報(bào)告編制范圍、提出工作要求。（ 2018 年 5 月）4. 部署工作系統(tǒng)。做好全市政府財(cái)務(wù)報(bào)告信息系統(tǒng)部署實(shí)施及上線測(cè)試工作。按照 2017 年政府采購(gòu)結(jié)果，在市本級(jí)及12 個(gè)區(qū)（市）安裝政府財(cái)務(wù)報(bào)告系統(tǒng)，并測(cè)試成功，為全市開展政府財(cái)務(wù)報(bào)告編制工作做好系統(tǒng)準(zhǔn)備。（ 2018 年 3 月 -5 月中旬前）5. 開展工作培訓(xùn)。召開全市財(cái)政部門、市級(jí)預(yù)算部門及所屬單位財(cái)務(wù)報(bào)告培訓(xùn)會(huì)，部署開展編制工作。（ 2018 年 5 月）（二）組織實(shí)施階段。1. 預(yù)算單位編制部門財(cái)務(wù)報(bào)告。市直預(yù)算單位根據(jù)政府財(cái)務(wù)報(bào)告編制辦法（試行） 政府部門財(cái)務(wù)報(bào)告編制操作指

6、南（試行） 要求， 按照相關(guān)財(cái)政財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)定，全面清查核實(shí)單位資產(chǎn)負(fù)債，核對(duì)會(huì)計(jì)賬簿數(shù)據(jù)，編制調(diào)整分錄，形成本單位財(cái)務(wù)報(bào)告， 并將電子數(shù)據(jù)按要求報(bào)送主管部門。（ 2018 年 5 月 -6 月）2. 主管部門編制本部門財(cái)務(wù)報(bào)告。主管部門應(yīng)根據(jù)政府財(cái)務(wù)報(bào)告編制辦法（試行） 政府部門財(cái)務(wù)報(bào)告編制操作指南（試行） 要求， 對(duì)本部門所屬單位的財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行審核，對(duì)不符合要求的退回修改。在核對(duì)無(wú)誤的基礎(chǔ)上，合并本部門所屬單位的財(cái)務(wù)報(bào)表，形成本部門財(cái)務(wù)報(bào)告，并將電子數(shù)據(jù)按要求報(bào)送市財(cái)政局的對(duì)口業(yè)務(wù)處室。（ 2018 年 6 月）3. 財(cái)政業(yè)務(wù)處室審核。市財(cái)政局各業(yè)務(wù)處室對(duì)主管部門上報(bào)的部門財(cái)務(wù)報(bào)告的準(zhǔn)

7、確性、完整性和規(guī)范性進(jìn)行審核，檢查抵消分錄和調(diào)整分錄的正確性，對(duì)不符合要求的退回主管部門重新修改，核對(duì)無(wú)誤后將電子數(shù)據(jù)報(bào)送國(guó)庫(kù)處。（ 2018 年 6 月）4. 國(guó)庫(kù)處匯總分析。國(guó)庫(kù)處根據(jù)政府財(cái)務(wù)報(bào)告編制辦法（試行） 政府綜合財(cái)務(wù)報(bào)告編制操作指南（試行） 要求， 在合并部門財(cái)務(wù)報(bào)告和其他納入合并范圍主體的基礎(chǔ)上，編制抵消和調(diào)整分錄，完成資產(chǎn)負(fù)債表、收入費(fèi)用表等財(cái)務(wù)報(bào)表，撰寫政府財(cái)政經(jīng)濟(jì)狀況和政府財(cái)務(wù)管理情況，形成完整的本級(jí)政府綜合財(cái)務(wù)報(bào)告，按規(guī)定時(shí)限報(bào)送財(cái)政部。（ 2018 年 7 月 -8 月）四、組織領(lǐng)導(dǎo)及職責(zé)分工 （一）成立工作小組。1. 成立試點(diǎn)工作領(lǐng)導(dǎo)小組。成立由周安局長(zhǎng)為組長(zhǎng)，曹彥

8、平副局長(zhǎng)為副組長(zhǎng)，局內(nèi)各相關(guān)處室主要負(fù)責(zé)人為成員的試點(diǎn)工作領(lǐng)導(dǎo)小組 （具體名單詳見附件）， 領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室設(shè)在市財(cái)政局國(guó)庫(kù)處。國(guó)庫(kù)處牽頭負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室的日常組織及協(xié)調(diào)工作，信息技術(shù)處、資產(chǎn)處、債務(wù)辦、企業(yè)處、會(huì)計(jì)處、社保處、農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)辦、國(guó)庫(kù)支付局等有關(guān)同志作為領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室成員，其他有關(guān)處室確定一名同志作為試點(diǎn)工作聯(lián)絡(luò)員。領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室要建立工作例會(huì)制度，負(fù)責(zé)審定政府財(cái)務(wù)報(bào)告編制工作方案、市本級(jí)政府綜合財(cái)務(wù)報(bào)告和各預(yù)算單位部門財(cái)務(wù)報(bào)告；部署、督導(dǎo)財(cái)務(wù)報(bào)告編制工作；組織、協(xié)調(diào)各部門在編制工作中出現(xiàn)的突出問題和重大難題，及時(shí)通報(bào)編制工作進(jìn)展情況，提出解決對(duì)策形成齊抓共管的工作局面。2. 成

9、立編制小組。擬從業(yè)務(wù)處室、行政事業(yè)單位、區(qū)（市）財(cái)政部門抽調(diào)業(yè)務(wù)骨干、會(huì)計(jì)專業(yè)人才以及信息技術(shù)人員組建編制小組，對(duì)財(cái)政部門和預(yù)算單位進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)，確保編制工作的進(jìn)度和質(zhì)量。（二）落實(shí)工作分工。1. 預(yù)算單位職責(zé)（ 1 ）全面清查核實(shí)單位資產(chǎn)，對(duì)清查出未入賬的資產(chǎn)應(yīng)按照相關(guān)制度規(guī)定及時(shí)入賬。（ 2）以核對(duì)無(wú)誤的會(huì)計(jì)賬簿數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，按照政府財(cái)務(wù)報(bào)告編制辦法（試行） 政府部門財(cái)務(wù)報(bào)告編制操作指南（試行） 要求編制本單位財(cái)務(wù)報(bào)告，并報(bào)送主管部門。（ 3）各單位要在財(cái)政部門和主管部門反饋意見的基礎(chǔ)上，負(fù)責(zé)本單位財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性和規(guī)范性。（ 4）按照主管部門的相關(guān)要求，及時(shí)將本單位財(cái)務(wù)報(bào)告

10、報(bào)送上級(jí)主管部門。2. 主管部門職責(zé)（ 1 ）組織本部門所屬單位財(cái)務(wù)報(bào)告編報(bào)培訓(xùn)。（ 2）組織、指導(dǎo)本部門所屬單位財(cái)務(wù)報(bào)告編制、報(bào)送工作。（ 3）對(duì)下屬單位報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行審核，督促下屬單位按照要求對(duì)報(bào)告進(jìn)行更正和修改。（ 4）按照政府財(cái)務(wù)報(bào)告編制辦法（試行） 政府部門財(cái)務(wù)報(bào)告編制操作指南（試行） 要求， 在合并、 匯總本部門所屬單位財(cái)務(wù)報(bào)告基礎(chǔ)上，完成本部門財(cái)務(wù)報(bào)告并報(bào)送財(cái)政部門。（ 5）組織本部門財(cái)務(wù)報(bào)告數(shù)據(jù)的分析利用。（ 6）組織本部門所屬單位財(cái)務(wù)報(bào)告數(shù)據(jù)質(zhì)量監(jiān)督檢查，負(fù)責(zé)本部門財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性和規(guī)范性。3. 財(cái)政部門各處室（單位）職責(zé)- 5 -處室（單位）主要職責(zé)國(guó)庫(kù)

11、處（1）牽頭市本級(jí)政府財(cái)務(wù)報(bào)告編制工作，制定試點(diǎn) 工作方案；（2）組織和指導(dǎo)全市政府財(cái)務(wù)報(bào)告編報(bào)的 布置及業(yè)務(wù)培訓(xùn)；（3）組織和指導(dǎo)全市政府財(cái)務(wù)報(bào)告 的收集、審核、合并匯總和報(bào)送工作；（4）匯總本級(jí) 政府各部門財(cái)務(wù)才艮告及其他相關(guān)報(bào)表和附注說(shuō)明，合 并匯總編制政府財(cái)務(wù)報(bào)表及報(bào)表附注；（5）編制形成 市本級(jí)政府綜合財(cái)務(wù)才艮告，撰寫政府財(cái)政經(jīng)濟(jì)狀況、 政府財(cái)政財(cái)務(wù)管理情況分析；（6）審核卜級(jí)政府綜合 財(cái)務(wù)報(bào)告；向信息技術(shù)處提交政府財(cái)務(wù)報(bào)告系統(tǒng) 開發(fā)和升級(jí)維護(hù)有關(guān)需求；（8）與編報(bào)政府財(cái)務(wù)報(bào)告 相關(guān)的其他工作。資產(chǎn)處（1）組織市本級(jí)行政事業(yè)單位年度資產(chǎn)報(bào)告編制工 作；（2）協(xié)助市本級(jí)行政事業(yè)單位資產(chǎn)

12、數(shù)據(jù)導(dǎo)入政 府財(cái)務(wù)報(bào)告系統(tǒng)工作；（3）提供市本級(jí)政府股權(quán)投資 等有關(guān)資料；（4）及時(shí)提供市本級(jí)政府資產(chǎn)管理政策 制定和管理情況資料；（5）與編報(bào)政府財(cái)務(wù)艮告相關(guān) 的其他工作。債務(wù)辦（1）及時(shí)提供地方性債務(wù)統(tǒng)計(jì)分析等有關(guān)資料；（2） 按照財(cái)政部要求核實(shí)地方債務(wù)，提供政府性債務(wù)等有 關(guān)資料；（3）及時(shí)提供政府債務(wù)管理政策要求、主要 措施和取得成效等方面的相關(guān)資料；（4）指導(dǎo)、督促 分管部門（單位）部門財(cái)務(wù)報(bào)告編制工作并審核后按 時(shí)上報(bào)；（5）及時(shí)提供分管部門（單位）公共基礎(chǔ)設(shè) 施相關(guān)信息；（6）及時(shí)提供PPP項(xiàng)目相關(guān)信息；（7） 與編報(bào)政府財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的其他工作。企業(yè)處（1）及時(shí)提供市屬國(guó)有企業(yè)財(cái)

13、務(wù)決算報(bào)表；（2）指 導(dǎo)、督促分管部門（單位）部門財(cái)務(wù)se告編制工作并 審核后按時(shí)上報(bào)；（3）及時(shí)提供分管部門（單位）公 共基礎(chǔ)設(shè)施相關(guān)信息；（4）與編報(bào)政府財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān) 的其他工作。社保處（1）及時(shí)提供社保基金決算報(bào)表等與政府綜合財(cái)務(wù)艮告編制相關(guān)資料；（2）指導(dǎo)、督促分管部門（單位） 部門財(cái)務(wù)才艮告編制工作并審核后按時(shí)上報(bào)；（3）及時(shí) 提供分管部門（單位）公共基礎(chǔ)設(shè)施相關(guān)信息；（4） 與編報(bào)政府財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的其他工作。綜合處（1）協(xié)助提供土地儲(chǔ)備決算報(bào)表等相關(guān)資料；（2） 指導(dǎo)、督促分管部門（單位）部門財(cái)務(wù)se告編制工作 并審核后按時(shí)上報(bào)；（3）及時(shí)提供分管部門（單位） 公共基礎(chǔ)設(shè)施相關(guān)信息

14、；（4）與編報(bào)政府財(cái)務(wù)報(bào)告相 關(guān)的其他工作。農(nóng)業(yè)開發(fā)辦（1）審核農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)財(cái)務(wù)決算報(bào)表，及時(shí)提供農(nóng) 業(yè)綜合開發(fā)報(bào)表等相關(guān)信息；（2）與編報(bào)政府財(cái)務(wù)報(bào) 告相關(guān)的其他工作。行政政法處、教 科文處、經(jīng)建 處、法規(guī)稅政 處、農(nóng)業(yè)處（1）指導(dǎo)、督促分管部門（單位）部門財(cái)務(wù)報(bào)告編 制工作并審核后按時(shí)上報(bào)；（2）及時(shí)提供分管部門（單位）公共基礎(chǔ)設(shè)施相關(guān)信息；（3）與編報(bào)政府財(cái) 務(wù)報(bào)告相關(guān)的其他工作。會(huì)計(jì)處（1）負(fù)責(zé)行政事業(yè)單位政府會(huì)計(jì)制度等培訓(xùn)、輔導(dǎo) 與貫徹落實(shí)；（2）輔助國(guó)庫(kù)處開展編制部門財(cái)務(wù)報(bào)告 相關(guān)培訓(xùn)與輔導(dǎo)工作；（3）與編報(bào)政府財(cái)務(wù)艮告相關(guān) 的其他工作。信息技術(shù)處（1）負(fù)責(zé)編制軟件的測(cè)試、上線和維

15、護(hù)工作；（2） 負(fù)責(zé)編報(bào)單位網(wǎng)絡(luò)連接維護(hù)、數(shù)據(jù)傳輸及存儲(chǔ)安全；（3）輔助國(guó)庫(kù)處開展編制政府財(cái)務(wù)艮告相關(guān)軟件操 作培訓(xùn)工作；（4）與編報(bào)政府財(cái)務(wù)才跆相關(guān)的其他工 作。國(guó)庫(kù)支付局（1）負(fù)責(zé)根據(jù)政府部門財(cái)務(wù)報(bào)告的數(shù)據(jù)要求，改進(jìn) 相關(guān)會(huì)計(jì)核算集中管理平臺(tái)；（2）提供該賬務(wù)系統(tǒng)與 部門財(cái)務(wù)報(bào)告編制系統(tǒng)的數(shù)據(jù)銜接并協(xié)助參與財(cái)務(wù) 艮告編制、審核工作；（3）輔助國(guó)庫(kù)處開展編制部門 財(cái)務(wù)艮告相關(guān)培訓(xùn)與輔導(dǎo)工作；（4）與編報(bào)政府財(cái)務(wù) 報(bào)告相關(guān)的其他工作。五、工作要求-# -（一）高度重視，精心組織。各部門及所屬單位、各區(qū)（市）財(cái)政部門要充分認(rèn)識(shí)試點(diǎn)工作的重要意義，切實(shí)加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，配備具備會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格或取得大

16、學(xué)財(cái)會(huì)類專業(yè)專科學(xué)歷及相應(yīng)水平以上的人員從事政府財(cái)務(wù)報(bào)告編制工作，確定專人負(fù)責(zé)編制匯總，扎實(shí)有序推進(jìn)政府財(cái)務(wù)報(bào)告試編工作。各區(qū)（市）財(cái)政部門可參照市本級(jí)工作實(shí)施方案，制定本轄區(qū)政府財(cái)務(wù)報(bào)告工作實(shí)施方案。（二）強(qiáng)化培訓(xùn)，夯實(shí)基礎(chǔ)。財(cái)政部門要采取多種形式開展相關(guān)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，參加培訓(xùn)的行政事業(yè)單位人員要認(rèn)真學(xué)習(xí)，加強(qiáng)交流和討論，深刻領(lǐng)會(huì)政府財(cái)務(wù)報(bào)告編制方法（試行） 政府部門財(cái)務(wù)報(bào)告編制操作指南（試行） 等制度要求，全面貫徹實(shí)施新會(huì)計(jì)制度，按照編制需求，細(xì)化會(huì)計(jì)核算內(nèi)容，不斷提高編制水平。對(duì)于政府內(nèi)部往來(lái)、收支等經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，要充分利用信息系統(tǒng)功能，記錄政府內(nèi)部往來(lái)、收支對(duì)象等相關(guān)信息，為編制政府財(cái)務(wù)報(bào)告提

17、供基礎(chǔ)信息。除專門召開政府財(cái)務(wù)報(bào)告培訓(xùn)會(huì)，可利用QQ 群、微信群、電話、上門指導(dǎo)等多種方式進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)和培訓(xùn)，及時(shí)解答報(bào)告編制過程中的各種問題。（三）清查資產(chǎn)，摸清家底。各部門及所屬單位要按照相關(guān)財(cái)政財(cái)務(wù)管理制度規(guī)定，全面清查核實(shí)單位資產(chǎn)負(fù)債，做到賬實(shí)相符、賬證相符、賬賬相符、賬表相符。各區(qū)（市）財(cái)政部門要按照有關(guān)規(guī)定及時(shí)組織資產(chǎn)清查核實(shí)工作，對(duì)清查出未入賬的政府儲(chǔ)備物資、公共基礎(chǔ)設(shè)施等資產(chǎn)，明確資產(chǎn)權(quán)屬單位，根據(jù)相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和制度規(guī)定督促單位及時(shí)計(jì)入單位會(huì)計(jì)賬，確保資產(chǎn)清查核實(shí)結(jié)果在財(cái)務(wù)報(bào)告中予以反映，保證財(cái)務(wù)報(bào)告數(shù)據(jù)質(zhì)量。（四）嚴(yán)控進(jìn)度，按時(shí)報(bào)送。各部門及所屬單位、各區(qū)（市）財(cái)政部門要認(rèn)真編制2017年度政府財(cái)務(wù)報(bào)告，做到收支真實(shí)、數(shù)據(jù)可靠、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。請(qǐng)市本級(jí)各部門及所屬單位6 月底前完成本單位部門財(cái)務(wù)