(財(cái)務(wù)分析)財(cái)務(wù)分析常用公式一覽表

1、財(cái)務(wù)分析常用公式一覽表附表一、財(cái)務(wù)指標(biāo)的計(jì)算公式和含義類(lèi)型NO財(cái)務(wù)指標(biāo)公 式指標(biāo)含義1銷(xiāo)售利潤(rùn)率凈利潤(rùn) 銷(xiāo)售收入凈利潤(rùn)占銷(xiāo)售收入的比重，表示每元銷(xiāo)售收入所帶來(lái)的凈利潤(rùn)。指標(biāo)越高，銷(xiāo)售收 入的盈利能力越強(qiáng)。盈2營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率EBIT銷(xiāo)售收入息稅前利潤(rùn)占銷(xiāo)售收入的比重，表示每元銷(xiāo)售收入所帶來(lái)的利息、所得稅和凈利潤(rùn)。 指標(biāo)越高，銷(xiāo)售收入的盈利能力越強(qiáng)。3EBITDA利潤(rùn)率EBITDA銷(xiāo)售收入息稅前利潤(rùn)和折舊及攤銷(xiāo)占銷(xiāo)售收入的比重，表示每元銷(xiāo)售收入所帶來(lái)的利息、所 得稅、凈利潤(rùn)和收回的非付現(xiàn)成本。指標(biāo)越高，表明銷(xiāo)售收入的盈利能力越強(qiáng)，且 經(jīng)營(yíng)性凈現(xiàn)金的創(chuàng)造能力越強(qiáng)。利4總資產(chǎn)利潤(rùn)率凈利潤(rùn) 平均總資產(chǎn)凈利潤(rùn)

2、與總資產(chǎn)的比例關(guān)系，表示每元總資產(chǎn)所帶來(lái)的凈利潤(rùn)。指標(biāo)越高，總資產(chǎn) 的盈利能力越強(qiáng)。5稅前總資產(chǎn) 盈利力EBIT平均總資產(chǎn)息稅前利潤(rùn)與總資產(chǎn)的比例關(guān)系，表示每元總資產(chǎn)所帶來(lái)的利息、所得稅和凈利潤(rùn)。 指標(biāo)越高，總資產(chǎn)的盈利能力越強(qiáng)。匕匕 厶冃6稅后總資產(chǎn) 盈利力EBIT (1 _T)平均總資產(chǎn)息前稅后利潤(rùn)與總資產(chǎn)的比例關(guān)系，表示每元總資產(chǎn)所帶來(lái)的利息和凈利潤(rùn)。指標(biāo) 越高，總資產(chǎn)的盈利能力越強(qiáng)。7權(quán)益資本利潤(rùn)率(ROE)凈利潤(rùn)平均權(quán)益資本凈利潤(rùn)與權(quán)益資本的比例關(guān)系，表示股東投入每元權(quán)益資本所帶來(lái)的凈利潤(rùn)。指標(biāo) 越高，股東權(quán)益資本的盈利能力越強(qiáng)。力8稅前投入資本利潤(rùn)率(ROIC)EBIT平均投入資本

3、息稅前利潤(rùn)與投入資本的比例關(guān)系，表示每元投入資本(包括股東的權(quán)益資本和付 息債務(wù)資本)所帶來(lái)的利息、所得稅和凈利潤(rùn)。指標(biāo)越高，投入資本的盈利能力越 強(qiáng)。9稅后投入資本利潤(rùn)率(ROIC)EBIT (1 _T)平均投入資本息前稅后利潤(rùn)與投入資本的比例關(guān)系，表示每元投入資本(包括股東的權(quán)益資本和 付息債務(wù)資本)所帶來(lái)的利息和凈利潤(rùn)。指標(biāo)越高，投入資本的盈利能力越強(qiáng)。10流動(dòng)比率平均流動(dòng)資產(chǎn) 平均流動(dòng)負(fù)債流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的比例關(guān)系。表示每元流動(dòng)負(fù)債有多少元流動(dòng)資產(chǎn)做“抵押”。一方面反映企業(yè)流動(dòng)負(fù)債的清償能力，另一方面反映企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)的流動(dòng)性或變現(xiàn) 能力。流11速動(dòng)比率平均流動(dòng)資產(chǎn)-平均存貨 平均流動(dòng)

4、負(fù)債除了存貨之外的流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的比例關(guān)系。表示每元流動(dòng)負(fù)債有多少元更具變現(xiàn)性的流動(dòng)資產(chǎn)做“抵押”。一方面反映企業(yè)流動(dòng)負(fù)債的清償能力，另一方面反映企業(yè)除存貨外流動(dòng)資產(chǎn)的變現(xiàn)能力。動(dòng)性12營(yíng)運(yùn)資本 需求量比率平均流動(dòng)資產(chǎn)-平均流動(dòng)負(fù)債 平均總資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)資本需求量占總資產(chǎn)的比重，具有雙重含義：一方面反映企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)的變現(xiàn) 能力，指標(biāo)越大，變現(xiàn)能力越強(qiáng)；另一方面反映企業(yè)多岀的流動(dòng)資產(chǎn)占用資金的情 況，指標(biāo)越大，資金占用越多，特別是當(dāng)流動(dòng)資產(chǎn)中變現(xiàn)能力差的存貨、應(yīng)收款、 預(yù)付款增加。13營(yíng)運(yùn)資本比率平均非付息流動(dòng)資產(chǎn) 平均非付息流動(dòng)負(fù)債企業(yè)經(jīng)營(yíng)性流動(dòng)資產(chǎn)（無(wú)息的流動(dòng)資產(chǎn)）與經(jīng)營(yíng)性流動(dòng)負(fù)債（無(wú)息的流動(dòng)

5、負(fù)債）之 間的比例關(guān)系。該指標(biāo)越小，說(shuō)明企業(yè)運(yùn)用無(wú)息的流動(dòng)負(fù)債來(lái)經(jīng)營(yíng)的能力越強(qiáng)，企 業(yè)的資本成本越低，營(yíng)運(yùn)資本管理水平越高；反之，說(shuō)明企業(yè)運(yùn)用無(wú)息流動(dòng)負(fù)債來(lái) 經(jīng)營(yíng)的能力越弱，企業(yè)的資本成本越高，營(yíng)運(yùn)資本管理水平越低。負(fù)14總資產(chǎn)負(fù)債率平均總負(fù)債 平均總資產(chǎn)所有負(fù)債占總資產(chǎn)的比重。指標(biāo)越大，說(shuō)明負(fù)債程度越高；反之越低。債15權(quán)益資產(chǎn)比平均權(quán)益資本 平均總資產(chǎn)股東權(quán)益資本占總資產(chǎn)的比重。指標(biāo)越大，說(shuō)明權(quán)益資本所占比重越高，負(fù)債比例 越低。和16權(quán)益乘數(shù)平均總資產(chǎn) 平均權(quán)益資本權(quán)益資本與總資產(chǎn)的比例關(guān)系。表示每元權(quán)益資本所支撐的總資產(chǎn)。指標(biāo)越大，說(shuō) 明負(fù)債比例越高，反之越低。償17權(quán)益負(fù)債比平均權(quán)益

6、資本平均長(zhǎng)期負(fù)債權(quán)益資本與長(zhǎng)期負(fù)債的比例關(guān)系。表示每元長(zhǎng)期負(fù)債所對(duì)應(yīng)的權(quán)益資本。指標(biāo)越大，說(shuō)明長(zhǎng)期負(fù)債的程度越低，反之越高。債18基于EBIT的利息保障倍數(shù)EBIT年應(yīng)付利息使用當(dāng)年可用于支付利息的“收入項(xiàng)目”（利息、所得稅、凈利潤(rùn)）與當(dāng)年應(yīng)付利息的比例關(guān)系。指標(biāo)越大，說(shuō)明付息能力越強(qiáng)，反之越弱。匕匕 厶冃19基于現(xiàn)金的 利息保障倍數(shù)稅前經(jīng)營(yíng)性凈現(xiàn)金 一（折舊+攤銷(xiāo)） 年應(yīng)付利息使用當(dāng)年可用于支付利息的“現(xiàn)金項(xiàng)目”（稅前經(jīng)營(yíng)凈現(xiàn)金-折舊和攤銷(xiāo)）與當(dāng)年應(yīng)付利息的比例關(guān)系。指標(biāo)越大，說(shuō)明付息能力越強(qiáng)，反之越弱。力的于0 攤長(zhǎng) 抑創(chuàng) 私站 得瞅 所說(shuō)、 自d , 工丿 0 使牙21營(yíng)m 經(jīng)IJ1 前

7、折 稅M0 經(jīng)反 前 , 傾強(qiáng)0資 產(chǎn)營(yíng) 運(yùn) 能 力d產(chǎn) 資 總?cè)雰百?0 總高 0 亠 0 售入 銷(xiāo)收產(chǎn)數(shù) 資次 定轉(zhuǎn) 固周匕匕厶冃0 使M, 0 d刀0J_563即亂 ,越 率之 瓠反 周低 的加 貨 存效 明轉(zhuǎn) 表周 。貨 系帝0_563發(fā)亠環(huán)0收數(shù) 售天 銷(xiāo)的現(xiàn)金創(chuàng)造能力或金現(xiàn)凈性入 營(yíng)收 經(jīng)售 后銷(xiāo) 稅或前稅0 靜高 性越 營(yíng)量 經(jīng)含 他量 。營(yíng) 啄經(jīng) 必的 卅入 肚收 的曹 熾銷(xiāo)0 性入 營(yíng)收 經(jīng)金的量 潤(rùn)含 利金 凈?w潤(rùn) 性利 營(yíng)凈 經(jīng)后稅越 標(biāo) 指0罰0。高 系越 底量 凈蔔 與經(jīng) 一L 00收謝 或0 合之 利富 付財(cái) 支東 在股增值能力32市場(chǎng)增加值（MVA）實(shí)際公式：

8、企業(yè)的市場(chǎng)價(jià)值-企業(yè)的投入資本， 或企業(yè)負(fù)債資本的市場(chǎng)價(jià)值+企業(yè)股權(quán)資本的市場(chǎng)價(jià)值企業(yè)的投入資本企業(yè)（資產(chǎn)）的市場(chǎng)價(jià)值與投入資本之間的差。當(dāng)企業(yè)（資產(chǎn)）的市場(chǎng)價(jià)值超過(guò)投 入資本，表明企業(yè)創(chuàng)造價(jià)值；反之損害價(jià)值。指標(biāo)越大，表示從資本市場(chǎng)角度看， 企業(yè)的股東財(cái)富增值越多，反之越少。理論公式：EVA 1( ROIC _WACC )漢投入資本W(wǎng)ACC -gWACC -g企業(yè)股票價(jià)格與股票賬面價(jià)值之比，反映企業(yè)股票市價(jià)與股票面值之間的比例關(guān)系。33市值面值比股票價(jià)格 股票面值當(dāng)股票交易價(jià)格超過(guò)賬面價(jià)值，說(shuō)明投資者愿意支付比股票賬面價(jià)值更高的價(jià)格來(lái) 買(mǎi)賣(mài)股票，股票增值；反之，股票貶值?？梢?jiàn)，該指標(biāo)從資本市

9、場(chǎng)投資的角度反映 了企業(yè)是否為股東創(chuàng)造或增加價(jià)值。34投入資本效率EVA經(jīng)濟(jì)增加值與投入資本的比例關(guān)系。表示每元投入資本所產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)增加值。指標(biāo)（創(chuàng)值率）平均投入資本越大，投入資本創(chuàng)造價(jià)值的能力越強(qiáng)，反之越弱。35權(quán)益資本創(chuàng)值率EVA經(jīng)濟(jì)增加值與權(quán)益資本的比例關(guān)系。表示每元權(quán)益資本所產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)增加值。指標(biāo)平均權(quán)益資本越大，權(quán)益資本創(chuàng)造價(jià)值的能力越強(qiáng)，反之越弱。資36每股利潤(rùn)凈利潤(rùn)凈利潤(rùn)與股份數(shù)之比。表示一股所擁有的凈利潤(rùn)。指標(biāo)越高，說(shuō)明每股的盈利能力(EPS)發(fā)行在外的股份數(shù)越強(qiáng)，反之越低。本37每股凈資產(chǎn)期末凈資產(chǎn) 期末股份數(shù)凈資產(chǎn)與股份數(shù)之比。表示一股所擁有的凈資產(chǎn)。指標(biāo)越高，說(shuō)明每股的凈

10、資產(chǎn)賬 面價(jià)值越高，反之越低。市38每股現(xiàn)金流稅后經(jīng)營(yíng)性凈現(xiàn)金經(jīng)營(yíng)性凈現(xiàn)金與股份數(shù)之比。表示一股所擁有的經(jīng)營(yíng)性凈現(xiàn)金。指標(biāo)越高，說(shuō)明每發(fā)行在外的股份數(shù)股的“獲現(xiàn)能力”越強(qiáng)，反之越弱。場(chǎng)39每股分紅凈利潤(rùn)（1 一留存收益比例）現(xiàn)金分紅與股份數(shù)之比。表示一股所分配到的凈利潤(rùn)。指標(biāo)越高，說(shuō)明每股的盈利能力越強(qiáng)，反之越低。此外，DPS/EPS反映企業(yè)利潤(rùn)得分配比例 一一利潤(rùn)分紅和利潤(rùn)留存的比例關(guān)系。表(DPS)發(fā)行在外的股份數(shù)現(xiàn)40市盈率每股價(jià)格EPS股價(jià)與每股凈利潤(rùn)（EPS之間的倍數(shù)關(guān)系，表明每一元凈利潤(rùn)支撐多少元的股票價(jià) 格，或投資者愿意以多少元的股票價(jià)格來(lái)購(gòu)買(mǎi)企業(yè)每一元的凈利潤(rùn)。指標(biāo)高低均具有正

11、負(fù)面含義，比較復(fù)雜，需謹(jǐn)慎解讀。一般而言，指標(biāo)高可能說(shuō)明企業(yè)前景好， 低可能說(shuō)明前景不好。但指標(biāo)高也可能說(shuō)明股價(jià)被高估，低可能說(shuō)明股價(jià)被低估。41股價(jià)資產(chǎn)比每股價(jià)格 每股凈資產(chǎn)股價(jià)與每股凈資產(chǎn)之間的倍數(shù)關(guān)系，表明了每一元凈資產(chǎn)支撐多少元的股票價(jià)格， 或投資者愿意以多少元的股票價(jià)格來(lái)購(gòu)買(mǎi)企業(yè)每一元的凈資產(chǎn)。一般而言，指標(biāo)高 可能說(shuō)明股價(jià)高估，低可能說(shuō)明股價(jià)低估。但指標(biāo)高也可能說(shuō)明企業(yè)前景好，低可 能說(shuō)明前景不好。42股價(jià)與現(xiàn)金比每股價(jià)格 每股經(jīng)營(yíng)性凈現(xiàn)金股價(jià)與每股經(jīng)營(yíng)性凈現(xiàn)金之間的倍數(shù)關(guān)系，表明了每一元經(jīng)營(yíng)性凈現(xiàn)金支撐多少元 的股價(jià)，或投資者愿意以多少元的股票價(jià)格來(lái)購(gòu)買(mǎi)企業(yè)每一元的經(jīng)營(yíng)性凈現(xiàn)金。

12、一 般而言，指標(biāo)高可能說(shuō)明股價(jià)被高估，低可能說(shuō)明股價(jià)被低估。但指標(biāo)高也可能說(shuō) 明企業(yè)前景好，低可能說(shuō)明前景不好。43股票收益率股票期末價(jià)格-股票期初價(jià)格_卜每股現(xiàn)金分紅 股票期初價(jià)格*股票期初價(jià)格股東持有股票的收益（資本利得和現(xiàn)金股利）與其購(gòu)買(mǎi)價(jià)格之間的比。指標(biāo)越高， 說(shuō)明其收益越高，反之越低。資本成 本44權(quán)益資本成本KsD1 心詈+gP0Ks=Rt +代-Rt )3股東預(yù)測(cè)其權(quán)益資本的收益率，或企業(yè)使用股東的權(quán)益資本所必需支付的成本。一 般有三個(gè)公式（見(jiàn)左欄）。KS -銀行長(zhǎng)期貸款利率+風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償45債務(wù)資本成本KdKd =貸款利率（1 _T）p 呂每期利息PN0 -召（1+Kd）T （1+

13、Kd）N債權(quán)人預(yù)期其債務(wù)資本的收益率，或企業(yè)使用股東的債務(wù)資本所必需支付的成本。46優(yōu)先股資本成本Kp/D卩_優(yōu)先股股利k pp0優(yōu)先股股價(jià)優(yōu)先股股東預(yù)期其優(yōu)先股的收益率，或企業(yè)使用優(yōu)先股股東的資本所必須支付的成 本。47加權(quán)平均 資本成本（WACC負(fù)債價(jià)值J、丄權(quán)益價(jià)值企業(yè)使用每一元資本所必須支付的平均成本。企業(yè)總價(jià)值K D V T J企業(yè)總價(jià)值* K S各類(lèi)需要支付成本的負(fù)債，“權(quán)益資本5、宀亠XKD（1 T 1+山、-亠 X Ks投入資本U丿投入資本S企業(yè)使用每一元投入資本所必須支付的平均成本。附表二、商業(yè)銀行主要監(jiān)管指標(biāo)的計(jì)算公式和釋義類(lèi)型NO財(cái)務(wù)指標(biāo)公式指標(biāo)釋義風(fēng) 險(xiǎn) 水 平信 用

14、風(fēng) 險(xiǎn)1不良資產(chǎn)率不良信用風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)辿% 信用風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)信用風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)是指銀行資產(chǎn)負(fù)債表表內(nèi)及表外承擔(dān)信用風(fēng)險(xiǎn)的資產(chǎn)。主要包括：各項(xiàng)貸 款、存放同業(yè)、拆放同業(yè)及買(mǎi)入返售資產(chǎn)、銀行賬戶的債券投資、應(yīng)收利息、其他應(yīng)收 款、承諾及或有負(fù)債等。不良信用風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)是指信用風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)中分類(lèi)為不良資產(chǎn)類(lèi)別的 部分。該指標(biāo)不應(yīng)高于 4%。2不良貸款率次級(jí)類(lèi)貸款+可疑類(lèi)貸款+損失類(lèi)貸款X100%各項(xiàng)貸款次級(jí)類(lèi)貸款定義為借款人的還款能力出現(xiàn)明顯問(wèn)題，完全依靠其正常營(yíng)業(yè)收入無(wú)法足額 償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也可能會(huì)造成一定損失?？梢深?lèi)貸款的定義為借款人無(wú) 法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也肯定要造成較大損失。損失類(lèi)貸款

15、定義為在采 取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然無(wú)法收回，或只能收回極少部 分。這三類(lèi)貸款合計(jì)為不良貸款。各項(xiàng)貸款指銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)對(duì)借款人融岀貨幣資金形 成的資產(chǎn)。主要包括貸款、貿(mào)易融資、票據(jù)融資、融資租賃、從非金融機(jī)構(gòu)買(mǎi)入返售資 產(chǎn)、透支、各項(xiàng)墊款等。該指標(biāo)不應(yīng)高于 5%。3單一集團(tuán)客戶 授信集中度最大一家集團(tuán)客戶授信總額n/工100%資本凈額最大一家集團(tuán)客戶授信總額是指報(bào)告期末授信總額最高的一家集團(tuán)客戶的授信總額。授 信是指商業(yè)銀行向非金融機(jī)構(gòu)客戶直接提供的資金，或者對(duì)客戶在有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中可能 產(chǎn)生的賠償、支付責(zé)任做岀的保證，包括貸款、貿(mào)易融資、票據(jù)融資、融資租賃、透支、 各

16、項(xiàng)墊款等表內(nèi)業(yè)務(wù)，以及票據(jù)承兌、開(kāi)岀信用證、保函、備用信用證、信用證保兌、 債券發(fā)行擔(dān)保、借款擔(dān)保、有追索權(quán)的資產(chǎn)銷(xiāo)售、未使用的不可撤銷(xiāo)的貸款承諾等表外 業(yè)務(wù)。該指標(biāo)不應(yīng)高于 15%。4單一客戶貸款集中度最大一家客戶貸款總額 X100%資本凈額最大一家客戶貸款總額是指報(bào)告期末各項(xiàng)貸款余額最高的一家客戶的各項(xiàng)貸款的總額?？蛻羰侵溉〉觅J款的法人、其他經(jīng)濟(jì)組織、個(gè)體工商戶和自然人。該指標(biāo)不應(yīng)高于10%。5全部關(guān)聯(lián)度全部關(guān)聯(lián)方授信總額資本凈額全部關(guān)聯(lián)方授信總額是指商業(yè)銀行全部關(guān)聯(lián)方的授信余額，扣除授信時(shí)關(guān)聯(lián)方提供的保 證金存款以及質(zhì)押的銀行存單和國(guó)債金額。該指標(biāo)不應(yīng)高于50%。市場(chǎng)6累計(jì)外匯敞口 頭寸

17、比例累計(jì)外匯敞口頭寸資本凈額累計(jì)外匯敞口頭寸為銀行匯率敏感性外匯資產(chǎn)減去匯率敏感性外匯負(fù)債的余額。該指標(biāo) 不應(yīng)咼于20%。風(fēng) 險(xiǎn)7利率風(fēng)險(xiǎn) 敏感度利率上升200個(gè)基點(diǎn)對(duì)銀行凈值影響X100%資本凈額本指標(biāo)在假定利率平行上升 200個(gè)基點(diǎn)情況下，計(jì)量利率變化對(duì)銀行經(jīng)濟(jì)價(jià)值的影響。 指標(biāo)計(jì)量基于久期分析，將銀行的所有生息資產(chǎn)和付息負(fù)債按照重新定價(jià)的期限劃分到 不同的時(shí)間段，在每個(gè)時(shí)間段內(nèi)，將利率敏感性資產(chǎn)減去利率敏感性負(fù)債，再加上表外 業(yè)務(wù)頭寸，得到該時(shí)間段內(nèi)的重新定價(jià) “缺口”。對(duì)各時(shí)段的缺口賦予相應(yīng)的敏感性權(quán)重， 得到加權(quán)缺口后，對(duì)所有時(shí)段的加權(quán)缺口進(jìn)行匯總，以此估算給定的利率變動(dòng)可能會(huì)對(duì) 銀

18、行經(jīng)濟(jì)價(jià)值產(chǎn)生的影響。流 動(dòng) 性 風(fēng) 險(xiǎn)8流動(dòng)性比率流動(dòng)性資產(chǎn)n/x100%流動(dòng)性負(fù)債流動(dòng)性資產(chǎn)包括：現(xiàn)金、黃金、超額準(zhǔn)備金存款、一個(gè)月內(nèi)到期的同業(yè)往來(lái)款項(xiàng)軋差后 資產(chǎn)方凈額、一個(gè)月內(nèi)到期的應(yīng)收利息及其他應(yīng)收款、一個(gè)月內(nèi)到期的合格貸款、一個(gè) 月內(nèi)到期的債券投資、在國(guó)內(nèi)外二級(jí)市場(chǎng)上可隨時(shí)變現(xiàn)的債券投資、其他一個(gè)月內(nèi)到期 可變現(xiàn)的資產(chǎn)（剔除其中的不良資產(chǎn)）。流動(dòng)性負(fù)債包括：活期存款（不含財(cái)政性存款）、一個(gè)月內(nèi)到期的定期存款 （不含財(cái)政性存款）、一個(gè)月內(nèi)到期的同業(yè)往來(lái)款項(xiàng)軋差后負(fù)債 方凈額、一個(gè)月內(nèi)到期的已發(fā)行的債券、一個(gè)月內(nèi)到期的應(yīng)付利息及各項(xiàng)應(yīng)付款、一個(gè) 月內(nèi)到期的中央銀行借款、其他一個(gè)月內(nèi)到期

19、的負(fù)債。該指標(biāo)不應(yīng)低于25%。9核心負(fù)債比例核心負(fù)債總負(fù)債00 核心負(fù)債包括距到期日三個(gè)月以上（含）定期存款和發(fā)行債券以及活期存款的50%。該指標(biāo)不應(yīng)低于60%。10流動(dòng)性缺口率流動(dòng)性缺口X100%90天內(nèi)到期表內(nèi)外資產(chǎn)流動(dòng)性缺口為90天內(nèi)到期的表內(nèi)外資產(chǎn)減去90天內(nèi)到期的表內(nèi)外負(fù)債的差額。該指標(biāo)不應(yīng)低于-10%。風(fēng)險(xiǎn)遷徙正 常 貸 款 遷 徙 率11正常類(lèi)貸款 遷徙率期初正常類(lèi)貸款中轉(zhuǎn)為不良貸款的金額+期初關(guān)注類(lèi)貸款中轉(zhuǎn)為不良貸款的金額期初正常類(lèi)貸款余額事初正常類(lèi)貸款期間減少金額+期初關(guān)注類(lèi)貸款余額初關(guān)注類(lèi)貸款期間減少金額期初正常類(lèi)貸款中轉(zhuǎn)為不良貸款的金額，是指期初正常類(lèi)貸款中，在報(bào)告期末分

20、類(lèi)為次 級(jí)類(lèi)/可疑類(lèi)/損失類(lèi)的貸款余額之和。 期初關(guān)注類(lèi)貸款中轉(zhuǎn)為不良貸款的金額，是指期初關(guān)注類(lèi)貸款中，在報(bào)告期末分類(lèi)為次級(jí)類(lèi)/可疑類(lèi)/損失類(lèi)的貸款余額之和。期初正常類(lèi)貸 款期間減少金額，是指期初正常類(lèi)貸款中，在報(bào)告期內(nèi)，由于貸款正常收回、不良貸款 處置或貸款核銷(xiāo)等原因而減少的貸款。期初關(guān)注類(lèi)貸款期間減少金額，是指期初關(guān)注類(lèi) 貸款中，在報(bào)告期內(nèi)，由于貸款正常收回、不良貸款處置或貸款核銷(xiāo)等原因而減少的貸 款。12關(guān)注類(lèi)貸款 遷徙率期初正常類(lèi)貸款向下遷徙金額X100%期初正常類(lèi)貸款余額 一期初正常類(lèi)貸款期間減少金額期初正常類(lèi)貸款向下遷徙金額，是指期初正常類(lèi)貸款中，在報(bào)告期末分類(lèi)為關(guān)注類(lèi)/次級(jí)類(lèi)/可

21、疑類(lèi)/損失類(lèi)的貸款余額之和。不良 貸款 遷徙 率13次級(jí)類(lèi)貸款 遷徙率期初次級(jí)類(lèi)貸款向下遷徙金額5CC”X100% 期初次級(jí)類(lèi)貸款余額一期初次級(jí)類(lèi)貸款期間減 少金額期初次級(jí)類(lèi)貸款向下遷徙金額，是指期初次級(jí)類(lèi)貸款中，在報(bào)告期末分類(lèi)為可疑類(lèi)/損失類(lèi)的貸款余額之和。期初次級(jí)類(lèi)貸款期間減少金額，是指期初次級(jí)類(lèi)貸款中，在報(bào)告期 內(nèi)，由于貸款正常收回、不良貸款處置或貸款核銷(xiāo)等原因而減少的貸款。14可疑類(lèi)貸款 遷徙率期初可疑類(lèi)貸款向下遷徙金額 、 X100%期初可疑類(lèi)貸款余額一期初可疑類(lèi)貸款期間減少金額期初可疑類(lèi)貸款向下遷徙金額，是指期初可疑類(lèi)貸款中，在報(bào)告期末分類(lèi)為損失類(lèi)的貸 款余額。期初可疑類(lèi)貸款期間減

22、少金額，是指期初可疑類(lèi)貸款中，在報(bào)告期內(nèi)，由于貸 款正常收回、不良貸款處置或貸款核銷(xiāo)等原因而減少的貸款。風(fēng)險(xiǎn)抵御盈 利 水 平15資產(chǎn)利潤(rùn)率凈利潤(rùn)X100%資產(chǎn)平均余額凈利潤(rùn)是指按照金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度編制損益表中凈利潤(rùn)。資產(chǎn)是指按照金融企業(yè)會(huì)計(jì)制 度編制的資產(chǎn)負(fù)債表中資產(chǎn)總計(jì)余額。該指標(biāo)不應(yīng)低于0.6%。16資本利潤(rùn)率凈利潤(rùn)X100%所有者權(quán)益平均余額所有者權(quán)益是指按照金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度編制的資產(chǎn)負(fù)債表中所有者權(quán)益余額。該指標(biāo)不 應(yīng)低于11%。17成本收入比率營(yíng)業(yè)費(fèi)用n/X100%營(yíng)業(yè)收入營(yíng)業(yè)費(fèi)用是指按金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度要求編制的損益表中營(yíng)業(yè)費(fèi)用。營(yíng)業(yè)收入是指按金融 企業(yè)會(huì)計(jì)制度要求編制的損益表中利

23、息凈收入與其他各項(xiàng)營(yíng)業(yè)收入之和。該指標(biāo)不應(yīng)高 于 45%。準(zhǔn)備 金充 足程 度18資產(chǎn)損失準(zhǔn)備 充足率信用風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)實(shí)際計(jì)提準(zhǔn)備x100%信用風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)應(yīng)提準(zhǔn)備信用風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)實(shí)際計(jì)提準(zhǔn)備指銀行根據(jù)信用風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)預(yù)計(jì)損失而實(shí)際計(jì)提的準(zhǔn)備。信用風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)應(yīng)提準(zhǔn)備是指依據(jù)信用風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)情況應(yīng)提取準(zhǔn)備的金額。該指標(biāo)不應(yīng)低于100% o19貸款損失準(zhǔn)備 充足率貸款實(shí)際計(jì)提準(zhǔn)備貸款應(yīng)提準(zhǔn)備貸款實(shí)際計(jì)提準(zhǔn)備指銀行根據(jù)貸款預(yù)計(jì)損失而實(shí)際計(jì)提的準(zhǔn)備。該指標(biāo)不應(yīng)低于100% o資本充足情況20資本充足率資本凈額X100%風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)+12.5倍的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)資本資本凈額等于商業(yè)銀行的核心資本加附屬資本之后再減去扣減項(xiàng)的

24、值。核心資本、附屬 資本、扣減項(xiàng)、風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)資本的定義和計(jì)算方法按照商業(yè)銀行資本充 足率管理辦法（中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì) 2004年第2號(hào)令）及相關(guān)法規(guī)要求執(zhí)行。該 指標(biāo)不應(yīng)低于8%o21核心資本充足 率核心資本凈額”:X100%風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)+12.5倍的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)資本核心資本凈額等于商業(yè)銀行的核心資本減去核心資本扣減項(xiàng)的值。核心資本、核心資本 扣減項(xiàng)、風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)資本的定義和計(jì)算方法按照商業(yè)銀行資本充足率管 理辦法（中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì) 2004年第2號(hào)令）及相關(guān)法規(guī)要求執(zhí)行。 該指標(biāo)不 應(yīng)低于4%備注：1、附表二主要參照商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管核心指標(biāo)（試行）。2、附表一適用于分析企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表，也可以應(yīng)用于商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)報(bào)表分析，但在分析商業(yè)銀行財(cái)務(wù)報(bào)表的同時(shí)，通常需根據(jù)附表二的各項(xiàng)監(jiān)管指標(biāo)，分析和評(píng)價(jià)商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)附表三、總風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的分解公式經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)總風(fēng)險(xiǎn)EBIT變動(dòng)率凈利潤(rùn)變動(dòng)率凈利潤(rùn)變動(dòng)率 銷(xiāo)售量變動(dòng)率銷(xiāo)售量變動(dòng)