2017初級會計(jì)職稱-貨幣資金例題(附答案)

1、2017 初級會計(jì)職稱 - 貨幣資金例 題（ 附答案）第一章 貨幣資金 （WEB）【例題·單選題】下列各項(xiàng)中，不符合資產(chǎn) 會計(jì)要素定義的是（ ）。A. 原材料B. 委托加工物資C. 盤虧的固定資產(chǎn)D. 尚待加工的半成品正確答案 C答案解析 “盤虧的固定資產(chǎn)”預(yù)期不會給 企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益，不屬于企業(yè)的資產(chǎn)?！纠}·多選題】下列各項(xiàng)中，企業(yè)能夠確 認(rèn)為資產(chǎn)的有（ ）。A. 經(jīng)營租出的設(shè)備B. 經(jīng)營租入的設(shè)備C. 融資租入的設(shè)備D. 近期將要購入的設(shè)備正確答案 AC答案解析資產(chǎn)是指企業(yè)過去的交易或事項(xiàng) 形成并由企業(yè)擁有或者控制的、 預(yù)期會給企業(yè) 帶來經(jīng)濟(jì)利益的資源。 選項(xiàng) B 是

2、企業(yè)并不能擁 有或控制的；選項(xiàng) D 不是企業(yè)過去的交易或事 項(xiàng)?！纠}·單選題】（ 2015 年）企業(yè)無法查 明原因的現(xiàn)金溢余，應(yīng)做的處理是（ ）。A. 沖減管理費(fèi)用B. 增加營業(yè)外收入C. 沖減財(cái)務(wù)費(fèi)用D. 增加其他業(yè)務(wù)收入正確答案 B答案解析 現(xiàn)金溢余，屬于應(yīng)支付給有關(guān)單 位或個人的， 計(jì)入其他應(yīng)付款； 屬于無法查明 原因的，計(jì)入營業(yè)外收入。【例題·單選題】企業(yè)現(xiàn)金清查中，經(jīng)檢查 仍無法查明原因的現(xiàn)金短款，經(jīng)批準(zhǔn)后應(yīng)計(jì)入 （ ）。A.管理費(fèi)用B. 財(cái)務(wù)費(fèi)用C.沖減營業(yè)外收入D. 營業(yè)外支出正確答案 A 答案解析無法查明原因的現(xiàn)金短款經(jīng)批準(zhǔn) 后要記入“管理費(fèi)用” ；無法查

3、明原因的現(xiàn)金 溢余，經(jīng)批準(zhǔn)后記入“營業(yè)外收入”?！纠}·計(jì)算題】（重點(diǎn)掌握）甲公司 2015年 12 月 31日銀行存款日記賬的余額為 5 400 000 元，銀行存款對賬單的余額為 8 300 000 元。經(jīng)逐筆核對，發(fā)現(xiàn)以下未達(dá)賬項(xiàng)：（1）企業(yè)送存轉(zhuǎn)賬支票 6 000 000 元，并 已登記銀行存款增加，但銀行尚未記賬。（2）企業(yè)開出轉(zhuǎn)賬支票 4 500 000 元，并 已登記銀行存款減少， 但持票單位尚未到銀行辦 理轉(zhuǎn)賬，銀行尚未記賬。（3）企業(yè)委托銀行代收某公司購貨款 4 800 000 元，銀行已收妥并登記入賬，但企業(yè)尚未收 到收款通知，尚未記賬。（ 4）銀行代企業(yè)支付電話

4、費(fèi) 400 000 元， 銀行已登記減少企業(yè)銀行存款， 但企業(yè)未收到銀 行付款通知，尚未記賬。計(jì)算結(jié)果見下表。銀行存款余額調(diào)節(jié)表 單位：元項(xiàng)目金額項(xiàng)目金額企業(yè)銀行存款5 400銀行對賬單余8 300日記賬余額000額000加：銀行已收，4 80加：企業(yè)已收，6 00企業(yè)未收款0 000銀行未收款0 000減：銀行已付，400減：企業(yè)已付，4 500企業(yè)未付款000銀行未付款000調(diào)節(jié)后的存款9 800調(diào)節(jié)后的存款9 800余額000余額000【例題·計(jì)算題】（ 2009 年）甲公司 2008 年 12 月份發(fā)生與銀行存款有關(guān)的業(yè)務(wù)如下：（1）12 月 28 日，甲公司收到 A公司開

5、出的 480 萬元轉(zhuǎn)賬支票， 交存銀行。 該筆款項(xiàng)系 A公司違約支付的賠款，甲公司將其計(jì)入當(dāng)期損 益。 12 月 29 日，甲公司開出轉(zhuǎn)賬支票支付 B 公司咨詢費(fèi) 360 萬元，并于當(dāng)日交給 B公司。（2）12 月 31日，甲公司銀行存款日記賬 余額為 432 萬元，銀行轉(zhuǎn)來對賬單余額為 664 萬 元。經(jīng)逐筆核對，發(fā)現(xiàn)以下未達(dá)賬項(xiàng)：甲公司已將 12 月 28日收到的 A公司賠款 登記入賬，但銀行尚未記賬。B公司尚未將 12 月 29 日收到的支票送存 銀行。 甲公司委托銀行代收 C公司購貨款 384 萬 元，銀行已于 12 月 30 日收妥并登記入賬， 但甲 公司尚未收到收款通知。 12 月

6、份甲公司發(fā)生借款利息 32 萬元，銀 行已減少其存款， 但甲公司尚未收到銀行的付款 通知。要求：（1）編制甲公司上述業(yè)務(wù) （1）的會計(jì)分錄。 （2）根據(jù)上述資料編制甲公司銀行存款余 額調(diào)節(jié)表。（答案中的金額單位用萬元表示） 正確答案（1）借：銀行存款480貸：營業(yè)外收入 480借：管理費(fèi)用360貸：銀行存款 360（ 2） 銀行存款余額調(diào)節(jié)表項(xiàng)目金 額項(xiàng)目金 額企業(yè)銀行存款日 記賬余額432銀行對賬單余額664加：銀行已收， 企業(yè)未收款34 8加：企業(yè)已收， 銀行未收款480（ 2） 銀行存款余額調(diào)節(jié)表2008 年 12 月 31 日單位：萬元2008 年 12 月 31 日單位：萬元減：銀行

7、已付，企業(yè)未付款32減：企業(yè)已付，銀行未付款360調(diào)節(jié)后的存款余78調(diào)節(jié)后的存款余78額4額4【例題·計(jì)算題】甲企業(yè)為增值稅一般納稅 人，向銀行申請辦理銀行匯票用以購買原材料， 將款項(xiàng) 250 000 元交存銀行轉(zhuǎn)作銀行匯票存款， 根據(jù)蓋章退回的申請書存根聯(lián)， 企業(yè)編制如下分 錄：借：其他貨幣資金銀行匯票 250 000貸：銀行存款250 000甲企業(yè)購入原材料一批， 取得的增值稅專用 發(fā)票上的原材料價款為 200 000元，增值稅稅額 為 34 000 元，已用銀行匯票辦理結(jié)算，多余款 項(xiàng) 16 000 元退回開戶銀行，企業(yè)已收到開戶銀 行轉(zhuǎn)來的銀行匯票第四聯(lián)（多余款收賬通知）。

8、企業(yè)編制如下會計(jì)分錄：借：原材料200 000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）34 000貸：其他貨幣資金銀行匯票234 000借：銀行存款 16000貸：其他貨幣資金銀行匯票16 000【例題·計(jì)算題】甲企業(yè)為取得銀行本票，向銀 行填交“銀行本票申請書”，并將 10 000 元銀 行存款轉(zhuǎn)作銀行本票存款。 企業(yè)編制如下會計(jì)分 錄：借：其他貨幣資金銀行本票 10000貸：銀行存款10 000甲企業(yè)用銀行本票購買辦公用品 10 000元。 根據(jù)發(fā)票賬單等有關(guān)憑證，編制如下會計(jì)分錄： 借：管理費(fèi)用10 000貸：其他貨幣資金銀行本票10 000【例題·計(jì)算題】甲企業(yè)于 3 月 5

9、 日向銀行 申請信用卡， 向銀行交存 50 000 元。4 月 10 日， 該企業(yè)用信用卡向某飯店支付招待費(fèi) 3 000 元。企業(yè)編制如下分錄；借：其他貨幣資金信用卡50 00050貸：銀行存款000借：管理費(fèi)用3000貸：其他貨幣資金信用卡3 000【例題·計(jì)算題】甲企業(yè)向銀行申請開具信 用證 2 000 000 元，用于支付境外采購材料價款， 企業(yè)已向銀行繳納保證金， 并收到銀行蓋章退回 的進(jìn)賬單第一聯(lián)。企業(yè)編制如下會計(jì)分錄： 借：其他貨幣資金信用證保證金2 000 000貸：銀行存款2 000 000 企業(yè)收到銀行轉(zhuǎn)來的境外銷貨單位信用證 結(jié)算憑證以及所附發(fā)票賬單、 海關(guān)進(jìn)口增

10、值稅專 用繳款書等有關(guān)憑證，材料價款 1 500 000 元， 增值稅額為 255 000 。企業(yè)編制如下會計(jì)分錄： 借：原材料1 500 000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）255 000 貸：其他貨幣資金信用證保證金1 755 000企業(yè)收到銀行收款通知， 對該境外銷貨單位 開出的信用證余款 245 000 元已經(jīng)轉(zhuǎn)回銀行賬 戶。企業(yè)編制如下會計(jì)分錄：借：銀行存款245 000 貸：其他貨幣資金信用證保證金245 000【例題·計(jì)算題】甲企業(yè)派采購員到異地采購 原材料， 8 月 10 日企業(yè)委托開戶銀行匯款 100 000 元到采購地設(shè)立采購專戶，根據(jù)收到的銀行 匯款憑證回單聯(lián)

11、。企業(yè)編制如下會計(jì)分錄： 借：其他貨幣資金外埠存款100 000貸：銀行存款100 0008 月 20 日，采購員交來從采購專戶付款購 入材料的有關(guān)憑證， 增值稅專用發(fā)票上的原材料 價款為 80 000 元，增值稅稅額為 13 600 元，企 業(yè)編制如下會計(jì)分錄：借：原材料80 000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）13 600 貸：其他貨幣資金外埠存款93 6008 月 30 日，收到開戶銀行的收款通知，該 采購專戶中的結(jié)余款項(xiàng)已經(jīng)轉(zhuǎn)回，根據(jù)收賬通 知，企業(yè)編制如下會計(jì)分錄：借：銀行存款6 400 貸：其他貨幣資金外埠存款6 400【例題·多選題】（ 2015 年）下列各項(xiàng)中， 企業(yè)

12、應(yīng)確認(rèn)為其他貨幣資金的有（ ）。A. 向銀行申請銀行本票劃轉(zhuǎn)的資金B(yǎng). 為開信用證而存入銀行的專戶資金C. 匯向外地開立臨時采購專戶的資金D. 為購買股票向證券公司劃出的資金正確答案 ABCD答案解析其他貨幣資金主要包括銀行匯票 存款、銀行本票存款、 信用卡存款、信用證保 證金存款、存出投資款和外埠存款等?！纠}·多選題】（ 2014 年）下列各項(xiàng)中， 應(yīng)通過其他貨幣資金核算的是（ ）。A. 信用卡存款B. 存出投資款C. 銀行匯票存款D. 外埠存款正確答案 ABCD答案解析 其他貨幣資金主要包括： 銀行匯 票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證 保證金存款、存出投資款和外埠存款等

13、?！纠}·單選題】（ 2013 年）下列各項(xiàng)中 不會引起其他貨幣資金發(fā)生變動的是（ ）。A. 企業(yè)銷售商品收到商業(yè)匯票B. 企業(yè)用銀行本票購買辦公用品C. 企業(yè)將款項(xiàng)匯往外地開立采購專業(yè)賬戶D. 企業(yè)為購買基金將資金存入在證券公司 指定銀行開立賬戶正確答案 A答案解析 選項(xiàng) A，應(yīng)該記入“應(yīng)收票據(jù)” ； 選項(xiàng) B，銀行本票屬于其他貨幣資金，用銀行 本票購買辦公用品會導(dǎo)致其他貨幣資金的減 少；選項(xiàng) C，將款項(xiàng)匯往外地開立采購專業(yè)賬 戶會引起其他貨幣資金的增加；選項(xiàng) D，同樣 會引起其他貨幣資金的增加?！纠}·單選題】（ 2012 年）下列各項(xiàng)中， 關(guān)于銀行存款業(yè)務(wù)的表述中正確

14、的是（ ）。A. 企業(yè)單位信用卡存款賬戶可以存取現(xiàn)金B(yǎng). 企業(yè)信用證保證金存款余額不可以轉(zhuǎn)存 其開戶行結(jié)算戶存款C. 企業(yè)銀行匯票存款的收款人不得將其收 到的銀行匯票背書轉(zhuǎn)讓D. 企業(yè)外埠存款除采購人員可從中提取少 量現(xiàn)金外，一律采用轉(zhuǎn)賬結(jié)算正確答案 D 答案解析本題考核其他貨幣資金的內(nèi)容。 選項(xiàng) A，企業(yè)單位信用卡存款賬戶不可以交存 現(xiàn)金；選項(xiàng) B，企業(yè)信用證保證金存款余額可以轉(zhuǎn)存其開戶行結(jié)算戶存款；選項(xiàng) C，企業(yè)銀 行匯票存款的收款人可以將其收到的銀行匯 票背書轉(zhuǎn)讓，帶現(xiàn)金字樣的銀行匯票不可以背 書轉(zhuǎn)讓。故答案選 D?！纠}·單選題】（ 2011 年）企業(yè)將款項(xiàng) 匯往異地銀行開立

15、采購專戶， 編制該業(yè)務(wù)的會計(jì) 分錄時應(yīng)當(dāng)（ ）。A. 借記“應(yīng)收賬款”科目 貸記“銀行存款” 科目B. 借記“其他貨幣資金”科目 貸記“銀行 存款”科目C. 借記“其他應(yīng)收款”科目 貸記“銀行存 款”科目D. 借記“材料采購”科目 貸記“其他貨幣 資金”科目正確答案 B 答案解析企業(yè)將款項(xiàng)匯往異地銀行開立采 購專戶借：其他貨幣資金外埠存款 貸：銀行存款會計(jì)實(shí)務(wù) 第一章 第一節(jié)貨幣資金【1】現(xiàn)金清查中，對于無法查明原因的現(xiàn)金短缺，經(jīng)批準(zhǔn)后應(yīng)計(jì)入營業(yè)外支 出。（ ）【2】企業(yè)現(xiàn)金清查中，經(jīng)檢查仍無法查明原因的現(xiàn)金溢余，經(jīng)批準(zhǔn)后應(yīng)沖減 管理費(fèi)用（ ）。【例題 3】（2008 年試題）編制銀行存款余額

16、調(diào)節(jié)表時，下列未達(dá)賬項(xiàng)中， 會導(dǎo)致企業(yè)銀行存款日記賬的賬面余額小于銀行對賬單余額的有（ ）。A. 企業(yè)開出支票，銀行尚未支付B. 企業(yè)送存支票，銀行尚未入賬C. 銀行代收款項(xiàng)，企業(yè)尚未接到收款通知D. 銀行代付款項(xiàng)，企業(yè)尚未接到付款通知【例題 4】（ 2007年試題）企業(yè)銀行存款的賬面余額與銀行對賬單余額因未達(dá) 賬項(xiàng)存在差額時，應(yīng)按照銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)整銀行存款日記賬。（ ） 【例題 5】（ 2006年試題）對于銀行已經(jīng)入賬而企業(yè)尚未入賬的未達(dá)賬項(xiàng)，企 業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)“銀行對賬單”編制自制憑證予以入賬。 （ ）【例題 6】下列各項(xiàng)，不通過“其他貨幣資金”科目核算的是（）。A. 信用證保證金存款B

17、. 備用金 C. 外埠存款D.商業(yè)【例題 7】（2010年考題）下列各項(xiàng)中， 應(yīng)確認(rèn)為企業(yè)其他貨幣資金的有 （ ） A.企業(yè)持有的 3 個月內(nèi)到期的債券投資 B.企業(yè)為購買股票向證券公司劃出 的資金C.企業(yè)匯往外地建立臨時采購專戶的資金 D.企業(yè)向銀行申請銀行本票時撥 付的資金【例題 8】（ 2009年考題）甲公司 2008年 12月份發(fā)生與銀行存款有關(guān)的業(yè)務(wù) 如下：（1）12月 28日，甲公司收到 A公司開出的 480萬元轉(zhuǎn)賬支票，交存銀 行。該筆款項(xiàng)系 A 公司違約支付的賠款，甲公司將其計(jì)入當(dāng)期損益。 12月 29日，甲公司開出轉(zhuǎn)賬支票支付 B公司咨詢費(fèi) 360萬元，并于當(dāng)日 交給 B 公

18、司。（2）12月 31日，甲公司銀行存款日記賬余額為 432萬元，銀行轉(zhuǎn)來對賬 單余額為 664 萬元。經(jīng)逐筆核對，發(fā)現(xiàn)以下未達(dá)賬項(xiàng)：甲公司 12月 28日收到的 A 公司賠款登記入賬，但銀行尚未記賬。 B公司尚未將 12 月 29 日收到的支票送存銀行。 甲公司委托銀行代收 C公司購貨款 384萬元，銀行已于 12 月 30 日收妥 并登記入賬，但甲公司尚未收到收款通知。 12 月份甲公司發(fā)生借款利息 32萬元，銀行已減少其存款， 但甲公司尚未 收到銀行的付款通知。要求：（ 1）編制甲公司上述業(yè)務(wù)（ 1）的會計(jì)分錄。（2）根據(jù)上述資料編制甲公司銀行存款余額調(diào)節(jié)表（見答題紙）。（單位 用萬元表示） 正確答案×現(xiàn)金清查中，對于無法查明原因的現(xiàn)金短缺，經(jīng)批準(zhǔn)后應(yīng)計(jì)入 管理費(fèi)用。2正確答案×答案解析屬于無法查明原因的，計(jì)入營業(yè)外收入。3 AC 答案解析選項(xiàng) BD 是銀行存款日記賬的賬面余額大于銀行對賬單的余 額的情形4正確答案× 答案解析不能調(diào)整銀行存款日記賬。5答案× 答案解析對于未達(dá)賬項(xiàng)，企業(yè)應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表進(jìn) 行調(diào)整，銀行存款余額調(diào)節(jié)表只是為了核對賬目，并不能作為調(diào)節(jié)銀行存款賬 面余額的原始憑證。6正確答案 BD答案解析備用金應(yīng)通過“其他應(yīng)收款備用金”