企業(yè)固定資產(chǎn)清查報告

1、 企業(yè)固定資產(chǎn)清查報告企業(yè)固定資產(chǎn)清查報告2016-06-16瀏覽:分享人：朱淑寧手機(jī)版 企業(yè)固定資產(chǎn)清查報告 一、企業(yè)概況 韶關(guān)發(fā)電D廠有限公司是經(jīng)廣東省外經(jīng)委(粵經(jīng)貿(mào)批字19940539號文)批準(zhǔn),由廣東省電力集團(tuán)公司(中方)與廣東電力(國際)有限公司(外方)共同組建的中外合資企業(yè)，于1994年7月20日在韶關(guān)市工商行政管理局辦理工商登記，取得企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照，注冊號440201600001764。貴公司注冊資本為5150萬美元，折合人民幣萬元，其中中方認(rèn)繳注冊資本人民幣萬元，折合萬美元，占認(rèn)繳注冊資本的10%;外方認(rèn)繳注冊資本萬美元，折合人民幣萬元，占認(rèn)繳注冊資本的90%。兩方合營期為2

2、1年。法定代表人：林詩莊。營業(yè)期限自1994年7月20日至20xx年7月19日。經(jīng)營范圍：發(fā)電設(shè)備維修，電力生產(chǎn)技術(shù)咨詢服務(wù)。 二、清產(chǎn)核資的背景 20xx年12月29日，廣東省經(jīng)濟(jì)貿(mào)易委員會(粵經(jīng)貿(mào)電力【20xx】1055號關(guān)于同意韶關(guān)電廠8號9號發(fā)電機(jī)組退役的批復(fù))同意貴公司于20xx年12月停產(chǎn)。 20xx年12月17日，廣東省粵電集團(tuán)有限公司粵電生【20xx】239號粵電集團(tuán)公司關(guān)于調(diào)整韶關(guān)發(fā)電D廠有限公司固定資產(chǎn)分類的批復(fù)，同意貴公司以“協(xié)議轉(zhuǎn)讓”、“掛牌交易”等方式開展相關(guān)資產(chǎn)的評估、上報和處置工作。 故貴公司管理層根據(jù)要求，按照國有企業(yè)清產(chǎn)核資辦法的相關(guān)規(guī)定，組織對貴公司的固定資

3、產(chǎn)進(jìn)行清產(chǎn)核資。 三、審計范圍 貴公司申報的截至20xx年4月30日止的協(xié)議轉(zhuǎn)讓類固定資產(chǎn)。具體項(xiàng)目以資產(chǎn)占有單位申報的資產(chǎn)負(fù)債表及會計賬簿的記錄為準(zhǔn)。 四、審計基準(zhǔn)日 本次清產(chǎn)核資的基準(zhǔn)日為20xx年4月30日。 五、審計的依據(jù) (一)法規(guī)依據(jù) 1、國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會國有企業(yè)清產(chǎn)核資辦法(2016年9月9日國資委令第1號); 2、國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會關(guān)于印發(fā)國有企業(yè)清產(chǎn)核資資金核實(shí)工作規(guī)定的通知(2016年9月13日國資評價201674號); 3、國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會關(guān)于印發(fā)國有企業(yè)清產(chǎn)核資工作規(guī)程的通知(2016年9月13日國資評價201673號); 4、企業(yè)會計

4、準(zhǔn)則; (二)行為依據(jù) 1、本專項(xiàng)審計方案及實(shí)施細(xì)則。 六、審計的主要程序 1、對各項(xiàng)賬務(wù)進(jìn)行清理。檢查會計憑證，對各項(xiàng)工程支出、待攤投資支出的合理性、真實(shí)性進(jìn)行審查，調(diào)整會計差錯，清理不良、不實(shí)資產(chǎn)。 2、對固定資產(chǎn)等實(shí)物資產(chǎn)進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)。 七、審計清查情況 根據(jù)貴公司提供的相關(guān)財務(wù)資料，對截止20xx年4月30日的協(xié)議轉(zhuǎn)讓類固定資產(chǎn)進(jìn)行審計，審計前后的結(jié)果如下： 20xx年4月30日 指標(biāo)項(xiàng)目 賬面值調(diào)整值清查值 協(xié)議轉(zhuǎn)讓類固定資產(chǎn)78,914,862,052, 20xx年12月17日，廣東省粵電集團(tuán)有限公司粵電生【20xx】239號粵電集團(tuán)公司關(guān)于調(diào)整韶關(guān)發(fā)電D廠有限公司固定資產(chǎn)分類的批

5、復(fù)，同意貴公司以“協(xié)議轉(zhuǎn)讓”、“掛牌交易”等方式開展相關(guān)資產(chǎn)的評估、上報和處置工作。 “協(xié)議轉(zhuǎn)讓”的含義是：貴公司與廣東省韶關(guān)粵江發(fā)電有限責(zé)任公司(以下簡稱“粵江公司”)在同一廠址建設(shè)的，部分資產(chǎn)粵江公司也正在使用中，若拆除或交易轉(zhuǎn)讓出去會影響粵江公司的生產(chǎn)，經(jīng)雙方協(xié)商同意將該部分資產(chǎn)按評估后的價值轉(zhuǎn)讓給粵江公司。 “掛牌交易”的含義是：通過公開交易市場進(jìn)行交易轉(zhuǎn)讓的資產(chǎn)。 協(xié)議轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn) 項(xiàng)目賬面值調(diào)整值清查值 固定資產(chǎn)原值：- 房屋、建筑物182,905,905, 機(jī)器設(shè)備40,137,137, 運(yùn)輸設(shè)備432, 電子及其他設(shè)備 - 合計223,476,476, 累計折舊： 房屋、建筑物

6、106,895,895, 機(jī)器設(shè)備19,776,776, 運(yùn)輸設(shè)備419, 電子及其他設(shè)備 - 合計127,091,091, 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備： 房屋、建筑物9,720,064,784, 機(jī)器設(shè)備7,749,798,547, 運(yùn)輸設(shè)備 電子及其他設(shè)備 合計17,470,862,332, 固定資產(chǎn)凈值78,914,862,052, 經(jīng)清查，“協(xié)議轉(zhuǎn)讓”資產(chǎn)賬面值為78,914,元，調(diào)整值為-31,862,元，清查值為47,052,元，調(diào)整后的固定資產(chǎn)原值223,476,元，累計折舊127,091,元，固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備49,332,元，賬面凈值47,052,元。 審計調(diào)整原因?yàn)椋?20xx年1月1

7、0日，廣東天華華粵會計師事務(wù)所有限公司出具的華粵審字(20xx)第1057號審核報告，對貴公司編制的20xx年#8機(jī)組資產(chǎn)減值測試報告進(jìn)行審核確認(rèn)。 20xx年2月5日，廣東誠安信會計師事務(wù)所有限公司出具的粵誠審字20xx第043號審核報告，對貴公司編制的20xx年#8機(jī)組資產(chǎn)減值測試報告進(jìn)行審核確認(rèn)，沒有對20xx年度已計提的減值準(zhǔn)備金額進(jìn)行調(diào)整。此后年度也未對減值準(zhǔn)備金額進(jìn)行調(diào)整。 按企業(yè)會計準(zhǔn)則第8號-資產(chǎn)減值的規(guī)定對固定資產(chǎn)進(jìn)行減值測試，共需補(bǔ)計提減值準(zhǔn)備31,862,元。其中：房屋建筑補(bǔ)提減值準(zhǔn)備25,064,元，機(jī)器設(shè)備補(bǔ)提減值準(zhǔn)備6,798,元。 清查調(diào)整后的“協(xié)議轉(zhuǎn)讓”資產(chǎn)情況

8、 固定資產(chǎn)類別原值累計折舊減值準(zhǔn)備凈值 土地 房屋建筑182,905,895,784,225, 機(jī)器設(shè)備40,137,776,547,813, 運(yùn)輸設(shè)備432, 其他設(shè)備 固定資產(chǎn)凈額223,476,091,332,052, 八、擔(dān)保事項(xiàng) 本次清查未發(fā)現(xiàn)貴公司資產(chǎn)存在抵押、質(zhì)押及擔(dān)保的情況。 九、其他說明事項(xiàng) 無。 【相關(guān)閱讀】 公司固定資產(chǎn)清查方案 為加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理，摸清現(xiàn)有固定資產(chǎn)占有使用情況，配合固定資產(chǎn)管理?xiàng)l形碼管理的基礎(chǔ)工作要求，根據(jù)委托，對固定資產(chǎn)進(jìn)行全面徹底清查，特制定如下清查實(shí)施方案： 一、人員及時間安排 根據(jù)委托，此次固定資產(chǎn)清查工作由我司負(fù)責(zé)實(shí)施，為保證清查工作的順利進(jìn)行

9、，成立“固定資產(chǎn)清查工作領(lǐng)導(dǎo)小組”等配合工作。 我司將組建五人小組進(jìn)駐進(jìn)行固定資產(chǎn)清查，計劃清查時間為30天。 二、工作目標(biāo) 1、全面摸清固定資產(chǎn)“家底”，不重不漏、帳實(shí)相符，如實(shí)暴露資產(chǎn)管理中存在的矛盾和問題，以便完善制度、加強(qiáng)管理、堵塞漏洞，提高固定資產(chǎn)管理質(zhì)量。 2、對各部門的固定資產(chǎn)進(jìn)行認(rèn)真全面的清查和登記，做到固定資產(chǎn)臺帳與實(shí)物相符，準(zhǔn)確掌握固定資產(chǎn)的占有使用情況。對固定資產(chǎn)清查中發(fā)生的資產(chǎn)盤虧、損毀等問題，按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處置。 三、固定資產(chǎn)清查時點(diǎn) 依據(jù)委托方要求，本次清查時點(diǎn)為20xx年12月31日。 四、固定資產(chǎn)清查內(nèi)容 本次固定資產(chǎn)清查內(nèi)容包括核算范圍內(nèi)各部門占有和使用的全

10、部資產(chǎn)(包括帳內(nèi)、帳外)，包括土地、房屋及構(gòu)筑物、車輛、專用設(shè)備、通用設(shè)備、辦公用具等。 本次固定資產(chǎn)清查內(nèi)容僅限于截止20xx年12月31日已交付使用的固定資產(chǎn)，不包括在建工程。 五、固定資產(chǎn)清查的原則 1、全面徹底的原則 依據(jù)此次固定資產(chǎn)清查的要求，將各種固定資產(chǎn)(包括帳內(nèi)帳外、庫內(nèi)庫外、地上地下的固定資產(chǎn))全部納入清查的范圍，不留死角，按照要求分門別類按實(shí)物逐一登記填表并粘貼條形碼。 2、實(shí)事求是，準(zhǔn)確無誤的原則 固定資產(chǎn)必須如實(shí)反映資產(chǎn)的客觀情況，要做到準(zhǔn)確無誤，不重不漏，帳卡物相符。 六、資產(chǎn)清查的具體要求 本次清查采取以帳查物、以物對帳，實(shí)物盤點(diǎn)同核查帳務(wù)相結(jié)合，查清資產(chǎn)來源、去向

11、和管理使用情況。清理清查時要做到認(rèn)真仔細(xì)、信息項(xiàng)全面完整、盈虧真實(shí)、記錄詳細(xì)、不留死角。 清查方式主要以財務(wù)提供的固定資產(chǎn)明細(xì)表作為此次的盤點(diǎn)表基礎(chǔ)資料，以帳對物、見物就點(diǎn)、以物對帳，逐一清點(diǎn)實(shí)物并粘貼固定資產(chǎn)條形碼，后續(xù)分析處理采用計算機(jī)輔助清查軟件進(jìn)行。清查過程中具體要求如下： (1)此次固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)表務(wù)必請資產(chǎn)使用部門負(fù)責(zé)人核實(shí)后簽字確認(rèn)，盤點(diǎn)人員、財務(wù)負(fù)責(zé)人員簽字并注明盤點(diǎn)時間： (2)對于有帳無物的固定資產(chǎn)，盤點(diǎn)人員務(wù)必在固定資產(chǎn)明細(xì)表中作專項(xiàng)說明(如已報廢或毀損、內(nèi)部或外部轉(zhuǎn)出、租用或借用、丟失或被盜等)，并取得資產(chǎn)使用部門關(guān)于有帳無物的書面情況說明(包括：固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格型

12、號、數(shù)量、有帳無物原因及發(fā)生時間等)：確屬已報廢、丟失、毀損的列入固定資產(chǎn)盤虧，填報“固定資產(chǎn)盤盈、盤虧申報表”，屬于出租出借的應(yīng)追查出租出借合同; (3)對于有物無帳的固定資產(chǎn)，盤點(diǎn)人員務(wù)必取得資產(chǎn)使用部門對于盤盈的書面情況說明，另列盤點(diǎn)表詳細(xì)記錄各項(xiàng)固定資產(chǎn)的基礎(chǔ)資料(包括：固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、交付使用時間、存放地點(diǎn)、資產(chǎn)使用部門、生產(chǎn)廠家、盤盈原因等)，并查明原因，分別處理： a、屬于正常固定資產(chǎn)盤盈，填報“固定資產(chǎn)盤盈、盤虧申報表”; b、屬于接受捐贈未入帳或作為成本費(fèi)用支出的固定資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行會計差錯更正，補(bǔ)做帳務(wù)處理; c、是租入借入固定資產(chǎn)，需要追查有關(guān)文書; d

13、、是用帳外資金購入，應(yīng)先補(bǔ)做入帳處理，并查清購買資產(chǎn)的資金來源。 (4)對于待報廢固定資產(chǎn)，盤點(diǎn)人員務(wù)必在固定資產(chǎn)明細(xì)表中作專項(xiàng)說明，并取得資產(chǎn)使用部門的書面情況說明，最終經(jīng)技術(shù)鑒定后作報廢或其他處理; (5)對于成套設(shè)備，盤點(diǎn)人員務(wù)必另列表詳細(xì)記錄附屬設(shè)備的基礎(chǔ)資料，包括：固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、交付使用時間、生產(chǎn)廠家等; (6)由于資產(chǎn)使用部門與財務(wù)核算對成套設(shè)備的口徑范圍有可能不一致，故意造成虛假的盤盈盤虧，故待收集實(shí)物盤點(diǎn)資料后結(jié)合財務(wù)入帳原始資料進(jìn)一步核實(shí)后填列最終的盤盈盤虧明細(xì)表; (7)對于已辦理權(quán)證(包括：土地使用權(quán)證、房產(chǎn)證、車輛行駛證等)的固定資產(chǎn)，將固定資產(chǎn)實(shí)物與權(quán)

14、證相核對后。 七、資產(chǎn)清查結(jié)果的確認(rèn)及相關(guān)證據(jù) 1、對盤盈的固定資產(chǎn)，依據(jù)下列證據(jù)，確認(rèn)為固定資產(chǎn)盤盈入帳： (1)固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表; (2)資產(chǎn)使用部門對于盤盈情況說明材料; (3)盤盈固定資產(chǎn)的價值確定依據(jù)(同類固定資產(chǎn)的市場價格、類似資產(chǎn)的購買合同發(fā)票或竣工決算材料); (4)單項(xiàng)或批量數(shù)額較大固定資產(chǎn)的盤盈，難以取得價值確認(rèn)依據(jù)的，應(yīng)當(dāng)委托社會中介進(jìn)行估價，出具估價報告。 2、對盤虧的固定資產(chǎn)，將其帳面凈值扣除責(zé)任人賠償后的差額部分，依據(jù)下列證據(jù)，認(rèn)定為損失： (1)固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表; (2)資產(chǎn)使用部門的盤虧情況說明; (3)局內(nèi)部有關(guān)責(zé)任認(rèn)定和內(nèi)部核準(zhǔn)文件等。 3、對報廢、毀損的固定資產(chǎn)，將其帳面凈值扣除殘值、保險賠償和責(zé)任人賠償后的差額部門，依據(jù)下列證據(jù)，認(rèn)定為損失; (1)內(nèi)部有關(guān)部門出具的技術(shù)鑒定證明; (2)單項(xiàng)或批量金額較大的固定資產(chǎn)報廢、毀損，由作出專項(xiàng)說明，并委托有技術(shù)鑒定資格的機(jī)構(gòu)進(jìn)行鑒定，出具鑒定證明; (3)不可抗力原因(自然災(zāi)害、意外事故)造成固定資產(chǎn)毀損、報廢的，取得有相關(guān)職能部門出具的鑒定報告。如消防部門出具的受災(zāi)證明;公安部門出具的事故現(xiàn)場處理報告、車輛報損證明;房管部門出具的房屋拆除證明;鍋爐、電梯等安檢部門的檢驗(yàn)報告等。 (4)固定資產(chǎn)報廢、毀損情況說明及內(nèi)部核批文件; (5)涉及保險索賠的，取得保險理賠情況說明。 4、對被盜