中級(jí)審計(jì)師《理論與實(shí)務(wù)》押題密卷

1、2016年中級(jí)審計(jì)師審計(jì)理論與實(shí)務(wù)絕密押題(一)(一)單項(xiàng)選擇題1.中華人民共和國(guó)審計(jì)法開(kāi)始實(shí)施的時(shí)間是：BA.1994年8月31日B.1995年1月1日C.1995年7月14日D.2006年6月1日2.審計(jì)的性質(zhì)應(yīng)當(dāng)表述為：DA.經(jīng)濟(jì)監(jiān)督B.財(cái)政財(cái)務(wù)收支審查C.會(huì)計(jì)檢查D.獨(dú)立性經(jīng)濟(jì)監(jiān)督3.設(shè)立審計(jì)司和審計(jì)院，標(biāo)志著我國(guó)用“審計(jì)”一詞命名的審計(jì)機(jī)構(gòu)產(chǎn)生是在：BA.唐代 B.宋代 C.元代 D.明代4.審計(jì)產(chǎn)生和發(fā)展的社會(huì)基礎(chǔ)是：BA.社會(huì)生產(chǎn)力B.受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任關(guān)系C.國(guó)家權(quán)力D.資產(chǎn)私有制5.1853年，在蘇格蘭的愛(ài)丁堡誕生了世界上第一個(gè)會(huì)計(jì)師職業(yè)團(tuán)體，即：AA.愛(ài)丁堡會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)B.美國(guó)注冊(cè)

2、會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)C.東京會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)D.蒙特利爾會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)6.對(duì)計(jì)劃、預(yù)算和決策進(jìn)行審查，包括對(duì)被審計(jì)單位的計(jì)劃、方案和預(yù)算的編制、投資方案的選擇、經(jīng)營(yíng)決策的制定及其可行性研究報(bào)告等進(jìn)行審查的審計(jì)是:BA.詳細(xì)審計(jì) B.事前審計(jì)C.事中審計(jì) D.局部審計(jì)7.在現(xiàn)代審計(jì)實(shí)務(wù)中，最能體現(xiàn)審計(jì)的經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)職能的是:DA.財(cái)政審計(jì) B.財(cái)務(wù)審計(jì)C.財(cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì) D.效益審計(jì)8.按實(shí)施審計(jì)的范圍，可以將審計(jì)劃分為:AA.全部審計(jì)和局部審計(jì)B.詳細(xì)審計(jì)和抽樣審計(jì)C.全部審計(jì)和抽樣審計(jì)D.詳細(xì)審計(jì)和局部審計(jì)9.國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)針對(duì)被審計(jì)單位的某種嚴(yán)重經(jīng)濟(jì)違法亂紀(jì)行為進(jìn)行的財(cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì)是:AA.不定期審計(jì) B.定期審計(jì)C.

3、初次審計(jì) D.再次審計(jì)10.在第二次國(guó)內(nèi)革命戰(zhàn)爭(zhēng)時(shí)期，中國(guó)共產(chǎn)黨領(lǐng)導(dǎo)下的革命根據(jù)地頒布審計(jì)條例，實(shí)行審計(jì)監(jiān)督制度，成立了:AA.中央蘇維埃政府審計(jì)委員會(huì)B.山東革命根據(jù)地審計(jì)委員會(huì)C.晉綏革命根據(jù)地審計(jì)委員會(huì)D.陜甘寧邊區(qū)人民政府審計(jì)委員會(huì)11、社會(huì)人員在接受委托時(shí)必須要首先：AA、了解被審計(jì)單位的基本情況 B、聘請(qǐng)外部專(zhuān)家 C、制定審計(jì)計(jì)劃 D、獲取被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表等資料 12、審計(jì)人員在評(píng)價(jià)合并財(cái)務(wù)報(bào)表合并范圍的正確性時(shí)，應(yīng)當(dāng)把握的關(guān)鍵標(biāo)準(zhǔn)是母公司對(duì)被投資單位是否擁有：CA、監(jiān)督權(quán) B、管理權(quán) C、控制權(quán) D、檢查權(quán)

4、 13、下列各項(xiàng)不應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入項(xiàng)目的是：CA、非流動(dòng)資產(chǎn)處置利得 B、非貨幣性資產(chǎn)交換利得 C、以公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)期末公允價(jià)值上升 D、債務(wù)重組利得 14、下列表述中，不屬于貨幣資金實(shí)物控制的是：CA、限制出納員以外的人員接近貨幣資金 B、現(xiàn)金的收取和支付要盡可能集中辦理 C、貨幣資金的各項(xiàng)業(yè)務(wù)均應(yīng)由主管領(lǐng)導(dǎo)授權(quán)或?qū)彶榕鷾?zhǔn)后才可辦理 D、出納員收到的現(xiàn)金要及時(shí)解繳銀行，防止坐支現(xiàn)金 15、以借款方式籌資的，借款人與債權(quán)人雙方簽訂：CA、招股說(shuō)明書(shū) B、公司章程 C、借

5、款合同 D、債券籌集辦法 16、下列各項(xiàng)中，屬于薪酬業(yè)務(wù)內(nèi)部控制測(cè)試程序的是：CA、審查職工住房公積金的計(jì)提是否正確 B、審查人工費(fèi)用的計(jì)算是否正確 C、審查產(chǎn)量和工時(shí)的記錄與審核是否相互獨(dú)立 D、審查職工薪酬在財(cái)務(wù)報(bào)表中的反映是否完整正確 17、下列各項(xiàng)中，屬于生產(chǎn)成本業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)性審查程序的是：CA、審查有關(guān)憑證是否經(jīng)過(guò)適當(dāng)審批 B、檢查產(chǎn)成品入庫(kù)驗(yàn)收手續(xù)是否齊備 C、對(duì)成本項(xiàng)目進(jìn)行分析 D、檢查不相容職責(zé)是否分離 18、注冊(cè)會(huì)計(jì)師為審查被審計(jì)單位未入賬負(fù)債而實(shí)施的下列審計(jì)程序中，最有效的是：A

6、A、審查資產(chǎn)負(fù)債表日后貨幣資金支出情況 B、審查資產(chǎn)負(fù)債表日前后幾天的發(fā)票 C、審查應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)的函證回函 D、審查購(gòu)貨發(fā)票與債權(quán)人名單 19、下列選項(xiàng)中審查應(yīng)收賬款是否真實(shí)、準(zhǔn)確，最重要和具有決定意義的方法是：CA、調(diào)節(jié)法 B、審閱法 C、函證 D、分析復(fù)核法 20、為了保證審計(jì)工作有序、高效地完成審計(jì)任務(wù)，達(dá)到審計(jì)目標(biāo)，需要對(duì)審計(jì)工作進(jìn)行科學(xué)的管理，以下哪項(xiàng)是審計(jì)管理的核心：DA、審計(jì)檔案管理 B、審計(jì)計(jì)劃管理 C、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理 D、審計(jì)質(zhì)量管理 21、下列關(guān)于審計(jì)

7、管理的表述，正確的是：CA、審計(jì)管理的客體是被審計(jì)單位 B、審計(jì)管理是對(duì)審計(jì)活動(dòng)做出的計(jì)劃 C、審計(jì)管理貫穿于審計(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的始終 D、審計(jì)管理的目的是消除審計(jì)風(fēng)險(xiǎn) 22、下列關(guān)于信息系統(tǒng)審計(jì)的表述中，錯(cuò)誤的是：DA、信息系統(tǒng)一般控制是適用于信息系統(tǒng)的所有信息處理而設(shè)定的政策和措施 B、信息系統(tǒng)應(yīng)用控制是適應(yīng)特定的系統(tǒng)的政策和措施 C、信息系統(tǒng)測(cè)試的方法是信息系統(tǒng)審計(jì)所獨(dú)有的 D、信息系統(tǒng)審計(jì)過(guò)程與一般的審計(jì)過(guò)程不同 23、注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為，錯(cuò)報(bào)單獨(dú)或累計(jì)起來(lái)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響重大且具有廣泛性，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)發(fā)表的審計(jì)意

8、見(jiàn)類(lèi)型是：DA、無(wú)法表示意見(jiàn) B、無(wú)保留意見(jiàn) C、保留意見(jiàn) D、否定意見(jiàn) 24、通過(guò)樣本記錄值與審計(jì)值的差異來(lái)推斷總體記錄值與審計(jì)值差異，進(jìn)而對(duì)總體記錄值做出評(píng)價(jià)的變量抽樣方法為：BA、單位均值法 B、差異估計(jì)法 C、比率估計(jì)法 D、屬性抽樣法 25、對(duì)內(nèi)部控制的執(zhí)行進(jìn)行測(cè)試時(shí)，基于對(duì)樣本的考察得出了不能信賴內(nèi)部控制的結(jié)論，但總體的實(shí)際情況卻是可以信賴的，即對(duì)內(nèi)部控制應(yīng)該信賴而未予信賴，其屬于：CA、信賴過(guò)度風(fēng)險(xiǎn) B、誤拒風(fēng)險(xiǎn) C、信賴不足風(fēng)險(xiǎn) 26、審計(jì)下列關(guān)于內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的編制、復(fù)

9、核與報(bào)送的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是：BA、審計(jì)組編制的審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)征求被審計(jì)對(duì)象的意見(jiàn) B、被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)報(bào)告有異議的，審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)及時(shí)修改 C、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)將審計(jì)報(bào)告提交被審計(jì)單位和管理層，要求在規(guī)定期限內(nèi)落實(shí)糾正措施 D、已經(jīng)出具的審計(jì)報(bào)告如存在重要錯(cuò)誤，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)及時(shí)更正并重新提交給原審計(jì)報(bào)告接收者 27、下列有關(guān)審計(jì)證據(jù)可靠性分析的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是：CA、對(duì)書(shū)面證據(jù)不僅要核對(duì)金額，更重要的是還要辨別真?zhèn)?#160;B、審計(jì)證據(jù)的可靠性受其來(lái)源和性質(zhì)的影響 C、審計(jì)人員推論得出的審計(jì)證據(jù)比直接獲取的審計(jì)證據(jù)更可靠 D、只有

10、充分且適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)才是有證明力的 28、甲公司為一股份有限公司，2013年12月31日資本公積其他資本公積的余額為100萬(wàn)元，全部系可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)產(chǎn)生的，假設(shè)甲公司資本公積股本溢價(jià)的金額為50萬(wàn)元，則期末資產(chǎn)負(fù)債表中“資本公積”項(xiàng)目余額為150萬(wàn)元。則與“資本公積”賬戶或項(xiàng)目有關(guān)的認(rèn)定存在問(wèn)題的是：BA、存在 B、分類(lèi)正確性 C、完整性 D、計(jì)價(jià)正確性 29、審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位銷(xiāo)售與收款循環(huán)不相容職責(zé)的劃分情況進(jìn)行檢查時(shí)，可實(shí)施的審計(jì)程序是：DA、確定內(nèi)部控制的信賴程度 B、審查有關(guān)憑證上內(nèi)部檢查的標(biāo)記，評(píng)價(jià)內(nèi)部檢查

11、的有效性 C、檢查壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提比例是否合理 D、抽取銷(xiāo)售退回或折讓發(fā)票，審查其是否由業(yè)務(wù)以外的人員批準(zhǔn) 30、下列不屬于按照性質(zhì)和內(nèi)容分類(lèi)的審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的是：CA、法律法規(guī) B、事業(yè)單位編制的總預(yù)算 C、全國(guó)發(fā)行的當(dāng)代審計(jì)雜志 D、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)和管理標(biāo)準(zhǔn) 二、多項(xiàng)選擇題1.下列對(duì)審計(jì)對(duì)象的表述，正確的是:ABDEA.審計(jì)對(duì)象是被審計(jì)單位在一定時(shí)期內(nèi)全部或一部分經(jīng)濟(jì)活動(dòng)B.審計(jì)對(duì)象是審計(jì)行為所指向和作用的承受體，泛指為被審計(jì)單位的財(cái)政財(cái)務(wù)收支及其有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)C.從時(shí)間過(guò)程來(lái)看，接受審計(jì)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，僅包括已經(jīng)發(fā)生的、正在發(fā)生的，不包括

12、未來(lái)將要發(fā)生的活動(dòng)D.審計(jì)對(duì)象是指審計(jì)客體因承擔(dān)和履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任而發(fā)生的事前、事中、事后經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性和效益性E.審計(jì)對(duì)象是審計(jì)客體的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)2.審計(jì)的獨(dú)立性表現(xiàn)為:ABEA.組織機(jī)構(gòu)的獨(dú)立B.業(yè)務(wù)工作的獨(dú)立C.經(jīng)濟(jì)來(lái)源獨(dú)立D.人員獨(dú)立E.技術(shù)手段獨(dú)立3.審計(jì)的職能包括:ABEA.經(jīng)濟(jì)監(jiān)督職能 B.經(jīng)濟(jì)鑒證職能C.調(diào)節(jié)市場(chǎng)職能D.配置資源職能E.經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)職能4.受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任關(guān)系是審計(jì)產(chǎn)生和發(fā)展的社會(huì)基礎(chǔ)，其含義為:ABCDA.受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任是不斷演進(jìn)的B.財(cái)產(chǎn)的所有權(quán)和經(jīng)營(yíng)管理權(quán)分離以及管理者內(nèi)部分權(quán)制C.審計(jì)成為聯(lián)系各方經(jīng)濟(jì)責(zé)任的重要制約機(jī)制D.財(cái)產(chǎn)所有者對(duì)經(jīng)營(yíng)管理者無(wú)法實(shí)施直接監(jiān)督E

13、.會(huì)計(jì)核算技術(shù)的日益更新5.國(guó)家審計(jì)的作用表現(xiàn)為:ADEA.為宏觀政策的制定提供決策依據(jù)B.實(shí)現(xiàn)社會(huì)主義市場(chǎng)資源配置的功能C.調(diào)節(jié)利率，抑制通貨膨脹D.維護(hù)財(cái)經(jīng)法紀(jì)，監(jiān)督、保障和促進(jìn)各項(xiàng)宏觀調(diào)控政策的貫徹執(zhí)行E.追蹤反饋宏觀調(diào)控政策的運(yùn)行效果6.國(guó)家審計(jì)的特點(diǎn)有:ABCEA.法定性 B.強(qiáng)制性C.獨(dú)立性 D.委托性E.宏觀性7.按審計(jì)的內(nèi)容，可以將審計(jì)劃分為:BDEA.全部審計(jì)B.財(cái)政財(cái)務(wù)審計(jì)C.局部審計(jì)D.財(cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì)E.效益審計(jì)8.著名審計(jì)會(huì)計(jì)學(xué)家莫茨和夏拉夫認(rèn)為，審計(jì)的獨(dú)立性體現(xiàn)在:ABDEA. 財(cái)務(wù)利益方面B.精神狀態(tài)方面C.評(píng)價(jià)依據(jù)方面D.組織地位方面E.自由調(diào)查方面9.社會(huì)審計(jì)的特

14、點(diǎn)是:ABDA.獨(dú)立性 B.委托性C.強(qiáng)制性 D.有償性E.綜合性10.審計(jì)的作用包括:ABCDA.防護(hù)性作用 B.制約作用C.建設(shè)性作用 D.促進(jìn)作用E.輔助性作用11.國(guó)家審計(jì)作為經(jīng)濟(jì)社會(huì)運(yùn)行的免疫系統(tǒng)，針對(duì)經(jīng)濟(jì)社會(huì)運(yùn)行中的障礙、矛盾和風(fēng)險(xiǎn)所在地發(fā)揮的功能包括:ABCA. 預(yù)防 B.揭示C.抵御 D.評(píng)價(jià)12、下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的表述，正確的有：ABEA、不同來(lái)源或不同形式的審計(jì)證據(jù)可以與同一審計(jì)目標(biāo)相關(guān) B、口頭證據(jù)需要得到其他相應(yīng)證據(jù)的支持 C、審計(jì)人員進(jìn)行外部調(diào)查獲取的有關(guān)人員提供的說(shuō)明材料屬于實(shí)物證據(jù) D、按形式不同可以將證據(jù)劃分為親歷證據(jù)、內(nèi)部證據(jù)和外

15、部證據(jù) E、被審計(jì)單位的內(nèi)部控制狀況屬于環(huán)境證據(jù) 13、國(guó)家審計(jì)的審計(jì)程序中，屬于審計(jì)實(shí)施階段的工作有：DEA、審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃的編制 B、成立審計(jì)組，并組織審前學(xué)習(xí)和調(diào)查 C、編制審計(jì)工作方案 D、對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行符合性測(cè)試 E、對(duì)存貨進(jìn)行盤(pán)點(diǎn) 14、下列關(guān)于國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)的權(quán)限的表述中，正確的有：BCDA、要求被審計(jì)單位按時(shí)報(bào)送生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、預(yù)算執(zhí)行情況、決算、財(cái)務(wù)報(bào)表和其他有關(guān)文件、資料 B、有權(quán)要求被審計(jì)單位按照審計(jì)機(jī)關(guān)的規(guī)定提供預(yù)算或者財(cái)務(wù)收支計(jì)劃 C、有權(quán)檢查被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿

16、、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和運(yùn)用電子計(jì)算機(jī)管理財(cái)政收支電子數(shù)據(jù)的系統(tǒng) D、可以向政府有關(guān)部門(mén)通報(bào)或者向社會(huì)公布審計(jì)結(jié)果 E、有權(quán)查閱相關(guān)會(huì)計(jì)資料和文件、查看業(yè)務(wù)現(xiàn)場(chǎng)和設(shè)施 15、下列表述中，屬于審計(jì)的作用的有：ABCDA、制約作用 B、促進(jìn)作用 C、保證作用 D、調(diào)控作用 E、提高企業(yè)盈利水平作用 16、在對(duì)被審計(jì)單位的長(zhǎng)期借款進(jìn)行實(shí)質(zhì)性審查時(shí)，審計(jì)人員一般執(zhí)行的程序有：ABCEA、編制長(zhǎng)期借款及利息費(fèi)用明細(xì)表 B、函證長(zhǎng)期借款 C、驗(yàn)證長(zhǎng)期借款期末余額 D、確定借款合同規(guī)定的利率水平與同期金融市

17、場(chǎng)的利率水平 E、檢查長(zhǎng)期借款在資產(chǎn)負(fù)債表中披露的恰當(dāng)性 17、下列有關(guān)實(shí)收資本的審查的說(shuō)法中，正確的有：CDEA、對(duì)實(shí)收資本賬戶的審查一般不采用全面詳細(xì)的審查方法 B、審計(jì)人員無(wú)需對(duì)被審計(jì)單位提供的實(shí)收資本明細(xì)表的可靠性加以證實(shí) C、審查時(shí)應(yīng)特別注意原始憑證所反映的內(nèi)容 D、通過(guò)審查，確定投入資本是否確實(shí)存在，是否經(jīng)過(guò)驗(yàn)資 E、檢查實(shí)收資本備查簿，實(shí)收資本明細(xì)賬等記錄，確定實(shí)收資本業(yè)務(wù)是否做了充分揭示 18、下列關(guān)于審計(jì)文件材料歸檔的說(shuō)法中，正確的有：ABCEA、審計(jì)文件材料歸檔工作由審計(jì)組組長(zhǎng)負(fù)責(zé) B、審計(jì)復(fù)議

18、案件的文件材料由復(fù)議機(jī)構(gòu)逐案單獨(dú)立卷歸檔 C、審計(jì)文件材料按審計(jì)項(xiàng)目立卷 D、對(duì)于小項(xiàng)目的審計(jì)文件材料可以合并立卷 E、立卷人應(yīng)當(dāng)將收集的文件材料在審計(jì)項(xiàng)目終結(jié)后立卷歸檔 19、不同的審計(jì)事項(xiàng)需要不同的審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)，在選用適當(dāng)?shù)臉?biāo)準(zhǔn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮的方面有：ABCEA、審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的客觀性 B、審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的適用性 C、審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的公認(rèn)性 D、審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的準(zhǔn)確性 E、審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的相關(guān)性 20、下列關(guān)于審計(jì)職能的表述中，正確的有：BDEA、審計(jì)的職能是審計(jì)本身固有的、體現(xiàn)審計(jì)本質(zhì)屬性的外在功能 B、審計(jì)職能不以人們意志

19、為轉(zhuǎn)移而客觀存在 C、經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)職能是審計(jì)的基本職能 D、國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)經(jīng)授權(quán)提交的審計(jì)結(jié)果報(bào)告體現(xiàn)了審計(jì)的經(jīng)濟(jì)鑒證職能 E、績(jī)效審計(jì)最能體現(xiàn)審計(jì)的經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)職能 (三)綜合分析題<一>資料：國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)于2009年10月將某工程項(xiàng)目效益審計(jì)任務(wù)委托給A會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)。A會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受委托后，到工程地進(jìn)行了為期18天的審計(jì)。審計(jì)結(jié)束后，向國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)遞交了審計(jì)報(bào)告。根據(jù)以上敘述，下列陳述中正確的有:BCA.國(guó)家審計(jì)主體為國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)，不應(yīng)將國(guó)家審計(jì)項(xiàng)目委托給會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行B.A會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)為現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)，而非送達(dá)審計(jì)C.國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)可將

20、其審計(jì)范圍內(nèi)的效益審計(jì)事項(xiàng)委托由會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)D.A會(huì)計(jì)師事務(wù)所提交的審計(jì)報(bào)告可以作為國(guó)家審計(jì)公告，并以A會(huì)計(jì)師事務(wù)所名義公開(kāi)（二）資料：2014年2月初，某審計(jì)組對(duì)丙公司2013年度財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審計(jì)。有關(guān)貨幣資金業(yè)務(wù)審計(jì)的情況和資料如下:1 .審計(jì)實(shí)施方案對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)的具體審計(jì)程序及所要實(shí)現(xiàn)的審計(jì)目標(biāo)做出安排，部分摘錄如下:（1)運(yùn)用分析程序，檢查銀行存款期末余額的總體合理性;（2)抽查現(xiàn)金日記賬并追查至原始憑證，檢查現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)記錄的完整性;（3)查驗(yàn)收款憑證、付款憑證是否連續(xù)編號(hào)，檢查收付款業(yè)務(wù)授權(quán)控制的有效性;（4)函證銀行存款賬戶，檢查銀行存款的真實(shí)性。2.審計(jì)人員在對(duì)貨幣資

21、金業(yè)務(wù)內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查的過(guò)程中了解到:（1)出納員和會(huì)計(jì)人員分別保管支票和印章;（2)出納員登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬和應(yīng)收賬款明細(xì)賬;（3)會(huì)計(jì)人員編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表；（4)會(huì)計(jì)人員可以直接辦理5萬(wàn)元以下的付款業(yè)務(wù)。3.審計(jì)人員對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行突擊盤(pán)點(diǎn)的結(jié)果如下:盤(pán)點(diǎn)時(shí)現(xiàn)金日記賬余額為4300元;庫(kù)存現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)數(shù)是2700元;除一張2013年11月經(jīng)銷(xiāo)售經(jīng)理簽字批準(zhǔn)的金額為3500元的差旅費(fèi)借據(jù)外，無(wú)其他未入賬憑證;在保險(xiǎn)柜中發(fā)現(xiàn)一本個(gè)人活期存折，2013年10月9日開(kāi)戶，戶名為出納員姓名，開(kāi)戶當(dāng)天又存入現(xiàn)金8000元，經(jīng)詢問(wèn)是邊角料變賣(mài)收入。4.審計(jì)人員收到舉報(bào)，稱(chēng)丙公司領(lǐng)導(dǎo)2013年

22、10月初擅自決定將本公司50萬(wàn)元資金通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬借給其親屬開(kāi)設(shè)的公司周轉(zhuǎn)使用，2013年10月底歸還，但資金借出與收回業(yè)務(wù)均未入賬核算。（三）要求：根據(jù)上述資料，為下列問(wèn)題從備選答案中選出正確的答案。<1> 、“資料1”中，所實(shí)施的審計(jì)程序不能實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)的是:BCA、運(yùn)用分析程序，檢查銀行存款期末余額的總體合理性 B、抽查現(xiàn)金日記賬并追查至原始憑證，檢查現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)記錄的完整性 C、查驗(yàn)收款憑證、付款憑證是否連續(xù)編號(hào)，檢查收付款業(yè)務(wù)授權(quán)控制的有效性 D、函證銀行存款賬戶，檢查銀行存款的真實(shí)性 <2> 、“資料

23、2”中，審計(jì)人員認(rèn)為不符合內(nèi)部控制要求的有:BDA、出納員和會(huì)計(jì)人員分別保管支票和印章 B、出納員登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬和應(yīng)收賬款明細(xì)賬 C、會(huì)計(jì)人員編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表 D、會(huì)計(jì)人員可以直接辦理5萬(wàn)元以下的付款業(yè)務(wù) <3> 、對(duì)于“資料2”中反映的內(nèi)部控制缺陷情況，可能導(dǎo)致丙公司發(fā)生的錯(cuò)弊行為有:CDA、應(yīng)收賬款明細(xì)賬與總賬不符 B、應(yīng)收賬款明細(xì)賬少記 C、截留現(xiàn)金銷(xiāo)售收款 D、循環(huán)挪用銷(xiāo)售貨款 <4> 、“資料3”中，該公司存在的主要問(wèn)題有:ABCA、庫(kù)存現(xiàn)

24、金賬實(shí)不符 B、業(yè)務(wù)發(fā)生未及時(shí)登記入賬 C、私存邊角料變賣(mài)收入 D、少計(jì)2013年度主營(yíng)業(yè)務(wù)收入8000元 <5> 、“資料4”中，為核實(shí)此問(wèn)題，獲取有效證據(jù)，審計(jì)人員應(yīng)實(shí)施的程序是:CA、抽查現(xiàn)金日記賬記錄，追查至收付款憑證 B、抽查收付款憑證，追查至銀行存款日記賬記錄 C、將銀行對(duì)賬單與銀行存款日記賬核對(duì) D、將銀行存款日記賬和總賬進(jìn)行核對(duì) 2、(一)資料2014年4月，某省審計(jì)廳派出審計(jì)組，對(duì)某公司2013年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)。有關(guān)該公司生產(chǎn)與存貨循環(huán)的資料和審計(jì)情況如下：1.審計(jì)人員對(duì)該業(yè)務(wù)循環(huán)的內(nèi)部控制進(jìn)行了較為詳細(xì)的調(diào)查了解和測(cè)試后，認(rèn)為該公司的內(nèi)部控制較為健全有效。2.該公司實(shí)行永續(xù)盤(pán)存制。每個(gè)月末對(duì)存貨進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)。審計(jì)人員抽查該公司的存貨盤(pán)點(diǎn)記錄未發(fā)現(xiàn)問(wèn)題。但審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)該公司明細(xì)賬中，A材料數(shù)量為零，而金額為10萬(wàn)元。3.審計(jì)人員在運(yùn)用分析性復(fù)核方法檢查產(chǎn)成品存貨總體合理性時(shí)，發(fā)現(xiàn)2013年產(chǎn)成品存貨周轉(zhuǎn)率為3.0。而2012年產(chǎn)成品存貨周轉(zhuǎn)率為3.8。4.審計(jì)人員對(duì)某企