農(nóng)村信用社對(duì)賬實(shí)施細(xì)則201624

1、*農(nóng)村信用合作聯(lián)社對(duì)賬實(shí)施細(xì)則（2015年1月13日印發(fā)）第一章 總則第一條 為加強(qiáng)*農(nóng)村信用合作聯(lián)社賬務(wù)核對(duì)工作，建立健全對(duì)賬機(jī)制，規(guī)范對(duì)賬操作流程，確?？蛻糍Y金安全，防范金融風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)中國(guó)人民銀行銀行會(huì)計(jì)基本規(guī)范指導(dǎo)意見(jiàn)（銀發(fā)2002370號(hào)）、商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引（銀監(jiān)會(huì)令20076號(hào)）、中國(guó)銀監(jiān)會(huì)辦公廳關(guān)于加強(qiáng)農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)現(xiàn)金、存款和聯(lián)行業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的通知（銀監(jiān)辦發(fā)2008152號(hào)）、*省農(nóng)村信用社會(huì)計(jì)基本制度（甘信聯(lián)發(fā)2013338號(hào)）等相關(guān)制度規(guī)定，特制定本細(xì)則。第二條 本細(xì)則適用于*農(nóng)村信用合作聯(lián)社所轄各營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)。第三條 本細(xì)則所稱的對(duì)賬包括銀企對(duì)賬、銀銀對(duì)賬和內(nèi)部賬對(duì)賬。銀

2、企對(duì)賬指各營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)對(duì)單位銀行結(jié)算存款賬戶按月簽發(fā)“銀企余額對(duì)賬單”，與開(kāi)戶單位進(jìn)行賬務(wù)核對(duì)，或?qū)M頁(yè)分戶賬頁(yè)發(fā)給開(kāi)戶單位進(jìn)行交易明細(xì)核對(duì)，客戶將對(duì)賬情況按*省農(nóng)村信用社銀企對(duì)賬服務(wù)協(xié)議規(guī)定方式反饋給開(kāi)戶網(wǎng)點(diǎn)，以達(dá)到客戶銀行賬戶與自身賬務(wù)核對(duì)一致的過(guò)程。銀銀對(duì)賬是指營(yíng)業(yè)部同人民銀行及他行對(duì)我聯(lián)社結(jié)算資金頭寸進(jìn)行的對(duì)賬。內(nèi)部賬對(duì)賬是指聯(lián)社各營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)對(duì)自己內(nèi)部賬務(wù)包括（其他應(yīng)收應(yīng)付款、貼息貸款利息、代理支付業(yè)務(wù)賬戶等）按規(guī)定方法規(guī)定時(shí)間段進(jìn)行的對(duì)賬。第四條 各網(wǎng)點(diǎn)銀企對(duì)賬工作必須做到“組織到位，專人負(fù)責(zé)，多種方式并存，突出重點(diǎn)賬戶”的原則。（一）組織到位是指各網(wǎng)點(diǎn)負(fù)責(zé)人要高度重視銀企對(duì)賬工作，組織確

3、定專人進(jìn)行銀企對(duì)賬督導(dǎo)檢查，切實(shí)落實(shí)銀企對(duì)賬工作。（二）專人負(fù)責(zé)是指各網(wǎng)點(diǎn)要指定專人負(fù)責(zé)“銀企余額對(duì)賬單”的發(fā)放、收回、核對(duì)、整理歸檔等工作。（三）多種方式并存是指開(kāi)戶網(wǎng)點(diǎn)依據(jù)與開(kāi)戶單位簽訂的*省農(nóng)村信用社銀企對(duì)賬服務(wù)協(xié)議，可采取客戶來(lái)開(kāi)戶網(wǎng)點(diǎn)柜臺(tái)面對(duì)面對(duì)賬、網(wǎng)上銀行對(duì)賬和電話對(duì)賬等多種方式進(jìn)行銀企對(duì)賬。（四）突出重點(diǎn)賬戶是指各網(wǎng)點(diǎn)要對(duì)余額較大、易發(fā)風(fēng)險(xiǎn)的賬戶（重點(diǎn)為財(cái)政、社保賬戶）加強(qiáng)銀企對(duì)賬工作力度，通過(guò)加大對(duì)賬頻率及采取多種對(duì)賬方式，防控賬戶風(fēng)險(xiǎn)。第五條 營(yíng)業(yè)部銀銀對(duì)賬工作必須做到“每日對(duì)賬、授權(quán)管理、有疑必查、監(jiān)督確認(rèn)”的原則。第六條 內(nèi)部賬對(duì)賬工作必須做到“嚴(yán)格按時(shí)對(duì)賬，雙人逐筆勾兌

4、?！保ㄒ唬﹪?yán)格按時(shí)對(duì)賬，各網(wǎng)點(diǎn)要按月在次月10個(gè)工作日內(nèi)對(duì)上月有發(fā)生額的進(jìn)行人工記賬的內(nèi)部賬明細(xì)賬（主要指應(yīng)解匯款、應(yīng)收應(yīng)付款、代理付款賬戶等）進(jìn)行打印并根據(jù)業(yè)務(wù)憑證進(jìn)行勾兌，由主辦會(huì)計(jì)及網(wǎng)點(diǎn)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。（二）按季進(jìn)行匯總軋差，建立內(nèi)部賬臺(tái)賬，各季數(shù)據(jù)要做到銜接一致。第二章 組織和責(zé)任第五條 對(duì)賬由計(jì)劃財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)組織實(shí)施。（一）聯(lián)社計(jì)劃財(cái)務(wù)部門主要職責(zé)如下：1.負(fù)責(zé)制定、完善本聯(lián)社銀企對(duì)賬實(shí)施細(xì)則。2.配合稽核部對(duì)對(duì)賬工作情況的檢查、考核和分析。3.負(fù)責(zé)收集、整理對(duì)賬工作中出現(xiàn)的各類問(wèn)題，提出改進(jìn)措施。4.其他與對(duì)賬有關(guān)的工作。（二）各營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)主要職責(zé)如下：1.負(fù)責(zé)與客戶簽訂*省農(nóng)村信用

5、社銀企對(duì)賬服務(wù)協(xié)議，明確“銀企余額對(duì)賬單”發(fā)放方式。2.負(fù)責(zé)“銀企余額對(duì)賬單”的發(fā)放、收回、審核、統(tǒng)計(jì)及整理歸檔工作。3.負(fù)責(zé)客戶信息的收集、更新工作。4.負(fù)責(zé)受理客戶的不定期對(duì)賬或臨時(shí)對(duì)賬工作。5.負(fù)責(zé)協(xié)助客戶對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)或異常情況的查詢、核對(duì)工作。6.負(fù)責(zé)按月對(duì)內(nèi)部賬收付的真實(shí)性，準(zhǔn)確性，完整性進(jìn)行核對(duì)并確認(rèn)簽字。7.負(fù)責(zé)按季建立內(nèi)部賬收付臺(tái)賬，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題要及時(shí)查正，確保臺(tái)賬與明細(xì)賬賬實(shí)相符。第六條 對(duì)賬是農(nóng)村信用社內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)防控的重要組成部分，各網(wǎng)點(diǎn)必須建立由網(wǎng)點(diǎn)負(fù)責(zé)人負(fù)總責(zé)，主辦會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)組織實(shí)施，其他相關(guān)人員配合的管理體系和責(zé)任機(jī)制。對(duì)賬工作必須做到分工明確、責(zé)任到人、科學(xué)高效。（一）各營(yíng)業(yè)

6、網(wǎng)點(diǎn)負(fù)責(zé)人為本網(wǎng)點(diǎn)對(duì)賬工作的第一責(zé)任人，負(fù)責(zé)對(duì)賬工作的組織與領(lǐng)導(dǎo)。（二）各營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)主辦會(huì)計(jì)為本網(wǎng)點(diǎn)對(duì)賬工作的實(shí)施責(zé)任人，負(fù)責(zé)具體實(shí)施工作。（三）各營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)設(shè)置對(duì)賬崗和復(fù)核崗，負(fù)責(zé)“對(duì)賬單”“明細(xì)賬”的打印、發(fā)放、收回、審核、統(tǒng)計(jì)、情況反饋等具體工作。（四）對(duì)賬崗和復(fù)核崗不得由負(fù)責(zé)所對(duì)賬戶的記賬員和復(fù)核員擔(dān)任，即對(duì)賬人員與前臺(tái)操作人員分開(kāi)，對(duì)賬人員在不違背內(nèi)控原則的前提下負(fù)責(zé)對(duì)賬、復(fù)核工作。第三章 操作規(guī)定第七條 為保障客戶和我聯(lián)社的資金安全，本著自愿、平等、互利、嚴(yán)謹(jǐn)、負(fù)責(zé)的原則，依據(jù)相關(guān)法律、法規(guī)、監(jiān)管規(guī)定，各網(wǎng)點(diǎn)必須與開(kāi)戶單位簽訂“銀企對(duì)賬服務(wù)協(xié)議”（見(jiàn)附件一），明確對(duì)賬雙方的職責(zé)和義務(wù)。

7、第八條 對(duì)賬采取“余額”核對(duì)和“往來(lái)賬務(wù)”（即“交易明細(xì)”）核對(duì)兩種方式。（一）“余額”核對(duì)方式是指由銀企對(duì)賬崗位人員在“綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)或網(wǎng)點(diǎn)報(bào)表系統(tǒng)”中生成、打印單位賬戶的“銀企余額對(duì)賬單”。“銀企余額對(duì)賬單”一式兩聯(lián)（客戶留存聯(lián)和回執(zhí)聯(lián)），銀企對(duì)賬崗位人員在加蓋本網(wǎng)點(diǎn)“業(yè)務(wù)公章”后發(fā)放給客戶?？蛻艉藢?duì)無(wú)誤后，按*省農(nóng)村信用社銀企對(duì)賬服務(wù)協(xié)議中規(guī)定期限內(nèi)在“回執(zhí)聯(lián)”上加蓋開(kāi)戶預(yù)留印鑒后返還開(kāi)戶網(wǎng)點(diǎn)。（二）“往來(lái)賬務(wù)”（以下簡(jiǎn)稱“交易明細(xì)”）核對(duì)方式是指由銀企對(duì)賬崗位人員在“綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)”中打印單位賬戶的明細(xì)賬頁(yè)（一式二聯(lián)）第一聯(lián)為 “網(wǎng)點(diǎn)留存聯(lián)”，第二聯(lián)為“客戶留存聯(lián)”，銀企對(duì)賬崗位人員應(yīng)在第

8、二聯(lián)“客戶留存聯(lián)”上加蓋本網(wǎng)點(diǎn)“業(yè)務(wù)公章”后發(fā)放給客戶。第九條 各營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)應(yīng)定期或不定期進(jìn)行銀企對(duì)賬工作，采取不同的對(duì)賬方式和對(duì)賬頻率。（一）“銀企余額對(duì)賬單”按月打印，并及時(shí)與開(kāi)戶單位（支票戶）進(jìn)行對(duì)賬。1.由營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)銀企對(duì)賬崗位人員在“銀企余額對(duì)賬單”第一、二聯(lián)上加蓋“業(yè)務(wù)公章”后，發(fā)放給開(kāi)戶單位，提示開(kāi)戶單位要在十個(gè)工作日以內(nèi)，將加蓋開(kāi)戶預(yù)留印鑒的“銀企余額對(duì)賬單” 回執(zhí)聯(lián)返回營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)。營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)銀企對(duì)賬復(fù)核崗位人員對(duì)開(kāi)戶單位“銀企余額對(duì)賬單”的回執(zhí)聯(lián)逐筆進(jìn)行印鑒審驗(yàn)核對(duì)，即必須對(duì)收回的“銀企余額對(duì)賬單”回執(zhí)聯(lián)上加蓋的印鑒進(jìn)行折角驗(yàn)印，確定收回的“銀企余額對(duì)賬單”回執(zhí)聯(lián)上加蓋的印鑒真實(shí)有效

9、。2.經(jīng)開(kāi)戶網(wǎng)點(diǎn)和開(kāi)戶單位核對(duì)銀企雙方余額（未達(dá)賬項(xiàng)核對(duì)完成后）后，如出現(xiàn)余額不相符情況，需由開(kāi)戶網(wǎng)點(diǎn)會(huì)計(jì)主管及時(shí)組織人員查明原因。屬于開(kāi)戶網(wǎng)點(diǎn)錯(cuò)賬導(dǎo)致的，經(jīng)會(huì)計(jì)主管確認(rèn)后及時(shí)做賬務(wù)調(diào)整處理；屬于開(kāi)戶單位原因?qū)е碌?，開(kāi)戶網(wǎng)點(diǎn)銀企對(duì)賬崗位人員應(yīng)積極協(xié)助開(kāi)戶單位查找。如果在銀企對(duì)賬中發(fā)現(xiàn)有可疑問(wèn)題，必須及時(shí)向聯(lián)社主管部門報(bào)告，并采取相應(yīng)的措施，確保資金安全。（二）“交易明細(xì)”賬頁(yè)滿頁(yè)后必須及時(shí)打印，并通知開(kāi)戶單位來(lái)營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)柜臺(tái)領(lǐng)取。（三）開(kāi)戶單位長(zhǎng)時(shí)間（三個(gè)月以上）不領(lǐng)取“交易明細(xì)”賬頁(yè)，營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)銀企對(duì)賬崗位人員要及時(shí)向開(kāi)戶單位主管領(lǐng)導(dǎo)反饋情況，督促其單位及時(shí)開(kāi)展銀企對(duì)賬工作，并做好相應(yīng)的記錄。第

10、十條 各營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)主辦會(huì)計(jì)應(yīng)加強(qiáng)銀企對(duì)賬的管理工作，采取多種措施提高“銀企余額對(duì)賬單”的回收率，確保對(duì)賬單收回率在每月月初打印出上月對(duì)賬單后當(dāng)月內(nèi)達(dá)到100%。第十一條 營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)收回的開(kāi)戶單位“銀企余額對(duì)賬單”回執(zhí)聯(lián)情況。（一）檔案資料裝訂順序如下：1.銀企對(duì)賬情況說(shuō)明報(bào)告：要求內(nèi)容詳細(xì)，須涵蓋本次應(yīng)對(duì)賬戶數(shù)，發(fā)出、收回“銀企余額對(duì)賬單”數(shù)，未達(dá)賬項(xiàng)的筆數(shù)、金額等，同時(shí)對(duì)未發(fā)出及未收回的“銀企余額對(duì)賬單”要逐戶進(jìn)行分析，說(shuō)明原因，并由開(kāi)戶主辦會(huì)計(jì)、負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后方可裝訂。2.當(dāng)月“銀企余額對(duì)賬單”清單：其內(nèi)容為收回并審核無(wú)誤的“銀企余額對(duì)賬單”、未發(fā)出的“銀企余額對(duì)賬單”、發(fā)出未收回的“銀企余

11、額對(duì)賬單”的詳細(xì)信息。3.當(dāng)月“銀企余額對(duì)賬單”按科目、賬號(hào)由小到大排序裝訂、歸檔、管理應(yīng)在次月10個(gè)工作日內(nèi)整理完畢（對(duì)賬單少的網(wǎng)點(diǎn)可按季于季末次月10日前裝訂）。4.內(nèi)部賬對(duì)賬情況說(shuō)明報(bào)告：要求內(nèi)容詳細(xì)，須涵蓋本月所打印對(duì)賬的內(nèi)部賬戶借、貸方發(fā)生額、余額、筆數(shù)、原因、用途等，并由網(wǎng)點(diǎn)主辦會(huì)計(jì)、負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后方可裝訂。5.內(nèi)部賬明細(xì)賬賬頁(yè)勾兌清單，由主辦會(huì)計(jì)、負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后方可裝訂。（二）營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的對(duì)賬資料按會(huì)計(jì)檔案管理，裝訂資料類別為其他類，保管期限為五年。第四章 監(jiān)督與考核第十二條 各營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)必須建立對(duì)賬工作的檢查和監(jiān)督機(jī)制，以確保對(duì)賬工作有效執(zhí)行與落實(shí)。（一）計(jì)劃財(cái)務(wù)部、稽核審計(jì)部

12、對(duì)轄屬網(wǎng)點(diǎn)的銀企對(duì)賬情況、“銀企余額對(duì)賬單”送達(dá)率和回收率應(yīng)進(jìn)行定期或不定期的檢查、核實(shí)，并將銀企對(duì)賬工作作為年度工作考核項(xiàng)目納入年度工作考核。（二）分管會(huì)計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)抽查本聯(lián)社轄屬網(wǎng)點(diǎn)的“銀企余額對(duì)賬單”發(fā)放、回收，回執(zhí)聯(lián)印章的核對(duì)，銀企對(duì)賬資料的保管和銷毀等情況。抽查工作每年至少兩次，并留存檢查記錄。（三）各營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)負(fù)責(zé)人按季、主辦會(huì)計(jì)按月對(duì)本網(wǎng)點(diǎn)銀企對(duì)賬工作進(jìn)行檢查和監(jiān)督，并留存檢查記錄。第十三條 違反對(duì)賬制度或不嚴(yán)格執(zhí)行對(duì)賬制度的網(wǎng)點(diǎn)和個(gè)人，聯(lián)社對(duì)相關(guān)責(zé)任人視具體情節(jié)按照*省農(nóng)村信用社工作人員違規(guī)行為經(jīng)濟(jì)處罰暫行辦法及*農(nóng)村信用社員工違規(guī)處理處罰暫行辦法予以處理處罰。對(duì)賬單收回率在

13、每月月初打印出上月對(duì)賬單后當(dāng)月內(nèi)未達(dá)到100%，除按照*省農(nóng)村信用社工作人員違規(guī)行為經(jīng)濟(jì)處罰暫行辦法及*農(nóng)村信用社員工違規(guī)處理處罰暫行辦法予以處罰外，每差一個(gè)百分點(diǎn)年底對(duì)網(wǎng)點(diǎn)責(zé)任人考核扣0.5分。對(duì)賬制度不嚴(yán)格落實(shí)形成案件的移交司法機(jī)關(guān)。第五章 附則第十四條 本細(xì)則由*農(nóng)村信用社負(fù)責(zé)解釋和修改。第十五條 本細(xì)則自印發(fā)之日起執(zhí)行。附件： *省農(nóng)村信用社銀企對(duì)賬服務(wù)協(xié)議- 9 -*省農(nóng)村信用社銀企對(duì)賬服務(wù)協(xié)議客戶號(hào)：_ 甲方（客戶名稱）： _乙方（營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)名稱）： _ 為保障甲方的資金安全，甲乙雙方本著自愿、平等、互利的原則，依據(jù)相關(guān)法律、法規(guī)、監(jiān)管規(guī)定，就定期核對(duì)銀行賬務(wù)的有關(guān)事宜達(dá)成如下協(xié)議，

14、并承諾遵守本協(xié)議中的各項(xiàng)條款。一、對(duì)賬方式甲方在乙方開(kāi)立銀行單位結(jié)算賬戶，賬號(hào)_，乙方按月打印紙質(zhì)“銀企余額對(duì)賬單”給甲方，由甲方來(lái)開(kāi)戶網(wǎng)點(diǎn)領(lǐng)取核對(duì)并加蓋開(kāi)戶預(yù)留印鑒后反饋紙質(zhì)“銀企余額對(duì)賬單”給乙方，甲方應(yīng)及時(shí)（至少每月一次）與乙方核對(duì)賬務(wù)，如有不符要及時(shí)向乙方查詢；如甲方不來(lái)領(lǐng)取“銀企余額對(duì)賬單”，視為對(duì)當(dāng)月賬務(wù)無(wú)異議，因此造成的損失由甲方自行承擔(dān)。二、為了便于聯(lián)系，甲方指定銀企對(duì)賬聯(lián)系人為_(kāi)聯(lián)系電話：_手機(jī)：_ 電子郵箱：_。甲方財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人為_(kāi)聯(lián)系電話：_手機(jī)：_ 電子郵箱：_。三、雙方遵守下列對(duì)賬約定：l 、乙方根據(jù)甲方賬戶使用情況確定對(duì)賬頻率，具體以乙方實(shí)際發(fā)送“銀企余額對(duì)賬單”為準(zhǔn)

15、。2 、甲方應(yīng)在收到乙方“銀企余額對(duì)賬單”后十個(gè)工作日內(nèi)，將加蓋賬戶開(kāi)戶預(yù)留印鑒的紙質(zhì)“銀企余額對(duì)賬單”反饋給乙方，其中余額相符的，應(yīng)在該“銀企余額對(duì)賬單”上予以確認(rèn)，不符的，則應(yīng)注明不符款項(xiàng)。如甲方在規(guī)定時(shí)限內(nèi)未回復(fù)乙方，乙方視同甲方核對(duì)賬務(wù)無(wú)誤。3、對(duì)于甲方反饋的余額不符或印章不符的“銀企余額對(duì)賬單”，乙方應(yīng)及時(shí)處理，甲方應(yīng)配合乙方，直至核對(duì)相符。4、如甲方未及時(shí)領(lǐng)取或反饋對(duì)賬回單，乙方可以通過(guò)電話或上門等方式提示甲方。5、甲方應(yīng)保證本協(xié)議中提供的銀企對(duì)賬聯(lián)系人及其聯(lián)系方式真實(shí)有效，如有變更，應(yīng)在變更之日起五個(gè)工作日內(nèi)到乙方進(jìn)行修改，否則，甲方應(yīng)承擔(dān)由此產(chǎn)生的一切風(fēng)險(xiǎn)和責(zé)任。四、違約責(zé)任任何一方未履行本協(xié)議或履行義務(wù)不符合本協(xié)議的，應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任和由此導(dǎo)致的損失。守約方除要求違約方賠償損失外，有權(quán)要求違約方繼續(xù)履行本協(xié)議。五、不可抗力因不可抗力因素導(dǎo)致不能履行本協(xié)議的，根據(jù)不可抗力