稅務(wù)自查報(bào)告模板

1、納稅自查意見(jiàn)書暗暗省 gs：我公司于 2010年月接受貴公司的委托，對(duì) 200年度、 2010年度進(jìn)行納稅自查，現(xiàn) 已自查完畢，對(duì)自查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題和自查結(jié)果匯報(bào)如下：一、基本情況（一）企業(yè)概況四川省 （以下簡(jiǎn)稱），由四川省工商行政管理局于 1年 10月 1日批準(zhǔn)成立的 制企 業(yè)。企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照注冊(cè)號(hào)： ；住所： ； 法定代表人： ； 注冊(cè)資本： ； 實(shí)收資本： ； 經(jīng)營(yíng)范圍： 。（二）企業(yè)組織機(jī)構(gòu)及人員情況 （1）組織機(jī)構(gòu)根據(jù)院章程規(guī)定，實(shí)行 （2）人員狀況 截止 2011年 12月 1 日，年末，（）主要業(yè)務(wù)的類型及經(jīng)營(yíng)流程 涉及的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有。o（）核算方式及核算流程（）經(jīng)營(yíng)規(guī)模利潤(rùn)情

2、況2010 年收入 10,.元，其實(shí)現(xiàn)利潤(rùn) 10,00,元. 。2011 年收入 1,.1元，實(shí)現(xiàn)利潤(rùn) ,00,2.元。2011年經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)不理想，主要原因是觀因素之一。（）重大資本交易事項(xiàng)無(wú)（）稅收管理機(jī)關(guān)和各個(gè)稅種的管理方式 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)是四分局。企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、營(yíng)業(yè)稅及附加、印花稅、房產(chǎn) 稅、土地使用稅均在分局繳納。各稅種實(shí)行查賬征收。承接的設(shè)計(jì)業(yè)務(wù)有分包部分營(yíng)業(yè)稅按差額征收（差額征收方 式在前面核算方式及流程已描述） 。二、 2010年自查情況（一）營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)自查情況1、自行完成的設(shè)計(jì)項(xiàng)目自查前自行完成的設(shè)計(jì)項(xiàng)目開具發(fā)票金額 0,1,11.2元，確認(rèn)收入 0,1,11.2元。

3、自查后自行完成的設(shè)計(jì)項(xiàng)目開具發(fā)票金額 0,1,11.2元，確認(rèn)收入 0,1,11.2元。本次自查調(diào)整 0 元。（二）2010年稅費(fèi)自查情況1、2010年度各稅費(fèi)自查情況（1）營(yíng)業(yè)稅及附加 營(yíng)業(yè)稅自查前應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 ,10,0.元，已交營(yíng)業(yè)稅 ,10,0.元。自查后應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 ,22.元，已交營(yíng)業(yè)稅 ,10,0.元，自查補(bǔ)交營(yíng)業(yè)稅 2,22.0元 城市維護(hù)建設(shè)稅自查前應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 ,0.元，已交城市維護(hù)建設(shè)稅 ,0.元。自查后應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 ,.2 元，已交城市維護(hù)建設(shè)稅 ,0.元，自查補(bǔ)交城市維護(hù)建 設(shè)稅 1,.元 教育費(fèi)附加自查前應(yīng)交教育費(fèi)附加 1,21.元，已交教育費(fèi)附加 1,21

4、.元。自查后應(yīng)交教育費(fèi)附加 11,2.元，已交教育費(fèi)附加 1,21.元，自查補(bǔ)交教育費(fèi)附加 ,.元 地方教育費(fèi)附加自查前應(yīng)交地方教育費(fèi)附加 0,0.元，已交地方教育費(fèi)附加 0,0.元。自查后應(yīng)交地方教育費(fèi)附加 ,2.元，已交地方教育費(fèi)附加 0,0.元，自查補(bǔ)交地方教育 費(fèi)附加 2,2.2元價(jià)格調(diào)控基金自查前應(yīng)交價(jià)格調(diào)控基金 ,.元，已交價(jià)格調(diào)控基金 ,.元。自查后應(yīng)交價(jià)格調(diào)控基金 0,0.1元，已交價(jià)格調(diào)控基金 ,.元，自查補(bǔ)交價(jià)格調(diào)控基金 ,. 元（2）印花稅自查情況 自查前應(yīng)交印花稅 2,.1元，已交印花稅 2,.1元 自查后應(yīng)交印花稅合計(jì) ,0.2元，已交印花稅 2,.1 元，自查補(bǔ)交印

5、花稅 1,.元。 其中，自查應(yīng)交印花稅項(xiàng)目合計(jì)應(yīng)交 ,0.2 元： 技術(shù)合同 2,1,00.00元，應(yīng)交印花稅 ,1.2元設(shè)計(jì)合同 （含分包 ）11,.0元，應(yīng)交印花稅 ,.元財(cái)產(chǎn)租賃合同 （房租 ） ,.0元，應(yīng)交印花稅 .元賬本本，應(yīng)交印花稅 20.00元（）房產(chǎn)稅及土地使用稅自查情況 自查前應(yīng)交房產(chǎn)稅 1,12.2元，已交房產(chǎn)稅 1,12.2元 自查后應(yīng)交房產(chǎn)稅合計(jì) 1,12.2元，已交房產(chǎn)稅 1,12.2元，自查補(bǔ)交房產(chǎn)稅 0 元。 自查前應(yīng)交土地使用稅 ,0.00元，已交土地使用稅 ,0.00元 自查后應(yīng)交土地使用稅合計(jì) ,0.00 元，已交土地使用稅 ,0.00 元，自查補(bǔ)交土地使

6、用稅 0 元。（）個(gè)人所得稅自查情況 自查前應(yīng)交個(gè)人所得稅 2,00.元，已交個(gè)人所得稅 2,01.元 自查后應(yīng)交個(gè)人所得稅合計(jì) 2,00.2元，已交個(gè)人所得稅 2,01.元，自查補(bǔ)交個(gè)人所 得稅,0.元。（）企業(yè)所得稅自查情況自查前 2010年會(huì)計(jì)報(bào)表利潤(rùn)總額為 10,0,01元. ，納稅調(diào)增金額 ,.元，納稅調(diào)減 0 元，應(yīng) 納稅所得額 10,10.2元，適用企業(yè)所得稅稅率 1%（享受西部大開發(fā)稅收優(yōu)惠政策） ，應(yīng)交 企業(yè)所得稅額 1,2,.2元，已納稅額 1,2,.2 元（本年度累計(jì)實(shí)際已預(yù)繳的所得稅額為 1,211,00. 元，匯算清繳補(bǔ)稅 1,.元 ）。自查后 2010 年會(huì)計(jì)報(bào)表利

7、潤(rùn)總額為 10,00,.元（因補(bǔ)繳營(yíng)業(yè)稅及附加印花稅調(diào)減利潤(rùn) 22,2.元，匯總增加利潤(rùn) 2,.21元 ），納稅調(diào)增金額 1,22,0元. ，納稅調(diào)減 0 元，應(yīng)納稅所得額 11,2,0元. ，應(yīng)交企業(yè)所得稅額 1,.元，已納稅額 1,1,0.2 元本年度累計(jì)實(shí)際已預(yù)繳的所得 稅額為 1,211,00元. ，匯算清繳補(bǔ)稅 1,.元，預(yù)繳及匯算清繳金額 ,21.元）,應(yīng)補(bǔ)企業(yè)所得稅 ,0. 元（應(yīng)補(bǔ)企業(yè)所得稅 ,0.元，應(yīng)補(bǔ) 0 元）。自查本納稅年度應(yīng)補(bǔ)的企業(yè)所得稅額為 ,0.元。調(diào)整明細(xì)如下：、 2010 年納稅調(diào)增事項(xiàng)合計(jì)調(diào)增應(yīng)交稅所得額 1,22,0元. 。 工資薪金支出本納稅年度工資薪金

8、支出賬載金額 22,222,.0元（包括計(jì)入“應(yīng)付職工薪酬”和直接 計(jì)入成本費(fèi)用的職工工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼） ，按稅收規(guī)定允許扣除工資薪金的稅收 金額為 22,222,.0元，調(diào)增 0.00元（匯算清繳已納稅調(diào)增 0.00元。自查調(diào)增 0.00 元）。 職工福利費(fèi)支出1,.2元，調(diào)增 0.00元（匯算清繳已納稅調(diào)增本納稅年度可稅前扣除的工資薪金總額 22,222,.0元，按本期計(jì)稅工資總額 1%的比 例計(jì)算可稅前扣除的職工福利支出限額為 ,111,12.0元。賬載職工福利費(fèi)支出金額 1,.2元， 按稅收規(guī)定允許扣除職工福利費(fèi)的稅收金額 0.00元。自查調(diào)增 0.00元）。22,222,.0元

9、，按本期計(jì)稅工資總額 2.%的比 ,.元。賬載職工教育經(jīng)費(fèi)支出金額 110,2.00 110,2.00元，調(diào)增 0.00 元（匯算清繳 職工教育經(jīng)費(fèi)支出 本納稅年度可稅前扣除的工資薪金總額 例計(jì)算可稅前扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)支出限額為 元，按稅收規(guī)定允許扣除職工教育經(jīng)費(fèi)的稅收金額 已納稅調(diào)增 0.00元。自查調(diào)增 0.00 元）。 工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出本納稅年度可稅前扣除的工資薪金總額 22,222,.0元，按本期計(jì)稅工資總額 2%的比 例計(jì)算可稅前扣除的工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出限額為 ,.0 元。本年度稅前實(shí)際列支工會(huì)經(jīng)費(fèi) 1,.10元， 按稅收法規(guī)允許稅前扣除的工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出為 1,.10 元，調(diào)增 0.00元（匯

10、算清繳已納稅調(diào) 增 0.00 元。自查調(diào)增 0.00 元）。 業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出本納稅年度賬載招待費(fèi) 1,111.0元（清理憑證調(diào)增賬列招待費(fèi) 111,22.00元）,按發(fā)生額的 0%計(jì)算稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)為 ,.元，按收入的 0.%計(jì)算稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)為，取其低者作為稅前扣 除標(biāo)準(zhǔn)為,.元，調(diào)增 2,.2元（匯算清繳已納稅調(diào)增 21,1.2元。自查調(diào)增 ,0.0元）。 利息支出元，本納稅年度利息支出賬載金額 0 元，按稅收規(guī)定允許扣除利息支出的稅收金額為 0 調(diào)增 0.00 元（匯算清繳已納稅調(diào)增 0.00元。自查調(diào)增 0.00元）。 各類基本社會(huì)保障性繳款 本納稅年度各類基本社會(huì)保障性繳款支出賬載金額

11、,.2 元，按稅收規(guī)定允許扣除各類 基本社會(huì)保障性繳款的稅收金額為 ,.2 元，調(diào)增 0.00元（匯算清繳已納稅調(diào)增 0.00元。 自查調(diào)增 0.00 元）。其他 本納稅年度列支的不合規(guī)票據(jù) ,.0 元，納稅調(diào)增 ,.0元。調(diào)增 ,.0元（匯算清繳已納稅 調(diào)增 20,.1 元。自查調(diào)增 2,001.0元）。B、2010年納稅調(diào)減事項(xiàng)合計(jì)調(diào)減應(yīng)交稅所得額 三、 2011 年稅費(fèi)自查情況（一）營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)自查情況1 、自行完成的項(xiàng)目 自查前自行完成的項(xiàng)目開具發(fā)票金額 自查后自行完成的項(xiàng)目開具發(fā)票金額 自查后比自查前多調(diào)整 0元。 （二）2011 年度各稅費(fèi)自查情況（1）營(yíng)業(yè)稅及附加 營(yíng)業(yè)稅 自查

12、前應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 ,1,0.元， 自查后應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 ,2,1.元， 城市維護(hù)建設(shè)稅 自查前應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 自查后應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅設(shè)稅,0.元 教育費(fèi)附加 自查前應(yīng)交教育費(fèi)附加 自查后應(yīng)交教育費(fèi)附加 地方教育費(fèi)附加1,1.01元，1,1.01元，0.00元。確認(rèn)收入 1,1.01元，確認(rèn)收入 1,1.01元已交營(yíng)業(yè)稅 ,1,0.元。已交營(yíng)業(yè)稅 ,1,0.元，自查補(bǔ)交營(yíng)業(yè)稅 12,1.0元,.元，已交城市維護(hù)建設(shè)稅 ,.元。,1.0 元，已交城市維護(hù)建設(shè)稅 ,.元，自查補(bǔ)交城市維護(hù)建2,.元，已交教育費(fèi)附加 2,.元。2,22.0元，已交教育費(fèi)附加 2,.元，自查補(bǔ)交教育費(fèi)附加 ,1.元1,.元

13、，已交地方教育費(fèi)附加 1,.元。1,1.22元，已交地方教育費(fèi)附加 1,.元，自查補(bǔ)交地方教自查前應(yīng)交地方教育費(fèi)附加 自查后應(yīng)交地方教育費(fèi)附加10,002元. ，已交價(jià)格調(diào)控基金12,.01元，已交價(jià)格調(diào)控基金10,002.元。10,002元. ，自查補(bǔ)交價(jià)格調(diào)育費(fèi)附加 2.元 價(jià)格調(diào)控基金 自查前應(yīng)交價(jià)格調(diào)控基金 自查后應(yīng)交價(jià)格調(diào)控基金控基金 2,.元（2）印花稅自查情況 自查前應(yīng)交印花稅 1,1.0元，已交印花稅 1,1.0元自查補(bǔ)交印花稅 ,.元。 自查后應(yīng)交印花稅合計(jì) 11,1.元，已交印花稅 1,1.元， 其中，自查應(yīng)交印花稅項(xiàng)目合計(jì) 11,1.元： 技術(shù)合同 0,00.00元，應(yīng)交

14、印花稅 ,1.元 設(shè)計(jì)合同 21,.0元，應(yīng)交印花稅 10,.2元 財(cái)產(chǎn)租賃合同 （房租） 0,00.0元，應(yīng)交印花稅 0.0元 賬本本，應(yīng)交印花稅 20.00元 （）房產(chǎn)稅及土地使用稅自查情況 自查前應(yīng)交房產(chǎn)稅 ,.1 元，已交房產(chǎn)稅 ,.1 元 自查后應(yīng)交房產(chǎn)稅合計(jì) ,.1 元，已交房產(chǎn)稅 ,.1 元，自查補(bǔ)交房產(chǎn)稅 0 元。 自查前應(yīng)交土地使用稅 ,0.00 元，已交土地使用稅 ,0.00 元 自查后應(yīng)交土地使用稅合計(jì) ,0.00元，已交土地使用稅 ,0.00元，自查補(bǔ)交土地使用稅 0 元。（）個(gè)人所得稅自查情況自查前應(yīng)交個(gè)人所得稅 ,0.元，已交個(gè)人所得稅 ,0.元自查后應(yīng)交個(gè)人所得稅

15、合計(jì) 12,0.元，已交個(gè)人所得稅 ,0.元，自查補(bǔ)交個(gè)人所得稅 1,2.00元。（）企業(yè)所得稅自查情況自查前 2011年會(huì)計(jì)報(bào)表利潤(rùn)總額為 ,0.元，納稅調(diào)增金額 1,.2元，納稅調(diào)減 0 元，應(yīng) 納稅所得額 ,01,10.0 元，適用企業(yè)所得稅稅率 1%（享受西部大開發(fā)稅收優(yōu)惠政策） ，應(yīng)交 企業(yè)所得稅額 1,20,1.0元，已納稅額 1,20,1.0元（本年度累計(jì)實(shí)際已預(yù)繳的所得稅額為 1,12,1.0 元，匯算清繳補(bǔ)稅 10,2.元 ）。應(yīng)補(bǔ)交企業(yè)所得稅 0.00 元。自查后 2011年會(huì)計(jì)報(bào)表利潤(rùn)總額為 ,00,2.元 （自查調(diào)減利潤(rùn) 12,.1元，即補(bǔ)繳營(yíng)業(yè)稅及 附加、印花稅調(diào)減利

16、潤(rùn) 1,.0元，增加利潤(rùn) ,.0元），納稅調(diào)增金額 1,2,.1元，納稅調(diào)減 0 元， 應(yīng)納稅所得額 ,121.元，應(yīng)交企業(yè)所得稅額 1,10,1.20元，已納稅額 1,21,.0元（其中：本年度 累計(jì)實(shí)際已預(yù)繳的所得稅額為 1,12,1.0元，匯算清繳補(bǔ)稅 10,2.元，預(yù)繳及匯算清繳共 1,1.02 元）。應(yīng)補(bǔ)交企業(yè)所得稅 ,1.12元（其中：應(yīng)補(bǔ)企業(yè)所得稅 ,1.12 元，科技咨詢部應(yīng)補(bǔ)企業(yè)所 得稅 0 元）。自查后本納稅年度應(yīng)補(bǔ)的企業(yè)所得稅額為 ,1.12元。調(diào)整明細(xì)如下：、 2011 年納稅調(diào)增事項(xiàng)合計(jì)調(diào)增應(yīng)納稅所得額 1,2,.1元。工資薪金支出 本納稅年度工資薪金支出賬載金額 2

17、,1,21.2元（包括計(jì)入“應(yīng)付職工薪酬”和直接 計(jì)入成本費(fèi)用的職工工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼） ，按稅收規(guī)定允許扣除工資薪金的稅收 金額為 2,1,21.2元，調(diào)增 0.00元（匯算清繳已納稅調(diào)增 0.00 元。自查調(diào)增 0.00元）。職工福利費(fèi)支出本納稅年度可稅前扣除的工資薪金總額 2,1,21.2元，按本期計(jì)稅工資總額 1%的比例 計(jì)算可稅前扣除的職工福利支出限額為 ,.元。賬載職工福利費(fèi)支出金額 1,1.0元，按稅收 規(guī)定允許扣除職工福利費(fèi)的稅收金額 1,1.0元，調(diào)增 0.00 元（匯算清繳已納稅調(diào)增 0.00 元。自查調(diào)增 0.00 元）。2,1,21.2元，按本期計(jì)稅工資總額 2.%

18、的比例,.元。賬載職工教育經(jīng)費(fèi)支出金額 221,.00元，221,.00元，調(diào)增 0.00 元（匯算清繳已納 職工教育經(jīng)費(fèi)支出 本納稅年度可稅前扣除的工資薪金總額 計(jì)算可稅前扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)支出限額為 按稅收規(guī)定允許扣除職工教育經(jīng)費(fèi)的稅收金額 稅調(diào)增 0.00 元。自查調(diào)增 0.00元）。 工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出2,1,21.2元，按本期計(jì)稅工資總額 2%的比例本納稅年度可稅前扣除的工資薪金總額計(jì)算可稅前扣除的工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出限額為 ,.22 元。本年度稅前實(shí)際列支工會(huì)經(jīng)費(fèi) ,.22 元，按 稅收法規(guī)允許稅前扣除的工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出為 ,.22 元，調(diào)增 0.00元（匯算清繳已納稅調(diào)增 0.00 元。自查調(diào)增 0.00 元）。 業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出本納稅年度賬載招待費(fèi) 1,1,.0元,允許稅前列支招待費(fèi) ,.2 元,調(diào)增招待費(fèi) ,.1元（匯算清 - 可編輯修改 -繳已納稅調(diào)增,.1元。自查調(diào)增0元）。 各類基本社會(huì)保障性繳款本納稅年度各類基本社會(huì)保障性繳款支出賬載金額,2.元，按稅收規(guī)定允許扣除各類基本社會(huì)保障性繳款的稅收金額為,2.元，調(diào)增0.00元（匯算清繳已納稅調(diào)增0.00元。自 查調(diào)增0.00元）。 其他支出以不合規(guī)票據(jù)作為支付憑據(jù)發(fā)生的費(fèi)用，.2元。調(diào)增,.2元（匯算清繳已納稅調(diào)增 2,. 元。自查調(diào)增1,元）