北京外國語-管理學(xué)第2次作業(yè)

1、RD 集團(tuán)的審計(jì)控制與質(zhì)量控制（1 ）審計(jì)控制 集團(tuán)審計(jì)部在配合企業(yè)管理、加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)控方面為集團(tuán)的發(fā)展發(fā)揮了顯著的作用。理順工作流程，審計(jì)步驟制度化“工欲善其事，必先利其器。 ”要想在管理審計(jì)上有所建樹必須制定嚴(yán)格的審計(jì)業(yè)務(wù)流程并 嚴(yán)格執(zhí)行，審計(jì)結(jié)束后審計(jì)小組必須綜合各方意見并以部門的名義出具審計(jì)意見書呈集團(tuán)總 裁、副總裁、 董事及各事業(yè)部審計(jì)負(fù)責(zé)人組成的審計(jì)監(jiān)察委員會， 經(jīng)審議后以委員會的名義 下發(fā)處理決定。2 加強(qiáng)橫向配合，善于借用外力 一些舞弊行為非常隱蔽、 手段狡猾， 沿用傳統(tǒng)的查賬、詢問的手段很難發(fā)現(xiàn)問題， 有時(shí)即使 發(fā)現(xiàn)了問題也苦于無有力證據(jù)而無法對舞弊者實(shí)施制裁。 在這種情況下，

2、 審計(jì)部一方面加強(qiáng) 了與集團(tuán)內(nèi)部法律部門的溝通、 配合， 另一方面在必要時(shí)借助外部力量。 集團(tuán)法務(wù)部作為法 律事務(wù)方面的專業(yè)部門，為審計(jì)人員提供了不少關(guān)于如何發(fā)現(xiàn)蛛絲馬跡、如何善用攻心戰(zhàn)術(shù) 等方面的指導(dǎo)， 有時(shí)還加入審計(jì)小組參與調(diào)查。 而外部力量更是屢屢讓“山重水復(fù)疑無路” 的審計(jì)人員感到“柳暗花明又一村” ，僅 2002 年借助兄弟單位及外部機(jī)構(gòu)的力量，審計(jì)部 就在醫(yī)藥采購、辦公用品采購、廢品出售等環(huán)節(jié)的審計(jì)中為集團(tuán)挽回了數(shù)十萬元的損失。3 消除不利因素，立足促進(jìn)管理應(yīng)如何改進(jìn) 長久以來，內(nèi)審工作難以開展的一個(gè)重要原因是審計(jì)人員與被審計(jì)單位間極易形成對立情緒。 RD 審計(jì)部在這一問題上采取了

3、明智的辦法。第一，審計(jì)部要求審計(jì)人員務(wù)必客觀公正，做 到“兼聽則明” 。在審計(jì)每一事項(xiàng)時(shí)，審計(jì)人員都要多方求證、審計(jì)，取證務(wù)必準(zhǔn)確無誤、實(shí)事求是。第二，審計(jì)過程中不把自己放在被審計(jì)單位的對立面，而是設(shè)身處地地“參與”進(jìn)去，不僅要發(fā)現(xiàn)問題， 還要發(fā)掘深層次的原因進(jìn)而提出相應(yīng)對策以促進(jìn)被審計(jì)單位的管理。 第三，審計(jì)在查錯(cuò)糾弊的同時(shí)，更注重對好的經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行推廣。通過以上工作方式， 逐漸消除了被審計(jì)單位的對立情緒， 同時(shí)又提升了審計(jì)部的形象， 為工 作的開展創(chuàng)造了良好的環(huán)境。4 加強(qiáng)審計(jì)力度，提高管理水平RD 近幾年發(fā)展迅速，重要原因是有一個(gè)創(chuàng)新而活躍的經(jīng)營機(jī)制，但這同時(shí)也給管理帶來了更大的考驗(yàn)。 如何

4、既發(fā)揮最大能動(dòng)性又不失控呢？根據(jù)這種情況，審計(jì)部及時(shí)調(diào)整了工作方針，在抓好財(cái)務(wù)審計(jì)的同時(shí)，強(qiáng)化了管理審計(jì)，不僅對制度及執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)，還從全局的角度提出了管理規(guī)劃。做好管理審計(jì)，重要的一點(diǎn)是如何把握好“度”。統(tǒng)得過多不利于調(diào)動(dòng)積極性，阻礙企業(yè)發(fā)展；放任自流則造成失控。在把握“度”的問題上，審計(jì)部的體會 是：時(shí)時(shí)站在經(jīng)營者的角度去思考、解決問題，不能只為自己的業(yè)績向高層打“小報(bào)告”。只有這樣，才會得到被審計(jì)單位的配合，真正達(dá)到為管理服務(wù)的目的。（2 ）質(zhì)量控制1 始終堅(jiān)持“質(zhì)量第一、以質(zhì)量求效益”的企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略 在公司總經(jīng)理制定的質(zhì)量方針中明確提出，始終如一堅(jiān)持“質(zhì)量是企業(yè)的生命”這一宗旨；

5、始終如一以嚴(yán)謹(jǐn)?shù)目茖W(xué)態(tài)度和精益求精的工作精神不斷地開發(fā)和改進(jìn)產(chǎn)品；始終如一把保證產(chǎn)品質(zhì)量作為開發(fā)、 管理、 生產(chǎn)制造和售后服務(wù)全過程的工作準(zhǔn)則； 始終如一把售后服務(wù)與 產(chǎn)品質(zhì)量放在同等重要的位置，向用戶提供全心全意、盡善盡美的服務(wù)。2 實(shí)施企業(yè)最高領(lǐng)導(dǎo)者對質(zhì)量全面負(fù)責(zé)的工作責(zé)任制 企業(yè)每一位員工的工作對產(chǎn)品質(zhì)量都有著直接或間接的影響。那么，究竟誰要對質(zhì)量負(fù)主要責(zé)任， 是操作者還是管理者？這是個(gè)不僅在理論上、 認(rèn)識上， 而且在實(shí)踐上都必須解決的問 題。通過多年的經(jīng)驗(yàn)和事實(shí)表明， 企業(yè)組織中最高領(lǐng)導(dǎo)者對質(zhì)量工作的領(lǐng)導(dǎo)組織、 對質(zhì)量工 作全面負(fù)責(zé)是至關(guān)重要的。 質(zhì)量與生產(chǎn)發(fā)生矛盾時(shí)， 企業(yè)始終堅(jiān)持質(zhì)

6、量第一， 把質(zhì)量管理工精選資料作的重點(diǎn)落實(shí)在對產(chǎn)品質(zhì)量的改進(jìn)和提高上， 組織企業(yè)質(zhì)量流程重組工作， 提高企業(yè)的快速 應(yīng)變能力， 領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)內(nèi)部質(zhì)量體系審核并親自主持質(zhì)量管理的評審工作， 以保證 RD 空調(diào)質(zhì) 保體系符合ISO9001 標(biāo)準(zhǔn)的要求。3 建立一套行之有效的綜合質(zhì)量管理體系RD 空調(diào)以建立 ISO14001 環(huán)境管理體系為契機(jī)， 對 ISO9001 質(zhì)保體系進(jìn)行了突破性的系 統(tǒng)再造，成功地將 ISO9001 質(zhì)保體系和 ISO14001 環(huán)境管理體系進(jìn)行合并，達(dá)到品質(zhì)、 環(huán)境管理體系的高度統(tǒng)一，在國內(nèi)屬首例。 通過近兩年來的不斷調(diào)整完善， 建立了一套操作 性強(qiáng)、適用有效的質(zhì)量環(huán)境體系。

7、4 質(zhì)量教育是提高員工質(zhì)量意識的主要途徑“質(zhì)量始于教育，終于教育。 ”質(zhì)量培訓(xùn)是全面質(zhì)量管理的一項(xiàng)基礎(chǔ)工作，是增強(qiáng)員工質(zhì)量 意識、問題意識、改進(jìn)意識的有效途徑。通過各種形式的質(zhì)量培訓(xùn)、座談會、板報(bào)、內(nèi)部質(zhì) 量環(huán)境刊物、群眾性質(zhì)量管理活動(dòng)等，加強(qiáng)市場意識、質(zhì)量意識、成本意識的灌輸，使全體 員工的質(zhì)量意識再提升， 營造了濃厚的質(zhì)量氣氛， 培育了健康的質(zhì)量文化， 也挖掘和培養(yǎng)了 一批基層質(zhì)量管理骨干，為 RD 空調(diào)品質(zhì)的飛躍奠定了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。5 技術(shù)創(chuàng)新是 RD 長盛不衰的秘訣外部形勢日趨復(fù)雜， 市場競爭越來越激烈，行業(yè)格局正向大型化、 壟斷化方向發(fā)展，企業(yè)對 科技進(jìn)步的依賴日益加深。在這種內(nèi)外交困

8、的嚴(yán)峻形勢下， RD 空調(diào)積極調(diào)整新產(chǎn)品開發(fā)思 路和速度，通過不斷地技術(shù)創(chuàng)新與管理創(chuàng)新，開發(fā)出一系列具有國內(nèi)領(lǐng)先水平的新產(chǎn)品。6 提高檢測手段，完善實(shí)驗(yàn)室質(zhì)量管理 要實(shí)現(xiàn)“為顧客服務(wù)，讓顧客滿意” ，提供社會需要、顧客滿意的優(yōu)質(zhì)產(chǎn)品，就必須不斷地 完善和提高檢測手段， 采取切實(shí)有效的措施， 嚴(yán)格按標(biāo)準(zhǔn)組織生產(chǎn)和進(jìn)行檢驗(yàn)， 保證不合格 產(chǎn)品不出廠。7 搞好工序質(zhì)量控制，加強(qiáng)車間現(xiàn)場管理 工序是產(chǎn)品制造過程中的最基本單元。工序質(zhì)量搞不好，產(chǎn)品總體質(zhì)量不會有切實(shí)的保證， 過程質(zhì)量也就無法實(shí)現(xiàn)。 在工序質(zhì)量控制過程中， 由工藝部門對全廠總裝工藝過程開展了全 面的整理， 逐步改變了工藝文件規(guī)定與實(shí)際生產(chǎn)

9、情況相矛盾的局面， 使作業(yè)指導(dǎo)書和實(shí)際操 作相符合， 起到了指導(dǎo)實(shí)際的作用， 使生產(chǎn)線上的流程能順暢操作，工人都有章可循。車間 現(xiàn)場對各類物品的標(biāo)識、 檢驗(yàn)狀態(tài)、 堆放位置等都作了詳細(xì)的規(guī)定， 生產(chǎn)現(xiàn)場各類物品劃區(qū) 標(biāo)識清楚，場地物品堆放整齊，有條不紊，加速了生產(chǎn)場地的周轉(zhuǎn)，保證了產(chǎn)品的質(zhì)量。問題：（1 ）審計(jì)控制的作用是什么？（2 ）案例中采用了哪幾種審計(jì)類型？（3 ）RD 公司質(zhì)量控制采用了哪些控制方法？（出自第六單元）答：（1 ）審計(jì)是對反映企業(yè)資金運(yùn)轉(zhuǎn)過程及結(jié)果的會計(jì)記錄和財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審核、鑒定， 以判斷其真實(shí)性和可靠性，從而為控制和決策提供依 據(jù)。（2 ）案例中的審計(jì)類型有：由外部審

10、計(jì)機(jī)構(gòu)的審計(jì)人員進(jìn)行外部審計(jì)、有內(nèi)部專職人員對企業(yè)財(cái)務(wù)控制系統(tǒng)進(jìn)行全面評估的內(nèi)部審計(jì)以及有內(nèi)部和外部審計(jì)人員對管理政策及精選資料績效進(jìn)行的管理審計(jì)。（ 3 ）該公司采用的控制方法有事先識別和預(yù)防偏差的前饋控制、事后對當(dāng)期工作情況 進(jìn)行總結(jié)的反饋控制以及在活動(dòng)發(fā)生當(dāng)中進(jìn)行的現(xiàn)場控 制。管 理 者 試 圖 控 制 的 項(xiàng) 目 ： 人 員 行 為 財(cái) 務(wù) 作 業(yè) 信 息審計(jì)控制 審計(jì)是對反映企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)過程及其結(jié)果的會計(jì)記錄及財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審核、 鑒定， 以判斷其真實(shí)性和可靠性，從而為控制和決策提供依據(jù)根據(jù)審查主體和內(nèi)容的不同，可將審計(jì)劃分為三種主要類型：由外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的審計(jì)人員進(jìn)行的外部審計(jì) 由內(nèi)部

11、專職人員對企業(yè)財(cái)務(wù)控制系統(tǒng)進(jìn)行全面評估的內(nèi)部審計(jì) 由外部或內(nèi)部的審計(jì)人員對管理政策及其績效進(jìn)行評估的管理審 計(jì) 1、外部審計(jì)：外部審計(jì)是由外部機(jī)構(gòu) （如會計(jì)師事務(wù)所） 選派的審計(jì)人員對企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表及其反映的財(cái)務(wù) 狀況進(jìn)行獨(dú)立的評估優(yōu)點(diǎn)：保證審計(jì)的獨(dú)立性和公正性缺點(diǎn)： 對公司缺乏了解，對具體業(yè)務(wù)的審計(jì)困難 員工的抵制，增加審計(jì)難度內(nèi)部審計(jì)是由企業(yè)內(nèi)部的機(jī)構(gòu)或由財(cái)務(wù)部門的專職人員來獨(dú)立地進(jìn)行的，內(nèi)部審計(jì)兼有許 多外部審計(jì)的目的。優(yōu)點(diǎn)：提供了檢查現(xiàn)有控制程序和方法能否有效地保證達(dá)成既定目標(biāo)和執(zhí)行既定政策的手段 根據(jù)對現(xiàn)有控制系統(tǒng)有效性的檢查，可以提供改進(jìn)建議，更有效地實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo) 有助于推行分權(quán)化管

12、理缺點(diǎn)：需要大量的費(fèi)用，特別是進(jìn)行深入、詳細(xì)的審計(jì) 需要對審計(jì)人員進(jìn)行充分的技能訓(xùn)練 可能使員工產(chǎn)生心理上產(chǎn)生抵觸情緒精選資料管理審計(jì)的因素：1.經(jīng)濟(jì)功能2. 企業(yè)組織結(jié)構(gòu)3.收入合理性4. 研究與開發(fā)5. 財(cái)務(wù)政策6.生產(chǎn)效 率 7.銷售能力 8. 對管理當(dāng)局的評價(jià)2009 年年初，戴爾全球進(jìn)行內(nèi)部架構(gòu)調(diào)整，并宣布采用事業(yè)部制來替代原來的集中制。在 此之前， 戴2 計(jì)：內(nèi)部審爾是依照地理區(qū)域劃分組織結(jié)構(gòu)的， 新架構(gòu)調(diào)整后按照客戶類型劃分。 它打破區(qū) 域隔離，將運(yùn)營部門按客戶規(guī)模、類型劃分為三大子部門，即大型客戶、政府及教育行業(yè)客 戶、中小企業(yè)客戶。原來的中型企業(yè)部整體解散，相關(guān)人員并入中小企

13、業(yè)部，而 2008 年 突飛猛進(jìn)的消費(fèi)產(chǎn)品業(yè)務(wù)則成為一個(gè)獨(dú)立的部門： 消費(fèi)業(yè)務(wù)事業(yè)部。 每個(gè)部門都有自己的銷 售部門、服務(wù)部門及市場部門，類似于分拆成四個(gè)虛擬的戴爾公司。邁克爾?戴爾說：“我們已經(jīng)對從區(qū)域經(jīng)營轉(zhuǎn)為全球化打下了基礎(chǔ)。 客戶需求正越來越被他們?nèi)绾问褂眉夹g(shù)來決定， 而非他們身處何處。 ”其實(shí)，早在 2008 年年底， 關(guān)于戴爾出售旗下全球生產(chǎn)工廠的消息已成為業(yè)內(nèi)關(guān)注焦點(diǎn)。 業(yè) 內(nèi)專家認(rèn)為，如果此次戴爾最終出售自己的全球 PC 生產(chǎn)廠，顯然就將組織結(jié)構(gòu)改為“啞 鈴型”，而這種組織結(jié)構(gòu)除了有利于減少生產(chǎn)成本外，還可以使得戴爾便于把握 PC 的關(guān)鍵 環(huán)節(jié)，使精力和重點(diǎn)更加集中。對此IT 研

14、究員趙亞洲分析，簡單地說，啞鈴型組織就是指 企業(yè)的產(chǎn)品開發(fā)和營銷能力強(qiáng)，是生產(chǎn)能力相對較弱的一種組織結(jié)構(gòu)形式，是一種中間小、 兩頭大的管理模式。 他認(rèn)為，生產(chǎn)外包除降低成本外，還具有減少管理層級、便于把握關(guān)鍵 環(huán)節(jié)、使精力和重點(diǎn)更加集中等優(yōu)點(diǎn)。 就在戴爾公司宣布全球組織架構(gòu)重組方案后的一個(gè)多 月，戴爾全球總裁保羅? 貝爾在接受媒體采訪時(shí)表示，戴爾全球重組后中國將獲取更多資源。 保羅? 貝爾介紹：“全球組織架構(gòu)重組前，資源是在中國內(nèi)部申請、分配，但現(xiàn)在資源可以 直接向全球申請， 并且可以得到更專業(yè)的指導(dǎo)和更快速的響應(yīng)， 這樣來說， 面對客戶的資源 更多了。 ” 萬變不離其宗，提升公司業(yè)績才是公司

15、對內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)動(dòng)刀子的本質(zhì)。歷來，組織結(jié)構(gòu)的調(diào) 整都是為了更好地實(shí)施戰(zhàn)略。問題：（1 ）典型的組織結(jié)構(gòu)類型都有哪些？戴爾調(diào)整后的事業(yè)部制組織架構(gòu)有何優(yōu)點(diǎn)？（2 ）請從戴爾組織架構(gòu)重組事件入手，分析組織結(jié)構(gòu)與企業(yè)戰(zhàn)略的關(guān)系。（出自第四單元 ）答:1. 典型的組織結(jié)構(gòu)類型包括直線型、直線職能型、事業(yè)部制、矩陣制、網(wǎng)絡(luò)型組織 結(jié)構(gòu)等。事業(yè)部制組織結(jié)構(gòu)的優(yōu)點(diǎn) :事業(yè)部制既有高度的穩(wěn)定性 ,又有良好的適應(yīng)性 ;責(zé)權(quán)利劃分 比較 明確 ,能較好地調(diào)動(dòng)經(jīng)營管理人員的積極性;事業(yè)部制以利潤責(zé)任為核心 ,能夠保證公司獲得穩(wěn)定的利潤 ; 通過事業(yè)部門獨(dú)立生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng) ,能為 公司不斷 培 養(yǎng)出高級管理人才。精選資料2. 組