歷年中級經(jīng)濟法試題1140

1、歷年中級經(jīng)濟法試題單選題1、ABC會計師事務(wù)所承接A公司20X8年度財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)，甲注冊會計師 負責(zé)該項目。在實施審計的過程中必須遵守 中國注冊會計師鑒證業(yè)務(wù)基本準則 請根據(jù)該準則的規(guī)定，針對下列情況代為做出正確的專業(yè)判斷。對A公司20X8年度財務(wù)報表的審計工作于20X9年3月20日執(zhí)行完畢，則與 之有關(guān)的審計工作底稿應(yīng)當于 () 歸整為最終檔案。A.20X9B20X9C20X9D20X9年 3 月 年 4 月 年 5 月 年 6 月31 日之前30 日之前19 日之前18 日之前單選題2、中國證監(jiān)會可以授權(quán) () 依照法定條件和程序核準封閉式基金份額上市交易。A. 中國證券業(yè)協(xié)會B. 基

2、金托管銀行C. 證券交易所D. 各地區(qū)證監(jiān)局單選題3、深圳證券交易所會員取得席位后，要向交易所申請設(shè)立 () 的交易單元。A. 1個或 1 個以上B. 2 個或 2 個以上C. 3個或 3 個以上D. 4個或 4 個以上單選題4、會計信息要有助于決策者決策，是 () 原則的要求。A. 實質(zhì)重于形式B. 相關(guān)性C可比性D.及時性多選題5、C注冊會計師負責(zé)對Z公司20X9年度財務(wù)報表進行審計。按照審計準則要 求，注冊會計師審計重要資產(chǎn)項目的真實性時常常采用函證審計程序， 請依據(jù)函 證準則代表C注冊會計師對下列事項做出正確的專業(yè)判斷。 下面有關(guān)應(yīng)付賬款函 證敘述正確的有()A.因函證不能保證查出未記

3、錄的應(yīng)付賬款，所以對應(yīng)付賬款一般不需要函證B注冊會計師對應(yīng)付賬款余額不大，甚至余額為零的債權(quán)人也可能進行函證C函證一般采用消極式D.如果存在未回函的重大項目，注冊會計師應(yīng)采用必要的替代程序單選題6甲注冊會計師負責(zé)對A公司2011年度財務(wù)報表進行審計。在了解A公司內(nèi)部 控制時，遇到下列事項，請代為做出正確的專業(yè)判斷。() 。在了解控制環(huán)境時，甲注冊會計師應(yīng)當關(guān)注的內(nèi)容不包括A. A公司治理層相對于管理層的獨立性B. A公司管理層的理念和經(jīng)營風(fēng)格C. A公司員工整體的道德價值觀D. A公司管理層是否及時糾正控制運行中的偏差單選題7、某企業(yè)本期營業(yè)利潤為 1 00萬元，管理費用為 1 5萬元，投資收

4、益為 30萬元， 營業(yè)外收入 10 萬元，營業(yè)外支出 20 萬元，所得稅稅率 25%。假定不考慮其他因 素，該企業(yè)本期凈利潤為 () 萬元。A.30B.26.25C.25D.67.5多選題8、下列屬于證券登記結(jié)算機構(gòu)職能的有 () 。A. 證券賬戶、結(jié)算賬戶的設(shè)立B. 證券的存管和過戶C證券持有人名冊登記D.受投資人的委托派發(fā)權(quán)益簡答題9、簡述引進外資，必須堅持的重要原則。多選題() ，10、按照證券法規(guī)定，下列不屬于操縱證券市場的行為的是A. 違背客戶的委托為其買賣證券B. 在自己實際控制的賬戶之間進行證券交易，影響證券交易價格或證券交易量C為牟取傭金收入，誘使客戶進行不必要的證券買賣D單獨

5、或通過合謀，集中資金優(yōu)勢、持股優(yōu)勢等操縱證券交易價格E. 公布公司股權(quán)結(jié)構(gòu)的重大變化多選題11、下列屬于商業(yè)銀行聲譽風(fēng)險管理的基本做法的有() 。A. 健全信息披露制度B. 提升管理市場的能力C計量和檢測融資需求的能力D. 明確董事會和高級管理層的責(zé)任E. 建立清晰的聲譽風(fēng)險管理流程單選題12、有限責(zé)任公司的經(jīng)理對 () 負責(zé)。A. 董事會B. 監(jiān)事會C董事長D.股東大會多選題13、大利有限責(zé)任公司由甲乙丙丁四個股東出資設(shè)立，注冊資本10 萬元，公司登記管理機關(guān)于 2009年1月 1日簽發(fā)公司營業(yè)執(zhí)照。請根據(jù)以下情況，回答下 列問題。如果甲的出資為 5 萬元，在下列何種情形下，大利有限責(zé)任公司

6、可以解散 ()A. 公司決定收購華興有限責(zé)任公司B. 公司章程規(guī)定的營業(yè)期限屆滿，股東會議決定不延長公司營業(yè)期限C股東會會議上，乙丙丁同意解散公司，甲不同意D.大利有限責(zé)任公司決定與華興公司合并，設(shè)立大華有限責(zé)任公司單選題14、在經(jīng)濟特區(qū)設(shè)立的生產(chǎn)出口產(chǎn)品的某外商投資企業(yè)， 減免稅期滿后， 當年產(chǎn) 品出口產(chǎn)值占當年全部產(chǎn)值的 80%，則其企業(yè)所得稅的適用稅率為 () 。A. 15%B24%C7.5%D10%單選題15、證券的發(fā)行市場又稱為 () 。A. 級市場B. 二級市場C. 交易所市場D. 場外交易市場單選題16、為維護銀行業(yè)的穩(wěn)健運行， 人民銀行對商業(yè)銀行向關(guān)系人發(fā)放貸款做出了明 確的限

7、制，下列論述中錯誤的是 () 。A. 商業(yè)銀行不得向關(guān)系人發(fā)放信用貸款B. 商業(yè)銀行向關(guān)系人發(fā)放貸款一律采用擔(dān)保貸款的形式，在關(guān)系人財務(wù)、信用 狀況良好的情況下，發(fā)放貸款的條件可以比普通貸款人更優(yōu)惠C關(guān)系人是指商業(yè)銀行的董事、監(jiān)事、管理人員、信貸業(yè)務(wù)人員及其親屬D.商業(yè)銀行管理人員投資或擔(dān)任高級管理職務(wù)的公司也屬于關(guān)系人范圍多選題17、中國證監(jiān)會根據(jù)審慎管理原則規(guī)定， 申請合格境外投資者應(yīng)具備的條件是 () 。 基金管理機構(gòu)：最近一會計年度管理資產(chǎn)不少于 5072 美元 保險公司：成立 5 年以上，最后一會計年度管理資產(chǎn)不少于 5072美元 商業(yè)銀行：管理的證券資產(chǎn)不少于 11072 美元 證

8、券公司：經(jīng)營證券業(yè)務(wù) 30 年以上 證券公司：最近一會計年度管理的證券資產(chǎn)不少于 11072 美元ABCDE多選題18、甲公司通過協(xié)議收購的方式持有乙上市公司已發(fā)行股份的30%，以下說法正確的是 ()A. 甲公司繼續(xù)收購的，仍有權(quán)采取協(xié)議收購的方式B. 甲公司采取要約收購的方式繼續(xù)收購乙公司的股份的，甲公司有權(quán)與乙公司 的各個股東約定不同的收購條件C. 甲公司采取要約收購的，甲公司在要約收購期限內(nèi)，不得賣出乙公司的股票， 也不得再采取協(xié)議收購的方式收購乙公司的股票D甲公司采取要約收購，收購期限屆滿，甲公司持有乙公司80%勺股票，其余持有乙公司股票的股東，有權(quán)要求甲公司以收購要約的同等條件收購其

9、股票17%。2011多選題19、資料：寶發(fā)公司為增值稅一般納稅企業(yè)，適用的增值稅稅率為年 3 月份，寶發(fā)公司發(fā)生下列業(yè)務(wù)：3 月初320 元/1 臺本(1) 2 日，銷售甲產(chǎn)品 100臺，單價為 450元/ 臺，貨款尚未收到。甲產(chǎn)品 結(jié)存數(shù)量 500 臺，單位成本 310 元/ 臺；本月入庫 2000 臺，單位成本為 臺；甲產(chǎn)品發(fā)出庫存商品的成本按全月一次加權(quán)平均法計算。(2) 20 日，為增加本公司員工福利，公司管理層決定向全體職工每人發(fā)放 企業(yè)生產(chǎn)的乙產(chǎn)品。 公司共有職工 300人，其中生產(chǎn)工人 200 人，車問管理人員 40 人，廠部管理人員 60 人。乙產(chǎn)品不含稅市場售價為 2000

10、元，單位成本 1450 元。() 。(3) 寶發(fā)公司 3 月份共實現(xiàn)營業(yè)利潤 260000元，發(fā)生財務(wù)費用 12000元，管理費 用 50000 元，營業(yè)外支出 4000 元，所得稅稅率 25%(本月應(yīng)交所得稅全部上交 ) ， 按 10%提取法定盈余公積，按 5%提取任意盈余公積。 要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。 寶發(fā)公司交納所得稅、計提盈余公積的會計分錄，正確的有A. 借：應(yīng)交稅費一一應(yīng)交所得稅 64000貸：銀行存款 64000B. 借：應(yīng)交稅費一一應(yīng)交所得稅 48500貸：銀行存款 48500C借：利潤分配一一提取法定盈余公積14550提取任意盈余公積 7275貸：盈余公積法定盈余公

11、積 14550任意盈余公積 7275D. 借：利潤分配一一提取法定盈余公積19200提取任意盈余公積 9600 貸：盈余公積法定盈余公積 19200任意盈余公積 9600簡答題20、2011年 3 月，甲股份有限公司 (以下簡稱“甲公司” )申請在創(chuàng)業(yè)板上市， 甲公司向中國證監(jiān)會提交的部分申報材料如下：(1) 甲公司 2009 年的營業(yè)收入為 4000 萬元( 營業(yè)收入增長率為 32%)，扣除非經(jīng) 常性損益前的凈利潤為一 100 萬元，扣除非經(jīng)常性損益后的凈利潤為一 200萬元； (2)2010 年的營業(yè)收入為 6000萬元( 營業(yè)收入增長率為 50%)，扣除非經(jīng)常性損益 前的凈利潤為 600

12、 萬元，扣除非經(jīng)常性損益后的凈利潤為 700 萬元；(3) 甲公司 2010 年 12 月 31 日的凈資產(chǎn)為 2500 萬元，且不存在未彌補虧損。 2011甲公司發(fā)行公告的部分內(nèi)年 4 月 1 日，甲公司經(jīng)中國證監(jiān)會核準在創(chuàng)業(yè)板上市。網(wǎng)下發(fā)行” ) 與網(wǎng)上資金 其中，網(wǎng)下發(fā)行數(shù)量 1600 6400 萬股，占本次發(fā)行數(shù)容如下：(1) 本次發(fā)行采用網(wǎng)下向詢價對象詢價配售 ( 以下簡稱 申購發(fā)行 ( 以下簡稱“網(wǎng)上發(fā)行” )相結(jié)合的方式進行。 萬股，占本次發(fā)行數(shù)量的 20%；網(wǎng)上發(fā)行數(shù)量不超過 量的 80%；(2) 發(fā)行人及其主承銷商可以根據(jù)初步詢價結(jié)果確定發(fā)行價格，不再進行累計投 標詢價；(3

13、) 網(wǎng)下發(fā)行的發(fā)行價格為網(wǎng)上發(fā)行的 90%；(4) 網(wǎng)上申購不足時，可以向網(wǎng)下回撥由參與網(wǎng)下的機構(gòu)投資者申購，仍然申購 不足的，可以由承銷團推薦其他投資者參與網(wǎng)下申購； 網(wǎng)下機構(gòu)投資者在既定的 網(wǎng)下發(fā)售比例內(nèi)有效申購不足，可以向網(wǎng)上回撥。2011年 7月 1日，某全國發(fā)行的財經(jīng)雜志公開揭露了以下事實：(1) 甲公司為了達到創(chuàng)業(yè)板的上市條件， 對其 2010年度的營業(yè)收入、 凈利潤等財 務(wù)數(shù)據(jù)進行了“技術(shù)處理”， 編制了虛假的財務(wù)會計報告。 其中，甲公司的監(jiān)事 張某有證據(jù)證明自己沒有過錯， 甲公司的總經(jīng)理李某明知甲公司存在虛假陳述行 為而未明確表示反對；(2) 乙會計師事務(wù)所明知甲公司存在虛假陳

14、述行為，未予糾正，仍出具了無保留 意見的審計報告。 其中，在審計報告中簽字的注冊會計師王某非法收受甲公司筆 記本電腦一臺。投資者韓某于 2011年 6月 10日購入甲公司股票 10000股，購入 價為 20元/股；6月 20日賣出，賣出價為 18元/股。投資者吳某于 2011年6月 10日購入甲公司股票 10000股，購入價為 20元/股；8月 10日賣出，賣出價為 3 元 / 股。已知，基準日為 8 月 1 日，甲公司股票自 7 月 1 日至 8 月 1 日期間每 個交易日收盤價的平均價格為 8 元/ 股。 要求：根據(jù)以上資料及證券法律制度的規(guī)定，分別回答以下問題：(1) 根據(jù)甲公司申報的財

15、務(wù)數(shù)據(jù) ( 不考慮虛假陳述的因素 ) ，指出甲公司的凈資產(chǎn) 額、盈利能力是否符合在創(chuàng)業(yè)板上市的公司首次公開發(fā)行股票的條件并分別說明 理由。(2) 指出甲公司的發(fā)行公告中存在哪些不合法之處并分別說明理由。(3) 投資者韓某的證券投資損失與甲公司的虛似陳述行為是否存在因果關(guān)系并說 明理由。(4) 因甲公司的虛假陳述行為，投資者吳某的投資差額損失為多少萬元并說明理 由。(5) 對于投資者吳某的損失，甲公司的監(jiān)事張某、甲公司的總經(jīng)理李某和乙會計師事務(wù)所是否應(yīng)當與甲公司承擔(dān)連帶賠償責(zé)任并分別說明理由。(6) 對于甲公司的虛假陳述行為，根據(jù)證券法的規(guī)定，應(yīng)承擔(dān)何種行政責(zé)任(7) 對于乙會計師事務(wù)所未勤勉盡

16、責(zé)、 出具虛假審計報告的行為， 根據(jù)證券法 的規(guī)定，乙會計師事務(wù)所應(yīng)承擔(dān)何種行政責(zé)任對于注冊會計師王某的行為， 根據(jù) 證券法的規(guī)定，王某應(yīng)承擔(dān)何種行政責(zé)任如情節(jié)嚴重， 根據(jù)刑法的規(guī)定， 王某應(yīng)承擔(dān)何種刑事責(zé)任1- 答案： C 解析 鑒證業(yè)務(wù)的工作底稿，包括歷史財務(wù)信息審計和審閱業(yè)務(wù)、其他鑒證業(yè) 務(wù)的工作底稿，歸檔期限為業(yè)務(wù)報告日后 60 天內(nèi)。2- 答案： C 解析 封閉式基金的基金份額，經(jīng)基金管理人申請，中國證監(jiān)會核準，可以在 證券交易所上市交易。 中國證監(jiān)會可以授權(quán)證券交易所依照法定條件和程序核準 基金份額上市交易。3- 答案： A 解析 深圳證券交易所會員取得席位后，可根據(jù)業(yè)務(wù)需要向交易

17、所申請設(shè)立 1 個或1個以上的交易單元。本題的最佳答案是 A選項。4-答案： B 考點 會計核算的基本要求5-答案： A, B, D 應(yīng)付賬款函證的方式一般采用的積極式， 因為是有針對性地對應(yīng)付賬款發(fā)函， 希望能夠收到回函。6-答案： D解析選項A,要考慮治理層的參與程度，治理層對控制環(huán)境的影響要素包括 治理層相對于管理層的獨立性；選項 B,管理層負責(zé)企業(yè)的運作以及經(jīng)營策略和 程序的制定、執(zhí)行與監(jiān)督，管理層的理念包括管理層對內(nèi)部控制的理念； 選項 C， 在確定控制環(huán)境的要素是否得到執(zhí)行時， 通過詢問管理層和員工， 注冊會計師可 能了解管理層如何就業(yè)務(wù)規(guī)程和道德價值觀念與員工進行溝通； 選項 D

18、 是對內(nèi)部 控制的監(jiān)督進行了解評估時要考慮的要素， 并不是了解控制環(huán)境時應(yīng)該關(guān)注的內(nèi) 容。7-答案： D解析企業(yè)本期凈利潤=(100+10- 20) X (1 -25%)=67.5(萬元)，管理費用、投資 收益已經(jīng)包含在營業(yè)利潤中了，不用再單獨考慮。8-答案： A,B,C 證券登記結(jié)算機構(gòu)應(yīng)履行的職能包括： 證券賬戶、 結(jié)算賬戶的設(shè)立； 證券的 存管和過戶；證券持有人名冊登記；證券交易所上市證券交易的清算和交收； 受發(fā)行人的委托派發(fā)證券權(quán)益； 辦理與上述業(yè)務(wù)有關(guān)的查詢； 國務(wù)院證券 監(jiān)督管理機構(gòu)批準的其他業(yè)務(wù)。ABC三項均正確。D項應(yīng)為受發(fā)行人(而非投資人) 的委托派發(fā)權(quán)益。故選 ABC。9-

19、答案： (1) 必須維護國家主權(quán)和民族利益，拒絕一切不平等和奴役性的條件。 暫無解析10-答案：A,C,E 我國證券法明確規(guī)定，禁止任何人以下列手段操縱證券市場： (1)單獨或者 通過合謀， 集中資金優(yōu)勢、 持股優(yōu)勢或者利用信息優(yōu)勢聯(lián)合或者連續(xù)買賣， 操縱 證券交易價格或者證券交易量； (2) 與他人串通，以事先約定的時間、價格和方 式相互進行證券交易，影響證券交易價格或者證券交易量； (3) 在自己實際控制 的賬戶之間進行證券交易，影響證券交易價格或者證券交易量； (4) 以其他手段 操縱證券市場。11-答案： D,E聲譽風(fēng)險管理的基本做法： (1) 明確董事會和高級管理層的責(zé)任。 (2)

20、建立清晰的 聲譽風(fēng)險管理流程。12-答案： A 解析 公司法第五十條規(guī)定，有限責(zé)任公司設(shè)經(jīng)理，由董事會聘任或者解 聘。經(jīng)理對董事會負責(zé)。13-答案： B,D 考點 公司解散14-答案： D暫無解析15-答案： A 解析 證券發(fā)行是證券流通的基礎(chǔ)，是證券交易流通的第一步，所以其市場為 一級市場。 一級市場是證券發(fā)行市場， 相當于批發(fā)市場； 二級市場是交易已發(fā)行 證券的市場或流通市場， 相當于零售市場； 按照交易場所， 二級市場又可分為交 易所市場 （場內(nèi)市場 ）和場外市場。16-答案： B 解析 商業(yè)銀行法第四十條規(guī)定，商業(yè)銀行不得向關(guān)系人發(fā)放信用貸款； 向關(guān)系人發(fā)放擔(dān)保貸款的條件不得優(yōu)于其他借

21、款人同類貸款的條件。17-答案： A,B,C,D,E暫無解析18-答案： C,D考點 上市公司協(xié)議收購的法律規(guī)定 解析 證券法第 96條第 1款規(guī)定： “采取協(xié)議收購方式的， 收購人收購或者通過協(xié)議、 其他安排與他人共同收購一 個上市公司已發(fā)行的股份達到百分之三十時， 繼續(xù)進行收購的， 應(yīng)當向該上市公 司所有股東發(fā)出收購上市公司全部或者部分股份的要約。 但是，經(jīng)國務(wù)院證券監(jiān) 督管理機構(gòu)免除發(fā)出要約的除外。 ”根據(jù)該款規(guī)定， 甲公司應(yīng)該采取要約收購的 方式，所以A選項不正確。證券法第96條第2款規(guī)定：“收購人依照前款 規(guī)定以要約方式收購上市公司股份， 應(yīng)當遵守本法第八十九條至第九十三條的規(guī) 定?！弊C券法第 92 條規(guī)定：“收購要約提出的各項收購條件，適用于被收 購公司的所有股東。 ”根據(jù)該條規(guī)定， 甲公司提出的要約收購條件， 必須適用于 乙公司的所有股東，所以B選項不正確。第93條規(guī)定：“采取要約收購方式的， 收購人在收購期限內(nèi)， 不得賣出被收購公司的股票， 也不得采取要約規(guī)定以外的 形式和超出要約的條件買人被收購公司的股票。”根據(jù)該