會計學手工賬實驗題答案(優(yōu).選)

1、會計學手工賬實驗專業(yè)班級 學號 姓名實驗一填制記賬憑證【資料】誠源公司為增值稅一般納稅人，增值稅率17%, 2011年4月份發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務:1日，從銀行提取現(xiàn)金 5 000元，備用。（付）款憑證）方科目：（）年 月 日-付字第1-號摘要（借）方科目金額過賬總賬科目明細科目合計會計主管記賬（）出納復核制單（)2日，收到中鑫公司還來前欠貨款93 600元，存入銀行。（）款憑證）方科目：（）年 月日 一一字第-1號摘要（）方科目金額過賬總賬科目明細科目合計會計主管記賬（） 出納復核制單（）2日，綜合辦公室王某預支差旅費3 500元，付現(xiàn)。（）款憑證）方科目：（）年 月 日-付字第-2號摘要（）方科

2、目金額過賬總賬科目明細科目合計會計主管記賬（） 出納復核制單（）5日，以銀行存款解繳所得稅38 000元，增值稅13 000元。（）款憑證）方科目：（）年 月 日一一一字第一一一號摘要（）方科目金額過賬總賬科目明細科目應交稅費應交增值稅13000合計會計主管記賬（） 出納復核制單（）5日，以現(xiàn)金支付業(yè)務招待費850元。（）款憑證）方科目：（）年 月 日一一一字第一一一號摘要（）方科目金額過賬總賬科目明細科目合計6日，生產(chǎn)甲產(chǎn)品領用 A材料15 000千克，每千克10元，計150 000元；領用B材料 25000千克，每千克2元，計50 000元。生產(chǎn)乙產(chǎn)品領用 B材料15 000千克，每千克2

3、元, 計30 000元。)憑證年 月 日轉(zhuǎn)字第一一一 1-號摘要總賬科目明細科目借方金額貸方金額過賬生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品200000生產(chǎn)成本乙產(chǎn)品30000原材料A材料150000原材料B材料80000合計2300002300006日，以銀行存款償還前欠南方公司貨款146 250元。()款憑證)方科目：()年 月 日一一一字第5-號摘要()方科目金額過賬總賬科目明細科目合計7日，從南方公司購入 A材料30 000千克，每千克9.9元；B材料20 000千克，每千 克1.9元，貨款及增值稅計 391 950元。上述款項尚未支付。()憑證年 月 日轉(zhuǎn)字第-2-號摘要總賬科目明細科目借方金額貸方金額過賬在

4、途物資A材料297000在途物資B材料38000應交稅費應交增值稅-進項稅額56950應付賬款南方公司3919501合計391950391950137日， 以銀行存款支付上項材料異地運雜費5 000元，按材料的重量比例分攤費用。)款憑證)方科目：()年 月 日一一一字第一一一號摘要()方科目金額過賬總賬科目明細科目合計8日，上述A、B材料驗收入庫，結(jié)轉(zhuǎn)其實際采購成本。()憑證年 月 日轉(zhuǎn)字第號摘要總賬科目明細科目借方金額貸方金額過賬合計9日，從銀行借入短期借款 200 000元，存入銀行。()款憑證)方科目：()年 月 日一一一字第一一一號摘要()方科目金額過賬總賬科目明細科目合計12日，從銀

5、行提取現(xiàn)金 155 000元，準備發(fā)放工資。()款憑證)方科目：()年 月 日一一一字第一一一號摘要()方科目金額過賬總賬科目明細科目合計12日，以現(xiàn)金發(fā)放職工工資155 000元。()款憑證)方科目：()年 月 日一一一字第一一一號摘要()方科目金額過賬總賬科目明細科目合計13日，出售給中鑫公司甲產(chǎn)品4 000件，每彳牛售價150元，貨款600 000元和發(fā)票上的增值稅額102 000元尚未收到。( 轉(zhuǎn)賬)憑證年 月 日轉(zhuǎn)字第-4-號摘要總賬科目明細科目借方金額貸方金額過賬銷售應收賬款中鑫公司702000銷售主營業(yè)務收入甲產(chǎn)品600000應交稅費應交增值稅-銷項稅額102000合計70200

6、070200014日，辦公室王某出差回公司報銷差旅費3 200元，交回多余現(xiàn)金 300元。（）款憑證）方科目：（）年 月 日一一一字第一一一號摘要（）方科目金額過賬總賬科目明細科目合計）憑證年 月 日轉(zhuǎn)字第號摘要總賬科目明細科目借方金額貸方金額過賬合計15日，生產(chǎn)甲產(chǎn)品領用 A材料6 000千克，每千克10元，計60 000元；領用 B材料 20 000千克，每千克2元，計40 000元。車間一般性消耗領用 B材料1000千克，每千克2 元，計2 000元。（ 轉(zhuǎn)賬）憑證2011年04月15日轉(zhuǎn)字第-6-號摘要總賬科目明細科目借方金額貸方金額過賬領用a、b材料生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品100000V領用b

7、材料制造費用2000V領用材料原材料A材料60000V領用材料原材料B材料42000V合計10200010200016日，以銀行存款支付廣告費8 000元。（付）款憑證（貸）方科目：（銀行存款）2011年04月16日-付字第-9-號摘要（借）方科目金額過賬總賬科目明細科目廣告費銷售費用廣告費8000V合計800019日，接受大新公司作為投資投入的全新生產(chǎn)設備一套800 000元。（ 轉(zhuǎn)賬）憑證2011年04月19日轉(zhuǎn)字第-7-號摘要總賬科目明細科目借方金額貸方金額過賬投資固定資產(chǎn)生產(chǎn)設備800000V投資實收資本大新公司800000V合計80000080000020日，收到中鑫公司還來前欠款項

8、702 000元，存入銀行。（收）款憑證（借）方科目：（銀行存款）2011年04月 20日-收字第-4-號摘要（貸）方科目金額過賬總賬科目明細科目收款應收賬款中鑫公司702000V合計70200021日，以銀行存款償還南方公司款項391 950元。（付）款憑證（貸）方科目：（銀行存款 ）2011年04月21日-付字第-10-號摘要（借）方科目金額過賬總賬科目明細科目付款應付賬款南方公司391950V合計39195022日，以銀行存款歸還短期借款190 000元。（付）款憑證（貸）方科目：（銀行存款）2011年04月22日-付字第-11-號摘要（借）方科目金額過賬總賬科目明細科目歸還借款短期借款

9、190000V合計19000023日，上月轉(zhuǎn)入 “其他應收款”賬戶的毀損機床凈值18 000元，無法取得賠償，經(jīng)批準列作營業(yè)外支出。（轉(zhuǎn)賬）憑證2011年04月23日轉(zhuǎn)字第-8-號摘要總賬科目明細科目借方金額貸方金額過賬機床毀損營業(yè)外支出18000V無法收回機床毀損其他應收款18000V合計180001800026日，售給連發(fā)公司乙產(chǎn)品1000件，每件售價80元，貨款及增值稅款尚未收到。（ 轉(zhuǎn)賬）憑證2011年04 月26日轉(zhuǎn)字第-9-號摘要總賬科目明細科目借方金額貸方金額過賬銷售應收賬款連發(fā)公司93600V收入主營業(yè)務收入乙產(chǎn)品80000V進項稅應交稅費應交增值稅-進項稅額13600V合計9

10、36009360027日，以現(xiàn)金支付銷售運輸費880元。（付）款憑證（貸）方科目：（庫存現(xiàn)金）2011年04月27日-付字第-12-號摘要（借）方科目金額過賬總賬科目明細科目運輸費銷售費用運輸費880V合計88028日，以銀行存款支付機器修理費1 500元。（付）款憑證（貸）方科目：（銀行存款）2011年04月28 日付字第13-號摘要（借）方科目金額過賬總賬科目明細科目支付修理費制造費用1500V合計150029日，以銀行存款支付本月電費乙產(chǎn)品動力消耗2 000元，車間消耗8 000元，其中：生產(chǎn)甲產(chǎn)品動力消耗5 000元，生產(chǎn)500元，公司行政管理部門消耗500 元。（付）款憑證摘要（借）

11、方科目金額過賬總賬科目明細科目計算水電費生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品5000V計算水電費生產(chǎn)成本乙產(chǎn)品2000V計算水電費制造費用500V計算水電費管理費用水電費500V合計8000（貸）方科目：（銀行存款）-付字第-14-號2011年04月29日30日，本月工資費用分配如下：生產(chǎn)甲產(chǎn)品工人工資 72 000元，生產(chǎn)乙產(chǎn)品工人工資 48000元，車間管理人員工資 15 000元，公司行政管理人員工資20 000元。（轉(zhuǎn)賬）憑證2011年04月30日轉(zhuǎn)字第10-號摘要總賬科目明細科目借方金額貸方金額過賬計算工資生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品72000V計算工資生產(chǎn)成本乙產(chǎn)品48000V計算工資制造費用15000V計算工資管理

12、費用工資20000V應付工資應付職工薪酬工資155000V合計15500015500030日，按規(guī)定計提本月固定資產(chǎn)折舊29 500元，其中：車間固定資產(chǎn)折舊26 000元,公司行政管理部門固定資產(chǎn)折舊3 500元。（轉(zhuǎn)賬）憑證2011年04月30日轉(zhuǎn)字第-11-號摘要總賬科目明細科目借方金額貸方金額過賬提折舊制造費用26000V提折舊管理費用折舊3500V提折舊累計折舊29500V合計295002950030日，將本月歸集的制造費用按甲、乙產(chǎn)品的生產(chǎn)工人工資比例分配。（轉(zhuǎn)賬）憑證2011年04月30日轉(zhuǎn)字第12-號摘要總賬科目明細科目借方金額貸方金額過賬結(jié)轉(zhuǎn)制造費用生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品27000V

13、結(jié)轉(zhuǎn)制造費用生產(chǎn)成本乙產(chǎn)品18000V結(jié)轉(zhuǎn)制造費用制造費用45000V合計450004500030日，本月甲產(chǎn)品完工入庫 3 000件，結(jié)轉(zhuǎn)其實際生產(chǎn)成本 270 000元；乙產(chǎn)品完工入 庫2000件，結(jié)轉(zhuǎn)其實際生產(chǎn)成本100 000元。（轉(zhuǎn)賬）憑證2011年04月30日轉(zhuǎn)字第-13-號摘要總賬科目明細科目借方金額貸方金額過賬結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)成本庫存商品甲產(chǎn)品270000V結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)成本庫存商品乙產(chǎn)品100000V結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)成本生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品270000V結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)成本生產(chǎn)成本乙產(chǎn)品100000V合計37000037000030日，結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售的 4 000件甲產(chǎn)品成本 360 000元和1000件乙產(chǎn)品成

14、本 50 000元。（轉(zhuǎn)賬）憑證2011年04月30日轉(zhuǎn)字第-14-號摘要總賬科目明細科目借方金額貸方金額過賬結(jié)轉(zhuǎn)成本主營業(yè)務成本甲產(chǎn)品360000V結(jié)轉(zhuǎn)成本主營業(yè)務成本乙產(chǎn)品50000V結(jié)轉(zhuǎn)成本庫存商品甲產(chǎn)品360000V結(jié)轉(zhuǎn)成本庫存商品乙產(chǎn)品50000V合計410000410000實驗二登記賬簿假如誠源公司2010年3月31日各賬戶余額如下表:賬戶借方余額賬戶貸方余額固定資產(chǎn)1 396 000實收資本1 690 000原材料一A材料（17 000千克）170 000累計折舊304 750原材料一B材料（50 000千克）100 000生產(chǎn)成本一甲產(chǎn)品88 000短期借款190 000生產(chǎn)成

15、本一乙產(chǎn)品32 000庫存商品一甲產(chǎn)品（5000件）570 000應付賬款一南方公司146 250庫存商品一乙產(chǎn)品（2200件）110 000庫存現(xiàn)金1200應交稅費51 000銀行存款160 800盈余公積360 000應收賬款一中鑫公司93 600其他應收款20 400合計2 742 000合計2 742 000請根據(jù)會計憑證實驗中發(fā)生的業(yè)務，登記：1、現(xiàn)金日記賬2、明細賬：原材料 一一A材料、應收賬款一一中鑫公司、管理費用3、總賬：生產(chǎn)成本現(xiàn)金日記賬（三欄式）頁2011 年憑證摘要對方科目收入支出結(jié)余月日字號41期初余額120041付1提取現(xiàn)金銀行存款500042付2預支差旅費其他應收款

16、35005付4業(yè)務招待費管理費用85012付7提取現(xiàn)金銀行存款15500012付8支付工資應付職工薪籌15500014收3歸還現(xiàn)金其他應收款30027付12運輸費銷售費用8801270本月合計160300160230127015明細分類賬（數(shù)量金額式）2011 年憑證摘 要收入發(fā)出結(jié)存月日字號數(shù)量單價金額數(shù)量單價金額數(shù)量單價金額41期初余額170001017000046轉(zhuǎn)1領用150001015000048轉(zhuǎn)3入庫3000010300000415轉(zhuǎn)6領用600010600002600010260000本月合計300001030000021000102100002600010260000材料名稱

17、：原材料-A材料計量單位：Kg明細分類賬（三欄式）會計科目：應收賬款二級或明細科目：中鑫公司第 頁20 11 年憑證摘 要借方貸方借 或貸余額月日字號41期初余額借936002收2收款93600平013轉(zhuǎn)4銷售702007020020收4收款70200平0本月合計70200163800平0多欄式明細賬（按借方設置）2011 年憑證摘 要工資辦公費差旅費折舊費其他合計月日字號45付4業(yè)務招待費850850414轉(zhuǎn)5報銷差旅費32003200429付14水電費500500430轉(zhuǎn)工資2000020000430轉(zhuǎn)折舊35003500本月合計32003500135028050會計科目：管理費用2000

18、00第 頁總分類賬（三欄式）會計科目：生產(chǎn)成本第 頁2011 年憑證摘要對方科目借方貸方借或 貸余額月日字號41期初余額借12000046轉(zhuǎn)1領用原材料23000015轉(zhuǎn)6領用原材料10000029付水電費銀行存款700030轉(zhuǎn)工資應付職工薪酬12000030轉(zhuǎn)制造費用分配制造費用4500030轉(zhuǎn)廣品完工入庫庫存商品370000借252000本月合計502000370000借250000實驗三會計報表（一）資料：東海公司 2010年4月末各賬戶的期末余額1、資產(chǎn)負債表賬戶余額如下表所示：賬戶名稱借方余額賬戶名稱貸方余額庫存現(xiàn)金72080壞帳準備一一應收賬款7270銀行存款407860壞帳準備一

19、一其他應收款1000其他貨幣資金100000存貨跌價準備25630交易性金融資產(chǎn)200000短期借款320000應收票據(jù)240000應付票據(jù)162000應收賬款（借方余額合計）461600應收賬款（貸方余額合計）140140應付賬款（借方余額合計）93600應付賬款（貸方余額合計）526000其他應收款50000應付職工薪酬120500原材料358210應交稅費74020在途物資32760其他應付款98000生產(chǎn)成本885660累計折舊1403500庫存商品100260累計攤銷25000固定資產(chǎn)5662500固定資產(chǎn)減值準備60430在建工程240632長期借款1000000無形資產(chǎn)28000

20、0其中一年內(nèi)需償還的長期借款500000利潤分配（借方余額合計）120000實收資本4800000資本公積148000盈余公積32892利潤分配一一未分配利潤360780合計9305162合計93051622、東海公司2010年4月30日結(jié)賬前各損益賬戶的累計余額如下:賬戶名稱借方余額貸方余額主營業(yè)務收入250000其他業(yè)務收入120000營業(yè)外收入20000投資收益50000公允價值變動損益10000主營業(yè)務成本180000其他業(yè)務成本90000營業(yè)稅金及附加8000銷售費用10000管理費用12000財務費用5000資產(chǎn)減值損失2000營業(yè)外支出12000所得稅費用3275019資產(chǎn)負債表會企01表編制單位：東海公司2010年4月