財(cái)務(wù)管理課后答案第九章

1、第九章財(cái)務(wù)預(yù)算思考練習(xí)一、單項(xiàng)選擇題1.D 2.D 3.C 4.B 5.B 6.D 7.B 8.B 9.D 10.D11.D 12.C 13.C 14.C 15.A 16.B 17.C 18.D二、多項(xiàng)選擇題1.ABC 2.BCD 3.BD 4.BCD 5.ABCD 67.ABCD 8.CD 9.AC 10.ABC 11.ABCABD三、判斷題1-5 ×××6-10××××11-15.×四、計(jì)算題1. A=80 000 ； B=46 000； C=95 000； D=12 000； E=12 000； F=6 00

2、0 ；G=6 000；H=100 000； I =103 000 ； J =-3 000 ； K =9 000 元； L=9000； M =6 000 ； N =6 000 ； P =126 000 ；Q=36 000； R =4 000； S=113 000；T =6 000； U=-6 000 ； V =7 000； W=7000 元； X=112 500；Y=30 000 ；Z=13 000 ；A1=95 500 ； B1=24 000 ； C1=16 000； D1=-16 000； F1 =9 000 ； G1=415 500； H1 =206 000 元； J1 =12 000；

3、K =406 500； L1 =9 000； M1 =21 000；N1 =22 000；P1=-1000 ；Q1 =8 0002（ 1）預(yù)算的現(xiàn)金期末余額=40000+80000× 39.8%+120000× 60%-20000-6000-140000× 70%=19840元（ 2）預(yù)計(jì)利潤總額 =120000×30%=36000元（ 3）應(yīng)收賬款的計(jì)劃凈額 =120000× 98%=117600元案例實(shí)戰(zhàn)答：濰坊亞星集團(tuán)在財(cái)務(wù)管理的實(shí)踐和探索方面，可謂“重拳”頻出，在“亞星購銷比價(jià)管理” 已經(jīng)在集團(tuán)內(nèi)部取得明顯的管理效益、在社會(huì)上引起廣泛關(guān)

4、注和推廣之后，又扎扎實(shí)實(shí)地推出了我們所看到的“全面預(yù)算核制制度”。對這種勇于創(chuàng)新、管理至上的企業(yè)精神我們深表敬佩， 同時(shí)我們認(rèn)為亞星集團(tuán)在預(yù)算管理上的種種做法也為企業(yè)預(yù)算管理的實(shí)際運(yùn)作提供了有益的啟示。啟示一：全面、科學(xué)把握全面預(yù)算的完整內(nèi)涵亞星集團(tuán)把全面預(yù)算歸納為“所有以貨幣及其他數(shù)量形式反映的有關(guān)企業(yè)未來一段時(shí)間內(nèi)全部經(jīng)營活動(dòng)各項(xiàng)目標(biāo)的行動(dòng)計(jì)劃與相應(yīng)措施的數(shù)量說明?！比骖A(yù)算在企業(yè)管理中的功能和作用包括： 1、用來規(guī)劃企業(yè)在某個(gè)計(jì)劃期間的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其成果；2、財(cái)務(wù)部門實(shí)施經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)監(jiān)控的依據(jù)；3、評定考核各公司、部門工作實(shí)績的標(biāo)準(zhǔn)；4、利于各公司、部門確定工作目標(biāo)、方向；5、利于集團(tuán)總體目標(biāo)

5、的實(shí)現(xiàn)?？吹竭@些，我們不難理解西方一些跨國集團(tuán)為什么給預(yù)算下的定義是：預(yù)算不是會(huì)計(jì)師為會(huì)計(jì)目的準(zhǔn)備的會(huì)計(jì)工具，而是為確保集團(tuán)戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的組織手段。而我們的一些企業(yè)認(rèn)為：預(yù)算主要是財(cái)務(wù)指標(biāo)，預(yù)算編制主要是財(cái)務(wù)部門的事， 與業(yè)務(wù)部門和其他職能部門關(guān)系不大；更有甚者認(rèn)為預(yù)算管理的方針、做法不利于調(diào)動(dòng)職工的創(chuàng)造性。這些認(rèn)識都是對全面預(yù)算的誤解和歪曲。在一個(gè)沒有預(yù)算或者預(yù)算不起作用的企業(yè)，企業(yè)管理就沒有規(guī)范可言。啟示二：預(yù)算編制有哪些技巧或策略全面預(yù)算控制制度是個(gè)系統(tǒng)管理制度，需要統(tǒng)籌規(guī)劃， 細(xì)心組織， 其中預(yù)算編制工作也是如此。亞星集團(tuán)在編制預(yù)算時(shí)遵循的六項(xiàng)原則性的要點(diǎn)是有創(chuàng)新性和操作性的。其中“先

6、急后緩、統(tǒng)籌兼顧、量入為出原則”、 “自上而下、自下而上、上下結(jié)合的程序”和 “預(yù)算編制的前提是企業(yè)的方針、目標(biāo)和利潤”等要點(diǎn)具有廣泛的適用性，在首次推行全面預(yù)算管理的企業(yè)如不分重點(diǎn)與一般，不加區(qū)別地實(shí)施“全方位、全過程和全員工”的全面預(yù)算管理，可能事倍功半。 預(yù)算編制必須有重點(diǎn)，但每個(gè)企業(yè)或同一企業(yè)的不同時(shí)期的預(yù)算重點(diǎn)是不相同的，比如在 “現(xiàn)金至尊 ”財(cái)務(wù)理念下，可能重點(diǎn)應(yīng)該是“現(xiàn)金流量預(yù)算 ”。另外，按公司法規(guī)定， 企業(yè)預(yù)算的審批權(quán)歸屬于股東會(huì)或董事會(huì)。亞星集團(tuán)對預(yù)算審批權(quán)的規(guī)定完全符合法律要求，當(dāng)然也只能這樣規(guī)定。有些企業(yè)把預(yù)算審批權(quán)歸屬為經(jīng)理層（如總經(jīng)理），這是違法的 “內(nèi)部人控制行為

7、 ”，必須杜絕。但亞星要求編制月度預(yù)算并規(guī)定把月度預(yù)算的審批權(quán)歸為董事會(huì)，這僅僅從細(xì)化、深化預(yù)算管理的角度是必要的，換言之， 這樣做會(huì)加大預(yù)算編制過程中的組織成本。預(yù)算編制和實(shí)施實(shí)際上是對預(yù)期的財(cái)務(wù)經(jīng)營狀況的一個(gè)全面的估價(jià)，但這樣的一種預(yù)期畢竟是一種靜態(tài)的過程。 在實(shí)際經(jīng)營過程中， 會(huì)發(fā)生各種各樣的情況。為了能夠達(dá)到控制的目的，則需要對預(yù)算執(zhí)行實(shí)際狀況不斷地同原預(yù)算進(jìn)行比較，分析差異， 監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行狀況。為了達(dá)到此項(xiàng)目的， 企業(yè)可以依靠電腦聯(lián)網(wǎng)的先進(jìn)的軟件系統(tǒng)，通過專門的財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行分析，定期地提供各類分析報(bào)告，內(nèi)容包括公司所有的經(jīng)營信息。例如，每天的報(bào)告有產(chǎn)品銷售分析、 資金狀況報(bào)告， 每月的報(bào)告有利潤分析、 費(fèi)用分析、 存貨分析、 應(yīng)收賬款分析等等，及時(shí)、準(zhǔn)確、詳盡的分析報(bào)告為公司高層人員管理、決策提供必要的信息。啟示三：如何監(jiān)控全面預(yù)算方案的實(shí)施沒有規(guī)矩， 不成方圓。有了規(guī)矩，還必須認(rèn)真地去畫方畫圓。全面預(yù)算控制針對的是預(yù)算的實(shí)際執(zhí)行與操作階段，也是全面預(yù)算管理的核心階段，這一階段連接著編制和考核，是向評價(jià)和考核提供依據(jù)的階段。亞星集團(tuán)在這一階段牢牢掌握了兩條原則：有效控制和信息反饋?？刂茩?quán)牢牢掌握在總經(jīng)理手中，使年度和月度的實(shí)際發(fā)生值與預(yù)算