公路工程審計存在問題及對策.docx

1、公路工程審計存在問題及對策“十三五期間，XXX省基本建成以高速公路為骨架、國省干線公 路為支撐、農(nóng)村公路為基礎(chǔ)的公路網(wǎng)絡(luò)，總里程達8.5萬公里。全面 實現(xiàn)XXX至各市州間及重點縣高速公路全覆蓋，東部城市群高速公路 基本成網(wǎng)。完成建設(shè)投資20XX年度報表是否真實、準確。(11)檢查質(zhì)量保證金等是否按合同約定扣留，扣留比例、金額是 否符合合同要求及有關(guān)規(guī)定。(12)檢查項目進度是否按計劃完成，項目完成投資額是否真實準 確。(13)檢查征地拆遷決算是否真實，土地手續(xù)辦理是否完整、合法。(14)檢查工程質(zhì)量是否依照國家規(guī)定得到有效控制，環(huán)境保護工 作是否按相關(guān)環(huán)保部門要求實施。(15)檢查承包商是否存

2、在承諾的進場人員和設(shè)備不到位，不按技 術(shù)標準或工藝施工、偷工減料等合同履行問題;安全生產(chǎn)費使用是否 合理，是否轉(zhuǎn)款專用。(16)檢查監(jiān)理單位是否按合同規(guī)定履約，監(jiān)理工程師是否按執(zhí)業(yè) 要求履職問題，隱蔽工程記錄、關(guān)鍵工程和控制工程的控制記錄、監(jiān) 理日記、監(jiān)理檢測報告是否完整、及時、真實。(17)檢查固定資產(chǎn)購置、審批、管理情況。2公路工程建設(shè)項目期間審計中存在的主要問題2.1 招標工程量清單子目編制不規(guī)范一是招標工程量清單，由招標人進行編制，作為投標人投標報價 的基礎(chǔ)資料。其編制嚴格按照公路工程標準施工招標文件（20XX年版） 規(guī)定進行編制。但由于工程量清單編制人員對規(guī)范理解不透，對本應(yīng) 包含在

3、綜合報價中的內(nèi)容，單列子目項，造成重復(fù)計價。例如:將應(yīng) 包含在土方開挖項的挖臺階分解出單獨列項。隧道工程中將應(yīng)包 含在初期支護型鋼子目中的連接鋼筋單獨列項。橋梁工程中超聲 波檢測用聲測管單獨列項等。2.2 清單中工程數(shù)量計算不準確在編制工程量清單時，基本采用設(shè)計單位提供的工程數(shù)量匯總表 數(shù)據(jù)進行匯總，列入招標工程量清單。例如:將“超寬填筑、定位鋼 筋和伸縮縫中其他鋼材工程數(shù)量計入合同數(shù)量中。路基土石方工程 段落中未扣除部分構(gòu)造物體積，特殊路基處理段落與一般路基段落重 疊等。由于公路工程建設(shè)投資增大，許多項目設(shè)計周期被人為縮短, 設(shè)計深度不足，對特殊路段、隧道地勘頻率嚴重不足。導(dǎo)致設(shè)計圖紙 中錯

4、誤較多，設(shè)計變更較多。2.3 公路工程計價規(guī)則執(zhí)行不規(guī)范問題建設(shè)項目項目合同工程量清單中所列工程數(shù)量是估算的或設(shè)計 的預(yù)計數(shù)量，僅作為投標報價的共同基礎(chǔ)，不能作為最終結(jié)算與支付 的依據(jù)。實際支付應(yīng)按實際完成的工程量，由承包人按技術(shù)規(guī)范規(guī)定 的計量方法，以監(jiān)理人認可的尺寸、斷面計量，按工程量清單的單價 和總額價計算支付金額。但在建設(shè)管理過程中存在：在實際計量過程中，未嚴格執(zhí)行清單控制、據(jù)實計量的原則 進行計量，沒有按照現(xiàn)場實際完成工程量進行計量，而是直接以清單 工程數(shù)量進行計量支付。設(shè)計圖紙施工工序與計價規(guī)則不一致，招標文件合同條款規(guī)定 不詳細，在工程計量時造成爭議問題，解決困難。例如:橋梁工程

5、中， 設(shè)計圖紙所示鉆孔灌注樁樁長為樁基底至系梁頂?shù)拈L度，但在計價規(guī) 則中，鉆孔灌注樁以實際完成并經(jīng)監(jiān)理人驗收后的數(shù)量，按不同樁徑 的樁長以米計量，計量應(yīng)自圖紙所示或監(jiān)理人批準的樁底高程至承臺 底或系梁底。兩者樁長計算界面不一致，在系梁位置混凝土部分計 價存在爭議。2.4 設(shè)計變更簽證不及時、新增單價審批不規(guī)范多數(shù)建設(shè)項目中對設(shè)計變更管理不到位，在設(shè)計變更、簽證審批 存在不及時，新增單價審批不規(guī)范，設(shè)計變更簽證資料不齊全問題。3存在問題的原因分析3.1 設(shè)計單位原因根據(jù)近年來公路工程項目審計情況來看，施工圖設(shè)計文件錯誤、 地勘不足、設(shè)計深度等是出現(xiàn)問題的關(guān)鍵。在公路建設(shè)投資日益增長 的今天，很多

6、項目設(shè)計周期過短，導(dǎo)致設(shè)計深度嚴重不足。設(shè)計單位 雖然有嚴格的審核簽認制度，但在工程數(shù)量、細部構(gòu)造圖等工程數(shù)量 上出入較大;在土石方工程數(shù)量計算中，軟件計算不扣除小型構(gòu)造物 體積。特殊路基處理段落與一般路基段落重復(fù)等造成多計算工程數(shù)量。3.2 建設(shè)單位管理原因XXX省自十二五開始，交通建設(shè)投資逐年大幅度增長，從20XX年完成交通建設(shè)投資135億元到20XX年的完成交通建設(shè)投資388億 元，投資增長2.87倍，但建設(shè)單位管理人員增加不多，根據(jù)近年來， XXX交通建設(shè)管理人員補充情況來看，從施工單位調(diào)入人員占多數(shù), 設(shè)計單位、監(jiān)理單位人員也有，這些人員對建設(shè)管理工作只是了解, 沒有系統(tǒng)的建設(shè)管理經(jīng)

7、驗，在沒有良好的傳、幫、帶情況下，直接從 事建設(shè)管理工作。由于建設(shè)管理經(jīng)驗的缺乏，對公路工程組價規(guī)則不 熟悉和對工程計價規(guī)則沒有系統(tǒng)的認識，在編制招標工程量清單時, 直接采用設(shè)計單位提供的工程量清單工程數(shù)量，設(shè)計單位摘錄的工程 數(shù)量，只是摘錄完成工程細目所需要的所有工序工程數(shù)量，不考慮計 價規(guī)則中附屬工作計價不計量問題。容易造成清單出錯主要為以下 方面：(1)目前公路建設(shè)前期手續(xù)辦理剛性約束加大，項目前期手續(xù)辦理 周期較長，部分項目采用招標圖紙(中間資料)進行招標，招標圖紙工 程數(shù)量與批復(fù)的用于現(xiàn)場施工的施工圖設(shè)計文件工程數(shù)量不符。(2)路基工程:土石方工程數(shù)量中的超寬填筑工程數(shù)量是為 保證路

8、基邊緣壓實度，施工時一般采取加寬填筑的方式。采用機械碾 壓時，其每邊加寬的寬度通常在2050cm之間，需有設(shè)計根據(jù)具體 情況確定加寬寬度，計算加寬填筑數(shù)量。這部分數(shù)量不應(yīng)計入計價方 數(shù)量內(nèi)，但其費用應(yīng)攤?cè)胗媰r方的單價內(nèi)。屬于計價不計量項目， 在摘錄工程數(shù)量時，不應(yīng)該計算在招標工程數(shù)量中。路基防護工 程土工織物計算面積時，將搭接部分面積計入工程量清單中;屬于計 價不計量項目，在摘錄工程數(shù)量時，不應(yīng)該計算在招標工程數(shù)量中。 土石方工程中，按斷面計算土石方工程數(shù)量時，對涵洞及小型構(gòu) 造物體積所占部分土方不扣除。在原地面清表段落計算換填工程 數(shù)量時，對規(guī)范規(guī)定原地面清表厚度30cm工程數(shù)量未扣除。在挖

9、 方路段計算翻挖回填工程數(shù)量時，根據(jù)計價規(guī)則“在挖方路基的路床 頂面以下，土方斷面挖松深300mm再壓實;石方斷面應(yīng)輔以人工鑿平 或填平壓實，作為承包人應(yīng)做的附屬工作，均不另行計量。應(yīng)考慮 扣除翻挖回填30cm工程數(shù)量。排水工程:邊溝、排水溝在設(shè)計單位提供的數(shù)量表里有挖基土 方、砂礫墊層混凝土（漿砌片石）等工程數(shù)量，但在計價規(guī)則中邊溝、 排水溝、截水溝的加固鋪砌，按圖紙施工經(jīng)監(jiān)理人驗收合格的實際長 度，分不同結(jié)構(gòu)類型以米計量。由于邊溝、排水溝、截水溝加固鋪砌 而需擴挖部分的開挖，所用砂礫墊層或基礎(chǔ)材料、填縫材料、鋼筋以 及地基平整夯實及回填等土方工程均含人相關(guān)子目單價之中，不另行 計量與支付。

10、因此直接采用設(shè)計單位提供的工程量清單，容易將附屬 工作內(nèi)容砂礫墊層等單獨列入清單，存在重復(fù)計價。橋梁工程:橋梁結(jié)構(gòu)物鋼筋數(shù)量統(tǒng)計時，容易將定位鋼筋數(shù)量、 工作長度數(shù)量列入清單數(shù)量中。但在計價規(guī)則中，鋼筋及鋼筋骨架用 的鐵絲、鋼板、套筒（連接套）、焊接、鋼筋墊塊或其他固定、定位架 立鋼筋的材料，以及鋼筋的防銹、截取、套絲、彎曲、場內(nèi)運輸、安 裝等，作為鋼筋工程的附屬工作，不另行計量。隧道工程:在隧道工程編制清單時，將隧道連接鋼筋、螺母等 單獨列項，列入招標工程量清單內(nèi)。但在計價規(guī)則中，洞身超前支護 所需的材料，按圖紙所示或監(jiān)理人指示并經(jīng)驗收的各種規(guī)格的超前錨 桿或小鋼管、管棚、注漿小導(dǎo)管、錨桿以

11、米計量;各種型鋼以千克(kg) 計量;連接鋼板、螺栓、螺帽、拉桿、墊圈等作為鋼支護的附屬構(gòu)件， 不另行計量。3.3 監(jiān)理單位履行職責(zé)原因在公路工程建設(shè)管理中，投資控制是監(jiān)理單位最基本的職責(zé)，但 由于監(jiān)理人員的履職不到位，對圖紙未進行嚴格審核，沒能在現(xiàn)場嚴 格執(zhí)行據(jù)實計量原則，對實際完成工程數(shù)量未進行詳細核實，沒能嚴 格按照范本要求進行計量，直接采用清單工程量進行計量，造成 建設(shè)投資控制不嚴。監(jiān)理單位對設(shè)計變更資料中的關(guān)鍵數(shù)據(jù)，缺少監(jiān) 理原始記錄，監(jiān)理日志記錄不全面、不規(guī)范，造成部分設(shè)計變更簽證 核查困難。4建議4.1 加強施工圖設(shè)計文件管理設(shè)計單位出具的施工圖設(shè)計文件，作為現(xiàn)場施工的依據(jù), 在

12、招標時做好施工圖設(shè)計審查工作，嚴格按批復(fù)后的施工圖設(shè)計文件 招標。4.2 加強招標文件編制工作4.2.1 加強招標文件審查工作在公路工程建設(shè)管理工作中，在編制項目招標文件專用本，要針 對項目特點，對容易出現(xiàn)爭議問題的條款進行細化和補充完善，加強 對招標文件的審查工作，確保招標文件條款合法合規(guī)，前后一致。4.2.2 加強招標工程量清單、業(yè)主控制價的編制工作業(yè)主控制價、招標工程量清單編制，是公路工程建設(shè)項目投資控 制的基礎(chǔ)，招標工程量清單編制的好壞，直接影響項目建設(shè)投資。目 前在我省管理人員、特別是造價管理人員缺少的情況下，引進第三方 專業(yè)造價咨詢機構(gòu)嚴格按范本規(guī)定進行招標工程量清單、業(yè)主控 制價

13、編制工作，確保工程量清單規(guī)范、準確，項目建設(shè)投資控制合理。423另外，積極引進和培養(yǎng)高素質(zhì)招標造價管理人員，提高業(yè)主控制價、招標工程量清單編 制水平，提升項目建設(shè)管理水平，加強建設(shè)項目投資管理。4.3 完善制度，嚴格執(zhí)行計價規(guī)則項目開工后，依據(jù)現(xiàn)有的公路建設(shè)相關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度、參 照外省先進項目管理的經(jīng)驗和做法，編制本項目公路工程建設(shè)計量和 計價等相關(guān)的規(guī)章制度;組織建設(shè)單位、設(shè)計、監(jiān)理、施工單位相關(guān) 人員進行項目計價規(guī)則培訓(xùn)，強化對計價規(guī)則執(zhí)行力度。及時組織開 展圖紙審核工作，簽認零號臺賬，對工程現(xiàn)場計量支付，提供依據(jù), 確保項目建設(shè)資金安全。嚴格計量審核程序，監(jiān)理工程師必須以質(zhì)量 合格

14、、手續(xù)齊全、符合安全和環(huán)保要求作為計量支付的先決條件，對 于隱蔽工程、結(jié)構(gòu)物基礎(chǔ)的基地處理等其他復(fù)雜、有爭議需要現(xiàn)場確 認的項目，合同設(shè)計、施工單位現(xiàn)場共同確認，確保工程計量準確。4.4 加強合同管理，規(guī)范合同執(zhí)行加強對各參建單位管理力度。 嚴格按合同要求，加強對施工單位人員、機械設(shè)備等履約能力的監(jiān)督 和管理力度;加強對監(jiān)理履職情況的核查，對監(jiān)理人員素質(zhì)、人員數(shù) 量、履行職責(zé)情況、廉政紀律執(zhí)行情況進行全面的監(jiān)督檢查，對設(shè)計、 質(zhì)檢及檢測單位的履行職責(zé)情況、廉政紀律執(zhí)行情況進行全面的監(jiān)督 檢查，保證項目建設(shè)任務(wù)順利完成。4.5 加強設(shè)計變更簽證管理。對于工程設(shè)計變更的立項、審批， 嚴格執(zhí)行設(shè)計變更管理制度，完善程序流程，杜絕隨意變更、私自變 更現(xiàn)象的發(fā)生。在變更缺項單價確定上，嚴格按招標文件范本規(guī)定的 估價原則進行審核審批。4.6 嚴格內(nèi)部審計工作加大內(nèi)部審計力度。建設(shè)單位根據(jù)承擔(dān)建 設(shè)任務(wù)的具體項目情況，將按照交通運輸部交通建設(shè)項目審計實施 辦