關(guān)于加強(qiáng)內(nèi)部控制制度幾點(diǎn)建議

1、-可編輯修改 -關(guān)于完善內(nèi)部控制制度的幾點(diǎn)建內(nèi)部控制制度是指單位領(lǐng)導(dǎo)和各個(gè)業(yè)務(wù)部門(mén)的有關(guān)人員， 在 處理業(yè)務(wù)活動(dòng)時(shí)相互聯(lián)系、 相互制約的一種管理體系， 包括為保 證單位正常運(yùn)轉(zhuǎn)所采取的一系列必要的管理措施， 是內(nèi)部控制理 論、原則、方法、內(nèi)容的反映。一、加強(qiáng)內(nèi)部控制制度的重要意義（一）加強(qiáng)單位的內(nèi)部控制建設(shè)是防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要環(huán)節(jié)， 是保護(hù)國(guó)有資產(chǎn)安全完整并保值增值， 保證國(guó)家方針、 政策的順 利貫徹執(zhí)行，提高單位運(yùn)營(yíng)的效率及效果的基礎(chǔ)。（二）根據(jù)實(shí)際情況不斷完善內(nèi)部控制制度，單位就能不斷 完善行政管理職能， 有效控制經(jīng)費(fèi)的增長(zhǎng)和鋪張浪費(fèi)， 提高職工 的積極性和創(chuàng)造力，形成和諧良好的組織文化。

2、（三） 在信息管理時(shí)代， 單位建立健全有效的內(nèi)部控制制度， 能有效防止舞弊行為的發(fā)生，保證財(cái)政資金的使用安全。（四）實(shí)現(xiàn)依法理財(cái)。目前城管系統(tǒng)絕大部分資金都是財(cái)政 撥款，而這些資金用在哪里、用了多少，必須通過(guò)內(nèi)部控制，約 束相關(guān)人員的行為， 使行單位的每一筆資金都能夠用到準(zhǔn)確的位 置上，保障業(yè)務(wù)的正常開(kāi)展，單位正常運(yùn)行。-可編輯修改 -（五）降低風(fēng)險(xiǎn)。我們系統(tǒng)面臨的風(fēng)險(xiǎn)來(lái)自內(nèi)部和外部，外 部的風(fēng)險(xiǎn)如國(guó)家政策調(diào)整、行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)等；內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)如財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、 內(nèi)部舞弊等。內(nèi)部控制就是是為保證單位業(yè)務(wù)活動(dòng)正常進(jìn)行所采 取的一系列必要的管理措施， 達(dá)到提高管理效率、 防止逾越和串 通舞弊、控制風(fēng)險(xiǎn)的效果。二、目

3、前系統(tǒng)內(nèi)控制度存在的問(wèn)題（一）內(nèi)控意識(shí)不足，監(jiān)督職能薄弱。內(nèi)部控制意識(shí)是內(nèi)控環(huán)境中的一項(xiàng)重要內(nèi)容， 良好的內(nèi)部控 制意識(shí)是確保內(nèi)控制度得以健全和實(shí)施的重要保證。 目前我們城 管系統(tǒng)內(nèi)控制度大多都是建章立制， 主要存在于財(cái)務(wù)科， 沒(méi)有認(rèn) 識(shí)到內(nèi)部控制制度是一種全局業(yè)務(wù)運(yùn)作過(guò)程中環(huán)環(huán)相扣的動(dòng)態(tài) 監(jiān)督機(jī)制， 僅僅把內(nèi)部控制作用于財(cái)務(wù)管理， 造成了制度的局限 性。（二） 沒(méi)有健全的內(nèi)部審計(jì)制度 。 現(xiàn)城管系統(tǒng)未建立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu) ,主要來(lái)源于外部審計(jì)，而 外部審計(jì)把主要精力放在財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性、 合法性的審查及監(jiān) 督上 ,審計(jì)的主要對(duì)象是會(huì)計(jì)報(bào)表、賬簿、憑證及相關(guān)資料,而對(duì)管理審計(jì)、 內(nèi)部稽核、 內(nèi)部業(yè)

4、務(wù)控制制度等方面監(jiān)督和評(píng)價(jià)涉及 的很少。這樣沒(méi)有將內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)管作用良好發(fā)揮 ,不利于內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的實(shí)施-可編輯修改 -（三）人力資源局限。現(xiàn)城管系統(tǒng)財(cái)務(wù)人員主要集中在機(jī)關(guān)， 且每人分工都涉及財(cái) 務(wù)資料，如成立內(nèi)審機(jī)關(guān)，不符合出納、會(huì)計(jì)、審計(jì)職位不相容 的要求，不能做到相互監(jiān)督，相互制約。（四）未建立內(nèi)部控制制度的考評(píng)體系。 目前我們城管系統(tǒng)尚未建立內(nèi)控制度的考評(píng)體系，未定期對(duì) 內(nèi)控制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查與考核， 未把內(nèi)部控制制度與與其 他業(yè)務(wù)部門(mén)和相關(guān)單位考核掛鉤 ,使得現(xiàn)有的內(nèi)控制度缺乏約束 力。三、完善系統(tǒng)內(nèi)控制度的幾點(diǎn)建議根據(jù)單位內(nèi)部控制基本規(guī)范 ，內(nèi)部控制包括內(nèi)部環(huán)境、 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控

5、制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督 5 個(gè)要素。（一）營(yíng)造良好的內(nèi)部環(huán)境。 良好的內(nèi)部環(huán)境是其他內(nèi)部控制要素的基礎(chǔ)， 規(guī)定單位的紀(jì) 律和架構(gòu)， 影響管理目標(biāo)的制定。 營(yíng)造良好的單位的內(nèi)控氛圍影 響職工的內(nèi)部控制意識(shí)， 是單位制定和實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)， 是 所有控制方式和方法賴以存在和運(yùn)行的必要條件。（二）建立內(nèi)部審計(jì)機(jī)制。內(nèi)部審計(jì)是內(nèi)部控制的一部分， 也是監(jiān)督內(nèi)部控制其他環(huán)節(jié)的主要力量。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在內(nèi)部控制制度制定過(guò)程中提出建 議，對(duì)執(zhí)行過(guò)程進(jìn)行監(jiān)督， 幫助單位營(yíng)造良好的控制環(huán)境， 建議 在城管系統(tǒng)成-可編輯修改 -立內(nèi)審機(jī)構(gòu)并保持內(nèi)部審計(jì)工作的獨(dú)立性。內(nèi)部審計(jì)職責(zé)包括審計(jì)會(huì)計(jì)賬目， 評(píng)價(jià)內(nèi)部控制

6、制度以及審 核內(nèi)部控制執(zhí)行的效率和效果， 向領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告， 保證內(nèi)部控制制度 更加完善。注重事前審計(jì)， 對(duì)于計(jì)劃和預(yù)算的內(nèi)容進(jìn)行分析論證， 預(yù)測(cè)將來(lái)可能出現(xiàn)的問(wèn)題和不利因素， 事前提出糾正和修改的建 議，供領(lǐng)導(dǎo)決策參考，避免決策失誤。在業(yè)務(wù)執(zhí)行過(guò)程中，把實(shí) 施情況和預(yù)算進(jìn)行比較分析， 找出失誤和存在的問(wèn)題， 采取措施 加以糾正，使計(jì)劃更加符合實(shí)際。（三 ） 加強(qiáng)職工的培訓(xùn)。建立職工培訓(xùn)長(zhǎng)效機(jī)制， 通過(guò)科學(xué)有效的培訓(xùn)， 除了使職工 能夠拓展、補(bǔ)充自身的知識(shí)以及技能，提高素質(zhì)，強(qiáng)化能力，了 解政策外，還能提升人員的服務(wù)效能， 從根本上促進(jìn)單位單位內(nèi) 部控制的順利實(shí)施。（四）建立考核機(jī)制。單位應(yīng)建立科學(xué)

7、的指標(biāo)評(píng)價(jià)考核體系， 對(duì)內(nèi)控執(zhí)行人員進(jìn)行 考核和評(píng)價(jià)。 對(duì)關(guān)鍵崗位職工實(shí)行定期輪崗制度， 明確輪崗范圍、 方式等，形成員工的有序流動(dòng)，全面提高職工素質(zhì)。 對(duì)考核出現(xiàn) 的問(wèn)題及時(shí)整改，定期進(jìn)行總結(jié)， 分析問(wèn)題和不足， 完善相關(guān)政 策。（五）加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理。-可編輯修改 -全系統(tǒng)應(yīng)當(dāng)建立健全政府采購(gòu)預(yù)算與計(jì)劃管理，每年初合理 計(jì)劃本年度固定資產(chǎn)采購(gòu)， 并嚴(yán)格按政府采購(gòu)目錄進(jìn)行采購(gòu)、 驗(yàn) 收管理等。各單位指定資產(chǎn)管理員， 建立資產(chǎn)明細(xì)臺(tái)賬，定期對(duì) 固定資產(chǎn)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)核對(duì)， 對(duì)出現(xiàn)不符的要查明原因， 對(duì)符合報(bào)廢 的資產(chǎn)要及時(shí)進(jìn)行清理，按要求上報(bào)國(guó)資委核銷?？偠灾?， 隨著事業(yè)單位改革的不斷深入， 內(nèi)部控制制度的 強(qiáng)化工作也日益顯得重要。 只有加強(qiáng)單位