第三章 消費稅習題

1、 第三章 消費稅習題一、單選題（每題10分）1.某酒廠（增值稅一般納稅人）2014年3月生產(chǎn)了一種新型的白酒，其中0.8噸贈送給個人，該種白酒無同類產(chǎn)品出廠價，生產(chǎn)成本每噸4萬元，成本利潤率為10%。該酒廠當月應繳納的消費稅為（ D ）元。A、8800 B、9000 C、9600 D、98002. 某企業(yè)將自產(chǎn)的煙絲用于連續(xù)加工卷煙，下列說法中正確的是（ A ）。A、不繳納增值稅和消費稅 B、繳納消費稅，不繳納增值稅C、繳納增值稅，不繳納消費稅D、同時繳納增值稅和消費稅 3. 某機械制造公司系增值稅一般納稅人，生產(chǎn)各種禮品手表。2015年4月贈送某關(guān)系企業(yè)一只光電純金手表，無同類售價，成本利潤

2、率為20%，成本為9000元。高檔手表的消費稅率為20%，則上述業(yè)務共應繳納消費稅（D ）元。A、1800 B、2160 C、2200 D、27004. 某外貿(mào)公司2015年2月從生產(chǎn)企業(yè)購入化妝品一批，取得增值稅專用發(fā)票注明價款40萬元，支付購買化妝品的運輸費用3萬元，當月將該批化妝品全部出口取得銷售收入55萬元?；瘖y品的消費稅率為30%，該外貿(mào)公司出口化妝品應退的消費稅為（ B ）。A、4.5萬元B、12萬元C、12.9萬元D、16.5萬元5. 化妝品廠下設一非獨立核算門市部，該廠將一批化妝品交門市部，計價80萬元。門市部當月零售取得含增值稅的銷售收入70.2萬元。該企業(yè)應納消費稅為（ D

3、 ）萬元。（消費稅稅率為30%） A、18 B、24 C、31.98 D、17.95 6. 甲企業(yè)委托乙企業(yè)生產(chǎn)高檔手表。甲企業(yè)提供的主要原材料實際成本為14萬元，支付的含稅加工費為1.17萬元。乙企業(yè)代墊輔料的不含稅金額為0.80萬元。高檔手表的消費稅稅率為20%，乙企業(yè)代收代繳消費稅的組成計稅價格為（D）。A、15.80萬元 B、15.97萬元 C、19.96萬元D、19.75萬元7. 根據(jù)消費稅的有關(guān)規(guī)定，下列納稅人自產(chǎn)自用應稅消費品不繳納消費稅的是（C）。A、煉油廠用于本企業(yè)基建部門車輛的自產(chǎn)柴油B、汽車廠用于管理部門的自產(chǎn)汽車C、卷煙廠用于生產(chǎn)卷煙的自制煙絲D、日化廠用于交易會樣品的

4、自產(chǎn)化妝品8. 某金店為增值稅一般納稅人，2015年4月采用“以舊換新”方式銷售24K純金項鏈100條，每條新項鏈對外零售價格3500元，舊項鏈作價3000元，從消費者手中每條收取新舊項鏈差價500元，假定該月初無留抵稅額，本月沒有購進業(yè)務，該項“以舊換新”業(yè)務應納增值稅和消費稅合計為（A ）。 A、5641.03B、2905.98C、3400D、3760.689. 下列關(guān)于包裝物押金的說法不正確的是（ C ）。A、一般應稅消費品押金，沒有逾期，不征收增值稅和消費稅B、啤酒、黃酒逾期，征收增值稅，不征收消費稅C、啤酒、黃酒逾期，不征收增值稅，也不征收消費稅D、酒類產(chǎn)品包裝物押金（啤酒、黃酒除外

5、）不管是否逾期，收取時征收增值稅和消費稅10. 下列關(guān)于金銀首飾零售環(huán)節(jié)征稅的陳述，不正確的是（ D ）。A、金銀首飾與其他產(chǎn)品組成成套消費品銷售的，應按銷售額全額征收消費稅B、金銀首飾連同包裝物銷售的，無論包裝是否單獨計價，也無論會計上如何核算，均應并入金銀首飾的銷售額，計征消費稅C、改在零售環(huán)節(jié)征收消費稅的金銀首飾僅限于金基、銀基合金首飾以及金、銀和金基、銀基合金的鑲嵌首飾D、零售環(huán)節(jié)適用稅率為3%，在納稅人銷售金銀首飾、鉆石及鉆石飾品時征收11. 卷煙批發(fā)企業(yè)甲2015年5月10號之后批發(fā)銷售卷煙500箱，其中批發(fā)給另一卷煙批發(fā)企業(yè)300箱、零售專賣店150箱、個體煙攤50箱。每箱不含稅

6、批發(fā)價格為13000元。甲企業(yè)應繳納的消費稅（B ）。A、13萬元B、28.6萬元C、33.6萬元D、32.5萬元12. 根據(jù)消費稅的相關(guān)規(guī)定，下列各項中不征收消費稅的有（C ）。A、化妝品廠作為樣品贈送給客戶的香水B、白酒生產(chǎn)企業(yè)向百貨公司銷售的試制藥酒C、用于產(chǎn)品質(zhì)量檢驗耗費的高爾夫球桿D、自產(chǎn)煙絲連續(xù)加工卷煙13. 下列各項中，應同時征收增值稅和消費稅的是（A ）。A、進口環(huán)節(jié)購進的小汽車 B、零售環(huán)節(jié)銷售的鞭炮C、生產(chǎn)環(huán)節(jié)銷售的普通護膚護發(fā)品 D、零售環(huán)節(jié)銷售的卷煙14. 2014年9月份東方酒廠研發(fā)生產(chǎn)一種新型糧食白酒，第一批800公斤，成本為15萬元，作為禮品贈送品嘗，沒有同類售價

7、。已知糧食白酒的成本利潤率10%，則該批白酒應納消費稅為（C ）萬元。 A、4.145 B、4.205 C、4.225 D、4.305 15. 某手表廠為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)銷售各類手表。2015年1月份銷售A牌手表40只，每只零售價款為15210元；銷售B牌手表25只，每只零售價款為10530元；銷售C牌手表200只，每只零售價款為234元。已知高檔手表的消費稅稅率為20%。假設該手表廠無其他業(yè)務，該手表廠2015年1月應繳納消費稅（ A ）元。A.104000 B.223500 C.225500 D.390016.下列各項中，符合消費稅納稅義務發(fā)生時間規(guī)定的是（ A ）。 A、自產(chǎn)自用的

8、應稅消費品，為移送使用的當天B、進口的應稅消費品，為取得進口貨物的當天C、委托加工的應稅消費品，為支付加工費的當天D、采取預收貨款結(jié)算方式的，為收到預收款的當天17. 某黃金珠寶店是增值稅一般納稅人，2015年4月連同首飾盒一起零售金項鏈20條，首飾盒單獨核算，金項鏈零售金額12000元，首飾盒零售金額2040元，該店一共收取14040元；采取以舊換新方式銷售金首飾，實際收取含稅價款7000元（已扣除了3000元的舊金首飾折價款）。該黃金珠寶店當月應繳納的消費稅為（ B ）元。A.811.97 B.899.15 C.1027.35 D.940.1718.下列各項中，符合消費稅納稅義務發(fā)生時間規(guī)

9、定的是( C )。 A、采取委托銀行收款方式的，為銀行收到款項的當天B、采取預收貨款結(jié)算方式的，為收到預收款的當天C、采取分期收款結(jié)算方式的，為銷售合同規(guī)定的收款日期的當天D、進口的應稅消費品，為取得進口貨物的當天 19. 某外貿(mào)企業(yè)，2015年1月從國外進口一批化妝品，已知該批化妝品的關(guān)稅完稅價格為90萬元，假定進口的化妝品適用的關(guān)稅稅率是20%，消費稅稅率是30%，該企業(yè)當月在進口環(huán)節(jié)應繳納的消費稅為（ B ）萬元。A.38.57B.46.29C.32.4D.2720. 青城酒業(yè)制造公司生產(chǎn)各種白酒，2015年3月領(lǐng)用上月外購的酒精繼續(xù)加工成高檔白酒，銷售給某外貿(mào)企業(yè)2000公斤，開具的增

10、值稅專用發(fā)票上注明的銷售額為400萬元；已知上月外購的酒精不含稅價160萬元，取得專用發(fā)票，本月生產(chǎn)領(lǐng)用外購70酒精。該公司應繳消費稅( C )萬元。（酒精消費稅稅率為5%） A、72.2 B、74.6 C、80.2 D、8021. 某高爾夫球具廠為增值稅一般納稅人，2015年2月將生產(chǎn)的高爾夫球作為獎勵發(fā)給本廠職工，該高爾夫球無同類產(chǎn)品市場銷售價格，其生產(chǎn)成本為70萬元。高爾夫球消費稅稅率為10%，成本利潤率為10%，則該業(yè)務應繳納消費稅（ D ）萬元。A.7.78 B.7 C.7.7 D.8.5622. 遠東商貿(mào)公司，2014年10月從國外進口一批糧食白酒（合計8000公斤），已知該批白酒

11、關(guān)稅完稅價格為15萬元，按規(guī)定應繳納關(guān)稅20萬元，糧食白酒的消費稅稅率為20%，定額消費稅為0.5/斤。該批白酒進口環(huán)節(jié)應繳納的消費稅稅額（D）萬元。 A、8.75 B、8.95 C、9.55 D、9.7523. 某企業(yè)委托酒廠加工藥酒14箱，該藥酒無同類產(chǎn)品銷售價格，已知委托方提供的原料成本4 萬元，受托方墊付輔料成本0.5 萬元，另收取的不含增值稅加工費0.9 萬元，則該酒廠代收代繳的消費稅（消費稅稅率為10%）為（ D）萬元。 A、0.14 B、0.156 C、0.54 D、0.6 24. 某酒廠為增值稅一般納稅人，2014年12月銷售甲類啤酒40噸，取得不含增值稅價款200000元，同

12、時收取包裝物押金1000元。買賣雙方簽訂銷售合同，約定包裝物2個月后歸還酒廠。當期沒收10月份收取的逾期包裝物押金936元。已知甲類啤酒消費稅稅率為250元/噸，該酒廠當月應繳納的增值稅和消費稅合計（ D ）元。A.10000 B.44281.30 C.34136 D.4413625. 2015年1月，健民酒廠將自產(chǎn)的一種新型薯類白酒4噸用于贈送客戶，薯類白酒的成本共計8000元，該薯類白酒無同類產(chǎn)品市場銷售價格，但已知其成本利潤率為5，計算該批薯類白酒應繳納的消費稅稅額為（ C ）元。 A、3100 B、4000 C、7100 D、900026. 西城實木地板公司2014年10月銷售給經(jīng)銷商

13、甲實木地板（消費稅率5%）120箱，銷售價為1600元/箱，銷售給經(jīng)銷商乙同類實木地板60箱，銷售價1800元/箱；當月，還將20箱同類實木地板發(fā)給其原材料供應商以抵償上月的應付貨款。該木制品公司10月份應該繳納消費稅額為（B）元。 A、16600 B、16800 C、16000 D、1670027. 某酒廠銷售自產(chǎn)蘋果啤酒20噸給某服務公司，開具稅控專用發(fā)票注明價款68000元，收取包裝物押金1000元；銷售苦瓜啤酒10噸給賓館，開具普通發(fā)票取得收取價款30760元，收取包裝物押金2500元，同時收取包裝物租金2500元。該啤酒廠應繳納的消費稅為（D ）元。A.7420 B.6600 C.7

14、200 D.750028. 下列各項中，不符合應稅消費品銷售數(shù)量規(guī)定的是（C）。 A、進口應稅消費品的，為海關(guān)核定的應稅消費品進口征稅數(shù)量B、自產(chǎn)自用應稅消費品的，為應稅消費品的移送使用數(shù)量C、委托加工應稅消費品的，為加工完成的應稅消費品數(shù)量D、生產(chǎn)銷售應稅消費品的，為應稅消費品的銷售數(shù)量29. 新宇汽車輪胎廠為增值稅一般納稅人，下設一非獨立核算的門市部，2014年11月該廠將生產(chǎn)的一批汽車輪胎移送門市部供銷售，計價100萬元。門市部將其零售，取得含稅銷售額140.4萬元。汽車輪胎的消費稅稅率為3%，該項業(yè)務應繳納的消費稅額為（B）萬元。 A、3 B、3.6 C、4.2 D、1.21230.

15、某地板公司生產(chǎn)各種實木地板，2015年3月，領(lǐng)用上月外購的地板繼續(xù)加工成豪華實木地板，銷售給某外貿(mào)企業(yè)500箱，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額為400萬元；已知上月外購實木地板500箱，取得增值稅專用發(fā)票注明價款300萬元，本月生產(chǎn)領(lǐng)用80%。該地板公司應繳消費稅( D )萬元。（消費稅稅率5。）A.5 B.20 C.4.5 D.831. 某汽車生產(chǎn)企業(yè)外購汽車輪胎一批，取得增值稅專用發(fā)票一張，發(fā)票上注明的價款是280萬元，當月將其中的70用于本企業(yè)的汽車生產(chǎn)中，當月銷售自產(chǎn)小汽車150輛，每輛不含稅價格8.5萬元，同時收取包裝費用每輛0.30萬元，當月應納的消費稅額（D）萬元（消費稅稅率

16、9）。A.85.60 B.99.08 C.96.78 D.118.2132. 下列項目中，應當按消費稅“汽車輪胎”稅目征收消費稅的是（ D ）。 A、子午線輪胎 B、翻新輪胎C、農(nóng)用收割機專用輪胎 D、小汽車輪胎33. 2015年4月，某白酒企業(yè)(一般納稅人)從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購進大米，農(nóng)產(chǎn)品收購憑證注明價款120萬元，委托某加工企業(yè)(小規(guī)模納稅人)加工糧食酒精50 噸，取得稅務機關(guān)代開的專用發(fā)票，發(fā)票上注明加工費67.02萬元，加工企業(yè)沒有同類酒精的銷售價格，受托方應代收代繳的消費稅為( D )萬元。（酒精消費稅稅率5%）A.8.98 B.8.94 C.8.9 D.9.0234. 下列單位經(jīng)營

17、的應稅消費品，不需繳納消費稅的為( A )。 A、商場銷售高檔手表B、摩托車制造廠公益性捐贈的自產(chǎn)摩托車C、出國人員免稅商店銷售金銀首飾D、啤酒屋利用啤酒生產(chǎn)設備生產(chǎn)的啤酒35. 某化妝品廠（增值稅一般納稅人）2013年3月外購已稅香水精，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為280萬元，增值稅47.6萬元；當月領(lǐng)用部分外購香水精用于繼續(xù)生產(chǎn)化妝品，已知本月期初庫存外購已稅香水精10萬元，期末庫存外購的已稅香水精150萬元，已知化妝品消費稅稅率為30%。該化妝品廠當月可扣除的外購香水精已納的消費稅稅額為（ 42 ）萬元。二、多項選擇題(每題10分)1、納稅人自產(chǎn)自用的下列應稅消費品中，不需繳納消費

18、稅的有（ BC ）。 A、日化廠自產(chǎn)化妝品用于促銷贈品B、生產(chǎn)企業(yè)將石腦油用于本企業(yè)連續(xù)生產(chǎn)汽油C、木筷廠將自產(chǎn)高檔木筷用于本企業(yè)職工食堂D、汽車制造廠自產(chǎn)小汽車用于后勤服務2.下列屬于消費稅的納稅環(huán)節(jié)的有（ BCD ）。A.批發(fā)環(huán)節(jié) B.委托加工環(huán)節(jié)C.進口環(huán)節(jié) D.零售環(huán)節(jié)3、下列關(guān)于消費稅納稅環(huán)節(jié)的說法，不正確的有（ AD ）。 A、白酒在生產(chǎn)環(huán)節(jié)和批發(fā)環(huán)節(jié)納稅B、啤酒屋自制的啤酒在銷售時納稅C、金店銷售金銀飾品在銷售環(huán)節(jié)納稅D、銷售珍珠飾品在零售環(huán)節(jié)納稅4.下列環(huán)節(jié)中，不應當征收消費稅的有（ BD ）。A. 卷煙的批發(fā)環(huán)節(jié) B. 小汽車的零售環(huán)節(jié) C.化妝品的委托加工環(huán)節(jié) D.金銀首飾

19、的進口環(huán)節(jié)5、下列各項中，符合消費稅納稅地點規(guī)定的有（ BCD ）。 A、委托加工應稅消費品的，一律由委托方向受托方所在地主管稅務機關(guān)申報納稅B、納稅人的總機構(gòu)與分支機構(gòu)不在同一縣（市）的，應分別向各自機構(gòu)所在地繳納消費稅C、進口應稅消費品的，由進口人或其代理人向報關(guān)地海關(guān)申報納稅D、納稅人到外縣銷售自產(chǎn)應稅消費品的，應向機構(gòu)所在地或者居住地主管稅務機關(guān)申報納稅6.下列選項中，應當征收消費稅的有（AC ）。A.卷煙生產(chǎn)商將卷煙銷售給卷煙批發(fā)單位B.卷煙批發(fā)單位將卷煙銷售給卷煙批發(fā)單位C.卷煙批發(fā)單位將卷煙銷售給不具有批發(fā)資質(zhì)的零售商D.不具有批發(fā)資質(zhì)的零售商將卷煙銷售給消費者7、依據(jù)消費稅的規(guī)

20、定，下列應稅消費品中，準予扣除已納消費稅的有（ ABC ）。 A、以已稅珠寶玉石為原料生產(chǎn)的貴重珠寶首飾B、委托加工收回已稅煙絲為原料生產(chǎn)的卷煙C、以已稅潤滑油為原料生產(chǎn)的潤滑油D、委托加工收回已稅汽車輪胎連續(xù)生產(chǎn)的小汽車8、列選項中，應當征收消費稅的有（ CD ）。A. 不具有批發(fā)資質(zhì)的零售商將卷煙銷售給消費者B.卷煙批發(fā)單位將卷煙銷售給卷煙批發(fā)單位C.卷煙批發(fā)單位將卷煙銷售給不具有批發(fā)資質(zhì)的零售商D. 卷煙生產(chǎn)商將卷煙銷售給卷煙批發(fā)單位9、納稅人收回委托加工的應稅消費品后，下列情況中不需再繳納消費稅的有（ ABCD ）。 A、用于抵償債務 B、用于直接銷售C、用于對外投資或無償贈送他人 D

21、、用于職工福利品發(fā)放10、對飲食業(yè)、商業(yè)、娛樂業(yè)舉辦的啤酒屋（啤酒坊）利用啤酒生產(chǎn)設備生產(chǎn)的啤酒，應當征收（ BC ）。A. 增值稅 B.營業(yè)稅C. 消費稅 D.土地增值稅11、按消費稅的規(guī)定，下列情形的應稅消費品，以納稅人同類應稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據(jù)計算消費稅的有( CD )。 A、用于發(fā)放職工福利的應稅消費品 B、用于贈送他人的應稅消費品C、用于抵債的應稅消費品 D、用于換取生產(chǎn)資料的應稅消費品12、下列選項中，不屬于消費稅征稅范圍的有（ ABC ）。A.農(nóng)用拖拉機專用輪胎 B.體育上用的發(fā)令紙、鞭炮藥引線C.卡丁車 D.未經(jīng)打磨、倒角的木制一次性筷子13、某化妝品生產(chǎn)企業(yè)，銷

22、售化妝品的同時，向購買方收取的以下款項屬于價外費用性質(zhì)的收入有（ BCD ）。 A、承運部門的運輸費用發(fā)票開具給購買方由銷售方轉(zhuǎn)交的運費 B、返還利潤C、違約金 D、手續(xù)費14、在現(xiàn)行消費稅征稅范圍中，采用復合計征方法計征消費稅的有（ BC ）。A. 雪茄煙 B.白酒C. 卷煙 D.小汽車15、下列關(guān)于消費稅稅目的政策，不正確的有（ AC ）。 A、未經(jīng)涂飾的素板不屬于“實木地板”稅目的征收范圍B、“高爾夫球及球具”稅目的征收范圍包括高爾夫球、高爾夫球桿、高爾夫球包（袋）C、電動汽車屬于“小汽車”稅目的征收范圍D、未經(jīng)打磨的木制一次性筷子屬于“木制一次性筷子”稅目的征收范圍16、下列關(guān)于消費稅

23、稅率運用的說法中，不正確的有（ AD ）。 A、每標準條卷煙對外調(diào)撥價在70元以上的，從價定率稅率為36%B、娛樂業(yè)、飲食業(yè)自制啤酒消費稅單位稅額為250元/噸C、甲類卷煙稅率為56D、納稅人之間批發(fā)銷售的卷煙按5%繳納消費稅17、下列應當在移送環(huán)節(jié)繳納消費稅的有（ BCD ）。A.酒廠將自產(chǎn)的酒精移送加工為化妝品B.小轎車廠將自產(chǎn)的轎車贈送給拉力賽組委會C.卷煙廠將自產(chǎn)的卷煙發(fā)給職工作福利D.日化廠將自產(chǎn)的香水精移送生產(chǎn)普通護膚品18、下列各項中，不應當征收消費稅的有（ BD ）。 A、化妝品廠作為樣品贈送給客戶的香水B、用于產(chǎn)品質(zhì)量檢驗耗費的高爾夫球桿C、白酒生產(chǎn)企業(yè)向百貨公司銷售的試制藥

24、酒D、輪胎廠移送非獨立核算門市部待銷售的汽車輪胎19、下列各項中，外購應稅消費品已納消費稅稅款準予扣除的有（ ACD ）。A.外購已稅煙絲生產(chǎn)的卷煙B.外購已稅汽車輪胎生產(chǎn)的小汽車C.外購已稅實木地板生產(chǎn)的實木地板 D.外購已稅珠寶玉石生產(chǎn)的珠寶玉石20、下列選項中，屬于消費稅征稅范圍的有（ ABD ）。A.高爾夫球桿 B.高爾夫球C.高爾夫車 D.高爾夫球包三、計算題（每個要求的小題5分）1、某首飾制造企業(yè)（增值稅一般納稅人），主要生產(chǎn)加工并零售金銀首飾、鉆石飾品和其他非金銀首飾，2014年2月發(fā)生以下業(yè)務：（1）銷售玉石首飾取得不含稅收入129.8萬元，鍍金首飾不含稅收入28萬元；（2）采

25、取“以舊換新”方式向消費者銷售金項鏈1批，舊項鏈抵頂12萬元，該批項鏈取得差價款（含稅）合計58.5萬元；（3）為某企業(yè)定制特定款式的工藝瑪瑙首飾和部分金銀首飾（共10條）作為禮品贈送使用，取得含稅收入117萬元（未能分別核算金銀首飾的銷售額）；（4）用若干金項鏈和某工業(yè)企業(yè)抵償債務，該批項鏈賬面成本為39萬元，零售價70.2萬元；（5）外購黃金一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款58萬元；外購玉石（原礦）一批，取得經(jīng)增值稅專用發(fā)票，注明價款50萬元、增值稅8.5萬元。（其他相關(guān)資料：金銀首飾、鉑金飾品和鉆石及鉆石飾品消費稅稅率5%，其他貴重首飾和珠寶玉石的消費稅稅率為10）根據(jù)上述資料，回

26、答下列問題，如有計算，需計算出合計數(shù)：（1） 銷售玉石首飾和鍍金首飾應繳納的消費稅。（2）以舊換新”銷售金項鏈應繳納的消費稅。（3） 定制特定款式首飾應繳納的消費稅。（4）用金項鏈抵償債務應繳納的消費稅。(1)銷售玉石首飾和鍍金首飾應繳納的消費稅：應繳納的消費稅=(129.8+28)×10%=15.78(萬元) “(2)“以舊換新”銷售金項鏈應繳納的消費稅=58.5÷(1+17%)×5%=2.50(萬元)(3)定制特定款式首飾應繳納的消費稅=117÷(1+17%)×10%=l0(萬元)(4)用鉆石項鏈抵償債務應繳納的消費稅=70.2÷

27、(1+17%)×5%=3(萬元)2、某城市一日化公司為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)化妝品，2014年8月發(fā)生以下業(yè)務：（1）從國外進口一批散裝化妝品，關(guān)稅完稅價格為250000元，關(guān)稅稅率為40%。（2）將進口化妝品的70%生產(chǎn)加工為成套化妝品，本月銷售4000套，每套不含稅價500元。（3）將上月購進的價值60000元的原材料委托一縣城日化廠（小規(guī)模納稅人）加工化妝品，支付不含稅加工費6000元，加工產(chǎn)品已收回。（4）以自產(chǎn)不含稅價格20000元的化妝品，與自產(chǎn)不含稅價格5000元的護膚品（分別核算銷售額）組成精美禮品盒銷售，開具專用發(fā)票上注明銷售額30000元。根據(jù)上述資料，回答下

28、列問題，如有計算，需計算出合計數(shù)：（1） 計算該日化公司8月份應納進口環(huán)節(jié)稅金。（2）計算該日化公司8月份應納國內(nèi)消費稅（化妝品銷售稅率為30%）。（3）計算該日化公司8月份應納國內(nèi)增值稅。（4）計算受托方代收代繳的消費稅。3. 甲實木地板廠為增值稅一般納稅人，2014年1月發(fā)生如下業(yè)務：（1）1月5日，采取分期收款方式向某商場銷售一批實木地板，不含稅銷售額300萬元，合同約定當月支付貨款30%，余款下月支付，由于商場資金周轉(zhuǎn)不開，當月實際支付不含稅貨款50萬元。（2）1月15日，從乙實木地板廠購進未經(jīng)涂飾的素板，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款10萬元，增值稅1.7萬元。當月領(lǐng)用80%用于繼續(xù)

29、生產(chǎn)高級實木地板，生產(chǎn)完成后全部對外出售，取得不含稅銷售收入30萬元。（3）1月18日，新辦公樓在建工程領(lǐng)用自產(chǎn)實木地板一批，成本為18萬元，不含稅市場價為30萬元。（4）1月20日，將自產(chǎn)的一批實木地板作價200萬元投資給某商店，該批實木地板的最低不含增值稅銷售價格為180萬元，平均不含增值稅銷售價格為200萬元，最高不含增值稅銷售價格為220萬元。（5）1月28日，將新生產(chǎn)的一種鑲金邊實木地板贈送給重要客戶，該批鑲金邊實木地板成本為80萬元，市場上無同類產(chǎn)品的銷售價格。其他相關(guān)資料：期初增值稅留抵稅額為1萬元，實木地板的消費稅稅率為5%，成本利潤率為5%。要求：根據(jù)上述資料，按下列順序回答

30、問題，每問需計算出合計數(shù)。（1）甲實木地板廠采取分期收款方式銷售實木地板應繳納的消費稅。（2）甲實木地板廠將自產(chǎn)實木地板作價投資給商店應繳納的消費稅。（3）甲實木地板廠2014年1月應繳納的消費稅。（4）甲實木地板廠2014年1月應繳納的增值稅。四、綜合題（每個要求的小題5分）1、甲化妝品有限公司為增值稅一般納稅人，2014年8月發(fā)生以下業(yè)務：（1）從國外進口一批化妝品，成交價格1380000元、運費20000元。進口關(guān)稅280840元。在自海關(guān)運往單位的途中發(fā)生運費8000元，未取得運費發(fā)票。此化妝品入庫后，其中的45%被生產(chǎn)領(lǐng)用繼續(xù)加工化妝品（經(jīng)海關(guān)審查，公司申報的完稅價格 未包含保險費。

31、公司的解釋是相關(guān)費用無法確定，海關(guān)對此依法進行調(diào)整）；（2）以成本為80000元的原材料委托某縣A企業(yè)加工化妝品，取得專用發(fā)票上注明的加工費50000元、輔助材料5000元，受托方按規(guī)定代收代繳了稅金；（3）當月采用分期收款方式銷售A化妝品，當月發(fā)出貨物，不含稅售價為1500000元；合同約定分三期結(jié)算，自當月起，每月末結(jié)算一次；（4）預收款方式銷售B化妝品215000件，不含稅單價58元，貨物已經(jīng)發(fā)出；（5）將自產(chǎn)的B化妝品，共1000套在展銷會上作為小樣，贈送給客商。（6）為某影視公司定做演員用的油彩和卸妝油一批，收取價稅合計67.86萬元 ，另收取運輸費5萬元，優(yōu)質(zhì)費2.02萬元，均開具增值稅普通發(fā)票；（7）通過當?shù)胤仟毩⒑怂愕拈T市部銷售試制的新型化妝品100套，每套成本為100 元，不含稅單價為130元/套。（8）進口一批香粉，支付國外買價20萬元，到達我國輸入地起卸口岸之前的運輸費用3萬元，保險費用5萬元。完稅之后海關(guān)放行，取得海關(guān)完稅憑證。（9）將本月進口的香粉全部發(fā)往乙公司委托加工高檔護膚品，支付不含稅加工費30萬元，并取得增值稅專用發(fā)票。乙公司無同類產(chǎn)品銷售價格。（10）將加工收回的高檔護膚品80%對外銷售，取得不含稅銷售額180萬元，20%發(fā)給職工作為福利。（11）從丙酒廠購進酒精30噸，每噸不含增值稅價款3萬元，取得丙酒廠開具的增值稅專用