會(huì)計(jì)繼續(xù)教育答案：企業(yè)所得稅

1、會(huì)計(jì)繼續(xù)教育答案：企業(yè)所得稅1234567891011單選題BBCADDDBD多選題A BC DACAA BDA BDBA BCABADA B CDAB單選題（共9題，每題5分，共計(jì)45分） ）1. 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于不同方式下銷售商品收入金額確定的表述中，正確的是（B ）。A、采用商業(yè)折扣方式銷售商品的，按照商業(yè)折扣前的金額 確定銷售商品收入金額B、采用現(xiàn)金折扣方式銷售商品的，按照現(xiàn)金折扣前的金額 確定銷售商品收入金額C、采用售后回購方式銷售商品的，按照扣除回購商品公允 價(jià)值后的余額確定銷售商品收入金額D、采用以舊換新方式銷售商品的，按照扣除回收商品公允 價(jià)值后的余額確定

2、銷售商品收入金額2. 企業(yè)所得稅規(guī)定的其他收入包括（B ）。A、無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入B 、債務(wù)重組收入C 、銷售存貨收入D 、股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入3. 根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額 的是（ C ）。A、股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入B 、因債權(quán)人緣故確實(shí)無法支付的應(yīng)付款項(xiàng)C 、出口貨物退還給納稅人的增值稅稅款D 、接受捐贈(zèng)收入4. 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)繳納的下列稅金中，不 得在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的是（ A） 。A、增值稅B 、消費(fèi)稅C 、營業(yè)稅D 、房產(chǎn)稅5. 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，在計(jì)算應(yīng)納稅 所得額時(shí)準(zhǔn)予按一定比例扣除的公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)是（ D ）A、

3、納稅人直接向某學(xué)校的捐B 、納稅人通過企業(yè)向自然災(zāi)害地區(qū)的捐贈(zèng)C 、納稅人通過電視臺(tái)向?yàn)?zāi)區(qū)的捐贈(zèng)D 、納稅人通過民政部門向貧困地區(qū)的捐贈(zèng)6. 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，準(zhǔn)予在企業(yè)所 得稅稅前扣除的是 （ D ） 。A、支付違法經(jīng)營的罰款B 、被沒收財(cái)物的損失C、支付的稅收滯納金D 、支付銀行加收的罰息7. 某企業(yè)為創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)。 2007 年8 月1日，該企業(yè)向境內(nèi)某 未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)投資 200 萬元。 2009 年度該企業(yè)利 潤總額 890 萬元；未經(jīng)財(cái)稅部門核準(zhǔn)， 提取風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金 10 萬元。 已知企業(yè)所得稅稅率為 25% 。假定不考慮其他納稅調(diào)整事項(xiàng)， 2009

4、 年該企業(yè)應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額為（ D ）萬元。A、 82.5B 、 85C 、 187.5D 、 1908. 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，存貨的成本計(jì)算方法，不能 采用的是（ B ）。A、先進(jìn)先出法B 、后進(jìn)先出法C、加權(quán)平均法D 、個(gè)別計(jì)價(jià)法9. 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列所得中，免征企業(yè)所得 稅的是（ D ）。A 、海水養(yǎng)殖B 、 內(nèi)陸?zhàn)B殖C 、 花卉養(yǎng)殖D 、 家禽飼養(yǎng)多選題（共 11 題，每題 5 分，共計(jì) 55 分）1. 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所 得額時(shí)，下列表述中，正確的有（ A B C D ）。A、固定資產(chǎn)按照直線法計(jì)算的折舊，準(zhǔn)予扣除B

5、、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)按照直線法計(jì)算的折舊，準(zhǔn)予扣除C 、無形資產(chǎn)按照直線法計(jì)算的攤銷費(fèi)用，準(zhǔn)予扣除D、企業(yè)在轉(zhuǎn)讓投資資產(chǎn)時(shí)，投資資產(chǎn)的成本，準(zhǔn)予扣除E、2. 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)的固定資產(chǎn)由于技術(shù)進(jìn) 步等原因，確實(shí)需要加速折舊的，可以采用加速折舊的方法的有 （ A C ）。A、年數(shù)總和法B 、當(dāng)年一次折舊法C 、 雙倍余額遞減法D 、縮短折舊年限，但最低折舊年限不得低于法定折舊年限 的 50%E、3. 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不得在企業(yè)所 得稅稅前扣除的有（ A ）。A 、稅收滯納金B(yǎng) 、被沒收財(cái)物的損失C 、向投資者支付的股息D 、繳納的教育費(fèi)附加E、4. 根據(jù)企

6、業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，準(zhǔn)予在企業(yè)所 得稅稅前扣除的有 （ A B D ）。A、納稅人按照買賣合同約定支付的違約金B(yǎng) 、納稅人繳納的消費(fèi)稅C、企業(yè)之間支付的管理費(fèi)D 、非金融企業(yè)向金融企業(yè)借款的利息支出E、5. 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列收入中，不屬于企業(yè)所 得稅免稅收入的有（ A B D ）。A、財(cái)政撥款B 、國債利息C 、物資與現(xiàn)金溢余D 、依法收取并納入財(cái)政管理的政府性基金E、6. 下列各項(xiàng)中，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除的有（B ）。A、外購商譽(yù)B 、房屋、建筑物以外的未投入使用的固定資產(chǎn)C 、以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)D 、單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地計(jì)提的折舊E

7、、7.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)自行計(jì)算扣除的資產(chǎn)損失是 （ A B C ）A、企業(yè)各項(xiàng)存貨發(fā)生的正常損耗B 、企業(yè)固定資產(chǎn)超過使用年限而正常報(bào)廢清理的損失C、企業(yè)按照有關(guān)規(guī)定通過證券交易場所買賣股票發(fā)生的損D 、企業(yè)在黑市買賣發(fā)生的損失E、8. 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列資產(chǎn)中，計(jì)提的折舊可 以在企業(yè)所得稅稅前扣除的有（ A B ）。A、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)B 、以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)C 、以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)D 、已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)E、9. 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列資產(chǎn)中，不得計(jì)提折舊 在企業(yè)所得稅稅前扣除的有（ A D ）。A、以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)B 、以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)C、以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)D、.以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)E、10. 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于生產(chǎn)性 生物資產(chǎn)的有（ A B C D ）。A、經(jīng)濟(jì)林B 、薪炭林C 、產(chǎn)畜D 、役畜E、11. 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度