會計集中核算流程有關規(guī)定

1、會計集中核算流程有關規(guī)定根據總公司全面實施財務集中工作的總體要求，結合本公司 實際情況， 為保證會計集中核算工作的順利有序進行， 特制定會 計集中核算流程的關規(guī)定。一、現(xiàn)金收付業(yè)務（包括 pos 機業(yè)務）。1、各單位預算管理科根 據本單位現(xiàn)金業(yè)務需要， 定期向資 金結算中心報月資金使用計劃和日資金使用計劃， 在確保資金安 全的前提下， 可以一次從資金結算中心提取 3 天的現(xiàn)金量， 或轉 賬 3 天的貨幣資金量到 pos 機卡作為庫存現(xiàn)金。2、各單位預算管理科收到的現(xiàn)金，應嚴格執(zhí)行現(xiàn)行公司有 關現(xiàn)金管理辦法的規(guī)定，及時繳存銀行，確保資金的安全。3、需要辦理現(xiàn)金付款的業(yè)務，業(yè)務經辦人應使用公司統(tǒng)一

2、 格式的粘貼單將有關真實合法的原始發(fā)票粘貼整齊美觀送報銷 審核會計進行審核， 所屬單位報銷審核會計對原始報銷單據進行 審核后應 填制公司統(tǒng)一格式的報銷單 （差旅、費用報銷單） ， 報 銷單經過 完備的部聯(lián)簽手續(xù)后交出納員辦理付款， 并在原始票據 上加蓋付訖注銷章， 領款人在報銷單上簽字確認領款， 出納可據 以記輔助現(xiàn)金賬， 每日結束現(xiàn)金業(yè)務后應及時盤點現(xiàn)金并編制現(xiàn) 金日報表。對于已借用金沖賬的費用報銷業(yè)務視同現(xiàn)金付款業(yè)務進行審核流程處理。4、預算管理科根據會計核算的需要，在辦理完收付款業(yè)務 的報銷單上的注明對應的會計科目明細編碼。5、各單位根據現(xiàn)金收付業(yè)務量，定期將已辦理收付款的原 始會計資料

3、及現(xiàn)金日報表一并交到會計核算中心記賬會計進行 會計憑證錄入并核對現(xiàn)金日記賬（ pos 機卡）余額，確保賬實相 符。6、各單位預算管理科必須視本單位實際相應做好現(xiàn)金輔助 序時備查賬， 以方便與會計核算中心對賬并查找差錯， 提高工作 效率。二、部外部銀行收付業(yè)務1、各單位預算管理科應指派專人負責行單據及原始單據等 會計單據的傳遞工作。 各單位可根據本單位聯(lián)簽制度規(guī)定， 對于 不需要拿回去辦理聯(lián)簽手續(xù)的行單據， 可以直接送到核算中心進 行會計處理。2、各單位預算管理科根據業(yè)務部門提供的手續(xù)完備的付款 審批單（對于不通過部銀行的外部付款， 建議使用會計核算中心 統(tǒng)一格式的外部銀行付款用的付款審批單）

4、及其他原始憑據進行 財務審核， 并根據本單位資金計劃情況辦理對對外付款業(yè)務， 付 款業(yè)務辦理完成當日或次日 （工作日） 將相應原始單據交給會計 核算中心 記賬會計進行會計憑證錄入 處理。4、各單位收到貨款等款項的收款通知后，應及時與有關銀 行查詢確認款項真實準確到賬， 并整理好相關收款憑據移會計核 算中心進行賬務處理。 出納員應定期與銀行及會計核算中心進行 銀行賬面 余額對賬，確保賬實一致。4、各單位預算管理科根據業(yè)務性質的要求，需要查詢債權 債務往來賬余額的，可及時聯(lián)系會計核算中心進行查詢。5、要求各單位預算管理科在每月 2 日部銀行關賬前，將所 有單據傳遞到會計核算中心，確保會計賬務能及時

5、處理。6、為確保會計報表的及時填報，預算管理科應在每月20 日停止接收本單位各業(yè)務部門送來的當月材料采購票據，自21 日起就開始陸續(xù)有序將當月材料采購票據等會計單據送到核算中 心進行會計處理。 26 日以后原則上不再出現(xiàn)材料采購借方發(fā)生 額，并及早的向各單位發(fā)材料領料匯總表電子版。7、為確保會計報表的及時填報，各單位可以與有業(yè)務往來 的部單位索要有關業(yè)務單據的電子版，對方單位要積極配合。三、轉賬業(yè)務1、各單位預算管理科會計人員收集業(yè)務部門提供的聯(lián)簽手 續(xù)完備的相關業(yè)務原始單據并進行會計審核， 并將審核好的原始 單據及時送會計中心進行賬務處理。2. 月末由各二級單位預算管理科編制材料分配匯總表，

6、并標 注對應會計科目明細編碼， 交到會計核算中心進行賬務處理， 材 料領料單暫時放在各單位單獨裝訂保管。 材料的日常收發(fā)存等日 常核對工作由各單位完成。 根據需要， 材料采購及原材料科目可 以定期與會計核算中心核對， 以便各單位核對材料庫存。 各單位 應做好材料的備查輔助賬，以滿足材料日常管理的需要。3、月末由各單位預算管理科編制職工薪酬及工資附加費的 分配及計提表，并分配至會計末級科目，整理形成匯總表，交核 算中心統(tǒng)一進行會計憑證的錄入。 工資明細表暫時放在各二級單 位，單獨裝訂成冊。工資匯總表申請表應辦理領導審批手續(xù)，單 項效益獎必須有發(fā)放明細及領款人的簽字并與工資明細表核對 一致暫存預算

7、管理科。 職工薪酬中應由個人承擔的各項扣款， 包 括水費、費等，由各預算管理科月末統(tǒng)一扣款到個人，工資單其 他扣款一欄所列數(shù)應附扣款明細表。 各單位根據核算需要， 應建 立個人扣款輔助管理臺帳。4、為便于固定資產的日常管理，固定資產賬套由各二級單 位預算管理科負責核算，固定資產總賬移交會計核算中心核算， 會計核算中心每月根據各預算管理科提供的注明對應會計科目 明細編碼的固定資產折舊匯總表進行計提折舊的會計賬務處理， 各單位固定資產明細賬每月末與會計核算中心固定資產總賬應 核對一致。5、為便于核算，針對物資貿易部對供貨商名稱要求的特殊 性，自十月份起，核算中心物資貿易部核算組對新增加的供貨商，在

8、錄入會計記賬憑證摘要及新增部門賬時要寫明全稱，不得簡6、除月末結轉憑證不附附件外，其他憑證必須附全相關附 件單據。7、根據煤炭產量、銷售收入計提的費用，各單位預算管理 科要及時取得當月相關計提依據， 并編制費用計提表送會計核算 中心進行賬務處理。四、稅務業(yè)務1、各單位預算管理科負責各種稅金及行政事業(yè)性收費的計 提繳納具體業(yè)務， 稅務業(yè)務發(fā)生后應及時將相關原始單據送會計 核算中心進行賬務處理。2、各單位預算管理科收到增值稅發(fā)票抵扣聯(lián)后進行初審， 經初審合格后送財務部價稅科進行網上認證， 網上認證通過后的 抵扣聯(lián)統(tǒng)一由財務部價稅科存檔保管， 不再返還原單位。 物資貿 易部的增值稅抵扣聯(lián)認證工作繼續(xù)

9、按以前程序操作， 網上認證工 作由本單位完成，抵扣聯(lián)由本單位單獨裝訂保管。五、會計檔案1. 因為新工程暫不納入本次集中圍，為確保其決算資料的 連續(xù)性與完整性， 預算管理科應整理保管好相應在建工程的所有 決算資料及會計資料，以滿足今后項目驗收審計的需要。2.會計記賬憑證及報表暫時由各單位預算管理科負責保管，10 月份及以后期間由核算中心保管。六、財務聯(lián)簽1、各單位預算管理科繼續(xù)執(zhí)行原單位制定的財務聯(lián)簽制度， 如有變動或修改，應及時通知會計核算中心。2、各單位預算管理科根據所在單位的財務聯(lián)簽規(guī)定及相關 部管理規(guī)定審核各業(yè)務部門送來的所有原始票據， 預算管理科應 對其審核過的所有原始票據的合法性 、

10、合規(guī)性 、準確性 、真實性 負責 ，會計核算中心按預算管理科審核后的原始票據金額填制記 賬憑證并入賬， 原則上不再對原始票據進行審核， 但對重要經濟 業(yè)務的原始單據要進行二次審核， 如發(fā)現(xiàn)問題應及時退回原單位 重新審核。3. 各單位送會計核算中心的所有外來原始單據均應有符合 本單位財務聯(lián)簽規(guī)定的聯(lián)簽手續(xù)， 對于本單位自制的原始單據至 少要有制單人及本單位預算管理科負責人簽字并加蓋本單位公 章或本單位預算管理科公章。4、對于確有特殊原因不能及時辦理聯(lián)簽手續(xù)的外部單據， 各單位可根據核算的需要自行判斷， 如確需在當月入賬， 可先將 有關數(shù)據以“情況說明”的方式報會計核算中心進行會計處理， 待入賬完

11、成后， 并及時將已補辦聯(lián)簽手續(xù)的所有單據送會計核算 中心。七、結賬與報表1.會計核算中心完成所有月度會計業(yè)務的憑證錄入處理后 將用友財務賬務系統(tǒng)全部數(shù)據發(fā)送給各單位， 各單位將數(shù)據導入 本單位用友財務賬套系統(tǒng)后進行關賬前的會計審核， 賬套數(shù)據審 核確認無誤后通知會計核算中心進入關賬流程。 如審核發(fā)現(xiàn)記賬 務處理有誤或存在差異， 應及時聯(lián)系會計核算中心記賬會計進行 查找原因并更正記賬憑證。2、會計核算中心各核算組每月 6 號之前完成會計報表的編 報工作， 會計報表編制完成后發(fā)電子版給各單位， 各單位對會計 報表進行審核， 經審核無誤的會計報表打印后裝訂成冊， 并履行 相關簽批手續(xù)后向有關報表使用

12、人報送 （其中會計核算中心應報 三份，其中一份由會計核算中心報送財務部報表匯總人員） 。會 計報表中財務情況說明書、 附注等財務分析性的會計資料暫時由 各所屬單位預算管理科編制， 報表中債權債務往來賬的賬齡分析 由原單位負責填報。2、報表編報過程中，需要各單位提供的上年同期數(shù)等會計 歷史資料數(shù)據，各單位應積極配合。八、其他 1、為確保原始會計資料安全，各單位可根據票據重要性原 則制訂部票據管理制度， 各單位應派專人負責進行外來票據和自 制原始憑據等會計資料的傳遞交接工作， 各單位認為重要的票據 應建立票據交接登記臺帳（會計核算中心統(tǒng)一格式） ，并辦理交 接手續(xù)。2、各單位票據傳遞時間根據本單位

13、具體情況確定。 原則上， 業(yè)務量大的單位每周傳遞 2 次，業(yè)務量小的單位每周傳遞 1 次， 月初月底單據比較集中時，視具體情況，可以一天傳遞一次，也 可一天傳遞多次。3、針對發(fā)電廠電費劃賬結算業(yè)務、煤炭貿易部銷售業(yè)務等 必須在月底才能完成部劃賬的問題， 要求必須在部銀行關賬前完 成劃賬業(yè)務， 建議先通過 OA 發(fā)電子版到各相關單位， 以確保報 表及時填報。4、針對公司選煤廠入洗煤量與洗出煤量有差異的問題，暫 時原方式暫估處理。5、會計核算中心原則上在每月的 20 號和 30 號（指完成了 全部記賬憑證的錄入工作） 將帳套數(shù)據導出發(fā)給各所屬單位預算 管理科， 以便于各單位及時了解本單位會計數(shù)據情況， 滿足部管 理的需要。6、各單位預算管理科可視具體情況建立輔助核算賬，但不 得再使用用友財務系統(tǒng)做會計賬務處理。7、為解保橋煤