會計繼續(xù)教育企業(yè)內(nèi)部控制配套指引試題E含答案解釋

1、精品文檔會計人員繼續(xù)教育自學(xué)考試企業(yè)內(nèi)部控制配套指引試卷E答案（參考教材：企業(yè)內(nèi)部控制培訓(xùn)系列教材企業(yè)內(nèi)部控制配套指引講解及案例精析新華會計網(wǎng)策劃，蔣占華主編，中國商業(yè)岀版社岀版發(fā)行）一、單項(xiàng)選擇題（本題型共 10小題，每小題3分，本題型共30分。每小題只有一個正確答案，不選、多選、少選、 錯選均不得分。請把你認(rèn)為正確的答案填寫在上述答題框內(nèi)。答案寫在試題卷上無效）。1 通常所說的“三重一大”是指（）。A. 重大決策、重大投融資、重大擔(dān)保、大額資金支付業(yè)務(wù)B. 重大投融資、重大事項(xiàng)、重要人事任免、大額資金支付業(yè)務(wù)C. 重大擔(dān)保、重大事項(xiàng)、重要人事任免、大額資金支付業(yè)務(wù)D. 重大決策、重大事項(xiàng)、

2、重要人事任免、大額資金支付業(yè)務(wù)答案：D 組織架構(gòu)P448 #5“企業(yè)的重大決策、重大事項(xiàng)、重要人事任免及大額資金支付業(yè)務(wù)等，應(yīng)當(dāng)按照規(guī) 定的權(quán)限和程序?qū)嵭屑w決策審批或者聯(lián)簽制度。任何個人不得單獨(dú)進(jìn)行決策或者擅自改變集體決策意見。”2企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對投資項(xiàng)目的會計系統(tǒng)控制，根據(jù)對被投資方的影響程度，合理確定（）政策，建立投資管理臺賬。A. 投資B.投資協(xié)議C.投資會計D.持股比例答案：C P456資金活動#16 “企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對投資項(xiàng)目的會計系統(tǒng)控制，根據(jù)對被投資方的影響程度，合理確定投資會計政策，建立投資管理臺賬，詳細(xì)記錄投資對象、金額、持股比例、期限、收益等事項(xiàng)，妥善保管投資合同或協(xié)議、出資

3、證明等資料?！?企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立逾期應(yīng)收賬款催收制度，應(yīng)當(dāng)負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款催收的是（）。A.銷售部門 B會計部門C倉庫部門D信用管理部門答案：A P461銷售業(yè)務(wù)#10 “企業(yè)應(yīng)當(dāng)完善應(yīng)收款項(xiàng)管理制度，嚴(yán)格考核，實(shí)行獎懲。銷售部門負(fù)責(zé)應(yīng)收款項(xiàng)的催收，催收記錄（包括往來函電）應(yīng)妥善保存；財會部門負(fù)責(zé)辦理資金結(jié)算并監(jiān)督款項(xiàng)回收。"4 企業(yè)應(yīng)建立固定資產(chǎn)清查制度，至少（）全面清查，保證固定資產(chǎn)賬實(shí)相符、及時掌握資產(chǎn)盈利能力和市場價值。A.三年B.二年C.每年D.半年答案：C P460資產(chǎn)管理#18 “企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立固定資產(chǎn)清查制度，至少每年進(jìn)行全面清查。對固定資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)當(dāng)查明原因，追究

4、責(zé)任，妥善處理。”5擔(dān)保企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立（），詳細(xì)記錄擔(dān)保對象、金額、期限、用于抵押和質(zhì)押的物品、權(quán)利和其他有關(guān)事項(xiàng)。A.擔(dān)保事項(xiàng)明細(xì)賬B擔(dān)保事項(xiàng)臺賬C擔(dān)保事項(xiàng)登記簿D 擔(dān)保事項(xiàng)總賬答案：B P467擔(dān)保業(yè)務(wù)#12 “企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對擔(dān)保業(yè)務(wù)的會計系統(tǒng)控制，及時足額收取擔(dān)保費(fèi)用，建立擔(dān)保_事項(xiàng)臺賬，詳細(xì)記錄擔(dān)保對象、金額、期限、用于抵押和質(zhì)押的物品或權(quán)利以及其他有關(guān)事項(xiàng)。"6應(yīng)當(dāng)在財務(wù)分析和利用工作中發(fā)揮主導(dǎo)作用的是（）或分管會計工作的負(fù)責(zé)人。A.董事長B 總經(jīng)理C總會計師D 財務(wù)主任答案：C P470財務(wù)報告#16 “總會計師或分管會計工作的負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)在財務(wù)分析和利用工作中發(fā)揮主導(dǎo)作用。

5、7.企業(yè)編制財務(wù)報告，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注會計政策和（）。A.會計計量B.會計準(zhǔn)則C.會計方法D.會計估計答案：D P469財務(wù)報告#5 “企業(yè)編制財務(wù)報告，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注會計政策和會計估計，對財務(wù)報告產(chǎn)生重大影響的交易和事項(xiàng)的處理應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的權(quán)限和程序進(jìn)行審批?！?amp;下列選項(xiàng)中，不屬于預(yù)算執(zhí)行階段的環(huán)節(jié)是（）。A.預(yù)算下達(dá) B預(yù)算指標(biāo)分解和責(zé)任落實(shí)C預(yù)算分析D 預(yù)算調(diào)整答案：A P471全面預(yù)算#10-14。即P321在（三）預(yù)算執(zhí)行內(nèi)部控制中明確執(zhí)行階段包括：預(yù)算指標(biāo)分解、 預(yù)算過程監(jiān)控、預(yù)算分析和預(yù)算調(diào)整；而選項(xiàng)A屬于預(yù)算編制階段。9內(nèi)部報告指標(biāo)體系的設(shè)計應(yīng)當(dāng)與（）相結(jié)合，并隨著環(huán)境和業(yè)務(wù)

6、的變化不斷進(jìn)行修訂和完善。A.全面預(yù)算管理B發(fā)展戰(zhàn)略C 經(jīng)營管理 D財務(wù)管理答案：A P474內(nèi)部信息傳遞#5 “內(nèi)部報告指標(biāo)體系的設(shè)計應(yīng)當(dāng)與全面預(yù)算管理相結(jié)合，并隨著環(huán)境和業(yè)務(wù)的 變化不斷進(jìn)行修訂和完善?！?0企業(yè)內(nèi)部控制評價中的重大缺陷應(yīng)當(dāng)由（）予以最終認(rèn)定。A.股東（大）會B董事會C 監(jiān)事會D經(jīng)理層答案：B P478評價指引#19 “企業(yè)內(nèi)部控制評價部門應(yīng)當(dāng)對內(nèi)部控制缺陷及其成因、表現(xiàn)形式和影響程 度進(jìn)行綜合分析和全面復(fù)核，提岀認(rèn)定意見，并以適當(dāng)?shù)男问较蚨聲?、監(jiān)事會或者經(jīng)理層報告。重大缺陷應(yīng)當(dāng)由 董事會予以最終認(rèn)定?！倍?、多項(xiàng)選擇題（本題型共 10小題，每小題4分，本題型共40分。每小

7、題所有答案選擇正確的得分；不選、多選、 少選、錯選均不得分。請把你認(rèn)為正確的答案填寫在上述答題框內(nèi)。答案寫在試題卷上無效）。1 下列各項(xiàng)中，屬于我國企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引的有（）。A.控制制度類指引B內(nèi)部環(huán)境類指引C.控制活動類指引D控制手段類指引答案：BCD前言P2企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引具體分為三個種類即內(nèi)部環(huán)境類指引、控制活動類指引、控制手段 類指引，基本涵蓋了企業(yè)資金流、實(shí)物流、人力流和信息流等各項(xiàng)業(yè)務(wù)和事項(xiàng)。2 下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)控制手段類指引的有（）。A.組織架構(gòu)B合同管理C全面預(yù)算D社會責(zé)任答案：BC 目錄P2第七章企業(yè)內(nèi)部控制手段類指引包括四個： 全面預(yù)算、合同管理、內(nèi)部信息傳遞、

8、信息系統(tǒng)。 3企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)人力資源能力框架要求，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限、任職條件和工作要求。遵循（）的原則，通過公開招聘、競爭上崗等多種方式選聘優(yōu)秀人才。A.以能為先B .以德為先C.德才兼?zhèn)銬.公開、公平、公正答案：BCD P450人力資源#6 “企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)人力資源能力框架要求，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限、任職條件和工 作要求，遵循德才兼?zhèn)洹⒁缘聻橄群凸_、公平、公正的原則,通過公開招聘、競爭上崗等多種方式選聘優(yōu)秀人才， 重點(diǎn)關(guān)注選聘對象的價值取向和責(zé)任意識。”4環(huán)境保護(hù)與資源節(jié)約，社會責(zé)任指引提岀的要求是（）。A. 轉(zhuǎn)變發(fā)展方式，實(shí)現(xiàn)清潔生產(chǎn)和循環(huán)經(jīng)濟(jì)B. 依靠科技進(jìn)步和技術(shù)創(chuàng)新，著力開發(fā)利用可

9、再生資源C. 建立完善監(jiān)測考核體系，強(qiáng)化日常監(jiān)控D. 對員工建立懲罰機(jī)制答案：ABC社會責(zé)任P52環(huán)境保護(hù)與資源節(jié)約是企業(yè)落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀、實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展、建設(shè)環(huán)境友好型社 會的必然選擇。對此，社會責(zé)任指引做了如下要求：1、實(shí)現(xiàn)清潔生產(chǎn)和循環(huán)經(jīng)濟(jì)；2、著力開發(fā)利用可再生資源；3、建立完善監(jiān)測考核體系，強(qiáng)化日常監(jiān)控。即 P452社會責(zé)任#12-155企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)籌資目標(biāo)和規(guī)劃，結(jié)合年度全面預(yù)算，擬訂籌資方案，明確籌資（）等相關(guān)內(nèi)容。A.用途B.規(guī)模C.結(jié)構(gòu)D.方式答案：ABCD P454資金活動#5 “企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)籌資目標(biāo)和規(guī)劃，結(jié)合年度全面預(yù)算，擬訂籌資方案，明確籌資 用途、規(guī)模、結(jié)構(gòu)和方式等相

10、關(guān)內(nèi)容，對籌資成本和潛在風(fēng)險作岀充分估計?！?企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第 8號資產(chǎn)管理指引所稱資產(chǎn)，是指企業(yè)擁有或控制的有（）。A.產(chǎn)品B存貨C固定資產(chǎn)D 無形資產(chǎn)答案：BCD P458資產(chǎn)管理#2 “本指引所稱資產(chǎn)，是指企業(yè)擁有或控制的存貨、固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)?！?7企業(yè)與核心研究人員簽訂勞動合同時，應(yīng)當(dāng)特別約定（）、離職后競業(yè)限制年限及違約責(zé)任等內(nèi)容。A.研究成果歸屬B離職條件C離職移交程序D離職后保密義務(wù)答案：ABCD P462研究與開發(fā)#10 “企業(yè)與核心研究人員簽訂勞動合同時，應(yīng)當(dāng)特別約定研究成果歸屬、離職 條件、離職移交程序、離職后保密義務(wù)、離職后競業(yè)限制年限及違約責(zé)任等內(nèi)容。”A.研

11、發(fā)B資信調(diào)查C 可行性研究 D委托加工答案：ABCD P467業(yè)務(wù)外包#3 “外包業(yè)務(wù)通常包括：研發(fā)、資信調(diào)查、可行性研究、委托加工、物業(yè)管理、 客戶服務(wù)、IT服務(wù)等。”9 財務(wù)報告流程由（）所組成。財務(wù)報告對外提供流程財務(wù)報告審計流程A.財務(wù)報告編制流程BC.財務(wù)報告分析利用流程D答案：ABC P469財務(wù)報告#4 “企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行會計法律法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計準(zhǔn)則制度，加強(qiáng)對財務(wù)報 告編制、對外提供和分析利用全過程的管理，明確相關(guān)工作流程和要求，落實(shí)責(zé)任制，確保財務(wù)報告合法合規(guī)、真 實(shí)完整和有效利用?！边x項(xiàng) D財務(wù)報告審計是注冊會計師的工作。10 企業(yè)按照（）的程序，編制年度全面預(yù)算。A.

12、上下結(jié)合B左右平衡C分級編制D逐級匯總 答案：ACD P470全面預(yù)算#7 “企業(yè)應(yīng)當(dāng)，按照上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總的程序，編制年度全面 預(yù)算。”三、判斷題（本題型共 10小題，每題3分，本題型共30分。正確的打“V” ,錯誤的打“X”。請把你認(rèn)為正確的 答案填寫在上述答題框內(nèi)。答案寫在試題卷上無效。）1 監(jiān)事會對董事會負(fù)責(zé)，監(jiān)督企業(yè)董事、經(jīng)理和其他高級管理人員依法履行職責(zé)。（）答案：x P448組織架構(gòu)#4 “監(jiān)事會對股東（大）會負(fù)責(zé)，監(jiān)督企業(yè)董事、經(jīng)理和其他高級管理人員依法履行 職責(zé)?！?企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略，制定年度工作計劃，編制發(fā)展標(biāo)準(zhǔn)，將年度目標(biāo)分解、落實(shí)；同時完善發(fā)展戰(zhàn)略管理制

13、 度，確保發(fā)展戰(zhàn)略有效實(shí)施。（）答案：x P450發(fā)展戰(zhàn)略#8 “企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略，制定年度工作計劃，編制全面預(yù)算，將年度目標(biāo)分解、 落實(shí)；同時完善發(fā)展戰(zhàn)略管理制度，確保發(fā)展戰(zhàn)略有效實(shí)施。”3企業(yè)應(yīng)當(dāng)促進(jìn)文化建設(shè)在內(nèi)部下層級的有效溝通，加強(qiáng)企業(yè)文化的宣傳貫徹，確保下層員工遵守。（）答案：x P453企業(yè)文化#7 “企業(yè)應(yīng)當(dāng)促進(jìn)文化建設(shè)在內(nèi)部各層級的有效溝通，加強(qiáng)企業(yè)文化的宣傳貫徹, 確保全體員工共同遵守。”4企業(yè)在營運(yùn)過程中岀現(xiàn)臨時性資金短缺的，可以通過短期融資等方式獲取資金。資金岀現(xiàn)短期閑置的，在保證安全性和流動性的前提下，可以通過購買國債等多種方式，提高資金效益。（）答案：“ P456

14、資金活動#20 “企業(yè)在營運(yùn)過程中岀現(xiàn)臨時性資金短缺的，可以通過短期融資等方式獲取資金。資金岀現(xiàn)短期閑置的，在保證安全性和流動性的前提下，可以通過購買國債等多種方式，提高資金效益?！?企業(yè)應(yīng)當(dāng)指定專人通過函證等方式，不定期與客戶核對應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)收賬款等往來款項(xiàng)。（）答案：x P461銷售業(yè)務(wù)#12 “企業(yè)應(yīng)當(dāng)指定專人通過函證等方式，定期與客戶核對應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù) 收賬款等往來款項(xiàng)?！?無論是生產(chǎn)企業(yè)，還是商品流通企業(yè)，存貨取得、驗(yàn)收入庫、倉儲保管、領(lǐng)用發(fā)岀、盤點(diǎn)清查、銷售處置等是其 共有的環(huán)節(jié)。（）答案：“P459資產(chǎn)管理#5有關(guān)存貨管理流程。7企業(yè)應(yīng)當(dāng)在工程項(xiàng)目立項(xiàng)、正式施工

15、后，依法取得建設(shè)用地、城市規(guī)劃、環(huán)境保護(hù)、安全、施工等方面的許可。（）答案：x P463工程項(xiàng)目# 8 “企業(yè)應(yīng)當(dāng)在工程項(xiàng)目立項(xiàng)后、正式施工前，依法取得建設(shè)用地、城市規(guī)劃、環(huán) 境保護(hù)、安全、施工等方面的許可?！?amp;編制財務(wù)報告違反會計法律法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計準(zhǔn)則制度，可能導(dǎo)致造成決策失誤，干擾市場秩序。（）答案：x P468財務(wù)報告#3 “企業(yè)編制、對外提供和分析利用財務(wù)報告，至少應(yīng)當(dāng)關(guān)注下列風(fēng)險：1、編制財務(wù)報告違反會計法律法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計準(zhǔn)則制度，可能導(dǎo)致企業(yè)承 2、提供虛假財務(wù)報告，誤導(dǎo)財務(wù)報告使用者，造成決策失誤，干擾市場秩序。3、不能有效利用財務(wù)報告，難以及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營管理中存在的問題，可能導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)和經(jīng)營風(fēng)險失控?！?.企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)、重要性程度、涉密情況等確定信息系統(tǒng)的安全等級，建立不同等級信息的授權(quán)使用制度。精品文檔()答案：“ P475信息系統(tǒng)#11 “企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)、重要性程度、涉密情況等確定信息系統(tǒng)的安全等級， 建立不同等級信息的授權(quán)使用制度，采用相應(yīng)技術(shù)手段保證信息系統(tǒng)運(yùn)行安全有序?！?0 注冊會計師應(yīng)當(dāng)對財務(wù)報告內(nèi)部控制的有效性發(fā)表審計意見，并對