投資項目后評價管理辦法

1、四川鐵投城鄉(xiāng)投資建設(shè)集團有限責(zé)任公司投資項目后評價管理辦法（試行）第一章 總 則第一條 為進(jìn)一步加強四川鐵投城鄉(xiāng)投資建設(shè)集團有限責(zé)任公司（以下簡稱“集團公司”）投資項目的管理，建立和完善投資項目后評價制度，不斷調(diào)整和優(yōu)化集團公司投資方向，根據(jù)省國資委關(guān)于印發(fā)< 四川省屬國有企業(yè)固定資產(chǎn)投資項目后評價工作指導(dǎo)意見> 的通知和四川省鐵路產(chǎn)業(yè)投資集團有限責(zé)任公司投資項目后評價管理辦法等相關(guān)法律、法規(guī)精神，結(jié)合集團公司工作實際，制定本辦法。第二條 本辦法適用于集團公司本部、以股權(quán)投資方式獨資或與他人合資設(shè)立的經(jīng)營實體，包括分公司、控股子公司、參股公司和直屬項目部，其中：分公司是指集團公司全

2、資設(shè)立，由集團公司直接管理、財務(wù)獨立核算的非法人經(jīng)營實體；控股子公司是指集團公司直接投資或與其控股子公司合并投資占股東權(quán)益超過50%的企業(yè)法人；參股公司是指集團公司直接投資或與其控股子公司合并投資占股東權(quán)益不足50%的企業(yè)法人；項目部是指為完成項目管理目標(biāo)而建立的管理組織， 實施或參與項目管理工作， 且有明確的職責(zé)、權(quán)限和相互關(guān)系的人員及設(shè)施的集合。（以下統(tǒng)稱“投資單位”）。第三條 本辦法所稱項目后評價是項目投資完成后，在一定的期限內(nèi)，對照項目可行性研究報告及審批文件的主要內(nèi)容，通過對項目的前期準(zhǔn)備、實施過程、運營情況及其影響效果等方面進(jìn)行對比分析，找出差距及原因，總結(jié)經(jīng)驗，提出切實可行的改進(jìn)

3、措施和建議，以提高投資的決策水平、管理水平，不斷完善和改進(jìn)項目投資決策管理，為項目規(guī)劃編制、投資計劃編制及項目建設(shè)管理等工作提供借鑒，達(dá)到提高投資效益的目的。第四條 本辦法所指投資行為包括：（一）權(quán)益性投資。包括但不限于投資單位以資本金投入方式參與的長期股權(quán)投資，可分為新設(shè)公司類、兼并收購類、合資合作類、增資擴股類及BT、 BOT 項目類投資等；集團公司二級以下子公司原則上不進(jìn)行權(quán)益性投資；（二）固定資產(chǎn)投資。包括但不限于基本建設(shè)投資和更新改造投資，主要指房屋、建筑物以及辦公自動化和局域網(wǎng)建設(shè)等；（三）金融投資： 包括投資商業(yè)銀行、 非銀行金融機構(gòu)、金融衍生品、產(chǎn)業(yè)基金、證券投資、期貨投資、外

4、匯交易以及對外委托理財?shù)?；（四）其他投資。第二章 項目后評價原則第五條 項目后評價應(yīng)當(dāng)遵循以下原則：（一）客觀、公正、真實的原則。項目后評價分析研究 的是項目的實際運行情況，必須確保數(shù)據(jù)的真實可靠，評估 結(jié)論客觀公正，對策措施切實可行；（二）科學(xué)規(guī)范的原則。項目后評價應(yīng)當(dāng)采用科學(xué)的評 價方法，規(guī)范運作，在分析項目實施現(xiàn)狀基礎(chǔ)上，及時發(fā)現(xiàn) 問題，引導(dǎo)投資單位正確把握未來發(fā)展方向和發(fā)展趨勢；（三）全面、及時的原則。項目后評價的內(nèi)容要全面、 完整，不僅要分析項目投資過程、經(jīng)濟效益、社會效益等， 而且要分析項目經(jīng)營管理水平和項目發(fā)展的后勁和潛力。項 目竣工投產(chǎn)后，要按規(guī)定及時進(jìn)行項目后評價工作；（四）

5、獨立的原則。項目后評價應(yīng)由獨立的第三方完成, 評價過程和結(jié)論不受項目決策者、管理者、執(zhí)行者的干擾， 這是評價的公正性和客觀性的重要保障。第三章 項目后評價依據(jù)和方法第六條 項目后評價的主要依據(jù)如下：（一）國家和四川省關(guān)于投資建設(shè)項目管理的相關(guān)法 律、法規(guī)、規(guī)章及有關(guān)規(guī)范性文件。四川省國資委關(guān)于投資 管理的相關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章及規(guī)定；（二）集團公司的發(fā)展戰(zhàn)略和規(guī)劃、項目建議書、可行 性研究報告、企業(yè)董事會關(guān)于項目決策和批準(zhǔn)程序的相關(guān)批 復(fù)文件、建設(shè)期間的經(jīng)營管理資料等；（三）根據(jù)項目特點依規(guī)定應(yīng)提交的其他相關(guān)資料。第七條 項目后評價的主要分析評價方法是對比法，即根據(jù)后評價調(diào)查得到的項目實際情況，

6、對照項目立項時所確定的直接目標(biāo)、間接目標(biāo)及其它指標(biāo)，找出偏差和變化，分析原因，得出結(jié)論和經(jīng)驗教訓(xùn)。項目后評價的對比法包括前后對比、有無對比和橫向?qū)Ρ?。（一）前后對比法是項目實施前后相關(guān)指標(biāo)的對比，用以直接估量項目實施的相對成效；（二）有無對比法是將項目實際發(fā)生的情況與不實施該項目可能發(fā)生的情況進(jìn)行比較，用以衡量項目真實的效益、作用及影響；（三）橫向?qū)Ρ确ㄊ桥c國際和國內(nèi)同一行業(yè)內(nèi)類似項目相關(guān)指標(biāo)的對比，用以評價企業(yè)投資項目的績效或競爭力。第四章 項目后評價的范圍與內(nèi)容第八條 集團公司對投資項目后評價要求為已完成竣工驗收、交付運營或正式投產(chǎn)后 1-3 年的投資項目，分期投資開發(fā)的大規(guī)模投資項目，每

7、期可獨立要求進(jìn)行項目后評價。進(jìn)行后評價項目主要范圍如下：（一）按照集團公司投資管理辦法規(guī)定，凡是進(jìn)行了審批的投資項目都要進(jìn)行后評價。（二）對區(qū)域經(jīng)濟社會、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)或企業(yè)發(fā)展有重大影響的項目；（三）對優(yōu)化資源配置、調(diào)整投資方向、優(yōu)化重大布局有重要借鑒作用的項目；（四）采用新技術(shù)、新工藝、新設(shè)備、新材料、新型投融資和運營模式，以及其他具有特殊示范意義的項目；（五 ） 其他集團公司認(rèn)為應(yīng)做后評價的項目第九條 項目后評價內(nèi)容主要重點評價以下幾個方面：（一）項目概況：項目目標(biāo)、建設(shè)內(nèi)容、投資估算、前期審批情況、資金來源及到位情況、實施進(jìn)度、批準(zhǔn)概算及執(zhí)行情況等；（二）項目實施過程評價。主要是對項目可行性

8、研究，項目決策和批準(zhǔn)程序，項目合同及投資協(xié)議的簽訂與執(zhí)行，項目設(shè)計施工和招投標(biāo)，項目融資、資金支付及財務(wù)核算，項目運行等方面進(jìn)行評價。（三）項目實施效果評價。主要是對項目預(yù)期的財務(wù)目標(biāo)和經(jīng)濟目標(biāo)、 技術(shù)水平、 社會效益、 環(huán)境效益進(jìn)行綜合評價。包括投資額度、建設(shè)期、試運營期、營業(yè)收入、成本構(gòu)成、投資回收期等實現(xiàn)情況；項目建設(shè)與運行達(dá)到設(shè)計能力和技術(shù)要求的情況；項目管理體制、管理水平、產(chǎn)品質(zhì)量、競爭能力，以及宏觀政策、市場環(huán)境、資源供給對項目持續(xù)發(fā)展能力的影響等。（四）項目評價總結(jié)。1. 項目投資成效的評價。根據(jù)調(diào)查評價情況，針對項目實施全過程的實際情況與預(yù)計情況進(jìn)行比較，衡量和分析實際情況與預(yù)

9、測情況發(fā)生偏離的程度，說明項目成功或失敗的原因，全面總結(jié)項目管理的經(jīng)驗教訓(xùn)。2. 投資項目決策的評價。通過后評價對建設(shè)過程中的決策依據(jù)、真實性、可靠性進(jìn)行回顧分析，判斷最初項目投資決策的正確與否。3. 項目經(jīng)營管理的評價。通過后評價，總結(jié)投資項目管理的經(jīng)驗和存在問題，對因決策失誤或投產(chǎn)后經(jīng)營管理不善、生產(chǎn)經(jīng)營處于困境的項目，提出解決的措施。對發(fā)展前景不樂觀的項目制定補救方案，使項目盡快達(dá)到預(yù)期效益。4. 項目持續(xù)性評價。 根據(jù)項目現(xiàn)狀， 結(jié)合國家的政策、資源條件和市場環(huán)境對項目的可持續(xù)性進(jìn)行分析， 預(yù)測產(chǎn)品的市場競爭力， 從項目內(nèi)部因素和外部條件等方面評價整個項目的持續(xù)發(fā)展能力。第五章 組織和

10、監(jiān)督第十條 建立和完善項目后評價工作制度。集團公司投資發(fā)展部（以下簡稱 “投發(fā)部 ” ）要制定項目后評價工作實施辦法和細(xì)則，并報集團公司董事會審核備案。第十一條 加強組織領(lǐng)導(dǎo)。集團公司投發(fā)部作為集團公司投資項目后評價工作實施的主體和負(fù)責(zé)部門，主要負(fù)責(zé)管理和協(xié)調(diào)集團公司各投資單位及所屬投資項目后評價工作的組織實施、落實安排相關(guān)機構(gòu)與人員和投資項目后評價報告的初步審核。相關(guān)部門協(xié)助配合投發(fā)部完成后評價工作。第十二條投發(fā)部要照國家的有關(guān)規(guī)定，遵循項目后評價的基本原則 ,編制項目后評價報告。 應(yīng)確定項目后評價年度計劃后在 6 個月內(nèi)完成計劃內(nèi)投資項目的項目后評價報告書，上報集團公司董事會審核并備案。第

11、十三條 承擔(dān)項目后評價任務(wù)的相關(guān)機構(gòu)和人員，應(yīng)當(dāng)按照省國資委、集團總部和集團公司相關(guān)辦法的要求，根據(jù)應(yīng)遵循的正確的方法和流程，按時、保質(zhì)地完成項目后評價任務(wù)，提出合格的項目后評價報告。第十四條 列入項目后評價年度計劃的投資單位，應(yīng)當(dāng)積極配合承擔(dān)項目后評價任務(wù)的機構(gòu)和人員開展調(diào)查工作，及時準(zhǔn)確完整地提供各項正式文件、技術(shù)經(jīng)濟資料和數(shù)據(jù)。如有虛報瞞報有關(guān)情況和數(shù)據(jù)資料等弄虛作假行為，根據(jù)情節(jié)和后果，依法追究相關(guān)單位和人員的行政和法律責(zé)任。第十五條 后評價工作的復(fù)核。集團公司將根據(jù)情況組織相關(guān)人員，必要時委托第三方咨詢機構(gòu)和專家對投發(fā)部上報的項目后評價報告書進(jìn)行論證、復(fù)查。受查的投資單位應(yīng)如實提供后

12、評價所需要的數(shù)據(jù)和資料，并配合組織現(xiàn)場調(diào)查。第十六條若委托第三方咨詢機構(gòu)或?qū)＜覅⑴c投資項目 后評價工作的，需與第三方咨詢機構(gòu)或?qū)＜覝贤ú⑻崾酒鋵ο嚓P(guān)結(jié)論負(fù)責(zé)，承擔(dān)對國家秘密、商業(yè)秘密等的保密責(zé)任。第三方咨詢機構(gòu)或?qū)＜以陂_展項目后評價工作中，如有弄虛作假行為或評價結(jié)論嚴(yán)重失實等情形的，根據(jù)情節(jié)和后果，依法追究相關(guān)單位和人員的行政和法律責(zé)任。第十七條項目后評價所需經(jīng)費支付由投資單位承擔(dān)，支付標(biāo)準(zhǔn)按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第六章 實施工作流程第十八條集團公司投發(fā)部根據(jù)政府主管部門和集團總部對投資項目后評價的指令性要求或已完成投資項目后評價節(jié)點篩選需要展開后評價工作的項目，并通過收集和研究投資項目背景和運行現(xiàn)狀

13、等資料，明確后評價對象。在每年2 月 15 日前確定項目名單， 并制定項目后評價年度計劃， 印 送有關(guān)投資單位。第十九條集團公司投發(fā)部應(yīng)在年度計劃下達(dá)后 3 個月內(nèi)落實相關(guān)機構(gòu)和人員，并協(xié)調(diào)資產(chǎn)、財務(wù)、人力、審計等相關(guān)部門成立項目后評價工作小組 （以下簡稱 “工作小組” ） ，負(fù)責(zé)組織開展項目后評價工作。第二十條 工作小組根據(jù)已確認(rèn)投資項目的特點，進(jìn)行項目資料的收集和深入的研究，建立適合的后評價指標(biāo)體系，采用可視的量化指標(biāo)對項目做出詳細(xì)對比和評價，必要時可委托第三方機構(gòu)提供同行業(yè)后評價指標(biāo)體系作為參考。第二十一條 工作小組通過分析投資項目的特點，明確 投資項目的主要后評價方法或采用多種評價方法

14、綜合運用， 必要時可委托第三方機構(gòu)參與后評價工作，并共同建立后評 價模型第二十二條 工作小組在進(jìn)行投資項目綜合后評價，可 以根據(jù)投資項目的具體情況，對不同的后評價指標(biāo)進(jìn)行預(yù)處 理，確定指標(biāo)集權(quán)系數(shù)和指標(biāo)的權(quán)重關(guān)系，結(jié)合社會經(jīng)濟、 環(huán)境變化影響給由綜合評價。并協(xié)調(diào)相關(guān)部門參與投資項目 綜合后評價工作。工作小組完成項目綜合后評價后應(yīng)上報集 團公司投發(fā)部初審。第二十三條 集團公司投發(fā)部應(yīng)針對工作小組完成的項 目綜合后評價進(jìn)行初步論證和核查，通過后由投發(fā)部組織編 寫項目后評價報告書，上報集團公司董事會審定。第二十四條 集團公司董事會審定通過后，由投發(fā)部整 理備檔，經(jīng)集團公司批準(zhǔn)后上報集團總部和上級政府

15、主管部 門備案。第二十五條 任一環(huán)節(jié)未通過的項目后評價報告，由項 目后評價工作小組重新研究分析和編寫報告，必要時可以調(diào) 整工作小組人員或委托第三方機構(gòu)和專家協(xié)助編寫項目后 評價報告。投資項目后評價工作流程圖見附件1項目后評價報告書參考格式見附件2第七章 后評價成果應(yīng)用第二十六條項目后評價成果經(jīng)集團公司董事會審核通過后，有關(guān)經(jīng)驗、教訓(xùn)和政策建議應(yīng)當(dāng)作企業(yè)編制、修訂規(guī)劃和投資決策的參考和依據(jù)，不斷完善集團公司投資項目的管理和提高投資決策的水平。第二十七條集團公司投發(fā)部應(yīng)將后評價成果及時提供給相關(guān)部門和投資單位，加強信息引導(dǎo)和交流，確保信息反饋的暢通和快捷。第二十八條項目后評價報告可作為投資單位項目

16、投資重大決策失誤責(zé)任追究和投資單位負(fù)責(zé)人經(jīng)營業(yè)績考核的依據(jù)。第八章 附則第二十九條本辦法由集團公司投資發(fā)展管理部門負(fù)責(zé)解釋。第三十條本辦法自印發(fā)之日起施行。附件：附件1 投資項目后評價工作流程圖附件2 項目后評價報告書參考格式附件3:政府主管部門上級主管部 企業(yè)提出項 濟后評價售投資項目后評價工作流程圖單位相關(guān)部門后評價主流程圖口般資部門根據(jù)何確后評你對象. 目:泠性要求或巨屈 求成投資項目后評價節(jié)點篩選項目對不同后評價第標(biāo)進(jìn) 行預(yù)處理，確卡指標(biāo) 集權(quán)系數(shù)，結(jié)卜社會 經(jīng)濟、環(huán)境變化影 響，給出綜合I評價前后對比有無對比橫向?qū)Ρ日韨錂诰帉懞笤u價確定后評價相關(guān)部參廷口片價指標(biāo)體報上級主管相關(guān)部參

17、相關(guān)部參相關(guān)部參第三方中介機構(gòu)收集項目背 景，運行現(xiàn)）委托第三方機提供同行業(yè)后價指標(biāo)體系參委托第三方 參與評價， 建立后評傷,機 共 S投資項目經(jīng)濟后評價 構(gòu)評考 構(gòu)同型 _企業(yè)內(nèi)部項目經(jīng)濟后評價體政府評價，投資項目后評價報告參考格式XXXXXXXXX X項目后評價報告x x x x x x （編制單位）xxx x年x x月項目后評價實施單位參加項目后評價人員名單報告摘要一、項目概況（一）項目情況簡述概述項目建設(shè)地點、項目業(yè)主、項目性質(zhì)、特點，以及 項目開工和竣工時間。（二）項目決策要點項目建設(shè)的理由，決策目標(biāo)和目的。（三）項目主要建設(shè)內(nèi)容項目建設(shè)的主要內(nèi)容，決策批準(zhǔn)生產(chǎn)能力，實際建成生 產(chǎn)能

18、力。（四）項目實施進(jìn)度項目周期各個階段的起止時間，時間進(jìn)度表，建設(shè)工期（五）項目總投資項目立項決策批復(fù)投資、初步設(shè)計批復(fù)概算及調(diào)整概 算、竣工決算投資和實際完成投資情況。（六）項目資金來源及到位情況資金來源計劃和實際情況。（七）項目運行及效益現(xiàn)狀項目運行現(xiàn)狀，生產(chǎn)能力實現(xiàn)狀況，項目財務(wù)經(jīng)濟效益二、項目實施過程的總結(jié)與評價（一）項目前期決策總結(jié)與評價項目立項的依據(jù)，項目決策過程和程序。項目評估和可 研報告批復(fù)的主要意見。（二）項目實施準(zhǔn)備工作與評價項目勘察、設(shè)計、開工準(zhǔn)備、采購招標(biāo)、征地拆遷和資 金籌措等情況。（三）項目建設(shè)實施總結(jié)與評價項目合同執(zhí)行與管理情況，工程建設(shè)與進(jìn)度情況，項目 設(shè)計變更情況，項目投資控制情況，工程質(zhì)量控制情況，工 程監(jiān)理和竣工驗收情況。（四）項目運營情況與評價項目運營情況，項目設(shè)計能力實現(xiàn)情況，項目運營成本 和財務(wù)狀況，以及產(chǎn)品結(jié)構(gòu)與市場情況。三、項目效果和效益評價（一）項目技術(shù)水平評價項目技術(shù)水平（設(shè)備、工藝及輔助配套水平，國產(chǎn)化水 平，技術(shù)經(jīng)濟性）。（二）項目財務(wù)經(jīng)濟效益評價項目資產(chǎn)及債務(wù)狀況，項目財務(wù)